稽核部門范文10篇

年，是總行規范管理深化年。在行領導的正確領導下，我與稽核部一班人一道，緊密圍繞全行工作中心，嚴格按總分行和市行領導關于加強內部控制的有關指示精神開展工作，以防范風險、堵塞漏洞、提高管理水平為落腳點，穩步開展稽核檢查工作。年度內累計完成各項稽核檢查21項，其中常規稽核8項，內控綜合評價7項，離任稽核5項，專項稽核1項；稽核報告累計提出問題和整改要求各111個，針對被檢查單位管理相對薄弱方面提出稽核建議43條；全年完成稽核工作量達267日。

一、不負行領導希望，全身心投入稽核工作自年稽核部成立以來，今年，我行新領導班子對稽核工作給予了超過以往任何一年的高度重視。從行領導組織分工一把手親自主抓稽核工作，增加專職稽核人員配備，到修訂中層干部年終考評辦法，明確稽核部不列入考評范圍，再到委以稽核部以重任，將稽核部作為支行規范管理深化年和窗口單位規范化服務達標、支行內控工作等牽頭單位，并將內控委員會辦公室設于稽核部，多方面給予了稽核人員充分的獨立性，確保稽核人員全身心投入工作并獲取較高工作質量。

在今年的稽核檢查過程中，主管行領導多次親臨一線，組織部署稽核工作，參加與被稽核單位意見交流，組織落實各級稽核整改方案，并將稽核部收集整理的稽核情況和建議列入內控工作會議發言內容，作重點強調等等，主管行領導對稽核工作的高度重視，使我們感到沒有理由不將全身心投入到工作之中，沒有理由不將工作干好；各營業單位也普遍提升了對稽核檢查的認識程度，能夠認真對待并積極配合稽核工作，對稽核提出的問題能夠及時整改、落實到位，并普遍表示愿意接受稽核部經常性的檢查。

二、認真學習、深刻領會、提高稽核工作的實效為貼近全行工作重心，年度內每逢總行內控管理相關文件下發，我都先行一步，認真學習和領會，并結合我行實際組織部內人員對重點內容和網點相對薄弱方面進行學習和討論，講解有關業務環節的檢查方法，引導部門其他人員把握重點、明確方向，進而達到提高現場稽核工作效率的效果。如，年2月份，總行下發了《銀行主要風險環節及防范措施》后，經逐條學習、對照和討論，我們在進入現場之前，便有真對性的準備了調閱資料并擬定了調閱清單，對營業網點普遍存在的銀企對帳、系統內往來資金對帳、各級行領導授信簽批印模管理等方面存在的問題，及時進行揭示和正確引導，并對其提出明確整改要求，同時引申提出對未達帳項換人勾挑核對、以及按央行新頒布的結算賬戶管理辦法強化賬戶真實性檢查等稽核建議，為確保銀企資金核算安全作出了我們的努力。

三、努力打造專業隊伍，營造良好工作氛圍為提高稽核人員的政策、業務水平，我部多次與沈陽市審計局聯系，使我行專、兼職稽核員19人全部參加了由沈陽市審計局舉辦的內審人員脫產專業培訓班，對內部審計相關法律法規，以及內部審計實務標準等內容進行了系統學習，并全員通過了考核，獲得了國家內部審計協會頒發的崗位資格證書，使我行內審人員的專業化水平得到了普遍提高。

隨著部門人員和工作量的雙重增加，在年度工作開展過程中，為使大家在一個和諧的工作環境下充分展示和發揮個人業務專長，在今年的稽核檢查過程中，我們充分利用現場稽核和撰寫稽核報告的時間，有針對性的結合實際學行新編制度匯編有關內容，并在內部就有關問題進行討論和意見交流，努力營造內部較為濃烈的學習和業務研討氛圍，新員工短時間內熟悉情況并進入角色，老員工吸取并補充新員工的專業優勢，部門全員相互彌補專業缺陷，崗位技能得到均衡提升，在內部形成了互幫互學、共同提高、自然和諧的良好局面。

隨著時間的推移，回顧過去的工作歷程。稽核工作得到更為廣泛的理解和支持，部門與全行各部門日益協調、相得益彰，這讓我感到欣慰和鼓舞，同時也讓我感到責任的重大。今后的工作中，會更加努力，帶好稽核部一班人，顧全整體，盡職盡責，腳踏實地，皆盡全力。

