納稅統籌范文10篇

時間:2024-02-29 07:27:06

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納稅統籌

企業納稅統籌問題研究論文

摘要:當前,我國的納稅工作還不能與時展的要求相適應,不能與納稅人的需求相適應,存在諸多問題與不足。通過剖析現階段我國納稅籌劃、申報、服務工作中存在的問題,探討提高我國納稅服務水平。

關鍵詞:企業管理;納稅籌劃;問題分析

一、企業納稅籌劃應注意的問題

1.稅收環境問題。包括稅制不完善、稅法執法不規范和納稅人對納稅籌劃的認知度不高。經濟基礎薄弱是制約我國納稅籌劃發展的最根本原因。經濟基礎的薄弱直接制約了市場環境、法制環境和管理科學在我國的發展。由于我國實行市場經濟時間短,尤其是從計劃經濟過渡而來,法制不健全導致“人治”現象尚未得到較好的治理和扭轉,稅收工作受到來自很多方面的干預,存在較多的稅收漏洞。一方面,偷稅比較方便,即使被發現,也只是補稅而已,不會受到嚴厲處罰,于是偷稅成風,不需勞神研究納稅籌劃來減輕稅負,納稅人通過“跑關系”就能獲得比納稅籌劃更多的利益。另一方面,各地方部門擅自出臺了很多稅收優惠政策,且執行中隨意性較大。再加上多種因素造成的執法人員素質低,執法不嚴、隨意等,往往使真正進行納稅籌劃的企業反而得不到實惠。稅收法律、法規不完善,征收管理水平低,“人治大于法治”等問題致使納稅人承擔很小的成本和風險就能夠偷逃稅款。

2.市場需求不大。在實行市場經濟的初期,由于舊的計劃經濟體制的影響,納稅籌劃被認為是以小團體利益損害國家利益的表現,人們往往羞于提及,同時上繳稅款的多少又是政府評價企業業績的重要標準。這種情況下,人們片面強調稅收的強制性、無償性和固定性,特別突出國家在征納關系中的權威性,忽視了納稅主體在依法納稅中應享有的合法權益。企業的目標是多交稅、創造業績,而不是把稅收當作成本,降低企業稅收負擔。在這個階段,納稅籌劃幾乎沒有任何市場需求。

3.從事納稅籌劃的中介機構規模不大,缺乏高水平的人才,中介機構之間缺乏合作,跨省、跨地區開展納稅籌劃業務難,阻礙了我國企業納稅籌劃的開展。在我國,從事納稅籌劃的中介機構主要是會計師事務所、稅務師事務所等機構,這些稅務咨詢機構存在的主要問題,一是稅務中介機構規模不大,使企業缺乏信任感。二是稅務咨詢機構的管理機制不健全,管理比較薄弱,職業秩序較為混亂,影響了稅務咨詢機構的社會形象。三是普遍缺乏高水平的人才?,F在從事稅務工作的人員文化素質和專業素質偏低,真正能搞納稅籌劃的“一專多能”的人才可以說是鳳毛麟角。而稅種的多樣性、企業的差異性和要求的特殊性、外部環境的制約性等,都要求納稅籌劃人員的適應性很強,且能不斷“充電”。

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落實兩個減負思考

摘要:落實“兩個減負”是稅務機關全心全意為人民服務的具體體現,也是提高稅法遵從度,構建和諧征納關系的重要舉措。“兩個減負”能否落實到位,納稅人和基層稅務機關不必要的、額外的負擔能否切實解決,是衡量當前稅務機關工作執行力的重要標準,也是稅務機關加強稅收管理,改進工作作風,提高工作效能的必然途徑。本文就進一步落實“兩個減負”、優化納稅服務的相關內容做了些思考。

