審計(jì)工作計(jì)范文10篇

審計(jì)人員是審計(jì)工作的主體，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作是國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)免疫系統(tǒng)的具體承擔(dān)者。審計(jì)人員素質(zhì)的高低決定著審計(jì)工作發(fā)展進(jìn)程的快慢、質(zhì)量的好壞、風(fēng)險(xiǎn)的大小、部門形象的評(píng)價(jià)。當(dāng)前，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在抓好審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)，都在下大力氣抓審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，關(guān)鍵是審計(jì)人員綜合素質(zhì)的提高，目的是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，樹立科學(xué)的審計(jì)理念，促進(jìn)審計(jì)事業(yè)適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要、適應(yīng)黨和政府中心工作的需要、適應(yīng)社會(huì)各界關(guān)注的需要。

審計(jì)人員的綜合素質(zhì)是指知識(shí)與技能、規(guī)程與方法、工作態(tài)度與理想信念，是審計(jì)人員的知識(shí)、方略和價(jià)值理念的有機(jī)統(tǒng)一。審計(jì)人員的知識(shí)與能力主要是指對(duì)專業(yè)知識(shí)、相關(guān)知識(shí)掌握是否全面，方針政策熟悉程度，被審計(jì)單位的職能職責(zé)知曉情況，獲取、收集、處理、運(yùn)用信息的能力、創(chuàng)造精神、實(shí)踐能力、終身學(xué)習(xí)的愿望等。審計(jì)人員的工作規(guī)程與方法主要是指對(duì)審計(jì)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)監(jiān)督條例等依據(jù)程度，審計(jì)工作環(huán)境體驗(yàn)適應(yīng)能力；質(zhì)量控制方法等約束因素效應(yīng)大小，審計(jì)工作模式等。審計(jì)人員的工作態(tài)度與理想信念主要是指樂觀的生活態(tài)度，求實(shí)的科學(xué)態(tài)度，向上的追求目標(biāo)，寬容的人生態(tài)度，對(duì)世界觀、人生觀和價(jià)值觀認(rèn)知程度等。

審計(jì)工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，審計(jì)過程是一個(gè)需要審計(jì)人員不斷提升精氣神的過程。唐初名相魏征說過“傲不可長(zhǎng)、欲不可縱、樂不可極、志不可滿”，體現(xiàn)了一個(gè)人的精神世界。新形勢(shì)對(duì)審計(jì)人員提出了新的任務(wù)、新的要求，推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展是審計(jì)工作新的奮斗目標(biāo)，對(duì)審計(jì)人員的知識(shí)、方略和價(jià)值理念提出了全新的審視。審計(jì)人員要找準(zhǔn)審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)來自何處？挑戰(zhàn)來自何方？問題可能出現(xiàn)在哪里？切實(shí)把各項(xiàng)措施跟上去。

倡導(dǎo)學(xué)習(xí)調(diào)研之風(fēng)。知識(shí)來自于孜孜不倦地學(xué)習(xí)，來自于持之以恒地學(xué)習(xí)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員都要有“本領(lǐng)恐慌”的危機(jī)感，加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、加強(qiáng)審計(jì)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持用最新的審計(jì)理論知識(shí)武裝大腦，切實(shí)提高運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀分析和解決實(shí)際問題的能力，本著缺什么補(bǔ)什么、需要什么學(xué)習(xí)什么的原則，加強(qiáng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)、科技、文化、法律等知識(shí)的學(xué)習(xí)，切實(shí)提高審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、贏得社會(huì)聲譽(yù)。要深入基層、深入項(xiàng)目實(shí)施的現(xiàn)場(chǎng)、深入人民群眾，調(diào)查研究，體現(xiàn)真實(shí)，反映民聲，使審計(jì)報(bào)告更加符合實(shí)際、更加符合群眾的愿望、更加符合科學(xué)發(fā)展觀的要求，經(jīng)的起歷史的檢驗(yàn)。