總行規范管理深化年。行領導的正確領導下，2011年。與稽核部一班人一道，緊密圍繞全行工作中心，嚴格按總分行和市行領導關于加強內部控制的有關指示精神開展工作，以防范風險、堵塞漏洞、提高管理水平為落腳點，穩步開展稽核檢查工作。年度內累計完成各項稽核檢查21項，其中常規稽核8項，內控綜合評價7項，離任稽核5項，專項稽核1項；稽核報告累計提出問題和整改要求各111個，針對被檢查單位管理相對薄弱方面提出稽核建議43條；全年完成稽核工作量達267日。

全身心投入稽核工作自年稽核部成立以來，一、不負行領導希望。今年，行新領導班子對稽核工作給予了超過以往任何一年的高度重視。從行領導組織分工一把手親自主抓稽核工作，增加專職稽核人員配備，修訂中層干部年終考評辦法，明確稽核部不列入考評范圍，再到委以稽核部以重任，將稽核部作為支行規范管理深化年和窗口單位規范化服務達標、支行內控工作等牽頭單位，并將內控委員會辦公室設于稽核部，多方面給予了稽核人員充分的獨立性，確保稽核人員全身心投入工作并獲取較高工作質量。

主管行領導多次親臨一線，今年的稽核檢查過程中。組織部署稽核工作，參加與被稽核單位意見交流，組織落實各級稽核整改方案，并將稽核部收集整理的稽核情況和建議列入內控工作會議發言內容，作重點強調等等，主管行領導對稽核工作的高度重視，使我感到沒有理由不將全身心投入到工作之中，沒有理由不將工作干好；各營業單位也普遍提升了對稽核檢查的認識程度，能夠認真對待并積極配合稽核工作，對稽核提出的問題能夠及時整改、落實到位，并普遍表示愿意接受稽核部經常性的檢查。

年度內每逢總行內控管理相關文件下發，二、認真學習、深刻領會、提高稽核工作的實效為貼近全行工作重心。都先行一步，認真學習和領會，并結合我行實際組織部內人員對重點內容和網點相對薄弱方面進行學習和討論，講解有關業務環節的檢查方法，引導部門其他人員把握重點、明確方向，進而達到提高現場稽核工作效率的效果。如，年2月份，總行下發了銀行主要風險環節及防范措施》后，經逐條學習、對照和討論，進入現場之前，便有真對性的準備了調閱資料并擬定了調閱清單，對營業網點普遍存在銀企對帳、系統內往來資金對帳、各級行領導授信簽批印模管理等方面存在問題，及時進行揭示和正確引導，并對其提出明確整改要求，同時引申提出對未達帳項換人勾挑核對、以及按央行新頒布的結算賬戶管理辦法強化賬戶真實性檢查等稽核建議，為確保銀企資金核算安全作出了努力。

營造良好工作氛圍為提高稽核人員的政策、業務水平，三、努力打造專業隊伍。部多次與沈陽市審計局聯系，使我行專、兼職稽核員19人全部參加了由沈陽市審計局舉辦的內審人員脫產專業培訓班，對內部審計相關法律法規，以及內部審計實務標準等內容進行了系統學習，并全員通過了考核，獲得了國家內部審計協會頒發的崗位資格證書，使我行內審人員的專業化水平得到普遍提高。

第一條為了加強對集團及下屬公司的經濟活動的監督，加強和改善內部的經營管理，完善內部控制，提高公司員工的工作責任心，維護投資人的合法權益，避免企業不必要的損失。對照國家的有關部門法律，法規及政策規定，結合本集團的具體情況，特制定本制度。

???一．稽核機構

???第二條集團專門稽核機構為集團總部的財務管理部稽核處。該處在財務管理部具體領導下，直接對集團領導負責并報告工作。

???第三條財務管理部稽核處有權對集團總部所屬部門及下屬公司按章行使考核核查的職能。稽核機構僅對被稽核的事項的合法性、合規性作出客觀公正的評價，一般不直接參與被稽核單位的經營活動。

???第四條集團領導將保障稽核人員依法按章行使正當的職權，任何人不得有對稽核人員打擊報復或故意刁難的行為。

???二．稽核的對象范圍

當前國際、國內金融形勢、經濟環境日新月異，處在改革和發展中的農村信用社不僅面臨內部風險，還有來自外部的各種風險，如信用風險、市場風險、流動性風險、法律風險等。如何加強對各種風險管理的識別、計量、監測和控制，是農村信用社發展過程中需要解決的新課題，也是對當前農村信用社內部審計稽核工作提出的新要求，本人結合自身工作經歷，在這里談談開展非現場稽核工作的淺顯見解。