關鍵字:落實兩個減負思考

一、“兩個負擔”的主要表現及原因分析

(一)納稅人在辦稅過程中不必要的負擔

1、辦稅“排隊難”。“排隊難”是目前各地辦稅服務廳普遍存在的現象,在辦稅高峰期這種現象更為加突出,它既給納稅人帶來了不便,也影響了稅務機關的服務效率。造成“排隊難”現象的原因主要有:一是部分辦稅服務廳的硬件設施還不能滿足實際需要。在辦稅高峰期,部分辦稅服務廳受場地大小、硬件設備數量的限制,往往是“有人無機”,臨時增加辦稅窗口的數量會受到限制,通常只能通過延長辦稅時間,稅務人員輪流“上陣”等方式緩解辦稅窗口的工作壓力。二是網絡辦稅服務平臺建設有待完善。網絡辦稅平臺具有便利、快捷的特點,能夠自動采集、傳遞、匯總、比對、分析數據,對提高稅務機關的辦稅效率具有積極作用。如揚州地區除了網絡申報、網上認證事項外,其他辦稅事項一般都需要納稅人到辦稅服務廳直接辦理,網上辦稅平臺的功能建設還有待進一步完善。三是辦稅服務手段缺乏多樣性?!芭抨犽y”不僅僅是稅務機關辦稅服務廳所有特有的現象,多數銀行也都有這種現象,而銀行一般采取人工服務、網絡服務、自助服務如自助?。ù妫┛顧C等多樣性的服務手段來緩解廣大儲戶的“排隊難”矛盾,而目前國稅部門為納稅人提供的辦稅手段主要有兩種:全面的辦稅服務廳人工服務和部分遠程網絡服務。

2、辦稅“跑腿煩”。近年來,稅務部門通過簡化辦稅流程,大力提倡“一站式“服務、”一窗式”服務、“一戶式”、管理、“首問負責制”等服務理念和服務措施,納稅人辦稅“多頭找、多次跑”的現象較以往有了根本性轉變,但部分納稅人在辦理部分辦稅事宜時仍有辦稅“跑腿煩”的抱怨,究其原因主要有三點:一是,辦稅流程去向不透明。理論上講,納稅人向辦稅窗口提供相關資料后,調查、審批等后續流程處理一般在稅務部門進行內部循環,納稅人無需多跑腿,只需按約定的時間到指定辦稅窗口領取辦結資料即可。但納稅人由于不清楚涉稅事項的具體辦理流程去向,為盡快辦結,往往頻繁的到稅務部門打聽,或直接拿著資料找相關部門逐一跑腿催辦。二是,部分辦稅事項的流程設置不合理。比如按現行規定,一般納稅人必須在當月月底前持進項增值稅專用發票、運輸發票、廢舊物資發票到稅務機關先進行認證,次月1—10(節假日按規定延期)還要到辦稅服務廳再辦理申報和報稅手續,最后還要到銀行辦理稅款繳納事項。這樣納稅人從辦理認證、申報、報稅到最后繳納稅款至少要跑三次。雖然部分地區推行了網上認證和網絡申報,但是由于報稅目前只能到辦稅服務廳辦理,納稅人還是免不了要跑腿。三是稅企聯系的渠道單一。對于一些涉及納稅人的調查,往往是稅務部門層層通知,最后由稅收管理員逐一電話聯系相關納稅人,如果調查項目較多,或需要納稅人報送書面材料的,通常都是由納稅人跑腿上門報送,這對交通不便利和邊遠地區的納稅人尤為不便。

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科學發展觀地稅工作發展思考

科學發展觀作為馬克思主義中國化的最新理論成果,引人注目地成為黨的十七大的主題。當前及今后一段時期內,認真學習貫徹十七大精神,深入落實科學發展觀,已經成為全黨和全國人民首要的政治任務。如何以十七大精神為指針統攬全局,在本職工作中做出更好成績,當然也就成為學習過程中的重要課題。對于地稅系統而言,關鍵是要把十七大精神貫徹到地稅工作實踐中去,進一步認識和把握“實行有利于科學發展的財稅制度”的要求,充分發揮稅收職能作用,大力組織稅收收入,有效調節經濟運行和收入分配,推進地稅事業又好又快發展,為全面建設小康社會,推動科學發展,促進社會和諧做出更大貢獻。

