門檻范文10篇

[內(nèi)容摘要]時(shí)代呼喚創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力的人材，時(shí)代也呼喚素質(zhì)教育過程中培養(yǎng)學(xué)生質(zhì)疑能力的教師。而培養(yǎng)學(xué)生的問題意識(shí)、質(zhì)疑能力則是創(chuàng)新意識(shí)、創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)。要?jiǎng)?chuàng)設(shè)的,培養(yǎng)學(xué)生質(zhì)疑的習(xí)慣，培養(yǎng)學(xué)生質(zhì)疑能力的方法。

[關(guān)鍵詞]素質(zhì)教育創(chuàng)新思維質(zhì)疑能力培養(yǎng)質(zhì)疑能力的方法

在實(shí)施素質(zhì)教育的，時(shí)代已向的要求：教育要以創(chuàng)新能力的培養(yǎng)為目的，以地培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力為衡量教育成敗的標(biāo)準(zhǔn)。時(shí)代呼喚創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力的人材，時(shí)代更呼喚素質(zhì)教育過程中培養(yǎng)學(xué)生質(zhì)疑能力的教師。而培養(yǎng)學(xué)生的問題意識(shí)、質(zhì)疑能力則是創(chuàng)新意識(shí)、創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)。教育家陶行知說：“發(fā)明千千萬萬，起點(diǎn)是一問。”在初二物理課本一開始就談到科學(xué)探究方法的步：“觀察與問題。”由此可見，學(xué)生學(xué)會(huì)“質(zhì)疑”才能跨進(jìn)創(chuàng)新思維的門檻。在十多年的物理教學(xué)實(shí)踐與教育教學(xué)理論學(xué)習(xí)中，我對(duì)培養(yǎng)學(xué)生的質(zhì)疑能力有感悟，現(xiàn)與大家交流幾點(diǎn)。

一、培養(yǎng)質(zhì)疑能力的必要性

質(zhì)疑是較的分析后的疑問，質(zhì)疑是思維的批判性的。善于問題，才能問題，質(zhì)疑是思維的開始，的質(zhì)疑往往的開始。從人類的認(rèn)識(shí)發(fā)展規(guī)律看，任何科學(xué)發(fā)明與往往從質(zhì)疑開始，從釋疑入手，從無疑到有疑，再從解釋到創(chuàng)新。物理學(xué)史的每階段的進(jìn)展幾乎從質(zhì)疑開始的，例如古希臘的亞里士多德“力是維持物體運(yùn)動(dòng)的原因”，伽利略對(duì)此質(zhì)疑，指出“物體在受到外力時(shí)可勻速直線運(yùn)動(dòng)狀態(tài)”，后牛頓，總結(jié)出了牛頓運(yùn)動(dòng)定律，從而奠定了經(jīng)典力學(xué)的基礎(chǔ)。從事例可以看出質(zhì)疑能力是多么。難怪愛因斯坦指出：“問題，往往比解決問題更。解決問題也許僅僅是數(shù)字或?qū)嶒?yàn)上的技能而已，而新的問題，卻需要性的想象力，而且標(biāo)志著科學(xué)的真正進(jìn)步”。華裔物理學(xué)家李政道對(duì)此也深有體會(huì)：“科研工作者來說，最的是會(huì)不會(huì)問題”。由些可見，在物理教學(xué)過程中，讓學(xué)生學(xué)會(huì)質(zhì)疑，能激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)、創(chuàng)新思維、創(chuàng)新能力。

二、創(chuàng)設(shè)的,培養(yǎng)學(xué)生質(zhì)疑的

為進(jìn)一步推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，建立和健全我省養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，根據(jù)《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例《(以下簡稱《條例》)有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就完善職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“低門檻準(zhǔn)入、低標(biāo)準(zhǔn)享受”辦法提出如下意見：

一、繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)和比例

(一)參保職工以本人月工資為繳費(fèi)基數(shù)，其中月工資低于全省職工月平均工資60％的，按照60％確定；高于全省職工月平均工資300％的。按照300％確定。如職工工資收入記錄不全的，按照當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY確定繳費(fèi)基數(shù)。職工月工資可按本人上一年度月平均工資計(jì)算。參保企業(yè)按照全部職工工資總額作為單位繳費(fèi)基數(shù)。

(二)參保企業(yè)和職工個(gè)人的繳費(fèi)比例，由各統(tǒng)籌地區(qū)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際確定，企業(yè)繳費(fèi)比

例最低不得低于12％；職工個(gè)人繳費(fèi)比例最低不得低于4％，最高不超過8％。

二、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶

中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入新時(shí)代，由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，消費(fèi)已成為推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)增長的第一驅(qū)動(dòng)力。消費(fèi)最終由居民和政府承擔(dān)，其中居民消費(fèi)是最終消費(fèi)的主體，是拉動(dòng)GDP增長的內(nèi)生動(dòng)力。我國擁有世界上人口最多的中等收入群體，2017年已經(jīng)超過4億人［1］，中等收入群體是我國消費(fèi)的主力軍，提高中等收入群體比重能有效擴(kuò)大居民消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)順利轉(zhuǎn)型。黨的報(bào)告第一次在中央文件中將“促進(jìn)消費(fèi)的體制機(jī)制”明確作為中國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的重要內(nèi)容，提出要“完善促進(jìn)消費(fèi)的體制機(jī)制，增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用”。國務(wù)院也先后密集印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大和升級(jí)消費(fèi)持續(xù)釋放內(nèi)需潛力的指導(dǎo)意見》（國發(fā)［2017］40號(hào)）等政策措施。這顯示，著力破除制約消費(fèi)發(fā)展的體制機(jī)制障礙，推動(dòng)居民尤其是中等收入居民群體消費(fèi)升級(jí)已經(jīng)上升為國家經(jīng)濟(jì)政策的重要關(guān)切點(diǎn)和著力點(diǎn)。但我國居民消費(fèi)和政府消費(fèi)一直處于世界偏低水平，較高的稅負(fù)水平極大制約居民消費(fèi)，如何發(fā)揮稅收作用促進(jìn)中等收入居民群體消費(fèi)升級(jí)，進(jìn)而擴(kuò)大全國內(nèi)需，已成為稅收制度和政策改革的重要考量。本文基于稅收負(fù)擔(dān)的角度，利用門檻回歸模型，引入居民收入作為門檻變量，分析宏觀稅負(fù)、間接稅負(fù)及直接稅負(fù)對(duì)城鄉(xiāng)居民消費(fèi)的非線性影響，進(jìn)一步尋求稅收負(fù)擔(dān)對(duì)城鄉(xiāng)不同收入居民群體消費(fèi)的影響規(guī)律，為我國實(shí)現(xiàn)消費(fèi)驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，社會(huì)收入分配結(jié)構(gòu)由“金字塔”型轉(zhuǎn)為穩(wěn)定的“橄欖型”提供政策參考。