一、開展非現場稽核的重要性

（一）非現場稽核是審計稽核工作的重要組成部分。非現場稽核，是指按照稽核檢查的操作程序，由稽核部門對被稽核單位提供的數據資料和相關材料，在不到現場的情況下進行稽核監督的一種方式。目前由于各種條件限制，農村信用社對非現場稽核認識不到位、開展不到位。存在重現場稽核、輕非現場分析，重內部制度執行力稽核、輕宏觀環境的分析和評估，稽核檢查的廣度和深度不夠，沒有做到現場與非現場稽核的有機結合。擴大稽核覆蓋范圍，加大稽核信息反饋，及時發現被稽核單位已經存在或可能發生的問題，最大限度減少農村信用社的風險和損失，真正發揮稽核部門的職能和作用已刻不容緩。

（二）非現場稽核注重風險分析、評估，是更高層次的風險導向審計。審計方法經歷了賬項基礎審計、制度基礎審計和風險導向審計，風險導向審計是當今主流的注冊會計師審計方法，它要求審計人員以重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線，以提高審計效率和效果。近兩年農村信用社在改革中得到了空前發展，管理、經營手段得到了提高，逐步實現了制度化、規范化、網絡化和信息化。服務領域和范圍從以前的“三農”，逐步拓展為中小企業和支持地方經濟的發展。農村信用社發展的內、外部環境發生了巨大變化，僅依靠內部審計稽核部門用傳統的稽核手段現場查賬，查制度的執行力，已經無法為當前農村信用社的發展起保駕護航作用。

（三）非現場稽核可以降低稽核成本，提高工作效率。非現場稽核主要是依據被稽核單位提供的報表、數據資料、業務經營分析和總結等，或是通過報表系統、信貸管理系統等接口，進行定性分析和定量分析，開展經營合規性稽核和經營風險性稽核。如通過非現場報表稽核，可以了解流動性風險、資產負債、貸款規模、貸款結構、貸款投向和經營效益等情況；通過報表管理系統，可以了解貸款授權授信制度執行，是否存在超權限、壘大戶、借新還舊等違規情況和異常情況；不僅為現場稽核提供相關數據，提高稽核的針對性和有效性，而且可以隨時進行監督，了解經營情況，具有靈活性、方便性，節約了時間，提高了效率。

二、做好非現場稽核的幾點建議

第一章總則

第一條為了加強中國人民銀行內部稽核監督，有效行使中央銀行職能，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國審計法》的有關規定，特制定本制度。

第二條中國人民銀行內部稽核是人民銀行稽核部門依據國家法律、法規和經濟、金融方針、政策，對人民銀行各級行及所屬獨立核算的企事業單位的業務活動、財務收支及內部管理進行檢查、審核、評價的再監督活動。

第三條本制度適用于對中國人民銀行總行業務司（局）、各分支行和行屬企事業單位的稽核監督。

第四條中國人民銀行內部稽核監督實行行長負責制，稽核部門對本行行長負責并向其報告工作，稽核業務上接受上級行稽核部門的領導。

第五條中國人民銀行內部稽核原則上實行“分級管理、下查一級”，各級行稽核部門對所轄分支機構及行屬企事業單位進行定期或不定期的稽核監督。根據需要，也可對同級業務部門實際內部稽核監督。

第一條為了規范社會保險稽核工作，確保社會保險費應收盡收，維護參保人員的合法權益，根據《社會保險費征繳暫行條例》和國家有關規定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱稽核是指社會保險經辦機構依法對社會保險費繳納情況和社會保險待遇領取情況進行的核查。

第三條縣級以上社會保險經辦機構負責社會保險稽核工作。

縣級以上社會保險經辦機構的稽核部門具體承辦社會保險稽核工作。

第四條社會保險稽核人員應當具備以下條件：

（一）堅持原則，作風正派，公正廉潔；

第一條為了規范社會保險稽核工作，確保社會保險費應收盡收，維護參保人員的合法權益，根據《社會保險費征繳暫行條例》和國家有關規定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱稽核是指社會保險經辦機構依法對社會保險費繳納情況和社會保險待遇領取情況進行的核查。