一、落實科學發展觀,必須堅持把組織收入作為中心工作

科學發展觀第一要義是發展,而發展的前提和基礎是經濟發展。在中國特色社會主義道路上,必須始終以經濟建設為中心,不斷解放和發展社會生產力。稅收作為重要經濟杠桿和宏觀調控主要工具,是經濟運行情況的晴雨表,國家機器真正的基礎和動力。把組織收入作為稅務部門的中心工作,是以經濟建設為中心在稅務工作中的具體體現,是黨和政府對稅務部門的基本要求。

科學發展觀對于如何組織稅收收入提出了全新的要求。在今后工作中,必須按照又好又快的原則征收稅款,克服單純任務觀點,稅收成本、稅收收益、征管質量與稅收效率并重。不僅應確保大口徑工商稅收足額及時入庫,對于單項考核各稅種也必須完成任務。為此,必須強化納稅評估,建立稅務預警機制,對于納稅人稅負情況進行跟蹤監控。對于有利于扶植自主創新型、環境友好型、能源節約型企業的各項稅收優惠政策,要充分利用,堅決落實。對于人民群眾較為關注,關系到社會公平和民生保障的個人所得稅、物業稅(即將開征)、社會保險費,必須加大征管力度,強化稽查手段,最大限度杜絕稅收流失,充分發揮稅收對于社會分配不公的調節作用。

二、貫徹以人為本的要求,必須充分調動征納主體的主觀能動性

十七大報告指出,以人為本就是以實現好、維護好、發展好最廣大人民的根本利益作為黨和國家一切工作的出發點和落腳點。體現在稅收工作中,“以人為本”并不能簡單地理解為依靠全體稅務干部,而是要在充分發揮稅務干部主觀能動性的基礎上,充分調動納稅人的納稅自覺性,進一步獲得廣大人民群眾和社會各界人士對于稅務工作的關注和支持,盡可能調動一切有利于稅收工作的積極因素,克服不利于稅收工作的消極因素,將稅收工作與最廣大人民的根本利益結合起來。

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農村稅費改革存在問題及對策研究論文

農民負擔問題是黨中央、國務院歷來十分重視的問題,為切實減輕農民負擔,黨中央、國務院于2000年3月2日在全國范圍內進行農村稅費改革試點工作,將原有過多過濫的各種不合法收費強行予以取消;一改過去管理失控的狀況,將那些符合國家法律、法規和行政規章政策規定的農民合法負擔,改革為稅收的方式依法予以征收。試點實踐證明:農村稅費改革是黨中央、國務院在農業發展新階段為加強農業基礎、保護農民利益、維護農村穩定作出的重大決策。也正是同志“三個代表”重要思想在農村工作中的具體體現,對我國農村的長期穩定發展,農業現代化建設事業和全面推進農村小康建設,以及農村民主法制建設,都將產生深遠的影響。但是,任何新生事物的產生發展,都將伴隨著對舊的體制的斗爭。因此,稅費改革,給人們帶來成功喜悅的同時,也給人們帶來了新的思考。筆者所在的地區處于我國川南“魚米之鄉”的瀘州市納溪區,也屬我國典型的丘陵農業地區,全區243個行政村,1844個農業生產合作社,農業人口384276人,106498個農業納稅戶。該區于2002年全面進行了農村費改稅工作,費改稅前不含投勞折資的負擔為人均76元,費改稅后人均45元。農村實施稅費改革以后,農民的負擔切實減輕了,農民得到了實惠,絕大部分農民對黨中央、國務院的稅費改革工作是擁護和支持的。但是,據地方稅務部門統計顯示,費改稅前所欠稅數額為212萬元,費改稅后仍有部分農民拒交農稅,單就2002年全區欠稅額為142.4萬元。對于費改稅前欠稅的問題,本文不作研究,費改稅后仍然出現欠交、拒交農稅的問題,就不得不引起注意,其原因如何,有何良策?筆者試就存在的這一問題作如下分析:

