清繳范文10篇

根據(jù)《山西省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步清繳問(wèn)題乳粉的通知》及晉中市有關(guān)文件要求，為確保全市問(wèn)題乳粉清繳工作落到實(shí)處，結(jié)合我市實(shí)際，制定本方案。

一、清繳目標(biāo)

充分認(rèn)識(shí)問(wèn)題乳粉對(duì)社會(huì)的嚴(yán)重危害性，進(jìn)一步加大問(wèn)題乳粉清查工作力度，對(duì)全市問(wèn)題乳粉清繳工作進(jìn)行認(rèn)真梳理，查找可能存在的漏洞，采取更加嚴(yán)厲、更加有效的措施，徹底清繳問(wèn)題乳粉，嚴(yán)厲打擊查處生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題乳粉的違法犯罪行為，確保乳粉市場(chǎng)安全。

二、清繳范圍

2008年9月14日（含）前生產(chǎn)的，2008年9月14日后生產(chǎn)的未經(jīng)檢驗(yàn)的、三聚氰胺檢測(cè)不合格的問(wèn)題乳粉和過(guò)期、無(wú)標(biāo)識(shí)乳粉。

三、清繳方法和重點(diǎn)

各區(qū)縣稅務(wù)局，市財(cái)稅三、七分局：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)[]200號(hào)）和《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)[*]56號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)*年度本市內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、匯算清繳對(duì)象

依法在本市實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人（包括經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)。以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）。

納稅人在納稅年度內(nèi)，無(wú)論盈利、虧損,或處于減免稅期，均應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則及稅收法規(guī)規(guī)定，辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

二、匯算清繳時(shí)間

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，實(shí)現(xiàn)新、老企業(yè)所得稅制的有效銜接，現(xiàn)就做好*年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：

一、高度重視*年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作

企業(yè)所得稅匯算清繳，是企業(yè)所得稅征收管理工作的重要組成部分，既是納稅人履行納稅義務(wù)的體現(xiàn)，也是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅征管工作的檢驗(yàn)。*年度是執(zhí)行原內(nèi)資、外資企業(yè)所得稅制度的最后一年，該年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作承前啟后，十分重要。做好*年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作可以有效貫徹依法治稅原則，落實(shí)原內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的各項(xiàng)政策，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，堵塞稅收日常征管漏洞。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)匯算清繳工作，可以進(jìn)一步掌握納稅人的具體情況，為貫徹落實(shí)新企業(yè)所得稅法打好基礎(chǔ)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視*年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，及時(shí)安排和部署，認(rèn)真做好各項(xiàng)工作。

二、做好匯算清繳工作中的新、老稅制銜接

新的企業(yè)所得稅法從今年1月1日起開(kāi)始實(shí)施，各地要按照依法治稅原則的要求，認(rèn)真做好匯算清繳工作中新、老稅制的銜接工作。

為貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔20**〕6號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)非居民企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，提高匯算清繳工作質(zhì)量，制定本規(guī)程。

一、匯算清繳工作內(nèi)容

非居民企業(yè)所得稅匯算清繳包括兩方面內(nèi)容：一是非居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）應(yīng)首先按照《辦法》的規(guī)定，自行調(diào)整、計(jì)算本納稅年度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額、實(shí)際應(yīng)納所得稅額，自核本納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅稅款并繳納應(yīng)補(bǔ)稅款；二是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)報(bào)送的申報(bào)表及其他有關(guān)資料進(jìn)行審核，下發(fā)匯繳事項(xiàng)通知書(shū)，辦理年度所得稅多退少補(bǔ)工作，并進(jìn)行資料匯總、情況分析和工作總結(jié)。

二、匯算清繳工作程序

企業(yè)所得稅匯算清繳工作分為準(zhǔn)備、實(shí)施、總結(jié)三個(gè)階段，各階段工作的主要內(nèi)容及時(shí)間要求安排如下：

（一）準(zhǔn)備階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了之日起三個(gè)月內(nèi)做好以下準(zhǔn)備工作：

第一條為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“征管法及其實(shí)施細(xì)則”）和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“條例及其實(shí)施細(xì)則”）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

第三條實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)按照條例及其實(shí)施細(xì)則和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

第四條納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)按照稅收法律、法規(guī)和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、審批的稅前扣除、投資抵免、減免稅等事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理和辦理納稅人企業(yè)所得稅審核、審批事項(xiàng)，應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。

第五條納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成。

為規(guī)范非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)所得稅法）及其實(shí)施條例和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收征管法）及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

一、匯算清繳對(duì)象

（一）依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)（以下稱(chēng)為企業(yè)），無(wú)論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及本辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。