倡導(dǎo)真抓實(shí)干的作風(fēng)。方略來自對(duì)規(guī)程與方法的提煉和升華，來自對(duì)人才的管理和培養(yǎng)。《淮南子》里有一句話：“所任者得其人，則國家治、百姓附”，意在堅(jiān)持方略，任人唯賢。在項(xiàng)目審計(jì)的過程中，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員除了有完備的知識(shí)外，還應(yīng)當(dāng)有項(xiàng)目審計(jì)所需要的規(guī)程和方法，簡(jiǎn)單說就是審計(jì)工作的方略。依法審計(jì)是審計(jì)工作的基本規(guī)程，求真務(wù)實(shí)是審計(jì)工作的基本方法，真抓實(shí)干是方略的根本要求。為此，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要給想干事的人以干事的機(jī)會(huì)，對(duì)于境界高遠(yuǎn)、事業(yè)心強(qiáng)，總是想著干事，千方百計(jì)把事情做成、做好的審計(jì)人員，要最大限度地為其創(chuàng)造條件，讓其在干事的過程中展示才華，增長(zhǎng)才干，使其成為廣大審計(jì)人員的學(xué)習(xí)榜樣，在審計(jì)隊(duì)伍中形成謀實(shí)事、多干事、能干事、有為有位的風(fēng)氣和導(dǎo)向。

建立考核評(píng)價(jià)體系。審計(jì)人員的態(tài)度決定審計(jì)工作開展的程度，審計(jì)人員的價(jià)值理念影響著審計(jì)部門的形象。實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型期審計(jì)工作的新跨越，必須針對(duì)審計(jì)人員的工作態(tài)度和價(jià)值理念，創(chuàng)新審計(jì)工作的體制機(jī)制，構(gòu)建適應(yīng)審計(jì)工作發(fā)展的考核評(píng)價(jià)體系，用機(jī)制來提升效能、提升質(zhì)量、引領(lǐng)發(fā)展。審計(jì)工作涉及社會(huì)的方方面面，觸及經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)建設(shè)的各個(gè)領(lǐng)域，監(jiān)督服務(wù)作用越來越重要。堅(jiān)持突出重點(diǎn)、區(qū)別對(duì)待，加快制定較為完備、切合實(shí)際、操作性強(qiáng)、能夠準(zhǔn)確反映科學(xué)發(fā)展觀要求的審計(jì)考核評(píng)價(jià)體系，堅(jiān)持事前、事中和事后考核評(píng)價(jià)相結(jié)合，提高體系的執(zhí)行力，進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)環(huán)境，促進(jìn)各項(xiàng)審計(jì)工作的圓滿完成。

區(qū)紀(jì)委：

本人就任審計(jì)局長(zhǎng)來，牢記使命，恪盡職守，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)審計(jì)一班人認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，樹廉政意識(shí)，加強(qiáng)廉政建設(shè)。圍繞我區(qū)年工作中心，經(jīng)局黨組研究確立了今年的審計(jì)工作指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，充分發(fā)揮審計(jì)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中“免疫系統(tǒng)”功能，在實(shí)現(xiàn)區(qū)委、區(qū)政府提出的“奮戰(zhàn)三年，再造雙塔”的目標(biāo)中充分發(fā)揮審計(jì)應(yīng)有的作用，并制定了以“創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、關(guān)注民生、資金問效、權(quán)力問責(zé)、監(jiān)督有力、處罰有效”為目標(biāo)，全面提升審計(jì)監(jiān)督水平。一年來，經(jīng)過我本人和全局干部一起努力，使審計(jì)工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。現(xiàn)述廉政如下：

班子廉政建設(shè)情況

年初以來，局領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真貫徹落實(shí)民主集中制，充分發(fā)揮民主，經(jīng)常與干部溝通、交流，特別是在重大決策或涉及干部切身利益以及在選人、用人上堅(jiān)持集體研究、集體決策。強(qiáng)化廉政建設(shè)，不斷完善局內(nèi)規(guī)章制度。

一、強(qiáng)化制度建設(shè)，用制度規(guī)范行為，促進(jìn)廉政建設(shè)

進(jìn)一步完善了相關(guān)制度，健全長(zhǎng)效機(jī)制。我局從健全監(jiān)督機(jī)制入手，先后建立健全學(xué)習(xí)教育機(jī)制，把干部作風(fēng)教育納入局黨組中心組學(xué)習(xí)，建立健全作風(fēng)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督和群眾監(jiān)督，執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告。述職述廉和質(zhì)詢問責(zé)等監(jiān)督制度。建立健全責(zé)任落實(shí)和責(zé)任追究機(jī)制，將干部作風(fēng)建設(shè)的具體要求落實(shí)到崗、到人。建立健全工作規(guī)范機(jī)制，特別是健全目標(biāo)考核、議事決策、公務(wù)接待、值班、財(cái)務(wù)、實(shí)物管理制度；完善了《審計(jì)人員廉潔從審若干規(guī)定》、《關(guān)于審計(jì)組廉政責(zé)任的規(guī)定》、《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的實(shí)施辦法》、《審計(jì)回訪制度》，并與股室簽訂《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀》。通過完善制度，對(duì)我局干部作風(fēng)建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)做出明確規(guī)定，有效地促進(jìn)了審計(jì)工作的規(guī)范化、正規(guī)化發(fā)展。