一、欠交、拒交的原因

農村稅費工作涉及面廣,政策性強,欠交、拒交的問題涉及到方方面面的原因,筆者對所在轄區的十六個鄉鎮,160個農戶進行了實名或問卷調查,歸納起來,有這樣幾種原因:

(一)法制觀念淡薄,對費改前欠費與費改后欠稅的區別不清。由于改革前欠款的農戶,一直未受到任何制裁,欠款戶認為原來不交都可以,改革以后仍然不交何尚不可,因而我行我素,仍然采取拖欠或拒交的方式對待。殊不知這種行為是拒不履行法定納稅義務的違法行為,偷稅、漏稅、抗稅的違法行為所承擔的責任與費改稅前的欠款行為所承擔的責任是截然不同的,但全區這樣的欠款戶約占25%。

(二)互相攀比,好滯后。改革后部分欠稅戶持觀望的態度,認為“他人舊欠不清,自己新稅不交”無關緊要,這樣的欠款戶約占50%,而其中約15%的欠款戶還是稅改前交清了的,稅改后看到別的欠稅戶過去和現在未交都能過關,自己才跟著拖欠、拒交。

(三)借題發揮,附條件納稅。部分農戶認為自己與他人的糾紛未得到解決,由此而拖欠拒交的欠稅戶約占10%。

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地稅局科學發展觀專題發言稿

一、準確把握科學發展觀對稅收工作的本質要求

科學發展觀繼承和發展了黨的三代中央領導集體關于發展的重要思想,更加全面、更加科學、更加準確地回答了什么是科學發展、怎樣實現科學發展和科學發展為了什么等重大問題,是中國特色社會主義理論的新發展,對于指導推動經濟社會科學發展具有重大的理論價值和實踐意義,其基本立場、觀點方法無論在現在和將來都應該長期堅持。

科學發展觀的“第一要義是發展,核心是以人為本,基本要求是全面、協調、可持續,根本方法是統籌兼顧?!边@四句話,提綱挈領,切中實質,是對科學發展觀思想內涵所作的最全面、最深刻而又最鮮明的概括。

理論是實踐的先導。全面理解科學發展觀內涵與精神實質,準確把握其對稅收工作的本質要求,是當前學習實踐活動的首要任務,也是開展學習實踐活動取得成效的前提。

科學發展觀本身就是實踐發展的產物。從抗擊“非典”總結大會提出,到“五個統籌”要求,再到十七大的經典表述,其中的發展脈絡十分清晰、內涵也在不斷豐富,隨著今后實踐的不斷深入,還將繼續豐富、發展和完善。因此以科學發展觀統領和總攬地稅工作全局,不是權宜之計,而是我們必須長期堅持的指導方針。

科學發展觀第一要義是發展。這個發展,是中國特色社會主義事業的科學發展,是國家經濟社會的科學發展,是又好又快的發展。對**來說就是“在快中求好,在好中求快,做到更好更快”。地稅部門把握第一要義,最重要、最根本的,就是要自覺地將地稅工作置于經濟社會發展的大局中,就是要用發展的眼光、發展的思路、發展的辦法解決前進中的問題,充分發揮地稅職能作用,服務地方經濟社會發展。

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國稅局納稅人學校實施方案

為了進一步優化納稅服務,因地制宜地開展稅法宣傳、培訓輔導,受理納稅人訴求,建立納稅服務新平臺,市局決定成立市國家稅務局納稅人學校。

一、指導思想和基本原則

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導,深入貫徹落實科學發展觀。以納稅人合理培訓需求為導向,以法律法規為依據,以普及稅收知識、提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目的,積極建立納稅服務新平臺,為納稅人提供便捷、經濟、高效的納稅服務。

納稅人學校遵循無償、自愿和實用的原則。學校不得以任何名義向納稅人收取任何費用。納稅人有自由選擇學習的權利。學校通過積極宣傳和引導來鼓勵納稅人參加學習,通過高質量的教學和實用的學習內容來吸引納稅人參加學習。