第三條縣級以上社會保險經辦機構負責社會保險稽核工作。

縣級以上社會保險經辦機構的稽核部門具體承辦社會保險稽核工作。

第四條社會保險稽核人員應當具備以下條件：

（一）堅持原則，作風正派，公正廉潔；

進入新世紀以來，我國的勞動制度和分配制度都發生了很大變化，職工收入形式的多樣化給社會保險稽核審計帶來了很大難度，因此，社會保險稽核審計體制的改革與創新是必然趨勢。如果改革社會保險稽核審計體制，建立系統的內部審計工作程序，是當前社會保險管理工作的重中之重。

一、社會保險稽核審計中出現的問題

雖然國務院和原勞動保障部分別頒布了《社會保險費征繳暫行條例》和《社會保險稽核辦法》，為社會保險稽核工作提供了法律法規依據和相關標準。但隨著社會的發展，這些相關制度已無法完全解決在社會保險稽核審計中出現的問題。經研究發現，社會保險稽核審計中出現的問題主要有以下幾個。第一個，稽核覆蓋范圍小。我國的社會保險管理部門要求所有企業都必須為職工參保繳費。這既是保證職工自身利益，也有助于企業長遠發展。但是仍有一部分企業沒有正確認識到社會養老保險費的意義，不及時繳納、少繳或不繳納養老保險基金，漏報、瞞報時常發生。而社會保險經辦機構由于受到很多因素的影響，不可能配備很多審計人員，這就給審計工作帶來了一定的不便。審計部門無法對所有參保單位繳費情況進行逐一稽核，因此只能選擇那些參保人數多且經濟效益好的企業。這就導致一些沒有不繳納或少繳養老保險基金的企業成為了“漏網之魚”，而且也因為企業數量過多，根本無法一一考證哪些企業出現人員漏報或繳費基數不實情況，因此，從根本上給社會保險稽核審計工作造成很大干擾。第二個，確定審計對象困難。通常情況下，我國的社會保險審計稽核主要分為日常稽核、重點稽核和舉報稽核三種。在確定日常稽核的審計對象時，一般采用隨機選擇的方法。但是由于審計部門不熟悉參保企業的基本情況，而且本身審計的企業已經縮小了很大范圍，很多企業因為各種各樣的原因已不在審計范圍內。所以，很多時候審計部門確定審計對象時都會忽略了那些有很大問題的企業，審計結果不如人意。第三個，審計結論落實困難。由于以上兩個問題的存在，導致最終審計部門的質量不過關，落實審計結論時也出現了困難。并且，審計稽核的程序過長，需要時間久，行政行為的強制力度弱等原因都使得審計結論的落實顯得十分困難。第四個，審計稽核的相關法律法規的制定落后，不能適應現在社會保險管理工作的要求。

二、創新社會保險審計稽核體制

（一）加強社會保險繳費基數稽核工作

關于加強社會保險繳費基數稽核工作，第一步要做的是轉變審計稽核工作思路。要重視基數稽核工作的重要性，規范工作程序，對參保單位進行基數審核時，要嚴格按照“企業申報--社保稽核--信息錄入--企業繳費--重點審計--期限整改”的工作程序，防止出現各種問題。第二步是要明確審計稽核工作目標。要針對職工收入形式的不同開展多元化的專題調研，切實保護勞動者的合法權益。第三步是創新審計稽核方法。改革審計稽核方法主要注意三點：一是在組織形式上要求方案統一，可以集中調配力量。二是在內容上要求審計與業務有機結合，便于及時發現問題并處理。三是善于運用現代信息技術，將計算機技術與傳統審計相結合，提高審計質量和效率。第四步要切實落實稽核工作，及時糾正違法行為，保障勞動者權益。有些單位為了一些蠅頭小利會拒絕落實稽核工作，但由于社會保險經辦部門沒有執法權，因此就使得這些單位借機成為“漏網之魚”。所以，社會保險經辦部門要和勞動保障監察部門積極配合，做好稽核工作。最后一步是要科學調度工作，即科學組織調度、審計關口前移、信息共享和規范企業參保繳費行為，便于審計工作的進行和改進提升，提高社會保險審計稽核工作的效率。

當前國際、國內金融形勢、經濟環境日新月異，處在改革和發展中的農村信用社不僅面臨內部風險，還有來自外部的各種風險，如信用風險、市場風險、流動性風險、法律風險等。如何加強對各種風險管理的識別、計量、監測和控制，是農村信用社發展過程中需要解決的新課題，也是對當前農村信用社內部審計稽核工作提出的新要求，本人結合自身工作經歷，在這里談談開展非現場稽核工作的淺顯見解。