1文獻(xiàn)評(píng)述

國外學(xué)者關(guān)于財(cái)稅政策對(duì)居民消費(fèi)影響的非線性效應(yīng)研究中，不同學(xué)派觀點(diǎn)差異較大。Gia⁃vazzi發(fā)現(xiàn)在丹麥和愛爾蘭的財(cái)政緊縮期間其財(cái)政政策能促進(jìn)私人消費(fèi)，該發(fā)現(xiàn)極大挑戰(zhàn)了傳統(tǒng)凱恩斯理論［2］，隨后國外學(xué)術(shù)界對(duì)財(cái)政政策非線性進(jìn)行了大量研究。Bertola從理論角度建立最優(yōu)模型，認(rèn)為財(cái)政支出能對(duì)居民消費(fèi)產(chǎn)生非線性效應(yīng)［3］。Amano研究發(fā)現(xiàn)個(gè)人消費(fèi)在短期和長期存在較大的差異，并且財(cái)政支出對(duì)居民的消費(fèi)也存在顯著性的非線性影響［4］。Wang實(shí)證研究財(cái)政消費(fèi)性支出和投資性支出對(duì)居民消費(fèi)的影響，發(fā)現(xiàn)政府消費(fèi)性支出對(duì)居民消費(fèi)產(chǎn)生了顯著的非線性效應(yīng)［5］。Wis⁃sem使用門檻回歸模型分析財(cái)政政策對(duì)私人消費(fèi)的影響，發(fā)現(xiàn)稅收收入一旦超過了臨界閥值便會(huì)產(chǎn)生非凱恩斯效應(yīng)［6］。Goldin從稅收凸顯角度分析稅收對(duì)不同居民消費(fèi)的影響，發(fā)現(xiàn)征收消費(fèi)稅和銷售稅會(huì)顯著降低低收入人群對(duì)香煙的需求，對(duì)于高收入人群的卷煙消費(fèi)卻不顯著［7］。我國學(xué)者關(guān)于財(cái)稅政策與居民消費(fèi)之間非線性影響的研究中，如張明喜、王立勇、方紅生、儲(chǔ)德銀等研究了財(cái)政政策緊縮和擴(kuò)張兩個(gè)時(shí)期的政策總效應(yīng)對(duì)農(nóng)村居民消費(fèi)均產(chǎn)生顯著非凱恩斯效應(yīng)［8-11］。徐斌基于相對(duì)收入假說理論，發(fā)現(xiàn)收入差距對(duì)東部和中西部地區(qū)消費(fèi)影響效果存在較大的差異，財(cái)政支出對(duì)東部和中西部都產(chǎn)生顯著的非線性影響，但是東西部呈現(xiàn)“正U”形分布，而中部呈現(xiàn)相反的“倒U”形分布［12］。毛軍從財(cái)稅政策和收入差距的角度分析稅收負(fù)擔(dān)對(duì)居民消費(fèi)存在非線性影響，研究表明非線性效應(yīng)非常顯著［13］。許多學(xué)者從各個(gè)角度分析稅收政策對(duì)中國居民的消費(fèi)影響，如洪源從民生財(cái)政收入切入，分析了在跨越“中等收入陷阱”約束下民生財(cái)政對(duì)居民消費(fèi)的影響，運(yùn)用居民收入作為門檻變量分析中國的財(cái)政收入對(duì)居民消費(fèi)存在顯著的雙重門檻效應(yīng)，并且呈現(xiàn)“先增后減”的“倒U型”的非線性效果［14］。王結(jié)玉認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注個(gè)人所得稅制對(duì)中等收入群體消費(fèi)的影響，運(yùn)用稅收政策努力提高中等收入群體比重，使低收入群體向高收入群體轉(zhuǎn)化［15］。國內(nèi)學(xué)者關(guān)于城鄉(xiāng)居民稅收負(fù)擔(dān)的測算以及對(duì)居民消費(fèi)影響的研究中，關(guān)于間接稅負(fù)擔(dān)的實(shí)證研究較多。聶海峰等認(rèn)為間接稅負(fù)對(duì)居民收入調(diào)節(jié)具有重要的意義，應(yīng)合理設(shè)置間接稅負(fù)比重，防止間接稅累退效應(yīng)影響中低收入群體消費(fèi)［16］。汪昊等發(fā)現(xiàn)農(nóng)村居民的間接稅負(fù)大于城鎮(zhèn)居民，并測算出中國城鄉(xiāng)居民間接稅負(fù)擔(dān)均呈U型［17］。趙艾鳳等認(rèn)為我國消費(fèi)稅雖然對(duì)城鄉(xiāng)收入差距的調(diào)節(jié)效果有限，但是在2009年之后成品油消費(fèi)稅成為影響消費(fèi)稅分配效應(yīng)的最主要因素［18］。楊森平等通過計(jì)算和比較間接稅后及稅前泰爾指數(shù)，發(fā)現(xiàn)間接稅對(duì)城鄉(xiāng)居民收入差距的影響以逆向調(diào)節(jié)為主，當(dāng)前我國城鄉(xiāng)居民單位收入所承擔(dān)的實(shí)際間接稅差異是促使間接稅加大城鄉(xiāng)居民收入差距的最主要原因［19］。陳建東等研究發(fā)現(xiàn)消費(fèi)稅在不同的時(shí)期對(duì)我國城鄉(xiāng)收入差距存在差異，在2000—2011年起到正向調(diào)節(jié)作用，然而在2012—2017年消費(fèi)稅對(duì)我國城鄉(xiāng)收入差距卻轉(zhuǎn)為逆向調(diào)節(jié)［20］。許坤等利用廣義矩估計(jì)的面板向量自回歸模型對(duì)稅收負(fù)擔(dān)影響收入分配差距的機(jī)理進(jìn)行了實(shí)證研究，結(jié)果表明稅收負(fù)擔(dān)并不直接影響收入分配差距，但能通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和政府投資間接影響收入在企業(yè)和居民部門間的分配［21］。國內(nèi)也有部分學(xué)者研究了收入與居民消費(fèi)以及居民消費(fèi)升級(jí)等問題。韓玉萍等發(fā)現(xiàn)總收入及收入來源的不確定性對(duì)居民消費(fèi)在地區(qū)上存在顯著差異，其中總收入不確性促進(jìn)了東、西部農(nóng)村居民消費(fèi)，但抑制了中部消費(fèi)［22］。李衛(wèi)華從制度創(chuàng)新的角度研究了居民城鄉(xiāng)收入差距，提出居民工資性收入、居民財(cái)產(chǎn)凈收入和轉(zhuǎn)移凈收入的城鄉(xiāng)差距都很大［23］。陳浩等發(fā)現(xiàn)城鎮(zhèn)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)與收入階層存在較大的差異，低收入群體主要為生存型消費(fèi)，中等收入群體體現(xiàn)為擴(kuò)大發(fā)展型消費(fèi)，而高收入群體主要表現(xiàn)為享受型消費(fèi)趨勢，并且三種消費(fèi)類型依次從低收入群體向高收入群體轉(zhuǎn)變［24］。綜上，國內(nèi)外學(xué)者的研究成果為稅收負(fù)擔(dān)對(duì)居民消費(fèi)的影響提供了許多重要的研究思路。但已有的研究大多從財(cái)稅政策或稅收負(fù)擔(dān)角度研究對(duì)居民消費(fèi)的影響，或單獨(dú)研究城鄉(xiāng)居民消費(fèi)問題，研究結(jié)果各不相同。本文將基于門檻回歸模型，以城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民收入作為門檻變量分析宏觀稅負(fù)、直接稅負(fù)以及間接稅負(fù)對(duì)城鄉(xiāng)居民消費(fèi)的非線性影響。

2稅收負(fù)擔(dān)對(duì)居民消費(fèi)的非線性門檻效應(yīng)實(shí)證檢驗(yàn)

