人壽保險公司范文10篇

人壽保險公司詩朗誦

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摘要:全面預算管理因其有效性與經(jīng)濟性，被越來越多的企業(yè)所采用。在人壽保險公司加強實施全面預算管理，不但能協(xié)調(diào)好公司日程經(jīng)營，而且能為公司的經(jīng)營目標保駕護航。文章對全面預算管理的意義、全面預算在人壽保險公司的現(xiàn)狀、加強人壽保險公司全面預算管理策略進行了研究與闡述。

關鍵詞:人壽保險公司全面預算管理

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的齊頭并進，各大公司的競爭逐漸白熱化，這對各大公司的管理工作提出了更大的要求，全面預算管理雖然能提升公司各方面的競爭能力，但是隨著時間的推移，人壽保險公司的全面預算管理工作卻出現(xiàn)了一些列問題，這嚴重阻礙了人壽保險公司的可持續(xù)發(fā)展，如何加強人壽保險公司全面預算管理，制定全新的全面預算管理策略成為人壽保險公司需要重點考慮的問題。

一、全面預算管理的意義

全面預算管理指企業(yè)為在一定的時間內(nèi)實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標，以虛擬貨幣為表現(xiàn)形式，制定的企業(yè)戰(zhàn)略方案。為實現(xiàn)企業(yè)的目標，全面預算管理對企業(yè)內(nèi)的所有部門分配到具體的任務，并定期對其進行考核，以此來全面提升企業(yè)的競爭力，全面預算管理突出三個特征：全員參與、全方位、全過程。

二、全面預算在人壽保險公司的現(xiàn)狀

1.實踐時間：**年08月01日—**年8月10日

2.實踐地點：**省**市中國人壽保險本鋼支公司

3.實踐內(nèi)容：推銷保險

公司簡介：中國人壽保險股份有限公司本港公司隸屬于中國人壽保險股份有限公司，公司擁有員工3000余人，下設10個經(jīng)營單位，所轄機構(gòu)50個，服務網(wǎng)絡遍布城鄉(xiāng)。為**的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定做出了積極貢獻。公司現(xiàn)已發(fā)展成為市場占有率高、專業(yè)人才多、技術力量強、機構(gòu)網(wǎng)絡全、運作經(jīng)驗豐富、償付能力充足、服務質(zhì)量優(yōu)良的現(xiàn)代化一流商業(yè)壽險公司。

中國人壽保險(集團)公司是國家大型金融保險企業(yè)，總部設在北京。公司的前身是成立于1949年的中國人民保險公司和1996年分設的中保人壽保險有限公司以及1999年成立的中國人壽保險公司。2003年，經(jīng)國務院同意，中國保險監(jiān)督管理委員會批準，原中國人壽保險公司進行重組改制，變更為中國人壽保險(集團)公司。集團公司下設中國人壽保險股份有限公司、中國人壽資產(chǎn)管理有限公司、中國人壽保險(海外)股份有限公司、中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司(籌)、中國人壽養(yǎng)老保險股份有限公司(籌)、國壽投資控股有限公司以及保險職業(yè)學院、成都保險學校等多家公司和機構(gòu)。其任務，除了通過所屬公司經(jīng)營發(fā)展、不斷強化壽險和資產(chǎn)管理等主營業(yè)務外，還著力進行資本運作，不斷拓展新的業(yè)務，致力于建設成為一家資源配置合理、綜合優(yōu)勢明顯，主業(yè)特強、適度多元，備受社會與業(yè)界尊重的內(nèi)含價值高、核心競爭力強、可持續(xù)發(fā)展后勁足的國際金融保險集團。2005年，壽險保費收入達到1898.53億元，境內(nèi)業(yè)務占壽險市場份額的51.02%；總資產(chǎn)達到7247.47億元，約占全國保險業(yè)總資產(chǎn)的47%；可運用資金超過6600億元，是我國資本市場最大的機構(gòu)投資者。已連續(xù)四年入選《財富》雜志全球500強企業(yè)。2003年，中國人壽在《歐洲貨幣》雜志對亞洲企業(yè)的評選中，被評為亞洲最好的保險公司。在世界品牌實驗室和世界經(jīng)濟論壇共同組織評選的“中國500最具價值品牌”中，中國人壽已連續(xù)三年成為中國十大最具價值品牌，品牌價值目前已高達486.67億元。在世界權(quán)威品牌評審機構(gòu)“超級品牌組織”首度在中國舉辦的超級品牌評選中，中國人壽同時獲得“超級品牌”榮譽獎和“行業(yè)特別獎”、“本土品牌成就獎”三項殊榮。所屬壽險股份公司2003年12月在紐約、香港兩地同步上市，成為第一家在境外上市的中國壽險公司和第一家在境外兩地同步上市的中國金融企業(yè)，并創(chuàng)下當年全球最大融資規(guī)模紀錄。集團公司擁有堅強有力的領導班子，楊超為公司黨委書記、總裁，班子成員有張響賢、繆建民、萬峰、時國慶、莊作瑾、王思東、崔蘭琴、劉健。