區(qū)紀(jì)委：

本人就任審計(jì)局長(zhǎng)來，牢記使命，恪盡職守，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)審計(jì)一班人認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，樹廉政意識(shí)，加強(qiáng)廉政建設(shè)。圍繞我區(qū)年工作中心，經(jīng)局黨組研究確立了今年的審計(jì)工作指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，充分發(fā)揮審計(jì)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中“免疫系統(tǒng)”功能，在實(shí)現(xiàn)區(qū)委、區(qū)政府提出的“奮戰(zhàn)三年，再造雙塔”的目標(biāo)中充分發(fā)揮審計(jì)應(yīng)有的作用，并制定了以“創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、關(guān)注民生、資金問效、權(quán)力問責(zé)、監(jiān)督有力、處罰有效”為目標(biāo)，全面提升審計(jì)監(jiān)督水平。一年來，經(jīng)過我本人和全局干部一起努力，使審計(jì)工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。現(xiàn)述廉政如下：

班子廉政建設(shè)情況

年初以來，局領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真貫徹落實(shí)民主集中制，充分發(fā)揮民主，經(jīng)常與干部溝通、交流，特別是在重大決策或涉及干部切身利益以及在選人、用人上堅(jiān)持集體研究、集體決策。強(qiáng)化廉政建設(shè)，不斷完善局內(nèi)規(guī)章制度。

一、強(qiáng)化制度建設(shè)，用制度規(guī)范行為，促進(jìn)廉政建設(shè)

進(jìn)一步完善了相關(guān)制度，健全長(zhǎng)效機(jī)制。我局從健全監(jiān)督機(jī)制入手，先后建立健全學(xué)習(xí)教育機(jī)制，把干部作風(fēng)教育納入局黨組中心組學(xué)習(xí)，建立健全作風(fēng)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督和群眾監(jiān)督，執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告。述職述廉和質(zhì)詢問責(zé)等監(jiān)督制度。建立健全責(zé)任落實(shí)和責(zé)任追究機(jī)制，將干部作風(fēng)建設(shè)的具體要求落實(shí)到崗、到人。建立健全工作規(guī)范機(jī)制，特別是健全目標(biāo)考核、議事決策、公務(wù)接待、值班、財(cái)務(wù)、實(shí)物管理制度；完善了《審計(jì)人員廉潔從審若干規(guī)定》、《關(guān)于審計(jì)組廉政責(zé)任的規(guī)定》、《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的實(shí)施辦法》、《審計(jì)回訪制度》，并與股室簽訂《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀》。通過完善制度，對(duì)我局干部作風(fēng)建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)做出明確規(guī)定，有效地促進(jìn)了審計(jì)工作的規(guī)范化、正規(guī)化發(fā)展。

一、創(chuàng)建優(yōu)良審計(jì)環(huán)境，讓審計(jì)工作有位

1、組織、人事和經(jīng)費(fèi)保障情況

我局現(xiàn)有人員18人，其中審計(jì)業(yè)務(wù)人員僅7人，審計(jì)或會(huì)計(jì)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)人員3人，審計(jì)力量嚴(yán)重不足，因此，在全區(qū)機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)、編制緊縮、資金緊張的情況下，區(qū)政府去年為我局特批成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中心，確定事業(yè)編制5人，但人員尚未招聘。2010年我局經(jīng)費(fèi)支出203萬元，其中財(cái)政安排資金97萬元，占我局經(jīng)費(fèi)支出的48%，其余經(jīng)費(fèi)由我局自籌，主要來自我局審計(jì)處理處罰收繳資金。近幾年，我局班子成員的任免均征求了市審計(jì)局的意見。