一、開展非現場稽核的重要性

（一）非現場稽核是審計稽核工作的重要組成部分。非現場稽核，是指按照稽核檢查的操作程序，由稽核部門對被稽核單位提供的數據資料和相關材料，在不到現場的情況下進行稽核監督的一種方式。目前由于各種條件限制，農村信用社對非現場稽核認識不到位、開展不到位。存在重現場稽核、輕非現場分析，重內部制度執行力稽核、輕宏觀環境的分析和評估，稽核檢查的廣度和深度不夠，沒有做到現場與非現場稽核的有機結合。擴大稽核覆蓋范圍，加大稽核信息反饋，及時發現被稽核單位已經存在或可能發生的問題，最大限度減少農村信用社的風險和損失，真正發揮稽核部門的職能和作用已刻不容緩。

（二）非現場稽核注重風險分析、評估，是更高層次的風險導向審計。審計方法經歷了賬項基礎審計、制度基礎審計和風險導向審計，風險導向審計是當今主流的注冊會計師審計方法，它要求審計人員以重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線，以提高審計效率和效果。近兩年農村信用社在改革中得到了空前發展，管理、經營手段得到了提高，逐步實現了制度化、規范化、網絡化和信息化。服務領域和范圍從以前的“三農”，逐步拓展為中小企業和支持地方經濟的發展。農村信用社發展的內、外部環境發生了巨大變化，僅依靠內部審計稽核部門用傳統的稽核手段現場查賬，查制度的執行力，已經無法為當前農村信用社的發展起保駕護航作用。

（三）非現場稽核可以降低稽核成本，提高工作效率。非現場稽核主要是依據被稽核單位提供的報表、數據資料、業務經營分析和總結等，或是通過報表系統、信貸管理系統等接口，進行定性分析和定量分析，開展經營合規性稽核和經營風險性稽核。如通過非現場報表稽核，可以了解流動性風險、資產負債、貸款規模、貸款結構、貸款投向和經營效益等情況；通過報表管理系統，可以了解貸款授權授信制度執行，是否存在超權限、壘大戶、借新還舊等違規情況和異常情況；不僅為現場稽核提供相關數據，提高稽核的針對性和有效性，而且可以隨時進行監督，了解經營情況，具有靈活性、方便性，節約了時間，提高了效率。

二、做好非現場稽核的幾點建議

摘要：財務稽核是公司內部財務稽核機構以國家法律法規、企業會計準則、企業內部控制規范以及公司規章制度等為依據，對本單位及所屬單位財務收支的合法性和合規性、財務信息的真實性和完整性、經營活動的效率和效果、內部控制的合理性和有效性等實施的財務監督和檢查，財務稽核在企業內部控制中具有重要的作用。本文分析財務稽核在企業內部控制中的重要性基礎上，深入探討了財務稽核在企業內控應用實踐中的不足之處，并針對性地提出了完善財務稽核在企業內部控制中應用的對策措施，以期促進企業財務工作的規范和業務工作的良性發展，不斷推動企業發展壯大。