中國人壽保險(集團)公司秉承“成己為人、成人達己”的企業(yè)文化核心理念，遵循“誠信為本、穩(wěn)健經(jīng)營”的企業(yè)宗旨，恪守“創(chuàng)新、拼搏、務實、奉獻”的企業(yè)精神，把“與客戶同憂樂”作為企業(yè)價值觀，以“與時俱進、爭創(chuàng)一流”的精神，努力打造國內(nèi)領先、世界一流的大型現(xiàn)代金融保險集團，致力于造福社會大眾，為全面建設小康社會和構(gòu)建社會主義和諧社會貢獻更大的力量。

內(nèi)部控制的嚴密性符合企業(yè)基本制度的要求，也是人壽保險公司發(fā)展的根本需求。如今國際上許多國家已經(jīng)認識到了建設內(nèi)控管理體系的重要性，并有大量財務人員逐漸投身于內(nèi)控體系建設與完善的工作中去。而我國人壽保險公司承載著很多風險，如負債結(jié)構(gòu)風險、人員素質(zhì)風險等，再加上其內(nèi)控體系不完整，內(nèi)部控制制度的不合理或缺乏，導致其內(nèi)控管理存在著眾多問題，從而增加了人壽保險公司的運營風險。因此，在經(jīng)濟飛速發(fā)展的穩(wěn)定時期，發(fā)現(xiàn)人壽保險公司內(nèi)部控制中存在的問題，并提出內(nèi)控管理水平的提升措施是十分有必要的。

一、人壽保險公司內(nèi)部控制的特點

在人壽保險公司的日常運營中，內(nèi)部控制逐漸顯露出眾多特性，充分了解這些特性有利于完善內(nèi)部控制制度，進而提升內(nèi)部控制管理水平。第一，人壽保險公司內(nèi)部控制具有社會性。人壽保險公司的發(fā)展與經(jīng)營情況與廣大人民的切身利益息息相關，因此，在經(jīng)營過程中，人壽保險公司不僅要考慮公司與投資人的利益，還要考慮投保人的利益，要為保險單持有者負責并提供應有的保障與服務。社會性作為人壽保險公司秉承的運營理念，也是其內(nèi)部控制體系建設所應當遵從的原則。第二，人壽保險公司內(nèi)部控制重點具有多樣性。人壽保險公司在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)眾多的風險，因此其要求內(nèi)控重點也呈現(xiàn)出多樣性，這樣才能充分應對在經(jīng)營過程中潛在的風險。這種多樣性體現(xiàn)在內(nèi)控的方方面面，不僅要對公司會計處理進行控制，還要對業(yè)務管理、資金管理、信息技術等方面進行控制，從而使得各種即將發(fā)生的風險完全處于公司的把控之中。第三，人壽保險公司內(nèi)部控制活動具有復雜性。人壽保險公司內(nèi)控活動之所以復雜，主要在于公司經(jīng)營活動的復雜多變，公司日常現(xiàn)金流流入與流出較多，要保證信息工作的全面性及保密性，就必須保證內(nèi)控體系的完善。第四，人壽保險公司內(nèi)部控制成本具有高額性。保險公司的自身性質(zhì)使得其對內(nèi)部控制的要求較高，其內(nèi)控體系必須極其完善，具體到公司運營活動的每個環(huán)節(jié)，因此，其內(nèi)控體系的建設需要付出較大的成本。