二、組織形式及職責劃分

市局成立市國家稅務局納稅人學校。

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國稅系統科學發展觀學習心得體會

科學發展觀體現了馬克思主義的方法論和世界觀,體現了鄧小平理論關于建設中國特色社會主義的時代要求,同時也是實踐“三個代表”重要思想的要求。經驗表明,一個國家堅持什么樣的發展觀,對這個國家的發展將產生重大影響,不同的發展觀往往會導致不同的發展結果。我們黨作為執政黨無時不在求發展,從反對黨內不正之風,到開展反腐敗斗爭,經濟上的科學發展也非常明顯,從能源消耗性,生產粗放型到生產集約型,節能減排。從我國在20年來陸續出臺的法律、法規,看得出我國正在向法制化國家邁進,而出臺這些法律并不是在一夜之間,而是成熟一個出臺一個,出臺一個落實一個,這就是科學的發展觀。從科學意義上講,也是文明進步的表現。

創新工作思路,圍繞全面協調可持續發展改進組織工作。按照科學發展觀的要求開展組織工作,必須尊重客觀規律,把握事物發展的內在聯系,用整體的、系統的、協調的觀點,圍繞可持續發展,科學確立統籌兼顧、全面協調發展的工作思路。就組織工作服務大局而言,既要突出經濟建設這個中心,又要正確處理經濟建設與政治建設、文化建設、社會建設的關系,堅持“四位一體”協調推進。干部的選拔任用,要充分考慮各方面、各層次的需求,統籌協調,科學配置。要積極主動地圍繞經濟社會的科學發展配干部、強素質、抓基礎、管長遠。要按照統籌兼顧、突出重點、因地制宜、分類指導的原則,整合組織資源,增強組織優勢,為促進城鄉協調發展、區域協調發展、經濟社會協調發展、人與自然和諧發展提供強有力的組織保證。就組織工作本身而言,要統籌規劃,科學安排,使黨的組織建設、黨員教育管理、領導干部的選拔任用、干部隊伍建設與人才隊伍建設等各方面相互促進,整體推進,著力提升組織工作的整體效益。

堅持科學發展觀,就要嚴格依法治稅,努力營造公平、公正的稅收環境。稅收制度是社會主義市場經濟體制的重要組成部分。稅務機關代表國家行使權力時,如果沒有合理的制度作保障,就可能傷及稅源,扭曲稅負公平,侵害納稅人的利益。因此,依法治稅不僅是一個單純的稅收問題,而且是一個事關依法治國、依法行政、建立市場經濟秩序的大事。我們必須把依法治稅貫穿于稅收稽查工作的始終,努力實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究,做到程序執法,規范執法,一切權力都在法律規定的范圍內行使,決不允許超越和凌駕于法律之上的任何特權。

堅持科學發展觀,就要做到以人為本,不斷優化稅收服務。稅收工作直接面對千千萬萬的納稅人,涉及面廣,觸及點多,社會影響大。因此,堅持以人為本,既是改進稅收管理,優化稅收服務的內在要求,更是做好稅收工作的重要保證,稅收稽查工作離不開科學發展觀。在新的發展階段,只有堅持科學發展觀,才能實現經濟社會更快更好的發展,只有運用科學發展觀,才能處理和解決好稅收前進道路上的各種矛盾和問題。也是提高黨的執政能力和領導水平的迫切要求。科學發展觀揭示的是發展的普遍規律,牢固樹立和落實科學發展觀,對于促進稅收稽查工作具有很強的針對性和重大現實意義。

稅收稽查工作堅持科學發展觀,就必須把稅收稽查放到經濟社會發展的大環境中去考察,在執行稅收稽查工作中,從長遠的利益出發,既要充分發揮稅收稽查、打擊涉稅犯罪的職能作用,又要保護和維護廣大遵紀守法納稅人的利益,統籌發揮好稅收籌集財政收入和調節經濟的職能,滿足人民群眾日益增長的物質文化生活的需要,促進人的全面發展。