關鍵詞：財務稽核內部控制財務管理

1引言

財務稽核是公司內部財務稽核機構和人員以國家法律法規、企業會計準則、企業內部控制相關規范以及公司規章制度等為依據，對本單位及所屬單位財務收支的合法性和合規性、財務信息的真實性和完整性、經營活動的效率和效果、內部控制的合理性和有效性等實施的財務監督和檢查，是規范化的有效管理手段和方法。加強財務稽核的普遍應用，可以促進企業財務信息的全面、準確、及時。在企業內部控制和財務管理中，財務稽核主要包括以下幾個方面：企業生產經營是否符合相關法律法規；財務人員核算工作是否符合相關規定和規范、被稽查的企業內部控制和財務管理的情況、財務日常核算信息的準確度、及時性及效應性、對預算管理工作編制、執行和反饋的檢查，在企業內部控制中具有重要的作用。因此，《會計法》多次修訂的，但始終強調各單位應該建立、健全和完善內部稽核制度。財務稽核在企業內部控制中應用的重要性具體主要體現在以下方面。1.1夯實企業會計基礎管理。財務會計的核心功能是描述企業業務經濟運行的軌跡，財務稽核發揮監督作用，推動企業內部管理制度的實施：通過對企業各類憑證、賬表、票據的審核，加強對會計基礎工作的管理，保證會計信息的真實、完整和及時，有效地提高會計信息質量。1.2有效降低企業的財務風險。財務稽核是企業的一種內部管理手段，它體現了企業防火墻的功能，保障了企業的順利發展，降低了企業的財務風險。通過事前預防控制、事中跟蹤糾正、事后檢查和反饋評價等手段，對企業的日常經營管理進行控制，幫助企業更好地進行事項內部控制，規避企業的財務風險。比如，對于企業發票開具和認證環節，一定要嚴格遵守發票管理制度和規范，絕不允許虛開發票的情況存在，對于各類發票的沖紅，需要區分不同情況，及時開具或操作。對于進項發票要做到及時認證，避免因發票環節的操作不當給企業造成損失。1.3提高企業的財務管理水平。財務稽核可以促進財務管理的有效實施，發現問題后，可以及時跟進解決。同時，財務審計可以促進財務團隊的建設和財務人員的學習積極性，促進財會和稅務知識的及時更新，通過組織財務人員內部或財務人員與業務人員相關財稅知識分享會加深對對財稅知識的理解，且可以通過業務人員問題的反饋，舉一反三，更全面和更深入的理解企業遇到的問題和痛點，通過財稅知識共同協助業務部門解決企業痛點，促進企業的長遠發展。1.4有力保證企業的預算編制和達成。財務稽核人員通過對日常企業經營中業務流、資金流、票據流較為全面的理解和掌握，參與到企業財務預算的編制過程中來，可以對企業財務預算的合理編制能夠提供有力的數據支持，能夠為企業的事前控制貢獻力量。此外，稽核人員在預算完成的過程中，能夠通過對財務數據及時反饋到的信息，看到預算執行過程中的偏差，及時反饋給業務部門，督促企業的發展在有利于預算達成的方向前進，可以有助于企業預算的事中控制。

2當前財務稽核在企業內控實踐應用中存在的問題

2.1企業財務稽核制度有待完善。當前，很多企業并沒有相應內控組織機構的設立，缺乏健全的財務稽核制度，沒有專業人員負責財務內部控制的工作，使企業管理者對各項經濟活動的控制能力明顯不足。也有企業雖然構建了財務稽核制度，但操作流程不清晰、不完善，財務稽核人員遇到業務部門不合規的操作，遇到阻力時有時無法獲得管理層的支持深入開展探究原因，使得財務稽核無法真正發揮應有的作用。另外，對于形成財務稽核結論，在獲得管理層認可對外后，應結合業務部門的考評體系，督促業務部門調整和改進，促進企業在合規的框架下持續、健康的發展。2.2企業財務內部控制體系與信息化之間的脫節嚴重。隨著信息化水平的不斷提升，越來越多的企業開始重視財務內部管理的信息化建設，很多企業購買現代財務控制辦公軟件來記計量、監督其生產經營活動。然而，受制于軟件的應用領域限制，或者有些軟件模塊不成熟、不完善等的多種情況下，它只能緩解財務管理內部控制的壓力，軟件在財務信息管理和控制中的實際作用尚未充分發揮，信息沒有做到及時有效地監控、與業務部門的共享和反饋，以及及時糾正與調整，業務部門沒有得到來自于財務稽核的有效反饋和信息共享。2.3財務稽核重點不明確，分級稽核制度貫徹不到位。很多公司里，財務稽核的重點不夠明確，對財務稽核采取普遍稽核的做法，花費大量較多人力物力，但是對重點項目、重要內容、重大金額沒有深入稽核，層層分析，發現原因，及時給出整改意見和建議，因而效果不夠理想。另外，對于重點項目、重要內容、重大金額，應該建立分級稽核制度，設立基礎一級稽核和向上匯報的二級稽核制度，對于一級稽核反饋的問題，再進行深入分析，綜合得到稽核結論，從財務的角度協助跟蹤公司重要業務線的運行方向。2.4財務稽核人員的素質有待進一步提高。當期背景下，企業的生存和發展面臨著挑戰和壓力。政府在給予企業政策扶持上給出了很大的力度，相關的優惠政策陸續配套更新。這就要求財務稽核人員與時俱進，財會和稅務知識持續更新，做到及時、準確的對新政利好政策有充分的理解和掌握，在深入和業務部門溝通的基礎上，了解企業的痛點和難處，及時充分的利用國家新政對應的利好政策，為企業的健康發展持續助力。