二、人壽保險公司內(nèi)部控制存在的風險問題分析——以A人壽保險公司為例

(一)A人壽保險公司簡介A人壽保險股份有限公司于2001年成立后不斷努力，在行業(yè)內(nèi)逐漸擴展規(guī)模，至今國內(nèi)分公司數(shù)量達到28家，中心支公司達300家，銷售服務部達800家左右，是一家國際化股份有限公司。在大部分地區(qū)均有網(wǎng)店，擁有員工超過了10萬名，注冊資金達73.32億元，從初步構(gòu)建中型壽險企業(yè)的初期平臺到實現(xiàn)連續(xù)跨越式發(fā)展，A人壽保險公司一直秉持著“內(nèi)誠于心，外信于行，以人為本，尊重生命”的經(jīng)營理念，努力為客戶、為員工、為社會創(chuàng)造最大的價值。但是近年來，A人壽保險公司由于內(nèi)控體系不完善，導致在經(jīng)營活動過程中發(fā)生了不少風險問題，從而制約了它的進一步發(fā)展。(二)A人壽保險公司內(nèi)部控制存在的風險問題第一，市場風險。長期股權(quán)投資是A公司目前主要的投資方式，尤其將投資長期集中于房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)上，這種將投資高度集中于某一資產(chǎn)上極易容易受到該產(chǎn)業(yè)價值波動的影響。事實證明，A公司已經(jīng)受到了其自身投資的房地產(chǎn)業(yè)的影響了，近年來，房地產(chǎn)業(yè)市場處于降溫的窘境，各縣城市在成交量持續(xù)走低的情況下累計了大量庫存，在這種情況下，A公司到處圈地的行為導致其承擔著很大的風險。第二，操作風險。在人壽保險行業(yè)存在著保監(jiān)會這一監(jiān)督職務，它的存在是為了約束業(yè)內(nèi)人員按一定的規(guī)章制度進行內(nèi)部操作，對違規(guī)行為作出處罰，從而盡可能避免風險的發(fā)生。A公司在投資權(quán)益類資產(chǎn)及不動產(chǎn)資產(chǎn)等資產(chǎn)上投資比例較大，甚至逼近或超過保監(jiān)會規(guī)定的上限，因此這種不規(guī)則操作流程導致其面臨著被處罰的境況。第三，戰(zhàn)略風險。面對行業(yè)競爭壓力與自身近年來的境況，A公司選用激進的投資方法極速擴張，在這種沒有全面策劃方案的活動中，由于沒有在事先系統(tǒng)的進行風險預測與評估，沒有考慮事中會出現(xiàn)的問題，更沒有想出萬全的解決辦法，其內(nèi)部公司治理和業(yè)務經(jīng)營質(zhì)量自然就難以保障，并且這種問題發(fā)生后的風險系數(shù)很大，給A公司帶來了顯著的影響。第四，聲譽風險。作為國際化股份有限公司，A公司進行了多項投資活動，成為了多家公司的大股東，這些公司的經(jīng)營狀況與A公司聲譽息息相關，這些公司發(fā)生在經(jīng)營方面任何問題都會直接影響A公司的后續(xù)經(jīng)營。佳兆業(yè)就是其投資產(chǎn)業(yè)之一，近年來這一產(chǎn)業(yè)負面新聞眾多，給A公司帶來了不少沖擊。第五，流動性風險。不動產(chǎn)投資存在著投資期限較長，變現(xiàn)能力較差的特點，因此在流動性方面存在較多的風險。其不動產(chǎn)策略資金需求不斷增加，長時間持有資產(chǎn)的增加，將會對負債項產(chǎn)品設計帶來問題。而A公司在產(chǎn)品投資中以不動產(chǎn)與長期投資方式為主，因此存在著一定的流動性風險。