2.1門檻模型的設(shè)定。本文借鑒Hansen靜態(tài)面板門檻回歸方法進(jìn)行實(shí)證研究［25］。門檻回歸模型是指當(dāng)經(jīng)濟(jì)參數(shù)達(dá)到特定的數(shù)值后，引起另一個(gè)經(jīng)濟(jì)參數(shù)發(fā)生結(jié)構(gòu)性突變的計(jì)量研究方法，該方法以殘差平方和最小化為條件確定門檻值，并檢驗(yàn)門檻值的顯著性，該方法克服了主觀設(shè)置架構(gòu)突變所產(chǎn)生的偏誤。在進(jìn)行靜態(tài)面板門檻模型估計(jì)時(shí)，首先需要對(duì)門檻值γ和模型變量參數(shù)估計(jì)值α進(jìn)行估計(jì)，然后判斷門檻值是否顯著并對(duì)門檻值的置信區(qū)間進(jìn)行估計(jì)。可以分為以下四個(gè)步驟進(jìn)行檢驗(yàn)：首先將任意γ0作為初始值賦予γ，并且在給定的門檻值下，利用普通最小二乘法估計(jì)模型的各個(gè)參數(shù)值以及對(duì)應(yīng)的殘差平方和。然后以殘差平方和最小化s1(γ)值來獲得γ的估計(jì)值γ ̂=argminS1(γ)，從而找到最優(yōu)門檻估計(jì)值。第一個(gè)假設(shè)檢驗(yàn)的原假設(shè)為H0:α1=α2，備擇假設(shè)為H1:α1≠α2，通過構(gòu)造F統(tǒng)計(jì)量F=[S]0-S1(γ) ̂σ ̂2來判斷門檻值是否顯著，其中S0為原假設(shè)的殘差平方和。第二個(gè)假設(shè)檢驗(yàn)的原假設(shè)為H0:γ ̂1=γ0，備擇假設(shè)為H1:γ ̂1≠γ0，通過構(gòu)造似然比函數(shù)LR=[S]1(γ)-S1(γ) ̂σ ̂2來檢驗(yàn)門檻值是否等于真實(shí)值，由于統(tǒng)計(jì)量均不服從標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布，因此運(yùn)用自抽樣法（Bootstrap）來得到F檢驗(yàn)的漸進(jìn)分布和概率P值，以此來提高檢驗(yàn)的顯著性。在通過第一個(gè)檢驗(yàn)后，第二個(gè)檢驗(yàn)也通過在10%的顯著性水平，表明靜態(tài)面板門檻模型存在雙門檻效應(yīng)。由于我國的城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的存在，分別建立稅收負(fù)擔(dān)對(duì)城鎮(zhèn)消費(fèi)和農(nóng)村消費(fèi)的影響，本文擬考慮設(shè)定如下靜態(tài)面板門檻模型設(shè)定進(jìn)行研究。式中：（1）和（2）分別表示三種稅收負(fù)擔(dān)對(duì)城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的消費(fèi)影響是否存在雙門檻效應(yīng)模型組。其中下標(biāo)i代表地區(qū)；t代表時(shí)間；czconsit表示城鎮(zhèn)人均消費(fèi)；ncconsit表示農(nóng)村人均消費(fèi)；czincit表示城鎮(zhèn)人均可支配收入；ncincit表示農(nóng)村人均可支配收入；I(•)為指標(biāo)函數(shù)；Xit表示稅收負(fù)擔(dān)；γ1和γ2為待估測的門檻值；Zit表示外生控制變量；μi表示個(gè)體擾動(dòng)項(xiàng)；εit表示隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。2.2數(shù)據(jù)的來源與變量說明。本文選取全國31個(gè)省、直轄市、自治區(qū)（除港澳臺(tái)外）2002—2017年的省市面板數(shù)據(jù)作為數(shù)據(jù)樣本，本文涉及的原始數(shù)據(jù)來自《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國稅務(wù)年鑒》、EPS數(shù)據(jù)庫。31個(gè)省市的稅收數(shù)據(jù)含其所轄計(jì)劃單列市的數(shù)據(jù)（大連、寧波、廈門、青島、深圳）。為了消除價(jià)格指數(shù)的影響，所有的變量指標(biāo)都以2002年為基期利用各省市居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)進(jìn)行平減（2002年=100），為了消除異方差和量綱的問題，所有的絕對(duì)數(shù)變量指標(biāo)都進(jìn)行對(duì)數(shù)化處理，以進(jìn)一步增強(qiáng)數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性，具體數(shù)據(jù)見表1描述性統(tǒng)計(jì)。數(shù)據(jù)來源方面，模型的被解釋變量選取各地區(qū)的城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)czconsit、農(nóng)村居民人均消費(fèi)ncconsit。解釋變量選取全國稅務(wù)部門分地區(qū)稅種的稅收合計(jì)占各地區(qū)GDP比重（宏觀稅負(fù)trit）；各省增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅總和占各個(gè)地區(qū)GDP比重（間接稅負(fù)trjjit）；各省個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅占總各地區(qū)GDP比重（直接稅負(fù)trzjit）。門檻變量：城鎮(zhèn)居民人均收入czincit；農(nóng)村居民人均收入ncincit。控制變量：城鄉(xiāng)收入差距變量cxgapit用i省份t年的城鄉(xiāng)人均收入比值來表示；人均國內(nèi)生產(chǎn)總值變量pgdpit；民生支出zcczit用i省份t年的各地的教育支出、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生等三個(gè)項(xiàng)目的總和表示；urbanit表示城鎮(zhèn)化，用i省份t年的城鎮(zhèn)人口占年末常住人口比重表示；教育eduit用i省份t年的高等教育在校人數(shù)表示；對(duì)外開放程度openit用i省份i年的進(jìn)出口總量與GDP的比重來測算，各變量描述統(tǒng)計(jì)見表1。2.3門檻效果檢驗(yàn)與門檻值估計(jì)。表2報(bào)告了分別以宏觀稅負(fù)、間接稅負(fù)和直接稅負(fù)為核心解釋變量，居民人均收入為門檻變量，居民消費(fèi)為被解釋變量，分別對(duì)城鎮(zhèn)和農(nóng)村進(jìn)行了雙重門檻檢驗(yàn)，采用自抽法（1000次）反復(fù)抽樣后模擬計(jì)算得到F值及伴隨概率P值門檻效應(yīng)結(jié)果。實(shí)證結(jié)果表明，不管是以何變量作為核心解釋變量，對(duì)于城鎮(zhèn)和農(nóng)村的居民消費(fèi)都會(huì)產(chǎn)生單一門檻效果。對(duì)于城鎮(zhèn)居民而言，當(dāng)宏觀稅負(fù)和間接稅負(fù)作為核心解釋變量時(shí)，城鎮(zhèn)居民人均收入對(duì)城鎮(zhèn)居民的人均消費(fèi)通過了10%的顯著性水平，表明存在雙重門檻效應(yīng)。對(duì)于農(nóng)村居民而言，只有當(dāng)宏觀稅負(fù)為核心解釋變量時(shí)才通過10%的顯著性水平，表明存在雙重門檻效應(yīng)，當(dāng)間接稅負(fù)和直接稅負(fù)作為核心解釋變量時(shí)，農(nóng)村的人均收入沒有對(duì)農(nóng)村居民的消費(fèi)產(chǎn)生雙重門檻效應(yīng)。不管是以何變量作為核心解釋變量，對(duì)于城鎮(zhèn)和農(nóng)村的居民消費(fèi)而言都沒有產(chǎn)生三重門檻效應(yīng)，于是本文將采用雙重門檻效應(yīng)模型進(jìn)行計(jì)量分析。當(dāng)存在雙重門檻效應(yīng)時(shí)，表3列出了具體門檻值以及門檻值的置信區(qū)間。對(duì)于城鎮(zhèn)居民消費(fèi)而言，當(dāng)分別以宏觀稅負(fù)和間接稅負(fù)作為核心解釋變量時(shí)存在相同的門檻值，居民的人均可支配收入第一門檻值和第二門檻值分別為9.6707（15846元）和10.0899（24098元）；當(dāng)以直接稅負(fù)作為核心解釋變量時(shí)不存在第二門檻值。對(duì)于農(nóng)村居民消費(fèi)而言，當(dāng)以宏觀稅負(fù)作為核心解釋變量時(shí)，居民的人均可支配收入第一門檻值和第二門檻值分別為8.3851（4381元）和9.251（8982元），而以間接稅負(fù)和直接稅負(fù)作為核心解釋變量則不存在第二門檻值，因?yàn)橹淮嬖趩我婚T檻效應(yīng)。由于我國正處于中等收入階段，本文根據(jù)門檻模型測算出來的門檻數(shù)和門檻值，進(jìn)一步可將城鎮(zhèn)人均可支配收入和農(nóng)村人均可支配收入劃分為低等收入、中等收入和高收入三個(gè)階段。具體收入水平等級(jí)劃分見表4（以2002年價(jià)格）。2.4實(shí)證結(jié)果分析。門檻模型的變量具體估計(jì)結(jié)果見表5和表6。表5是對(duì)城鎮(zhèn)居民消費(fèi)的變量的估計(jì)，對(duì)于城鎮(zhèn)居民消費(fèi)而言：城鎮(zhèn)居民人均可支配收入小于15846元的低收入階段，宏觀稅負(fù)對(duì)城鎮(zhèn)居民消費(fèi)的影響為負(fù)，彈性系數(shù)為-0.808，而城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為15846~24098元之間時(shí)，宏觀稅負(fù)對(duì)城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)的影響迅速減少，彈性系數(shù)為-0.452，當(dāng)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入大于24098元時(shí)，宏觀稅負(fù)對(duì)城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)的影響變?yōu)?0.06，但是效果不顯著。CFPS數(shù)據(jù)的《中國民生發(fā)展報(bào)告2018》顯示，2016年頂端1%的家庭占有全國約1/3的財(cái)富，低端25%的家庭僅僅擁有社會(huì)財(cái)富的1%左右，高收入人群占比較少，所以無法帶動(dòng)整體消費(fèi)。宏觀稅負(fù)對(duì)高收入人群的影響效果不顯著，對(duì)中低收入群體產(chǎn)生顯著的抑制效果，因此，目前我國宏觀稅負(fù)不利于中低收入群體比重?cái)U(kuò)大以及消費(fèi)升級(jí)。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入小于15846元的低收入階段，間接稅負(fù)對(duì)城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)的影響效果為負(fù)，彈性系數(shù)為-1.010，而城鎮(zhèn)居民人均可支配收入在15846~24098元之間時(shí)，間接稅負(fù)對(duì)城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)的影響迅速增加，彈性系數(shù)為-1.215，當(dāng)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入大于24098元時(shí)，間接稅負(fù)對(duì)城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)的影響的彈性系數(shù)為-0.647。間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)對(duì)居民的消費(fèi)產(chǎn)生“收入效應(yīng)”和“替代效應(yīng)”影響了居民消費(fèi)可支配收入的下降以及勞務(wù)商品的價(jià)格上升使得對(duì)居民的消費(fèi)產(chǎn)生顯著的抑制作用，與此同時(shí)，間接稅的累退效應(yīng)使中等收入群體擁有較大的稅負(fù)，阻礙了中等收入群體的消費(fèi)。城鎮(zhèn)居民由低收入群體向高收入群體轉(zhuǎn)變的階段，隨著中等收入群體的擴(kuò)大，城鎮(zhèn)居民的恩格爾系數(shù)和邊際消費(fèi)傾向逐漸遞減，并且城鎮(zhèn)居民又擁有較高的儲(chǔ)蓄傾向，稅收負(fù)擔(dān)抑制效果逐漸變強(qiáng)。城鎮(zhèn)居民由中等收入群體向高收入群體轉(zhuǎn)變時(shí)，消費(fèi)結(jié)構(gòu)由中低檔轉(zhuǎn)向高檔使得勞務(wù)商品的價(jià)格對(duì)高收入群體影響較小，稅收負(fù)擔(dān)對(duì)城鎮(zhèn)居民高收入群體的消費(fèi)抑制作用降低。表6輸出的結(jié)果為對(duì)農(nóng)村居民消費(fèi)的變量的估計(jì)。農(nóng)村居民人均收入小于4381元時(shí)，宏觀稅負(fù)對(duì)居民的消費(fèi)影響為負(fù)，彈性系數(shù)為-1.955，當(dāng)農(nóng)村居民人均可支配收入在4381~8982元時(shí)，彈性系數(shù)為-0.244，當(dāng)農(nóng)村居民人均可支配收入大于8982元時(shí)，宏觀稅負(fù)對(duì)農(nóng)村居民的消費(fèi)產(chǎn)生的影響變?yōu)檎瑥椥韵禂?shù)為0.368，通過了10%的顯著性檢驗(yàn)。稅收負(fù)擔(dān)對(duì)農(nóng)村居民消費(fèi)擠出作用扭轉(zhuǎn)成擠入效應(yīng)，稅收收入的增加使得政府可以將更多的稅收通過轉(zhuǎn)移支付重新分配到農(nóng)村居民手中，居民的收入水平間接增加，從而購買力水平增強(qiáng)，政府的補(bǔ)貼能有效提升農(nóng)村居民的消費(fèi)。稅收的再分配效應(yīng)從“政府偏向型”轉(zhuǎn)向“居民偏向型”在農(nóng)村居民消費(fèi)中得到良好的體現(xiàn)。以間接稅負(fù)和直接稅負(fù)作為核心解釋變量研究農(nóng)村收入對(duì)農(nóng)村消費(fèi)的影響時(shí)，不存雙門檻效應(yīng)，只存在單一門檻效應(yīng)，但是也對(duì)消費(fèi)產(chǎn)生較大的負(fù)向影響。此外，從表5和表6的控制變量來看，對(duì)于城鎮(zhèn)居民而言，城鎮(zhèn)收入差距對(duì)居民消費(fèi)起到促進(jìn)作用，不難發(fā)現(xiàn)城鎮(zhèn)收入差距大的地區(qū)往往經(jīng)濟(jì)水平較高，這意味著高的收入預(yù)期與收入水平和低的失業(yè)率，使城鎮(zhèn)居民都具有較高的消費(fèi)傾向，從而促進(jìn)城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)。但是對(duì)于農(nóng)村居民而言，雖然經(jīng)濟(jì)水平較高的地區(qū)城鄉(xiāng)收入差距大，但是在全國物價(jià)水平大體接近的情況下，農(nóng)村與城鎮(zhèn)的收入差距越大，越發(fā)抑制農(nóng)村居民的消費(fèi)。政府的民生財(cái)政支出對(duì)居民的消費(fèi)都產(chǎn)生了促進(jìn)作用，教育、醫(yī)療和社會(huì)保障等“大額剛性支出”間接增加了居民的可支配收入并能有效降低居民的儲(chǔ)蓄傾向，進(jìn)而釋放居民預(yù)期消費(fèi)。高等教育人數(shù)的增加對(duì)與城鎮(zhèn)和農(nóng)村而言都起到了負(fù)向的抑制作用，原因在于畢業(yè)生剛剛步入社會(huì)，工資水平普遍較低，社會(huì)壓力競爭大，即使有較強(qiáng)的消費(fèi)傾向，但沒有太大的消費(fèi)能力。在對(duì)外開放程度方面，外需低迷，貿(mào)易摩擦不斷，依賴出口貿(mào)易的企業(yè)利潤持續(xù)下降，影響了企業(yè)的經(jīng)營，也間接抑制了居民消費(fèi)。城鎮(zhèn)化的提高有利于城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的消費(fèi)，并且擁有較高的系數(shù)，城鎮(zhèn)化有利于城鎮(zhèn)資源的有效配置及勞動(dòng)生產(chǎn)水平的提高，并且可以為農(nóng)村居民創(chuàng)造出比農(nóng)業(yè)就業(yè)崗位更高增長率的工資收入，所以城鎮(zhèn)化對(duì)城鎮(zhèn)農(nóng)村居民消費(fèi)產(chǎn)生顯著的促進(jìn)作用。