2、工作機(jī)制、規(guī)章制度建設(shè)情況

我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)定期聽取審計(jì)工作匯報(bào)，凡涉及經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要會(huì)議都要求我局參加，給予了審計(jì)部門參與重大經(jīng)濟(jì)決策的權(quán)力，在審計(jì)執(zhí)法遇到阻力時(shí)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)出面協(xié)調(diào)，排除干擾，并要求紀(jì)委等部門密切配合，2010年以來，審計(jì)報(bào)告被區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批示、批轉(zhuǎn)計(jì)10件。區(qū)委、區(qū)政府先后制定了《區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)系會(huì)議制度》等規(guī)章制度，成立了區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)系會(huì)議制度，區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自擔(dān)任組長(zhǎng)。同時(shí)，我局針對(duì)專項(xiàng)資金的使用、管理和加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的制度化建設(shè)和審計(jì)規(guī)范化建設(shè)等問題向區(qū)政府、區(qū)紀(jì)委提交專題建議報(bào)告，在我局的建議下，區(qū)政府相繼出臺(tái)了《區(qū)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)監(jiān)督的意見》、《關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)干部任期、離任審計(jì)工作的意見》和《區(qū)財(cái)政性專項(xiàng)資金管理實(shí)施辦法》等規(guī)則制度。

3、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作落實(shí)情況

摘要：在進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)工作時(shí)，通常會(huì)遇到一定的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)工作時(shí)首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與預(yù)估，并采取措施對(duì)其進(jìn)行防范。文章對(duì)工程造價(jià)審計(jì)工作以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了介紹，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)來源進(jìn)行分析，而后探究了如何對(duì)其采取防范措施以提升工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。

關(guān)鍵詞：工程造價(jià)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策

我國建筑業(yè)發(fā)展到當(dāng)前階段，建筑單位對(duì)工程造價(jià)的管控要求越來越高，這是對(duì)建筑項(xiàng)目成本管控負(fù)責(zé)的表現(xiàn)，同時(shí)也要求工程造價(jià)審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)其中所存在的風(fēng)險(xiǎn)有較為清晰的認(rèn)識(shí)。工程造價(jià)審計(jì)工作中，由于建筑項(xiàng)目本身存在復(fù)雜性，且工程施工推進(jìn)中不確定因素頗多，這些都是造成工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的原因，因此必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范措施來確保工程造價(jià)審計(jì)工作科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)叵蚯巴七M(jìn)。

1工程造價(jià)審計(jì)工作及其風(fēng)險(xiǎn)概述

在進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)工作時(shí)，首先要組織具有專業(yè)技能以及經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，依照國家相關(guān)法規(guī)，運(yùn)用相應(yīng)的專業(yè)審計(jì)技術(shù)，針對(duì)工程建設(shè)中與造價(jià)相關(guān)的工作進(jìn)行專業(yè)審查與監(jiān)督評(píng)價(jià)工作。針對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行的審計(jì)工作存在如下特征：（1）工程造價(jià)審計(jì)工作同其他審計(jì)工作一樣都是審計(jì)業(yè)務(wù)的分支項(xiàng)，它們都具有服務(wù)性質(zhì)，同時(shí)又要對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行各方面廣泛性審查。而審計(jì)組織有必須具備獨(dú)立性，我們進(jìn)行工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)時(shí)通常要面對(duì)一個(gè)周期長(zhǎng)、造價(jià)影響因素多、工程投資額度大的工程情況，這就使得審計(jì)工作所面對(duì)的對(duì)象呈現(xiàn)出涉及面廣，需要包括生產(chǎn)以及非生產(chǎn)項(xiàng)目等多重對(duì)象。另外由于在工程項(xiàng)目參與人員的利益劃分方面做好審計(jì)準(zhǔn)備，也可以幫助我們更快地找到工程造價(jià)審計(jì)工作的關(guān)鍵點(diǎn)。（2）由于工程造價(jià)所涉及的管理步驟較多，且具有較大的變動(dòng)性，因此在進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)工作時(shí)需要面對(duì)較高的工作難度，并且要重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目規(guī)劃決策階段以及施工推進(jìn)階段的造價(jià)管理情況進(jìn)行審查，還要在竣工驗(yàn)收工作中體現(xiàn)工程造價(jià)審計(jì)工作的價(jià)值。

2工程造價(jià)審計(jì)工作中風(fēng)險(xiǎn)的主要來源分析

上半年，我局工作在縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)省、市審計(jì)工作會(huì)議精神，圍繞科學(xué)發(fā)展觀落實(shí)、構(gòu)建和諧社會(huì)、提高黨的執(zhí)政能力等要求，認(rèn)真制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，積極開展“加快審計(jì)轉(zhuǎn)型年”和“作風(fēng)建設(shè)年”活動(dòng)，努力推進(jìn)審計(jì)工作向現(xiàn)代審計(jì)轉(zhuǎn)型，較好地實(shí)施了縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)作如下小結(jié)。