稅收稽查的過程是一個權利和義務實現的過程。稅務機關在稅收稽查活動中,一方面要堅持依法行政,保證稅收執法的公平與公正,取信于納稅人。根據實際稅源的情況,大力組織收入,努力實現稅收收入的最優化。另一方面要廣泛開展稅收宣傳,充分發揮人的聰明才智,調動人民群眾的積極性,增強公民的納稅意識和履行納稅義務的自覺性。

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稅務局科學發展觀學習心得體會

科學發展觀體現了馬克思主義的方法論和世界觀,體現了鄧小平理論關于建設中國特色社會主義的時代要求,同時也是實踐“三個代表”重要思想的要求。經驗表明,一個國家堅持什么樣的發展觀,對這個國家的發展將產生重大影響,不同的發展觀往往會導致不同的發展結果。我們黨作為執政黨無時不在求發展,從反對黨內不正之風,到開展反腐敗斗爭,經濟上的科學發展也非常明顯,從能源消耗性,生產粗放型到生產集約型,節能減排。從我國在20年來陸續出臺的法律、法規,看得出我國正在向法制化國家邁進,而出臺這些法律并不是在一夜之間,而是成熟一個出臺一個,出臺一個落實一個,這就是科學的發展觀。從科學意義上講,也是文明進步的表現。

創新工作思路,圍繞全面協調可持續發展改進組織工作。按照科學發展觀的要求開展組織工作,必須尊重客觀規律,把握事物發展的內在聯系,用整體的、系統的、協調的觀點,圍繞可持續發展,科學確立統籌兼顧、全面協調發展的工作思路。就組織工作服務大局而言,既要突出經濟建設這個中心,又要正確處理經濟建設與政治建設、文化建設、社會建設的關系,堅持“四位一體”協調推進。干部的選拔任用,要充分考慮各方面、各層次的需求,統籌協調,科學配置。要積極主動地圍繞經濟社會的科學發展配干部、強素質、抓基礎、管長遠。要按照統籌兼顧、突出重點、因地制宜、分類指導的原則,整合組織資源,增強組織優勢,為促進城鄉協調發展、區域協調發展、經濟社會協調發展、人與自然和諧發展提供強有力的組織保證。就組織工作本身而言,要統籌規劃,科學安排,使黨的組織建設、黨員教育管理、領導干部的選拔任用、干部隊伍建設與人才隊伍建設等各方面相互促進,整體推進,著力提升組織工作的整體效益。

堅持科學發展觀,就要嚴格依法治稅,努力營造公平、公正的稅收環境。稅收制度是社會主義市場經濟體制的重要組成部分。稅務機關代表國家行使權力時,如果沒有合理的制度作保障,就可能傷及稅源,扭曲稅負公平,侵害納稅人的利益。因此,依法治稅不僅是一個單純的稅收問題,而且是一個事關依法治國、依法行政、建立市場經濟秩序的大事。我們必須把依法治稅貫穿于稅收稽查工作的始終,努力實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究,做到程序執法,規范執法,一切權力都在法律規定的范圍內行使,決不允許超越和凌駕于法律之上的任何特權。

堅持科學發展觀,就要做到以人為本,不斷優化稅收服務。稅收工作直接面對千千萬萬的納稅人,涉及面廣,觸及點多,社會影響大。因此,堅持以人為本,既是改進稅收管理,優化稅收服務的內在要求,更是做好稅收工作的重要保證,稅收稽查工作離不開科學發展觀。在新的發展階段,只有堅持科學發展觀,才能實現經濟社會更快更好的發展,只有運用科學發展觀,才能處理和解決好稅收前進道路上的各種矛盾和問題。也是提高黨的執政能力和領導水平的迫切要求。科學發展觀揭示的是發展的普遍規律,牢固樹立和落實科學發展觀,對于促進稅收稽查工作具有很強的針對性和重大現實意義。

稅收稽查工作堅持科學發展觀,就必須把稅收稽查放到經濟社會發展的大環境中去考察,在執行稅收稽查工作中,從長遠的利益出發,既要充分發揮稅收稽查、打擊涉稅犯罪的職能作用,又要保護和維護廣大遵紀守法納稅人的利益,統籌發揮好稅收籌集財政收入和調節經濟的職能,滿足人民群眾日益增長的物質文化生活的需要,促進人的全面發展。