3結(jié)論與建議

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國對(duì)刑法、尤其是經(jīng)濟(jì)刑法的修改和完善非常頻繁，《刑法修正案（八）草案》進(jìn)一步貫徹落實(shí)寬嚴(yán)相濟(jì)的刑事政策，對(duì)現(xiàn)行刑法進(jìn)行了較大范圍的、順應(yīng)刑法發(fā)展的、符合人類文明的修正，凸顯出諸多亮點(diǎn)，其中假藥罪入罪門檻的降低尤其引人注目。本文就此項(xiàng)修改的當(dāng)代價(jià)值作一探討，希望能夠拋磚引玉。

一、降低入罪門檻的基本解讀：與刑法謙抑原則不相矛盾

所謂降低入罪門檻，就是指入罪的標(biāo)準(zhǔn)降低了，構(gòu)成犯罪更容易了。降低入罪門檻一般發(fā)生在同一性質(zhì)的危害行為的范圍內(nèi)，表現(xiàn)之一是減少犯罪構(gòu)成要件，例如取消犯罪客觀方面的結(jié)果要件（實(shí)害結(jié)果和危險(xiǎn)結(jié)果）和情節(jié)要件，以及取消犯罪主觀方面的目的要件等；表現(xiàn)之二是擴(kuò)大犯罪構(gòu)成要件的涵蓋范圍，例如擴(kuò)大犯罪主體和犯罪對(duì)象的范圍，以及增加犯罪主觀方面的內(nèi)容等。其結(jié)果是該行為構(gòu)成犯罪的范圍由窄變寬，犯罪圈擴(kuò)大了，刑法調(diào)控的范圍也增加了。刑法謙抑原則是刑事法治發(fā)展的必然訴求，是當(dāng)代刑法發(fā)展必須遵循的原則之一。刑法謙抑存在的正當(dāng)性是由刑法在法律體系中的地位以及刑法的嚴(yán)厲性決定的。即由于刑法的制裁措施最為嚴(yán)厲，其他法律的實(shí)施都需要刑法的保障，刑法便在法律體系中處于保障法的地位，只有當(dāng)其他法律不足以抑止違法行為時(shí)，才能適用刑法，這就決定了必須適當(dāng)控制刑法的處罰范圍。又由于刑法所規(guī)定的刑罰方法在具有積極作用的同時(shí)具有消極作用，故必須適當(dāng)控制刑法的處罰程度。1

最早將謙抑之概念運(yùn)用于刑法領(lǐng)域的是日本主觀主義大師宮本英修，他認(rèn)為：“犯罪是社會(huì)的必然現(xiàn)象，不可能根絕，如果勉強(qiáng)非要根絕犯罪的話，就會(huì)導(dǎo)致肆意侵害個(gè)人利益……因此刑罰的行使是有限度的，刑法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行自我謙抑……。”2

學(xué)界對(duì)刑法謙抑問題的探討由來已久，呈現(xiàn)出諸多觀點(diǎn)和成果。關(guān)于刑法謙抑的內(nèi)涵或稱本質(zhì)的界定是中外學(xué)者探討最為集中的部分。日本學(xué)者平野龍一指出刑法謙抑的三個(gè)含義“：第一是刑法的補(bǔ)充性。即使是有關(guān)市民安全的事項(xiàng)，只有在其他手段如習(xí)慣的、道德的制裁即地域社會(huì)的非正式的控制或民事的規(guī)制不充分時(shí)，才能發(fā)動(dòng)刑法。……第二是刑法的不完整性。……第三是刑法的寬容性，或者可以說是自由尊重性。即使市民的安全受到侵犯，其他手段沒有充分發(fā)揮效果，刑法也沒有必要無遺漏地處罰”。3

其實(shí)，平野龍一關(guān)于刑法謙抑的核心觀念只有一個(gè)：對(duì)于某種危害行為，只要能夠采取其他手段充分抑止，就不要將其規(guī)定為犯罪。我國學(xué)者的代表性觀點(diǎn)有兩種：一是從刑法的調(diào)控廣度和深度層面進(jìn)行界定。“刑法的謙抑性，是指刑法應(yīng)依據(jù)一定的規(guī)則控制處罰范圍與處罰程度，即凡是適用其他法律足以抑止某種違法行為、足以保護(hù)合法權(quán)益時(shí)，就不要將其規(guī)定為犯罪；凡是適用較輕的制裁方法足以抑止某種犯罪行為、足以保護(hù)合法權(quán)益時(shí)，就不要規(guī)定較重的制裁方法。”4二是從經(jīng)濟(jì)分析角度進(jìn)行界定。“謙抑，是指縮減或者壓縮。刑法的謙抑性，是指立法者應(yīng)當(dāng)力求以最小的支出———少用甚至不用刑罰（而用其他刑罰替代措施），獲取最大的社會(huì)效益———有效地預(yù)防和抗制犯罪。”5

時(shí)下常聽到這樣的聲音：“教數(shù)學(xué)真累，學(xué)生真笨！”；“學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)真沒勁，苦死了！”。教師厭教，學(xué)生厭學(xué)。

真的如他們所說，數(shù)學(xué)是那么的無趣？“如果輝煌的知識(shí)文明總是給人們帶來如此沉重的身心負(fù)擔(dān)，那么再過千百年，人類不就要被自己創(chuàng)造的精神成果壓的喘不過氣來？”。造成如此尷尬的境地，大到國家的教育機(jī)制有待健全和完善；小到各個(gè)學(xué)校的教育指導(dǎo)思想偏離了教書育人的目的，一味地追求升學(xué)成績。而關(guān)鍵在于我們站在教育戰(zhàn)線上的教育工作者沒有讓學(xué)生感受經(jīng)歷學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的以下幾個(gè)過程：

一、感受跨進(jìn)數(shù)學(xué)知識(shí)門檻的過程

俗語說的好：“師傅領(lǐng)進(jìn)門，修行在個(gè)人”。這師傅把徒弟領(lǐng)進(jìn)“門”是個(gè)關(guān)鍵，這“門”都沒進(jìn)去，如何談“修行”？你看我們有的教師是如何把新生領(lǐng)進(jìn)數(shù)學(xué)之門的：

“同學(xué)們：我們?cè)趯W(xué)習(xí)上要‘博學(xué)而參省乎己’，要不斷積累，像積土成山、積水成淵那樣，要像駑馬一樣鍥而不舍，學(xué)會(huì)笨鳥先飛，不停地飛。要有蘇秦的‘錐刺骨’、孫敬的‘頭懸梁’的讀書精神。要堅(jiān)信孟子的格言：‘故天降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為，所以動(dòng)心忍性，曾益其所不能。’”