三、人壽保險公司內(nèi)部控制水平的提升措施

摘要：稅制改革對保險行業(yè)各項工作的開展以及未來發(fā)展都產(chǎn)生了深刻的影響。我國自2012年起開始在上海試點推行“營改增”，2016年3月，國務院下發(fā)《關于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點的通知》，保險業(yè)也被納入到“營改增”的體系中來。“營改增”對人壽保險公司帶來的影響，不僅僅是稅率的改變，而且與納稅籌劃、作業(yè)流程等相關工作有直接關系，如果不能及時轉(zhuǎn)變工作模式，很有可能增加企業(yè)稅負，甚至是觸犯法律。因此，本文在這一背景下探究“營改增”對人壽保險公司的影響以及提出應對的建議，從而有利于企業(yè)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：“營改增”；人壽保險公司；影響分析;應對建議

1引言

納稅籌劃是指企業(yè)通過對涉稅業(yè)務的策劃，在不違反稅法相關法律的前提下，達到節(jié)稅目的一種手段。納稅籌劃一直游走于“法律邊緣”，在“營改增”之后，相關的涉稅法律也發(fā)生了改變，人壽保險公司也必須及時優(yōu)化納稅籌劃的相關細節(jié)，以保證該項工作的合法性。本文首先對“營改增”給人壽保險公司帶來的影響進行了分析，隨后就“營改增”之后，人壽保險公司如何繼續(xù)做好納稅籌劃工作提出了幾點建議。

2“營改增”對人壽保險公司的影響

2.1對人壽保險公司產(chǎn)品價格產(chǎn)生影響。從產(chǎn)品類型來說，人壽保險公司主要銷售人壽保險、健康保險和意外保險等保險產(chǎn)品。根據(jù)《財務部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入免征增值稅。一年期以上人身保險指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養(yǎng)老金保險以及保險期間為一年期以上的健康保險。對于免稅險種來說，就人壽保險公司而言，一年期以上人身保險類產(chǎn)品所占比重較大，“營改增”對于該類產(chǎn)品的影響可忽略不計，從而對于人身保險產(chǎn)品價格影響甚微。對于應稅險種：產(chǎn)品價格=賠付成本+營業(yè)稅+傭金+費用+期望利潤。營業(yè)稅作為產(chǎn)品定價的環(huán)節(jié)之一，當營業(yè)稅的增減變化，也必然會對產(chǎn)品價格產(chǎn)生一定幅度的影響。保險業(yè)施行“營改增”僅有一年半的時間，稅率變化對保險產(chǎn)品帶來的影響尚沒有得到準確的界定，還需要用大量的實時數(shù)據(jù)和計算來支撐，這也給當前保險公司的產(chǎn)品定價帶來一定的干擾影響。2.2對人壽保險公司營業(yè)利潤的影響。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出。營業(yè)收入方面，營業(yè)稅作為一種價內(nèi)稅，其保險業(yè)務收入為客戶所繳納的保費。而增值稅是價外稅，對于應稅產(chǎn)品，客戶繳納的保費需要做價稅分離處理，一部分稅從保費收入中扣除計入銷項稅，從而導致人壽保險公司收入的下降。營業(yè)支出方面，就手續(xù)費及傭金支出來說，在營業(yè)稅政策下，該項支出為向客戶支付的全部費用，而“營改增”后，向客戶支付的全部費用拆分為費用和進項稅，從而支出下降。就日常行政費用支出來說，作為一般納稅人的人壽保險公司，行政費用支出的高低取決于增值稅專用發(fā)票的獲取率。專票取得的越多，可以抵扣的進項稅額越多，計入費用支出越少。另外，從兩種稅的計稅方式來說，營業(yè)稅計稅方式是應稅險種的保費收入乘以5%，該費用是營業(yè)支出的一項，反映在利潤表中。而增值稅是銷項稅額減進項稅額，在資產(chǎn)負債表中列示，不計入費用。這也導致了人壽保險公司支出的下降。