（二）企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳：

1.臨時(shí)來(lái)華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款；

2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷(xiāo)；

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局，廣東、海南省和深圳市地方稅務(wù)局：

為做好20**年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好部門(mén)協(xié)調(diào)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是一項(xiàng)涉及面廣、政策性強(qiáng)的常規(guī)性基礎(chǔ)工作。匯算清繳質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系到涉外稅收政策的貫徹落實(shí)和稅款的足額入庫(kù)，而且關(guān)系到吸引外商投資軟環(huán)境的改善、涉外企業(yè)稅收基礎(chǔ)管理和納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)以及反避稅工作的深入開(kāi)展。對(duì)此，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須高度重視，要按照匯算清繳工作規(guī)程的要求成立企業(yè)所得稅匯算清繳領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。近期，總局已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了匯算清繳軟件與綜合征管軟件的數(shù)據(jù)銜接并下發(fā)了軟件升級(jí)補(bǔ)丁，各級(jí)國(guó)際（涉外）稅收管理部門(mén)應(yīng)牽頭負(fù)責(zé)組織實(shí)施，信息中心、稅源管理、計(jì)劃征收等相關(guān)部門(mén)要各司其職、協(xié)同配合、形成合力，確保匯算清繳軟件與綜合征管軟件數(shù)據(jù)接口工作安全進(jìn)行，共同做好20**年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)和操作技能培訓(xùn)，做好申報(bào)期間的納稅服務(wù)。為了配合各地的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳輔導(dǎo)工作，方便納稅人填報(bào)申報(bào)表，總局今年重新修訂了《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料》（總局將通過(guò)服務(wù)器或其他形式下發(fā)），從每張申報(bào)表的填表目的、口徑、欄目邏輯關(guān)系和電腦操作作了說(shuō)明，對(duì)每張申報(bào)表涉及的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行提示，并強(qiáng)化了申報(bào)審核軟件的政策提示功能。各地要加強(qiáng)對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作督導(dǎo)，使人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、思維方式適應(yīng)信息化建設(shè)的需要，進(jìn)一步提高匯算清繳人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)本領(lǐng)。要通過(guò)各種形式為納稅人提供更高層次、更為便捷的服務(wù)，幫助納稅人了解和履行納稅義務(wù)，協(xié)助他們解決申報(bào)中遇到的困難和問(wèn)題，正確填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表，做好年終稅款的決算申報(bào)，提高稅法遵從度。

三、核實(shí)戶(hù)管情況，夯實(shí)征管基礎(chǔ)。稅源戶(hù)籍管理是匯算清繳工作的基礎(chǔ)，各地應(yīng)以全國(guó)換發(fā)稅務(wù)登記證的工作為契機(jī)，切實(shí)摸清轄區(qū)內(nèi)的正常企業(yè)、非正常企業(yè)和籌建期企業(yè)的真實(shí)情況，及時(shí)歸納、整理和分析戶(hù)管的各類(lèi)信息，保證戶(hù)管情況統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，堵塞稅收漏洞。除按規(guī)定可不參加匯算清繳的外，確保其他企業(yè)納入企業(yè)所得稅匯算清繳范圍。

四、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)的共享，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，減輕基層稅務(wù)人員的工作壓力，總局已組織開(kāi)發(fā)了匯算清繳軟件與綜合征管軟件數(shù)據(jù)接口程序，并制定了相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作流程（見(jiàn)附件1）。各地應(yīng)重視數(shù)據(jù)接口程序的應(yīng)用，加強(qiáng)工作銜接，認(rèn)真落實(shí)前期各項(xiàng)準(zhǔn)備事項(xiàng)，嚴(yán)格按照軟件銜接業(yè)務(wù)流程的要求開(kāi)展工作。對(duì)應(yīng)用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總局。

摘要：個(gè)人所得稅匯算清繳實(shí)施以來(lái)成效顯著，但是還存在納稅人操作失誤等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。本文基于個(gè)稅匯算清繳參與者的調(diào)查問(wèn)卷數(shù)據(jù)，從個(gè)人所得稅APP匯算渠道，分析個(gè)人所得稅匯算清繳面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并提出優(yōu)化個(gè)人所得稅匯算清繳的相關(guān)措施。

關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅；匯算清繳；個(gè)人所得稅APP

一、引言

為了更好地發(fā)揮個(gè)人所得稅的收入分配調(diào)節(jié)作用，修訂后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》于2019年1月1日起全面實(shí)施。這次個(gè)稅改革的重要內(nèi)容之一，就是進(jìn)行居民個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“個(gè)稅匯算清繳”）。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局于2018年12月31日上線(xiàn)了個(gè)人所得稅APP，用于進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳。該APP在貫徹執(zhí)行國(guó)家減稅降費(fèi)政策、提高稅收治理能力、提升稅收遵從度等方面發(fā)揮了積極作用，并得到廣泛使用。然而，通過(guò)幾年的實(shí)踐，在執(zhí)行過(guò)程中難免存在一些問(wèn)題。在數(shù)字稅務(wù)背景下，如何完善和優(yōu)化匯算清繳系統(tǒng)，滿(mǎn)足廣大匯算清繳者的需求，是需要解決的實(shí)際問(wèn)題。本文以個(gè)人所得稅APP在實(shí)踐中的運(yùn)用為研究對(duì)象，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的形式，總結(jié)個(gè)稅匯算清繳過(guò)程中存在的問(wèn)題，分析相關(guān)影響因素，并提出個(gè)稅匯算清繳的優(yōu)化措施，促進(jìn)國(guó)家減稅降費(fèi)政策貫徹落實(shí)，提升稅收治理能力與稅收遵從度。