別說了，就這些就把學(xué)生嚇跑了。有本教師雜志有句話是這樣說的：“在學(xué)校，老師教給那些懵懂無知的孩子知識(shí)和許許多多做人的道理，可是，孩子們的內(nèi)心對(duì)愛的渴求，他們得到了嗎？一個(gè)生命，需要強(qiáng)健的體魄，同樣離不開健康的心理。身、心，正如“人”字一撇一捺，一角之缺，即會(huì)毀滅。”這句話精辟地、一針見血地指出我們教育現(xiàn)存的某些弊端和盲點(diǎn)。我們不能用成人的標(biāo)準(zhǔn)或成人的經(jīng)歷和感受去要求孩子，教育孩子。首要的任務(wù)是培養(yǎng)孩子的學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的興趣，感受學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的樂趣。正如教育家杜威曾說：“教師的首要任務(wù)在于喚起學(xué)生理智的興趣，激發(fā)對(duì)探究的熱情。”

論文摘要：解決農(nóng)民工問題的關(guān)鍵在于改變農(nóng)民工為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的政策模式，重工融入城市問題。捉民工融入城市是勞動(dòng)力價(jià)值的內(nèi)在要求；是政策關(guān)懷的具體化；是道路的必然選擇；是城市公共管理的客觀要求。然而，目前農(nóng)民工的城市融入仍然面臨一方面是戶籍身份制度的限制，另一方面是社會(huì)排斥的影響。因此，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工的城市的是使農(nóng)民工逐步融入社區(qū)服務(wù)體系，并階段性解決農(nóng)民工的城市融入問題，防止出應(yīng)”。

論文關(guān)鍵詞：農(nóng)民工；城市融入；社區(qū)服務(wù)

自從改革開放出現(xiàn)農(nóng)民工以來，農(nóng)民工問題從來沒有像今天這樣引起政府和學(xué)界的普遍關(guān)注。2006年，中央政府出臺(tái)了《國務(wù)院關(guān)于解決農(nóng)民工問題的若干意見》，明確提出解決農(nóng)民工問題的政策思路，表明了政府對(duì)農(nóng)民工問題高度重視的態(tài)度。

一、問題的提出：艱難的融入

學(xué)界近年來研究農(nóng)民工問題的文章連篇累牘，汗牛充棟。然而，無論是國家政策，還是現(xiàn)有的研究，多是從經(jīng)濟(jì)政策的角度進(jìn)入，即便是從社會(huì)保障角度出發(fā)研究農(nóng)民工問題的文獻(xiàn)，也帶有明顯的蒂特姆斯(RichardM．Titmuss)所言的婢女型社會(huì)政策的色彩。

解決農(nóng)民工問題的關(guān)鍵在于改變農(nóng)民工為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的政策模式，從制度化的社會(huì)政策建構(gòu)入手，從社會(huì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和城市化的長遠(yuǎn)發(fā)展眼光，重點(diǎn)解決農(nóng)民工的城市融入問題。目前，絕大多數(shù)農(nóng)民工仍然是城市的候鳥，由于其邊緣身份的特殊性，使之成為城市勞動(dòng)力市場或一些不確定就業(yè)的獨(dú)特群體，他們游離于城鄉(xiāng)之間。相對(duì)于城市生活來講，無法實(shí)現(xiàn)真正意義上的“融入”。其原因在于：第一，農(nóng)民工的城市融入仍然面臨無法逾越的身份壁壘。長期以來戶籍身份制度的制約，使得農(nóng)民工的身份歧視無法消除。當(dāng)他們想融入城市生活時(shí)，還面臨地域排斥等非制度性因素的制約。同時(shí)，如前所述，國家出臺(tái)的有利于農(nóng)民工的政策，更多強(qiáng)調(diào)農(nóng)民工經(jīng)濟(jì)方面的權(quán)益保護(hù)，如工資拖欠、勞動(dòng)保護(hù)、工傷賠償?shù)鹊龋^少關(guān)注自身生活和心理層面的問題。凡此種種，使得農(nóng)民工的城市融入仍然是一個(gè)艱難而又漫長的過程。

摘要:本文以2014－2018年的滬深兩市上市公司數(shù)據(jù)為研究樣本，引入門檻面板數(shù)據(jù)回歸模型，研究在CEO自信程度不同水平下融入黨政因素衡量高管權(quán)力，以及高管權(quán)力對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露充分性影響的作用機(jī)制。結(jié)果顯示:高管權(quán)力綜合指標(biāo)對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露充分性受到CEO自信程度的影響，存在非線性的門檻效應(yīng);CEO自信程度位于第一門檻值和第二門檻值區(qū)間內(nèi)，高管權(quán)力對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露充分性呈顯著的負(fù)向關(guān)系;CEO自信程度過高或過低時(shí)，對(duì)二者關(guān)系影響不顯著。研究結(jié)果有利于企業(yè)合理配置公司高管權(quán)力，有利企業(yè)合理采取薪酬激勵(lì)機(jī)制，為企業(yè)選聘最適合的職業(yè)經(jīng)理人給予建議，從而完善內(nèi)部控制建設(shè)制度。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制信息;內(nèi)部控制缺陷披露充分性;高管權(quán)力;門檻回歸

內(nèi)部控制信息是企業(yè)信息披露的重要組成部分，是內(nèi)部控制管理水平結(jié)果的綜合體現(xiàn)。從2012年開始，我國財(cái)政部要求所有主板上市公司按規(guī)定公開披露內(nèi)部控制信息，到2014年形成企業(yè)信息披露全面覆蓋的體系。按規(guī)定公開披露的內(nèi)部控制信息，由于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的不完善，往往會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷的產(chǎn)生。這一問題的存在使內(nèi)部控制無法合理保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，無法有效保證內(nèi)控報(bào)告缺陷披露信息的真實(shí)性、充分性。基于此，本文選取2014－2018年滬深兩市上市公司的面板數(shù)據(jù)，將從心理特征CEO自信程度作為門檻變量，研究權(quán)力特征高管權(quán)力對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露充分性的影響。

一、文獻(xiàn)綜述與假設(shè)提出

(一)文獻(xiàn)綜述。縱觀國內(nèi)外研究研究，大多集中于高管權(quán)力與內(nèi)部控制信息披露之間線性關(guān)系，而從心理特征角度出發(fā)研究權(quán)力特征對(duì)內(nèi)部控制信息披露充分性影響的非線性關(guān)系相關(guān)研究較少。為保證研究問題的邏輯條理清楚，本文主要從高管權(quán)力界定及測量指標(biāo)、如何影響內(nèi)部控制缺陷兩方面進(jìn)行文獻(xiàn)梳理。現(xiàn)有的針對(duì)高管權(quán)力指標(biāo)測量的研究多數(shù)以國外經(jīng)典理論為基準(zhǔn)，逐步擴(kuò)展至比較全面的衡量指標(biāo)方法。在選取高管權(quán)力指標(biāo)中，選取單一指標(biāo)測量高管權(quán)力以及高管人員經(jīng)歷［1］等;選取多重指標(biāo)采用計(jì)量方法合成綜合指標(biāo)衡量高管權(quán)力［2－4］，結(jié)合高管權(quán)力與內(nèi)部控制缺陷披露之間關(guān)系進(jìn)行分析，管理層權(quán)力的大小直接影響做決策的自主性大小，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告缺陷披露充分性造成不容忽視的影響。根據(jù)信息披露理論，人們有限理性特性和獲取認(rèn)知信息的能力差異，經(jīng)營者們基于自利的動(dòng)機(jī)，傾向于利用自身信息優(yōu)勢粉飾會(huì)計(jì)信息甚至披露虛假的會(huì)計(jì)信息。一方面，高管權(quán)力的大小會(huì)作為催化劑，一定地加強(qiáng)或減弱這種傾向，使缺陷披露的真實(shí)性、充分性無法得到保證;另一方面，目前我國外部監(jiān)督環(huán)境逐步優(yōu)化，同時(shí)新時(shí)期下堅(jiān)持“黨領(lǐng)導(dǎo)一切”的思想逐步滲入到上市公司，經(jīng)營者的權(quán)力衡量進(jìn)一步被重新審視及判定。監(jiān)督機(jī)制更加嚴(yán)格，經(jīng)營者會(huì)為了更安全地防范后續(xù)監(jiān)督以及更有效地加強(qiáng)內(nèi)控管理機(jī)制，避免違反相關(guān)法律法規(guī)行為的發(fā)生，出于謹(jǐn)慎性、專業(yè)性原則，會(huì)傾向于披露完整的、充分的會(huì)計(jì)信息。也就是說，企業(yè)會(huì)為了解決問題而披露缺陷信息，而外部監(jiān)察機(jī)構(gòu)的懲罰機(jī)制在其中起到了一定的威懾作用。(二)研究假設(shè)。高層梯隊(duì)理論指出，企業(yè)高級(jí)管理層特征對(duì)公司的戰(zhàn)略決策起決定性影響，權(quán)力特征作為影響決策制定最為關(guān)鍵的一項(xiàng)，會(huì)對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露行為造成干擾。同時(shí)，根據(jù)有限理性人假設(shè)，企業(yè)主要經(jīng)營負(fù)責(zé)人的心理特征也是影響行為選擇的重要因素，尤其是CEO在高層管理團(tuán)隊(duì)中起核心作用，是戰(zhàn)略選擇的直接制定者。內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相對(duì)企業(yè)自評(píng)報(bào)告來說，屬于獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，將根據(jù)企業(yè)真實(shí)內(nèi)部控制狀況和內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)并給出有效性評(píng)價(jià)結(jié)果。如果審計(jì)事務(wù)所審查的結(jié)果中缺陷嚴(yán)重程度高于自評(píng)報(bào)告的結(jié)果，就說明企業(yè)披露缺陷是不完整、不充分的。如前所述，高管綜合權(quán)力過強(qiáng)會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控缺陷披露充分性降低。高管人員在企業(yè)當(dāng)中擁有無法撼動(dòng)的權(quán)力，持有公司股權(quán)，權(quán)力高度集中，自身利益與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)。研究表明，相對(duì)于未披露其內(nèi)部控制缺陷的上市公司，那些披露內(nèi)部控制缺陷的公司具有更高的高管薪酬水平，此結(jié)果說明薪酬一定程度上可以代表CEO的能力程度和信心程度。但另一方面，CEO自信程度較高，就會(huì)期望得到更多的物質(zhì)利益和受關(guān)注度。基于人自利的假設(shè)和薪酬契約理論，CEO會(huì)傾向于維護(hù)自我的外部聲譽(yù)和自身物質(zhì)享受，產(chǎn)生良好的自我膨脹潛意識(shí)，粉飾企業(yè)公開披露的內(nèi)部控制信息，傳遞出一種經(jīng)營良好的假象，爭取實(shí)現(xiàn)自我利益最大化，減弱企業(yè)負(fù)面信息帶來的影響。但是，當(dāng)CEO自信程度過低時(shí)，則受到外界質(zhì)疑和壓力較多，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和整改缺陷的能力較弱，在傾向選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，寧愿更少受到外界的質(zhì)疑，選擇披露真實(shí)、完整的內(nèi)部控制信息，避免做出違反法律法規(guī)的行為，就會(huì)降低權(quán)力對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露行為的操作性程度。基于此，本文將高管權(quán)力界定為企業(yè)主要經(jīng)營負(fù)責(zé)人(CEO)擁有權(quán)力的大小。大多研究衡量高管權(quán)力主要從決策執(zhí)行話語權(quán)、企業(yè)所有權(quán)、外界聲望、專業(yè)性等多方面考慮。根據(jù)后提出的堅(jiān)持黨對(duì)一切的領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)“黨政一把手”負(fù)責(zé)制要求，故本研究融入“企政結(jié)合”因素衡量高管權(quán)力的大小，同時(shí)以第三方審計(jì)意見作為參考依據(jù)，驗(yàn)證內(nèi)部控制信息披露的充分性。引入CEO自信程度為門檻變量，對(duì)二者非線性關(guān)系進(jìn)行分析。基于此，本文提出以下假設(shè):假設(shè)一:高管綜合權(quán)力越大，企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露充分性越低;假設(shè)二:CEO自信程度在某個(gè)特定區(qū)間內(nèi)，高管綜合權(quán)力對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露充分性的負(fù)面影響存在，過高過低都不存在顯著影響;