摘要：在社會經(jīng)濟高度發(fā)展的今天，人們的生活水平得到了極大程度的提升，他們對于保險的需求也在不斷增加。在這樣的背景下，人壽保險公司的業(yè)務量是非常龐大的。為更好地提高自身的發(fā)展成效，切實為廣大客戶提供精細專業(yè)化的服務，人壽保險公司應該立足于自身的經(jīng)營發(fā)展特征，科學全面地加強財務管理，不斷提升財務管理成效，真正實現(xiàn)精細化管理。

關鍵詞：人壽保險公司；財務管理；加強舉措

在保險行業(yè)快速發(fā)展的過程中，保險公司的財務管理工作顯得格外重要。不可否認，現(xiàn)階段，人們對于人壽保險的需求是比較大的，但人們在進行保險投資的過程中，也始終持審慎的態(tài)度。之所以會出現(xiàn)這樣的問題，就在于保險公司在運營發(fā)展的實踐過程中，可能會因為財務管理不善，造成比較大的財務風險，在影響自身健康運行的同時，也給客戶帶來了較大的風險。為此，人壽保險公司若想持續(xù)快速發(fā)展，真正提升自身的財務風險防范能力，不斷梳理財務管理中的各項流程，就必須多措并舉全方位加強財務管理工作，真正提升財務管理的整體實效。

一、人壽保險公司加強財務管理的重要意義

在人壽保險公司的運營發(fā)展過程中，高效且科學化的財務管理工作，始終具有重要的現(xiàn)實作用。財務管理的實質(zhì)就是通過合理的財務制度安排、財務戰(zhàn)略設計以及財務策略的運作等，有效培育和配置財務資源，以此來追求利益最大化。一方面，在人壽保險公司的運營發(fā)展實踐中，高效全面的財務管理工作，能夠切實有效地降低其運營發(fā)展成本。可以說，人壽保險公司在發(fā)展過程中，自身的運營成本是相對比較高的。若缺乏對財務管理工作的科學認知，或者財務管理質(zhì)量不高，自然會增加自身的運營發(fā)展成本，也會影響人壽保險公司的長效化發(fā)展。因此，人壽保險公司在發(fā)展實踐中，有必要依托于精細化的財務管理工作，真正降低自身的運營成本，實現(xiàn)減負增效的發(fā)展目標。另一方面，在人壽保險公司的發(fā)展實踐中，高效化的財務管理工作，還能夠提升其風險防范能力。不可否認，人壽保險公司的運營發(fā)展過程中存在比較高的風險，這主要是因為成本相對比較高，但盈利空間則相對比較小，若缺乏對財務管理工作的科學規(guī)劃，極容易滋生比較高的財務風險，繼而造成虧損，甚至導致公司倒閉。科學的財務管理工作，能夠切實有效地降低人壽保險公司的發(fā)展風險，同時也能夠更好地推動其健康有序發(fā)展。此外，在人壽保險公司的運營發(fā)展實踐中，高效化的財務管理工作，能夠及時研判財務管理中突出存在的問題與不足，能夠有效提升自身的償債能力以及投融資水平，能夠推動人壽保險公司的長效化發(fā)展，更好地夯實經(jīng)營基礎，真正有效地推動人壽保險公司的健康持續(xù)化發(fā)展，更好地提升人壽保險公司的服務能力以及經(jīng)營質(zhì)量。因此，人壽保險公司要高度重視財務管理。

二、人壽保險公司財務管理現(xiàn)狀分析

國際上的人壽保險業(yè)已經(jīng)經(jīng)營了一百多年了。一百多年來，人壽保險業(yè)經(jīng)歷了許多社會、政治、經(jīng)濟等事件的沖擊，這些沖擊考驗著人壽保險業(yè)如何在為客戶提供高效優(yōu)質(zhì)服務的同時，還能夠保持足夠的償付能力以應付未來的責任。在我國，人壽保險從七十年代恢復業(yè)務以來經(jīng)歷了高速的發(fā)展，使我國的人壽保險市場成為世界上最具潛力的市場。但我國的人壽保險公司也面臨著如何在發(fā)展變化的環(huán)境下保持長期健康發(fā)展的考驗。特別是我國已加入WTO，壽險業(yè)競爭愈加激烈，在各家壽險公司搶占市場份額的背后，資金運用水平的高低成為能否贏得這場競爭的關鍵。如何運用資產(chǎn)負債管理的方法，構(gòu)建科學的投資策略，是保證人壽保險公司長期健康發(fā)展的根本。