稅收稽查的過程是一個權利和義務實現的過程。稅務機關在稅收稽查活動中,一方面要堅持依法行政,保證稅收執法的公平與公正,取信于納稅人。根據實際稅源的情況,大力組織收入,努力實現稅收收入的最優化。另一方面要廣泛開展稅收宣傳,充分發揮人的聰明才智,調動人民群眾的積極性,增強公民的納稅意識和履行納稅義務的自覺性。

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科學發展觀推動地稅工作調研報告

一、落實科學發展觀,必須堅持把組織收入作為中心工作

科學發展觀第一要義是發展,而發展的前提和基礎是經濟發展。在中國特色社會主義道路上,必須始終以經濟建設為中心,不斷解放和發展社會生產力。稅收作為重要經濟杠桿和宏觀調控主要工具,是經濟運行情況的晴雨表,國家機器真正的基礎和動力。把組織收入作為稅務部門的中心工作,是以經濟建設為中心在稅務工作中的具體體現,是黨和政府對稅務部門的基本要求。

科學發展觀對于如何組織稅收收入提出了全新的要求。在今后工作中,必須按照又好又快的原則征收稅款,克服單純任務觀點,稅收成本、稅收收益、征管質量與稅收效率并重。不僅應確保大口徑工商稅收足額及時入庫,對于單項考核各稅種也必須完成任務。為此,必須強化納稅評估,建立稅務預警機制,對于納稅人稅負情況進行跟蹤監控。對于有利于扶植自主創新型、環境友好型、能源節約型企業的各項稅收優惠政策,要充分利用,堅決落實。對于人民群眾較為關注,關系到社會公平和民生保障的個人所得稅、物業稅(即將開征)、社會保險費,必須加大征管力度,強化稽查手段,最大限度杜絕稅收流失,充分發揮稅收對于社會分配不公的調節作用。

二、貫徹以人為本的要求,必須充分調動征納主體的主觀能動性

十七大報告指出,以人為本就是以實現好、維護好、發展好最廣大人民的根本利益作為黨和國家一切工作的出發點和落腳點。體現在稅收工作中,“以人為本”并不能簡單地理解為依靠全體稅務干部,而是要在充分發揮稅務干部主觀能動性的基礎上,充分調動納稅人的納稅自覺性,進一步獲得廣大人民群眾和社會各界人士對于稅務工作的關注和支持,盡可能調動一切有利于稅收工作的積極因素,克服不利于稅收工作的消極因素,將稅收工作與最廣大人民的根本利益結合起來。

一是必須堅定不移地依賴地稅干部職工,始終注重人的工作,推行人本管理。地稅干部職工是完成各項地方稅收工作的基本力量,充分發揮他們的主動性、積極性、創造性,是推動地稅事業進一步發展的關鍵所在。必須始終堅持思想政治工作這一傳統的政治優勢,引導地稅干部深入學習十七大報告精神,進一步開展實踐科學發展觀活動,努力用中國特色社會主義理論體系這一發展著的馬克思主義武裝全體黨員干部的頭腦,提高運用科學理論分析和解決實際問題的能力。必須大膽借鑒和吸收發達國家已被證明確有成效的先進管理經驗,引進“人本管理”模式,讓每一名地稅干部都能深切感覺到組織的尊重、關心和愛護。必須營造一種團結向上的政治環境,調動廣大地稅干部的成就感和責任感。在充分調查研究的基礎上改進考評體系、崗責體系、能級制度,讓水平高、能力強、勤勉敬業的人盡可能彰顯出來。同時要嚴肅政紀,對違法違紀行為決不手軟,帶動整個隊伍形成積極向上的態勢。