一、審計(jì)項(xiàng)目開展情況

1—5月完成審計(jì)項(xiàng)目10項(xiàng)，為年度計(jì)劃的43%，其中專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目5項(xiàng)，查出管理不規(guī)范資金4274萬元，已上繳財(cái)政資金24萬元（20*年補(bǔ)交落實(shí)款）。向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)攸h政機(jī)關(guān)提交審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)綜合報(bào)告、審計(jì)信息26篇，被批示、采用42篇次，取得了較好的審計(jì)工作成效。

（一）服務(wù)大局，加快轉(zhuǎn)型，突出三個(gè)審計(jì)重點(diǎn)。

1、深化財(cái)政預(yù)決算審計(jì)。一是在財(cái)政同級(jí)審中，對(duì)全部政府性資金收入和支出總量、管理狀況、支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，全面摸清全縣財(cái)力結(jié)構(gòu)、負(fù)債規(guī)模、主要專項(xiàng)資金的規(guī)模和管理狀況，為縣政府理財(cái)、用財(cái)當(dāng)好參謀。二是進(jìn)行省級(jí)轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，摸清了全縣20*年度省級(jí)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模及結(jié)構(gòu)，檢查了資金管理使用情況和績(jī)效。調(diào)查表明，財(cái)政局、項(xiàng)目資金管理使用單位各專項(xiàng)資金基本做到專款專用，但也存在部分資金未能及時(shí)撥付有關(guān)項(xiàng)目單位和由于當(dāng)?shù)刎?cái)政困難帶來的地方配套資金到位率偏低等問題。三是結(jié)合財(cái)政同級(jí)審重點(diǎn)抓好社保資金、教育經(jīng)費(fèi)、土地出讓金、農(nóng)村公共衛(wèi)生資金、公路養(yǎng)路費(fèi)等重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)與調(diào)查，經(jīng)審計(jì)與調(diào)查，發(fā)現(xiàn)擠占挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象普遍存在，如將城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金用于墊付離休、傷殘人員醫(yī)療費(fèi)計(jì)288萬元、將企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于墊付企業(yè)離休干部專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和企業(yè)精簡(jiǎn)退職人員及職工遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)計(jì)182萬元、將教育事業(yè)收入用于補(bǔ)充人員經(jīng)費(fèi)和社會(huì)保障費(fèi)計(jì)1328萬元等。對(duì)此，審計(jì)人員認(rèn)真分析了產(chǎn)生問題的根源，并從體制、機(jī)制、制度上提出對(duì)策和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策、規(guī)范管理和完善制度政策等提供了有價(jià)值的信息，從而促進(jìn)重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理規(guī)范和效益提高，切實(shí)維護(hù)人民群眾的利益。

2、完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)縣委組織部有關(guān)建議書，今年對(duì)我縣財(cái)政地稅局、發(fā)改局、衛(wèi)生局、計(jì)生局、林業(yè)局、殘聯(lián)和西屏鎮(zhèn)、象溪鎮(zhèn)、齋坦鄉(xiāng)及松陽二中、進(jìn)修學(xué)校、民族中學(xué)等單位的13名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。目前已完成了縣財(cái)政地稅局、發(fā)改局、衛(wèi)生局、計(jì)生局等4名領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)中注重對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)決策、組織管理、依法行政、廉潔自律和工作成效等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，做到評(píng)價(jià)科學(xué)合理、客觀公正。審計(jì)中還加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)的宣傳教育，通過告知、約談和發(fā)放《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必讀》讀本等方式，使領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步明確在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面所負(fù)義務(wù)和須遵守的紀(jì)律。

編者按：本文主要從內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題；完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策兩個(gè)方面進(jìn)行論述。其中，主要包括：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)、內(nèi)部審計(jì)工作沒有財(cái)務(wù)工作重視、內(nèi)部審計(jì)工作一般是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中分離出來、內(nèi)部審計(jì)工作不規(guī)范，審計(jì)方法簡(jiǎn)單，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大、很難獨(dú)立地、全面地開展內(nèi)部審計(jì)工作、對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作在公司治理中發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)積極作用的認(rèn)識(shí)不足、轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)工作，充分發(fā)揮作用、明確內(nèi)部審計(jì)工作思路，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式、改善內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)組成，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、完善管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定、拓寬內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，拓展內(nèi)部審計(jì)作業(yè)領(lǐng)域等，具體材料請(qǐng)?jiān)斠姟?/p>

論文摘要：內(nèi)部審計(jì)作為一種自我診斷，自我約束制度，是管理與控制鏈條中重要環(huán)節(jié)，是管理與控制的基礎(chǔ)。文章分析了內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用和地位，針對(duì)目前內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題，提出了改善對(duì)策。