人壽保險公司提供了范圍廣泛的產(chǎn)品，包括：定期、終生、死亡、疾病、傷殘等有關的人身保險和與退休有關的年金保險等等。這些產(chǎn)品都是通過躉交或期交保費來得到將來對死亡、疾病、傷殘或退休獲取保險利益的賠付或給付的承諾。這種對將來利益賠付或給付的承諾就是人壽保險公司的負債。壽險公司負債具有以下特點：一是期限較長，期限結(jié)構(gòu)多種多樣；二是流動性要求較高，必須保證滿期給付、保險金支付、退保金支付等現(xiàn)金支付能力充足；三是負債是有成本的，即發(fā)生保險事故的賠付、給付或期滿按預定利率本金紅利的返還。因此，人壽保險公司資產(chǎn)具有以下特點：一是與其他金融機構(gòu)相比，具有長期性，有的保險合同期限達二三十年甚至更長；二是具有信托資產(chǎn)的特點，儲蓄型業(yè)務到期需要返還客戶，必須進行資金積累；三是要求收益性，以滿足預定利率和支付紅利的需要；四是要求安全性，必須保障客戶資金的安全。如何保證人壽保險公司在長期的經(jīng)營中保持足夠的償付能力，確保在將來有充足的資產(chǎn)來匹配負債，是人壽保險公司成功經(jīng)營的關鍵。

在經(jīng)濟動蕩的年代，由于利息的變化、股票的下跌、不動產(chǎn)的貶值，會使保險公司的投資收益受到很大的影響，這些都會給人壽保險公司的經(jīng)營帶來危險。特別是當保險合同簽訂時人壽保險公司承諾了過高的預定利率，而利率的下調(diào)使公司的投資回報達不到預期目標時，人壽保險公司將會承受巨大的利差損。分析利差損問題深層次的原因，關鍵還是缺乏資產(chǎn)負債風險的管理意識，大量長期資產(chǎn)短期運用，以及高風險品種占比較高等。如果利差損問題長期不能解決，導致償付能力嚴重不足，壽險公司將面臨被托管甚至破產(chǎn)的風險。人壽保險公司的性質(zhì)決定其經(jīng)營要受到許多風險的影響，所以在諸多風險因素的影響下，如果資產(chǎn)負債不相匹配，流動資產(chǎn)與流動負債占比過高，則大量短期資產(chǎn)的經(jīng)營將受市場利率的波動影響，導致經(jīng)營的不穩(wěn)定性，長期負債形成的長期資產(chǎn)在運用形態(tài)上遭受無形損耗。因此如何對與投資以及負債有關的風險進行管理、使資產(chǎn)與負債相互匹配，以同時滿足人壽保險公司的償付能力與盈利能力是十分重要的。

人壽保險公司資產(chǎn)負債管理包括以負債為主導和以資產(chǎn)為主導兩種模式，二者是相互作用和相互促進的。以負債為主導的資產(chǎn)負債管理模式，是指從負債的觀點看待二者之間的關系，即根據(jù)負債的特點安排資產(chǎn)的期限結(jié)構(gòu)比例。要針對不同產(chǎn)品負債的要求，包括期限要求、收益要求、流動性要求、風險承受能力的要求，制定相應的資產(chǎn)投資組合。以資產(chǎn)為主導的資產(chǎn)負債管理模式，是指從資產(chǎn)的觀點看待二者之間的關系，根據(jù)資金運用情況調(diào)整負債結(jié)構(gòu)。一是對銷售量的控制，如果資金運用收益無法達到產(chǎn)品設計要求或投資風險過高，則應減少銷售量甚至停止銷售；二是對產(chǎn)品開發(fā)的調(diào)整，根據(jù)資產(chǎn)期限結(jié)構(gòu)和資金運用收益結(jié)果，可以對新產(chǎn)品的預定利率、期限結(jié)構(gòu)提出建議。但無論采用何種模式，都必須充分考慮到與資產(chǎn)負債管理有關的風險。