二、變量定義與研究模型

1緒論

在1980年代，歐洲公共支出保持在較高水平，監(jiān)管體系負(fù)擔(dān)沉重，并且在經(jīng)濟(jì)方面，尤其是勞動(dòng)力市場，完全因歐洲缺乏靈活性而供過于求。在2008年金融危機(jī)之前，由于歐洲貨幣當(dāng)局制定了與利率相關(guān)的適當(dāng)政策以保持私人需求的活躍，整體經(jīng)濟(jì)增長穩(wěn)定增長。即使始終將歐元區(qū)視為一個(gè)整體，歐元區(qū)國家仍存在分歧。從進(jìn)出口占GDP的比重來看，1980年德國、意大利、法國的比重（約20%）較小。然而，荷蘭、比利時(shí)和盧森堡在進(jìn)出口交易中仍占較大比例。進(jìn)出口占GDP的比重從1981年的50%上升至2015年的70%。分析中選擇的國家是歐盟的創(chuàng)始國。因此，探討德國、法國、意大利、荷蘭、比利時(shí)、盧森堡等具有代表性的國家金融經(jīng)濟(jì)問題的聯(lián)系具有重要意義。本文的目的是從1981年至2015年期間歐盟六個(gè)創(chuàng)始成員國的數(shù)據(jù)集中，通過門檻效應(yīng)回歸研究金融-增長的聯(lián)系。對(duì)于穩(wěn)健性問題，可以通過OLS回歸模型和兩階段最小二乘法（2SLS）檢驗(yàn)因變量和自變量分別引起的內(nèi)生性和外生性。總而言之，主要目的是通過門檻效應(yīng)模型分析六個(gè)歐盟創(chuàng)始國的金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系。第二部分闡述了相關(guān)文獻(xiàn)和觀點(diǎn)；第三部分介紹了所選數(shù)據(jù)和方法；第四部分陳述實(shí)證結(jié)果；第五部分為結(jié)論，第六部分為參考文獻(xiàn)。

2文獻(xiàn)綜述

2.1國外研究綜述

20世紀(jì)初，由于科學(xué)技術(shù)不發(fā)達(dá)，大多數(shù)學(xué)者從理論上探討了金融對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的作用。探索這一問題的理論先驅(qū)熊彼特（Schumpeter，1911）[1]指出，金融體系具有資源配置的功能。此外，有效的金融體系通過將生產(chǎn)要素從效率較低的部門分配到效率較高的部門來增加產(chǎn)出，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。金融發(fā)展導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長的觀點(diǎn)是所謂的“供給主導(dǎo)”假說。而Lewis（1956）[2]發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)增長過程中，金融市場在促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前先發(fā)展起來。劉易斯得出的結(jié)論是“需求跟隨”假說，即經(jīng)濟(jì)增長導(dǎo)致金融發(fā)展。此外，帕特里克(Patrick1966)[3]在理論層面闡述了經(jīng)濟(jì)增長和金融發(fā)展在不同時(shí)間的不同關(guān)系，供給導(dǎo)向的金融發(fā)展在經(jīng)濟(jì)增長的初期處于主導(dǎo)地位。一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段，順應(yīng)需求的金融發(fā)展將成為主流。

2.2國內(nèi)研究綜述

內(nèi)容摘要：本文研究了我國貿(mào)易自由化對(duì)物流業(yè)能源經(jīng)濟(jì)效率的影響，重點(diǎn)考察了總體影響效應(yīng)及分段式影響效應(yīng)。研究結(jié)果表明，貿(mào)易自由化在一定程度提升了物流業(yè)的能源經(jīng)濟(jì)效率，但是貿(mào)易自由化與物流業(yè)能源經(jīng)濟(jì)效率之間遵循“倒U型”關(guān)系，過度的貿(mào)易自由化反而不利于物流業(yè)能源經(jīng)濟(jì)效率提升。通過門檻效應(yīng)進(jìn)行分段式影響檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)在不同門檻區(qū)間表現(xiàn)出來的作用存在較大差別，當(dāng)貿(mào)易自由化超過第二門檻值時(shí)則容易引發(fā)對(duì)物流業(yè)能源經(jīng)濟(jì)效率提升的抑制效應(yīng)，最優(yōu)的影響狀態(tài)是貿(mào)易自由化水平介于第一門檻值和第二門檻值之間。無論是“倒U型”效應(yīng)還是門檻效應(yīng)，都支持了適度貿(mào)易自由化對(duì)物流業(yè)走節(jié)能環(huán)保、綠色循環(huán)之路的重要性。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易自由化；物流業(yè)；能源經(jīng)濟(jì)效率；“倒U型”；門檻效應(yīng)