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稅源分析監控實踐與探討

近年來,隨著稅收征管體制改革的不斷深化,重點稅源監控在稅收征收管理中的地位和作用日益凸現,成為影響稅收任務完成的“定盤星”。作為市直地稅征收管理機關,*市地方稅務局直屬局目前共負責市直990戶企業的地方稅收征管工作,其中:第一產業2戶,第二產業75戶,第三產業913戶。為加強稅源管理,堵塞征管漏洞,確保均衡入庫,我們根據本局情況,把年稅收收入達到10萬元以上的稅源均作為了重點稅源管理,切實加強日常跟蹤、分析和監控,建立了較為完善的稅源管理體制?,F結合*市地方稅務局直屬局兩年多來重點稅源分析監控工作的實踐,就如何加強重點稅源管理作一些探討。

一、加強重點稅源分析監控主要做法及成效

一是全面征管與重點管理相統籌。在抓好各種稅源管理確保組織收入工作健康有序開展的基礎上,加大對交通運輸、通信業、房地產業等重點行業的監控力度,定期到納稅戶實地了解情況,掌握其經營狀況和收入、成本、價格、利潤等財務情況,強化日常管理。二是分類管理與強化評估相統籌。加強稅源監控管理,實行企業分類管理辦法,利用數據集中和“一戶式”信息管理優勢,對納稅人當期涉稅指標與歷史指標縱向比對、同行業納稅人涉稅指標橫向比對,全面推進納稅評估,客觀判斷納稅人申報真實性和準確性。三是嚴格執法與重點幫扶相統籌。各相關科室要在對重點稅源的監控過程中嚴格貫徹落實《征管法》及相關稅種法律法規,認真做好宣傳輔導和稅收優惠事項的審核報批工作,符合稅收優惠條件的納稅人,及時給予審批;不符合減免條件的納稅人,取消享受稅收優惠的資格,確保減免稅適用政策準確、程序規范,全面提升稅收征管水平。四是優化服務與幫困減負相統籌。要求管理員對重點企業管理服務做到“三有三不”,即:“政策輔導有記錄、問題咨詢有解答、困難申請有落實”;能一次辦完的不讓納稅人多次辦,稅務機關內部能夠收集加工的數據信息不讓納稅人重復報,稅務機關能負擔的征納費用不增加納稅人負擔。以分析為推動,促進稅收管理的科學化、精細化。五是事前分析與事中、事后監控相統籌。凡進入重點稅源名單的納稅人,明確專人負責,按戶建立稅源監控信息庫,相關信息隨時了解及時更新;稅收管理人員經常性地深入重點稅源企業,了解和掌握經營情況,并對企業同期相比增減幅度異常、大起大落的情況及時分析原因,制定工作預案,以保證稅源監控的最終實效。*年,我們通過對年納稅10萬元以上138戶重點稅源的監控管理,征收入庫稅款2.155億元;今年前10個月,通過對年納稅10萬元以上117戶重點稅源的管理,征收入庫稅款2.492億元,起到了保證均衡入庫穩定稅收任務的重要作用。同時,加強重點稅源分析監控,一是有利于科學合理地對各科稅收計劃進行調整分配,確保經濟與稅收的良性循環。二是有利于發揮部門優勢,為政府決策提供真實依據。三是有利于及時發現問題,加強稅收薄弱環節和小稅種的管理。四是有利于依法治稅,公平稅負,保護納稅人的合法權益。

二、重點稅源分析監控方面存在的突出問題

(一)重點稅源分析監控尚未實現各部門的優勢組合上下聯動

現今重點稅源分析監控工作主要歸計財科負責,由于缺少及時的信息交換和協同制度,在實際工作中往往形成管理部門催報催繳、征收部門審核征收、計財部門負責填報三頭不見面的局面,造成重點稅源監控人員不能及時、準確、直接地掌握企業經營情況和稅源變化,而將稅收入庫情況的統計分析當作稅源監控工作來做,就數字論數字進行事后分析,而對其入庫數據的合理性、實際稅源規模等情況并不十分清楚,對征管工作中的薄弱環節和漏洞也不能及早發現,因此,很難達到對重點稅源實施全面監控的目的。

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