一、與資產(chǎn)負債管理有關的風險

（一）精算方面的風險

一、與資產(chǎn)負債管理有關的風險

（一）精算方面的風險

主要有四種風險：

A：資產(chǎn)貶值風險：即由于資產(chǎn)的市場價值下降引起的損失。人壽保險公司持有許多不同的資產(chǎn)，如：證券、不動產(chǎn)、保單抵押貸款，等等，這使得人壽保險公司對利率與資產(chǎn)的市場價值的變化十分敏感。資產(chǎn)市值的下降，輕者會引起人壽保險公司盈利能力的惡化，更嚴重的會造成償付能力不足使公司經(jīng)營出現(xiàn)危機。

B：定價風險：人壽保險公司的定價包含許多因素，如：死亡率、發(fā)病率、營運成本、投資回報等等。而且人壽保險公司的經(jīng)營期限很長，在確定產(chǎn)品價格時，如果不能準確地將這些因素及其將來變化趨勢計算進去，將會影響到人壽保險公司是否能夠承擔對保單持有人的保險責任。

C：利率變化風險：利率變化的風險對人壽保險公司的經(jīng)營有著重大的影響。例如：如果利率變化造成資產(chǎn)價值的增減無法與負債價值的增減匹配，人壽保險公司可能會面臨倒閉。在過去的十年中，由于利率多次下調(diào)，使得部分人壽保險公司經(jīng)營出現(xiàn)相當大的利差損。

信息化時代，會計電算化為各企事業(yè)單位推進財務管理工作信息化的重要手段，隨著IT技術的發(fā)展，財務的核算模式已經(jīng)有了根本的變化，這幾年保險行業(yè)的高速發(fā)展對財務的核算模式也提出了更高的要求，傳統(tǒng)的會計電算化已經(jīng)無法滿足時展的節(jié)奏，適時而生是就財務集中核算模式的產(chǎn)生。集中核算又稱之為一級核算。它是指將企業(yè)所有會計工作都集中在會計部門進行核算的一種會計工作組織形式。在這一形式下，企業(yè)下屬各職能部門，包括生產(chǎn)部門及職能科室只對本部門成本科室發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務編制原始憑證或原始憑證匯總表，定期地遞交會計部門，并據(jù)以填制記賬憑證登記總分類賬及所屬的明細分類賬，編制會計報表。這一核算方式便于減少核算的中間環(huán)節(jié)，提高工作效率。人壽保險公司涉及地域范圍廣、分支公司多、財務人員多的特點，公司又屬于總、分公司、機構(gòu)及營銷服務部多種機構(gòu)形式并存的模式，但對于數(shù)據(jù)報送的準確、規(guī)范和及時性要求很高，在這種形勢下，人壽保險公司開展財務集中核算已勢在必行。下面就太平人壽保險公司開展財務集中核算模式的發(fā)展、現(xiàn)狀、存在問題、建議等方面進行剖析。