當(dāng)前，全球能源和環(huán)境形勢日益嚴(yán)峻，我國也正面臨能源短缺和生態(tài)環(huán)境保護(hù)修復(fù)的雙重壓力。2021年，中央明確要把碳達(dá)峰、碳中和納入生態(tài)文明建設(shè)整體布局，可見優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)、提升能源利用效率迫在眉睫。物流業(yè)作為一個(gè)基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，它一直是國民經(jīng)濟(jì)中能源消費(fèi)量較大的產(chǎn)業(yè)之一，尤其是貨物運(yùn)輸、裝卸等環(huán)節(jié)都是物流業(yè)中的主要耗能環(huán)節(jié)。特別是在當(dāng)前電商環(huán)境下，產(chǎn)生了更多的快遞物流活動(dòng)，從而也刺激了能源快速消耗，并滋生了更多的快遞垃圾。由此，推動(dòng)物流業(yè)能源經(jīng)濟(jì)效率的提升成為一項(xiàng)重要任務(wù)。而物流離不開貿(mào)易，站在對(duì)外貿(mào)易的視角，貿(mào)易自由化是當(dāng)前我國推進(jìn)貿(mào)易領(lǐng)域改革的一項(xiàng)抓手，貿(mào)易自由化可以降低貿(mào)易成本，促進(jìn)產(chǎn)能規(guī)模提高和先進(jìn)技術(shù)引進(jìn)，一定程度上可能會(huì)提高能源經(jīng)濟(jì)效率，但產(chǎn)能的擴(kuò)張甚至過剩，又可能引起能源的過度消費(fèi)，反而不利于能源經(jīng)濟(jì)效率提升。目前研究貿(mào)易自由化與能源經(jīng)濟(jì)效率之間關(guān)系的學(xué)者并不多，如李靜、張昕欣、張興祥（2009）；劉信恒（2021）；王俊、鄭卉殷、張鈺潔（2021）等，但他們的研究均發(fā)現(xiàn)貿(mào)易自由化降低了能源密度，促進(jìn)了能源經(jīng)濟(jì)效率提升。當(dāng)然，也有學(xué)者研究提出了貿(mào)易自由化的負(fù)面效應(yīng)，鄧富華、沈和斌（2020）指出進(jìn)口貿(mào)易自由化的過度會(huì)通過加劇勞動(dòng)市場錯(cuò)配而降低資源要素效率。據(jù)此，也更有理由推測過度的貿(mào)易自由化對(duì)能源經(jīng)濟(jì)效率可能也會(huì)造成負(fù)面影響。但目前來看，學(xué)術(shù)界關(guān)于貿(mào)易與物流的關(guān)系研究更多的是局限在貿(mào)易與物流協(xié)同關(guān)系或者說互動(dòng)關(guān)系層面，如郭湖斌、齊源、鄒仲海（2018）；葉影霞（2018）等。其中，葉影霞（2018）從廣東自貿(mào)區(qū)建設(shè)的背景出發(fā)，研究認(rèn)為對(duì)外貿(mào)易對(duì)區(qū)域物流規(guī)模增長的推動(dòng)作用是顯著的。然而，對(duì)外貿(mào)易如果能推動(dòng)物流規(guī)模增長，那么對(duì)物流業(yè)的能源經(jīng)濟(jì)效率改善方面作用是怎樣的？特別是在國家大力推進(jìn)自貿(mào)區(qū)建設(shè)的背景下，貿(mào)易自由化也是一個(gè)重要趨勢，那么貿(mào)易自由化與物流業(yè)能源經(jīng)濟(jì)效率關(guān)系如何？迄今仍未有這些方面的研究，因此本文就此問題進(jìn)行實(shí)證性的研究討論。

實(shí)證研究方案

（一）計(jì)量模型構(gòu)建

為研究貿(mào)易自由化對(duì)物流業(yè)能源經(jīng)濟(jì)效率的總體影響，并檢驗(yàn)過度貿(mào)易自由化帶來的影響作用，首先構(gòu)建基礎(chǔ)計(jì)量模型：T-Energyt=α+βT-FREEt+γX+εt（1）其中，T-Energy表示物流業(yè)的能源經(jīng)濟(jì)效率，T-FREE表示貿(mào)易自由化，X表示控制變量，α、β和γ均為待估系數(shù)，ε為誤差項(xiàng)，下標(biāo)t表示時(shí)間。為了檢驗(yàn)過度貿(mào)易自由化帶來的影響，構(gòu)建帶有貿(mào)易自由化二次項(xiàng)的模型：T-Energyt=α+βT-FREEt+δT-FREEt2+γX+εt（2）當(dāng)然，二次項(xiàng)模型側(cè)重于表現(xiàn)過度的貿(mào)易自由化對(duì)物流業(yè)能源經(jīng)濟(jì)效率的影響是否會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)變。為了更清楚地了解貿(mào)易自由化對(duì)物流業(yè)能源經(jīng)濟(jì)效率的分段式影響效果，還需采用門檻效應(yīng)模型進(jìn)行檢驗(yàn)。門檻效應(yīng)模型構(gòu)建如下T-Energyit=α+β1T-FREEt×I(T-FREEt≤θ1)+β2T-FREEt×I(θ1<T-FREEt≤θ2)+…+βm+1T-FREEt×I(T-FREEt>θm)+γX+εt（3）其中，I(·)表示示性函數(shù)，主要用于考察不同閾值范圍的貿(mào)易自由化程度對(duì)物流業(yè)能源經(jīng)濟(jì)效率的影響程度；θ即為不同的門檻值。

一、政府采購與戰(zhàn)略管理政府采購制度最早形成于18世紀(jì)中葉,以美國1761年頒布的《聯(lián)邦采購法》為標(biāo)志,距今已經(jīng)有200多年的歷史。而我國政府采購的起源,根據(jù)財(cái)政部的說法,“其制度建設(shè)和試點(diǎn)推進(jìn)的工作,應(yīng)該論文是從1995年上海市對(duì)財(cái)政專項(xiàng)安排的設(shè)備購置,采用政府采購員的辦法時(shí)開始的。”[1]242003年實(shí)施的《中華人民共和國政府采購法》將政府采購定義為:“各級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織,使用財(cái)政性資金購買依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為”。[2]由于政府采購本身所具有采購資金來源的公共性,采購范圍的廣泛性,采購規(guī)模巨大,采購的政策性、非營利性和采購管理的公開性等特征,其操作效果如何,會(huì)對(duì)一個(gè)國家的整體經(jīng)濟(jì)狀況和社會(huì)狀況產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。加之在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下,為了增強(qiáng)國際競爭力,我國已向亞太經(jīng)合組織承諾于2020年開放政府采購市場。加入世貿(mào)組織以后,作為一國在市場經(jīng)濟(jì)中最大買主的政府,其行為就不僅會(huì)對(duì)本國的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響,而且會(huì)影響到一個(gè)地區(qū)乃至全球的經(jīng)濟(jì)走向。因此非常有必要從一個(gè)動(dòng)態(tài)的、全局的、長遠(yuǎn)的、持續(xù)的角度來看待我國的政府采購,而戰(zhàn)略管理恰恰符合了這樣的要求。戰(zhàn)略管理這一概念最初來源于私營企業(yè)部門,美國學(xué)者安索夫(AlfredChandler)1962年發(fā)表專著《戰(zhàn)略與結(jié)構(gòu)》,成為現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理理論的研究起點(diǎn)[3]12。此后,許多學(xué)者積極參與戰(zhàn)略理論的研究,形成了各種不同的流派。國內(nèi)著名學(xué)者周敬偉教授認(rèn)為:“戰(zhàn)略管理是組織確定其使命,根據(jù)組織外部環(huán)境和內(nèi)部條件設(shè)定組織的戰(zhàn)略目標(biāo),為保證目標(biāo)的正確落實(shí)和實(shí)現(xiàn)進(jìn)行謀劃,并依靠組織內(nèi)部能力將這種謀劃和決策付諸實(shí)施,在實(shí)施過程中進(jìn)行控制的一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過程。”[4]75公共部門的戰(zhàn)略管理始于20世紀(jì)80年代,作為“新公共管理運(yùn)動(dòng)”的一個(gè)重要組成部分,強(qiáng)調(diào)組織與環(huán)境之間的相互作用,允許對(duì)環(huán)境進(jìn)行考察,以選擇通過一定的付出可以獲得最大利益的目標(biāo)。波齊曼和斯特勞斯曼在《公共管理戰(zhàn)略》一書中認(rèn)為公共部門戰(zhàn)略管理具有如下基本特征:關(guān)注長期;將長期目標(biāo)和近期目標(biāo)整合成一個(gè)連貫的層級(jí);認(rèn)識(shí)到戰(zhàn)略管·65·理和計(jì)劃并不是自行貫徹的;采取一種外部觀點(diǎn),強(qiáng)調(diào)不是去適應(yīng)環(huán)境,而是期待和塑造組織的變遷。公共部門由于環(huán)境因素、交易因素、組織內(nèi)部運(yùn)作方式的不同,戰(zhàn)略管理的作用與私營部門相比,更具有長遠(yuǎn)性和全局性的特點(diǎn),因此就更有必要分析和指導(dǎo)政府采購這種涉及范圍廣、牽扯利益多、持續(xù)時(shí)間長的政府行為。