二、個(gè)稅年度匯算清繳概述

1.概念

按照《國(guó)家稅務(wù)總局市稅務(wù)局所得稅科關(guān)于印發(fā)《2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作方案》的通知》文件及省、對(duì)于所得稅匯算清繳工作的有關(guān)要求，積極開(kāi)展工作，上下協(xié)力，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成匯繳工作，現(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：

一．基本情況

2020年度應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算清繳戶(hù)數(shù)為9623戶(hù)，同比增長(zhǎng)32.68%，實(shí)際申報(bào)率100%，其中盈利企業(yè)1961戶(hù)，盈利面為20.38%，零負(fù)申報(bào)企業(yè)7361戶(hù)。2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳共實(shí)現(xiàn)所得稅稅款94271.69萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)42%。

二．主要做法及特色亮點(diǎn)工作

（一）部署及時(shí)，組織落實(shí)到位。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)所得稅日常管理的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)匯算清繳既能達(dá)到監(jiān)督納稅人履行納稅義務(wù)的目的，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)所得稅日常工作的檢驗(yàn)。2020年企業(yè)數(shù)量增長(zhǎng)較多，基數(shù)大，情況繁雜，問(wèn)題眾多，為確保2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作保質(zhì)保量地完成，區(qū)局成立匯算清繳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)匯算清繳工作進(jìn)行統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)，制定所得稅匯算工作實(shí)施方案，規(guī)范各崗位流程的操作。年初通過(guò)公文系統(tǒng)下發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局區(qū)稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》，制定時(shí)限表，要求各分局按質(zhì)按量完成好本年匯算清繳工作。

（二）積極宣傳，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。今年情況特殊，年初就出現(xiàn)了肺炎疫情，整個(gè)匯算清繳期基本處于疫情期間。受疫情影響，今年不便舉行大規(guī)模納稅人集中培訓(xùn)，為了納稅人能更好的完成申報(bào)，區(qū)局利用稅務(wù)微信公眾號(hào)、12366、QQ等渠道，采取無(wú)接觸式辦稅服務(wù)，宣傳2020年企業(yè)所得稅最新政策規(guī)定、各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策、匯算清繳工作流程、稅收風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)等。對(duì)于確實(shí)申報(bào)有困難的企業(yè)，區(qū)局稅政部門(mén)人員及分局稅管員手機(jī)24小時(shí)待崗，隨時(shí)準(zhǔn)備接聽(tīng)納稅人的咨詢(xún)電話(huà)，輔導(dǎo)納稅人解決相關(guān)問(wèn)題。

根據(jù)市地稅局《關(guān)于做好2011年度企業(yè)所得稅及各稅費(fèi)匯算清繳工作的通知》文件精神，我局于2012年1月28日下發(fā)文件、成立領(lǐng)導(dǎo)小組、及時(shí)部署此項(xiàng)工作，截止5月30日我順利完成了2011年度企業(yè)所

得稅匯算清繳申報(bào)工作，現(xiàn)將匯算清繳情況總結(jié)匯報(bào)如下：

一、基本情況

2011年度，我縣企業(yè)所得稅登記戶(hù)368戶(hù)，開(kāi)業(yè)363戶(hù)，應(yīng)參加匯算336戶(hù)，實(shí)際參加匯算清繳336戶(hù)，比去年增加45戶(hù)。其中盈利企業(yè)161戶(hù)，占匯繳戶(hù)48.64%，比去年上升1.54%；虧損戶(hù)130戶(hù)，占匯繳戶(hù)

39.27%，比去年下降11.63%;零申報(bào)40戶(hù)，占應(yīng)匯繳戶(hù)12.1%。在336戶(hù)匯算清繳企業(yè)中，其中查帳征收331戶(hù)，核定征收5戶(hù)。盈利企業(yè)利潤(rùn)總額12188萬(wàn)元，比去年增加6541萬(wàn)元；納稅調(diào)整增加所得額

1973萬(wàn)元，比去年減少2428萬(wàn)元；納稅調(diào)整減少所得額773萬(wàn)元，比去年減少2046萬(wàn)元；納稅調(diào)整后所得13388萬(wàn)元，比去年增加6161萬(wàn)元；彌補(bǔ)以前年度虧損8584萬(wàn)元，比去年增加7115萬(wàn)元；應(yīng)納稅所