一、太平人壽保險公司財務集中核算的發(fā)展過程

太平人壽保險公司財務集中核算發(fā)展經(jīng)歷了以下幾個階段:(一)原始會計電算化階段:最初太平人壽采用的是傳統(tǒng)的會計電算化核算模式，系統(tǒng)落后，大部分均為人工操作，且經(jīng)常為系統(tǒng)效率低的原因浪費人力，這種情況下，工作效率低、人工成本高、數(shù)據(jù)準確性差、報送時效低。(二)初步的財務集中核算階段:由原始的各分支機構(gòu)自行做賬到省級分公司人員初步的集中核算，主要通過郵寄報銷資料、掃描報銷影像等方面進行資料傳遞，分公司集中核算人員通過對紙質(zhì)材料進行審核、復核，但這種情況下大部分還是原有的核算模式，只是審核、復核環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移至分公司層面，核算的一致性、數(shù)據(jù)的準確性有了較大的改善。(三)高度財務集中核算階段:資金和業(yè)務全國高度集中，費用報銷省級集中。費用報銷通過系統(tǒng)改造，弱化機構(gòu)財務的功能，特別是出納的角色轉(zhuǎn)變。機構(gòu)財務人員承擔收集和初審報銷資料功能，通過系統(tǒng)影像掃描將資料輸入系統(tǒng)，由系統(tǒng)進行傳遞至分公司集中核算崗，由分公司集中核算崗對報銷資料進行審核、復核，做到省級高度集中的核算模式。這種模式下提高審批時效，做到了數(shù)據(jù)核算口徑統(tǒng)一、費用的時實管控，數(shù)據(jù)報送和準確性及時性大大提高。太平人壽在財務集中核算模式下做到了以下幾類的集中:(一)資金收付的全國高度集中:資金收付采公司銀企直聯(lián)、支付寶等多種收付形式，充分做到收支兩條線模式，提高了資金使用效率，降低了公司成本。(二)業(yè)務核算模式全國高度集中:保險公司業(yè)務全國基本統(tǒng)一，通過完整的業(yè)務操作流程，統(tǒng)一的核算口徑，做到系統(tǒng)自動進行業(yè)務確認，核算主營業(yè)務收入高度統(tǒng)一。在零星收費中推行零現(xiàn)金業(yè)務，基本做到全國統(tǒng)一。(三)費用報銷的集中核算:通過費用管理系統(tǒng)控制規(guī)范費用報銷、審核等流程，提高報銷時效。但由于費用核算的復雜性，而且存在地區(qū)差異，目前僅做到省級集中核算的模式。

二、太平人壽保險公司財務集中模式的優(yōu)點

(一)資金收付集中模式:在人壽保險行業(yè)做到了資金的高度集中，提高了資金使用效率，降低了公司成本。資金集中是集中模式的最優(yōu)表現(xiàn)，充分發(fā)揮了集中模式的優(yōu)點。主要體現(xiàn)在以下兩個方面:1.在業(yè)務資金收入方面:人壽保險行業(yè)保費收入資金巨大，業(yè)務操作流程模式相對統(tǒng)一，首續(xù)期保費收入資金的歸集影響到保險公司日常運作，公司業(yè)務均通過系統(tǒng)操作，做到資金集中收入，歸集全系統(tǒng)操作封閉環(huán)節(jié)，減少人為因素產(chǎn)生的錯誤。全國集中收入統(tǒng)一賬戶，資金歸集時效高，提高資金使用效益。2.在費用報銷付款方面:付款的高度集中有利于資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，提高支付時效，降低支付手續(xù)費，從而節(jié)約公司成本。(二)業(yè)務收入的集中核算:保險公司業(yè)務全國基本統(tǒng)一，通過完整的業(yè)務操作流程，統(tǒng)一的核算口徑，做到系統(tǒng)自動進行業(yè)務確認，全系統(tǒng)操作封閉環(huán)節(jié)，減少人為因素產(chǎn)生的錯誤。業(yè)務確認核算口徑高度統(tǒng)一，提高了會計核算的準確性。(三)費用報銷集中核算模式:通過系統(tǒng)建設，規(guī)范費用報銷審核流程。規(guī)范日常費用核算口徑，做到費用實時管控，提高費用報銷時效。

三、人壽保險公司集中模式存在的問題

開場：

1．紀律宣導：

各地優(yōu)秀的精英們?yōu)榱耸贡敬问膸煷髸樌M行懇請各位將通訊工具調(diào)整震動檔或者關閉同時在今天為了有一個良好的表現(xiàn)請調(diào)整您的座姿并讓我們兩兩相對真誠的握手送去××年的祝賀與問候

敬業(yè)時間

2．歡迎領導

尊敬的領導，各位優(yōu)秀的伙伴們大家早晨好！雄鷹翱翔藍天，羚羊奔跑草原我們在期盼中又迎來了中國人壽保險公司××年百團爭霸頒獎大會暨××年迎新旺福誓師動員大會全體起立，用嘹亮的歌喉迎接領導的到來