二、戰(zhàn)略管理下的政府采購模式的探討(一)政府采購的一般模式政府采購的模式作為實(shí)施政府采購的組織管理形式,根據(jù)我國《政府采購法》第七條的規(guī)定:政府采購實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合的原則,集中采購的范圍由省級(jí)以上人民政府公布的集中采購項(xiàng)目確定。[2]由此可以看出,政府采購模式有集中采購、分散采購與兩者相結(jié)合這三種。集中采購模式是指本級(jí)政府的采購均由一個(gè)專門從事采購的部門負(fù)責(zé),不允許單位自行采購。其采購的過程為:使用單位向財(cái)政主管部門上報(bào)采購計(jì)劃,待采購計(jì)劃被批準(zhǔn)后由政府采購部門負(fù)責(zé)安排采購,采購項(xiàng)目結(jié)束后由使用單位進(jìn)行驗(yàn)收,采購資金由財(cái)政部門直接向供應(yīng)商、承包商支付[1]24。實(shí)行集中采購有助于形成政府采購的規(guī)模效應(yīng),減少采購的中間環(huán)節(jié),提高政府采購資金的利用效率,便于政府采購政策的實(shí)施和政府采購目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。目前國際上采用集中采購的國家有美國、阿根廷等。分散采購模式是指各使用單位自行進(jìn)行的政府采購的模式。其過程是由使用單位向財(cái)政部門上報(bào)采購預(yù)算計(jì)劃,獲得批準(zhǔn)后由使用單位按政府采購的原則自行采購。分散采購最大的優(yōu)點(diǎn)是靈活,使用單位可以根據(jù)自己的要求確定采購的物品,尤其是適用于緊急狀態(tài)下的政府采購,但是它有很多的不足之處。國際上只有英國、日本等少數(shù)國家在一定程度上采用這種模式。集中采購與分散采購相結(jié)合模式,是指一部分采購由一個(gè)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),一部分采購由各個(gè)需求單位自行負(fù)責(zé)的采購模式。現(xiàn)在越來越多的國家采用這種模式,在大的方向上具有集中的趨勢,是以公共投資為主,便于避免重復(fù)建設(shè)造成的浪費(fèi);而一般的小規(guī)模政府消費(fèi)品的采購則是以分散采購的方式,便于發(fā)揮其靈活性。這種模式不是對(duì)集中采購和分散采購的簡單折衷,而是集它們的優(yōu)勢于一身,但其本質(zhì)還是集中采購。(二)戰(zhàn)略管理思維下的政府采購模式在全球化、信息化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的大背景下,公共部門必須以戰(zhàn)略眼光思考自己的職能、角色、地位、組織結(jié)構(gòu)和與社會(huì)的關(guān)系,確定組織面臨的環(huán)境和組織發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo),提高自身競爭力。而政府采購作為公共組織與外界環(huán)境進(jìn)行物質(zhì)交換的一種重要方式,在公共部門的整個(gè)運(yùn)作過程中起著舉足輕重的作用。戰(zhàn)略管理視角下的政府采購要求將政府采購的長期目標(biāo)和近期目標(biāo)整合成一個(gè)連貫的層級(jí),認(rèn)識(shí)到關(guān)于政府采購的戰(zhàn)略計(jì)劃不是自行貫徹的,在這個(gè)過程中需要多方面的努力,要有一種外部觀點(diǎn);對(duì)于政府采購不是被動(dòng)地適應(yīng)環(huán)境,而是要積極地塑造組織的變遷,在變化的環(huán)境中擁有主動(dòng)權(quán),同時(shí)由于公共部門的特殊性,還要充分考慮到政治權(quán)威的影響。戰(zhàn)略管理有一個(gè)基本性的要求即給組織正確的定位,以面對(duì)未來日益增長的不確定性。具體到政府采購上,既要給政府采購一個(gè)戰(zhàn)略定位,使其能夠最大程度地發(fā)揮公共財(cái)政的效益,更好地服務(wù)社會(huì),同時(shí)又要增強(qiáng)公共組織抵御社會(huì)不確定風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此必須用戰(zhàn)略的思維來考察政府采購的內(nèi)外部環(huán)境,用系統(tǒng)的方法審視環(huán)境變化與組織的長期情況。綜上所述,分散采購模式達(dá)不到政府采購戰(zhàn)略思維的要求,因其沒有統(tǒng)一的規(guī)劃,采購單位分散,不能從戰(zhàn)略上進(jìn)行統(tǒng)一,但是完全集中的政府采購又不適合我國經(jīng)濟(jì)水平參差不齊、地區(qū)差異巨大的現(xiàn)實(shí)國情。因此采用集中采購與分散采購相結(jié)合,以集中采購為主,分散采購為輔,是一種比較理想的采購模式,既能夠從戰(zhàn)略管理思維下進(jìn)行操作,又符合我國的具體國情。在實(shí)際操作中對(duì)于集中采購和分散采購相結(jié)合的這種模式,采購門檻的設(shè)定十分重要。所謂采購門檻,是指政府采購達(dá)到一定規(guī)模后,必須由政府進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)采購的最低限額。在國際上,采用結(jié)合采購模式的國家根據(jù)各自的具體情況設(shè)定采購門檻,門檻高的分散采購的成分多一些,門檻低的集中采購的成分多一些。由于我國各地之間的財(cái)政狀況及經(jīng)濟(jì)水平存在較大差異,加之我國的政府采購還處在起步階段,現(xiàn)行的政府采購法沒有對(duì)采購門檻作統(tǒng)一的要求。但是從戰(zhàn)略管理的角度來看,對(duì)采購門檻的設(shè)定十分重要,因?yàn)樗P(guān)系到國家通過政府采購對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)控程度。采購門檻的恰當(dāng)設(shè)定,能使得國家通過對(duì)政府采購·66·肖偉公共部門戰(zhàn)略管理視角下政府采購模式的探討這一公共資金的支出,對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行達(dá)到“四兩撥千斤”的效果,而且還能夠從全局宏觀的角度來對(duì)國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)控,增強(qiáng)國家在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域抵御國內(nèi)外不確定因素的能力,實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展

。另外,也應(yīng)該從各個(gè)行業(yè)長期的發(fā)展?fàn)顩r來對(duì)采購門檻進(jìn)行劃分,對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)中新興的、具有遠(yuǎn)大發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)和對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的行業(yè),在設(shè)置采購門檻時(shí)應(yīng)該區(qū)別對(duì)待,有所偏差。同樣地在采購過程中,高價(jià)值、高風(fēng)險(xiǎn)的采購項(xiàng)目由采購部門專業(yè)化、技術(shù)精湛的采購人員進(jìn)行操作會(huì)更加經(jīng)濟(jì)有效;低價(jià)值、低風(fēng)險(xiǎn)的常規(guī)采購,通常可以由采購單位自行操作,這樣既保證了高價(jià)值、高風(fēng)險(xiǎn)商品的質(zhì)量,又能夠保證其他商品的采購速度和靈活性。其實(shí),“采購門檻”的設(shè)定,在本質(zhì)上是對(duì)政府采購權(quán)力的劃分。不同采購門檻的設(shè)定,在一定程度上體現(xiàn)著各級(jí)采購部門之間的權(quán)力界限,因此,從這個(gè)角度上來說,絕對(duì)的集中采購和絕對(duì)的分散采購都是不合適的。所以,恰當(dāng)?shù)牟少忛T檻的設(shè)定,對(duì)于預(yù)防政府采購過程中的腐敗和實(shí)現(xiàn)各級(jí)采購部門權(quán)力的劃分,從而調(diào)動(dòng)各個(gè)采購部門的積極性,實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政的最大效益都有積極意義。

三、集中采購與分散采購相結(jié)合模式的優(yōu)點(diǎn)一般情況下,集中和分散相結(jié)合的采購模式,通常可以獲得集中采購和分散采購的雙重效益,集中采購有利于制定和實(shí)施統(tǒng)一的采購政策,培養(yǎng)更多技能精湛、知識(shí)全面的采購人員;分散采購則靈活性更高,采購速度更快。以戰(zhàn)略管理的思維分析這兩種相結(jié)合的采購模式,其意義更為長遠(yuǎn),具體表現(xiàn)如下:1.相結(jié)合采購模式的建立,有利于完善當(dāng)前的財(cái)政政策,有效地節(jié)約財(cái)政資金,提高了財(cái)政資金的使用效益。在我國現(xiàn)行的財(cái)政制度中,對(duì)建設(shè)性支出和對(duì)資金消費(fèi)使用的監(jiān)督管理尚無明確規(guī)定,而政府采購制度的實(shí)施正好彌補(bǔ)了這一缺陷。采購門檻的科學(xué)設(shè)定,對(duì)財(cái)政中建設(shè)性支出和消費(fèi)性支出能夠在不同模式下進(jìn)行操作,使之各自得益。通過實(shí)施政府采購制度,財(cái)政部門從資金的分配到消費(fèi),實(shí)行全方位的監(jiān)督,增加了政府采購的透明度,保證質(zhì)量,降低了行政成本,提高了財(cái)政資金的使用效益。2.建立恰當(dāng)?shù)恼少徶贫仁菄壹訌?qiáng)宏觀調(diào)控的政策工具,能夠調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量,實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給的平衡,并且能夠調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)、均衡發(fā)展,保護(hù)民族工業(yè),支持國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。政府采購制度實(shí)質(zhì)上是一種行之有效的國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的政策工具,不僅作用于微觀的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,調(diào)節(jié)部分商品和勞務(wù)的供給和需求,而且作用于整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)生活領(lǐng)域,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)政府的宏觀調(diào)控目標(biāo)。同時(shí),針對(duì)近年來許多單位部門分散采購時(shí)的短期行為造成我國許多商品盲目進(jìn)口,從而對(duì)我國的民族工業(yè)造成很大沖擊的現(xiàn)實(shí)問題,以集中為主的結(jié)合采購模式,能夠有效地改變這一局面,促進(jìn)國家民族經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。3.建立相結(jié)合的采購模式,有利于我國經(jīng)濟(jì)走向世界,進(jìn)一步適應(yīng)國際市場的需求,實(shí)現(xiàn)與國際接軌。我們和國際接軌的目的不是單純地為了保護(hù)國內(nèi)市場,更重要的是能夠利用國際市場。我國已經(jīng)加入了世界貿(mào)易組織,加快健全政府采購制度是我國經(jīng)濟(jì)融入世界貿(mào)易的迫切需要。政府在以集中采購為主的模式下,在采購的過程中能夠協(xié)調(diào)統(tǒng)一,在以買方為主的對(duì)外經(jīng)濟(jì)中擁有較大的自主權(quán),同時(shí)還能夠激發(fā)國內(nèi)企業(yè)和國外企業(yè)之間的競爭,從而促進(jìn)國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展壯大,提高其競爭力,使之更好地融入世界經(jīng)濟(jì)之中。

[參考文獻(xiàn)]

[1]王亞星.中國政府采購的市場化運(yùn)作[M].北京:紅旗出版社,2003.