關(guān)鍵詞：管理制度內(nèi)部審計(jì)公司治理

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制和治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)。公司治理作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，是濟(jì)全球化背景下的一大趨勢(shì)。良好的公司治理提高經(jīng)營業(yè)績(jī)、提高投資回報(bào)的重點(diǎn)。加強(qiáng)內(nèi)部計(jì)、提升內(nèi)部控制和管理理念，是完善公司治理機(jī)制的重要一環(huán)。

一、內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題

我國內(nèi)部審計(jì)起步較晚，受傳統(tǒng)人文因素和傳統(tǒng)理念的影響，要真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的積極作用很不容易，特別是民營企業(yè)目前的內(nèi)部審計(jì)工作并不樂觀，與我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)，需要加大力度予以引導(dǎo)。

根據(jù)省廳對(duì)今年交通運(yùn)輸審計(jì)工作的總體要求和市審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)部門對(duì)內(nèi)審工作的指導(dǎo)意見，結(jié)合我局實(shí)際情況，現(xiàn)下達(dá)2013年度交通運(yùn)輸內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下：

一、強(qiáng)化交通運(yùn)輸工程建設(shè)項(xiàng)目資金審計(jì)監(jiān)督

按照省廳“扎實(shí)開展建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金審計(jì)”的要求，年內(nèi)實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金審計(jì)有：

1、農(nóng)村公路建設(shè)和管養(yǎng)資金跟蹤審計(jì)：在積極配合上級(jí)部門對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)和管養(yǎng)資金監(jiān)督檢查的同時(shí)，結(jié)合全市農(nóng)村公路建設(shè)和管養(yǎng)措施落實(shí)的實(shí)際進(jìn)展情況，按照農(nóng)村公路建設(shè)資金、管養(yǎng)資金管理規(guī)定，組織實(shí)施農(nóng)村公路建設(shè)資金和管養(yǎng)資金使用情況跟蹤審計(jì)，充分發(fā)揮跟蹤審計(jì)在建設(shè)項(xiàng)目管理、資金管理中的預(yù)防和控制作用。

2、繼續(xù)實(shí)施并完成客運(yùn)南站二期擴(kuò)建工程跟蹤審計(jì)和市三環(huán)北路萬寨丁萬河橋維修加固工程跟蹤審計(jì)。

通過工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金審

根據(jù)省廳對(duì)今年交通運(yùn)輸審計(jì)工作的總體要求和市審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)部門對(duì)內(nèi)審工作的指導(dǎo)意見，結(jié)合我局實(shí)際情況，現(xiàn)下達(dá)2013年度交通運(yùn)輸內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下：

一、強(qiáng)化交通運(yùn)輸工程建設(shè)項(xiàng)目資金審計(jì)監(jiān)督

按照省廳“扎實(shí)開展建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金審計(jì)”的要求，年內(nèi)實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金審計(jì)有：

1、農(nóng)村公路建設(shè)和管養(yǎng)資金跟蹤審計(jì)：在積極配合上級(jí)部門對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)和管養(yǎng)資金監(jiān)督檢查的同時(shí)，結(jié)合全市農(nóng)村公路建設(shè)和管養(yǎng)措施落實(shí)的實(shí)際進(jìn)展情況，按照農(nóng)村公路建設(shè)資金、管養(yǎng)資金管理規(guī)定，組織實(shí)施農(nóng)村公路建設(shè)資金和管養(yǎng)資金使用情況跟蹤審計(jì)，充分發(fā)揮跟蹤審計(jì)在建設(shè)項(xiàng)目管理、資金管理中的預(yù)防和控制作用。

2、繼續(xù)實(shí)施并完成客運(yùn)南站二期擴(kuò)建工程跟蹤審計(jì)和市三環(huán)北路萬寨丁萬河橋維修加固工程跟蹤審計(jì)。

通過工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金審

一、發(fā)揮審計(jì)職能作用，提高審計(jì)工作水平

20**年，**審計(jì)部門全面貫徹落實(shí)黨的**和**

代會(huì)精神，按照**委、**政府和國家審計(jì)署部署，全面開展審計(jì)

工作，發(fā)揮審計(jì)職能作用，提高審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)水平，審計(jì)工作

取得了很大成績(jī)，有力促進(jìn)了天津科學(xué)發(fā)展和諧發(fā)展率先發(fā)展。

（一）深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，樹立科學(xué)審計(jì)理念。審計(jì)部門