收款機范文10篇

自**年國家稅務總局、財政部、國內貿易部、電子工業部、國家工商行政管理局聯合發出《關于在商業服務業娛樂業推行使用稅控收款機的通知》(國稅發[**]65號)以來，各地國稅部門積極采取措施，不斷改進管理手段，在商業流通領域推廣使用稅控收款機，對于加強稅收監控，提高稅收征管電子化水平，堵塞稅收漏洞起到了積極作用，但由于種種原因，稅控收款機的推行效果遠未達到設計初衷。本人在對宿遷市稅控收款機推廣使用情況調查的基礎上，談些粗淺的看法。

一、宿遷市稅控收款機推行的基本情況

建市八年來，宿遷市商業發展經歷了一個由小到大，從少到多，銷售模式由傳統柜組銷售向現代連鎖業為主轉變，傳統商業市場持續繁榮，以蘇果超市、時代超市、華誠超市為代表的新興連鎖超市取得了跨越式發展，顯示了新興城區特有的后發優勢。至**年底，全市共有商業零售納稅人23792戶，12家商業連鎖企業46個商業點使用了103臺稅控收款機。**年商業連鎖超市共使用卷式發票1500萬份，當年全市來自商業批零企業的國稅收入達到1762.59萬元。各級國稅機關在商業企業中推廣使用稅控收款機大體上可以分為二個階段。

第一階段是從**年至**年上半年，這一時期宿遷商業經營模式仍以傳統柜組銷售為主，全市無一家符合現代商業物流業標準的連鎖超市。針對當時納稅人經營規模較小，實際承受能力不強的實際情況，出于積累經驗，穩妥開展工作的考慮，決定先在國有商業零售企業中試點使用稅控收款機，經過比較確定了百貨大樓、人民商場和醫藥公司為試點單位。經過試點，上述三個單位應稅銷售額較歷史同期平均增長了7%，平均增值稅稅負上升到2.87%，年發票使用量較往年增長了15.6%。

第二個階段是從**年下半年至**年，這一時期宿遷商業主要經營模式由傳統的柜組銷售向現代連鎖業快速轉型。**年10月蘇果超市宿遷直營店在市區開業，該店當年三個月的收入排到了同期蘇果超市江蘇直營店的前五位。蘇果超市的成功極大的刺激了其他商業零售企業，自**年10月至**年5月，短短半年多時間上海聯華、華聯、華誠等超市紛紛登陸宿遷。**年營業面積超過一萬平方米的普瑪特超市在宿遷開業，標志著現代連鎖業在宿遷商業零售業的主體地位得到確立，大大小小的超市已出現在宿遷城鄉各地，收款機的使用也得到了空前的普及。在這一階段，宿遷市各級國稅機關一方面在商業零售企業中推廣使用卷式發票，力爭做到銷售逐筆開具發票，另一方面大力推廣使用稅控收款機，根據省局提供信息選擇北京高騰和億利達公司的產品做為推薦產品，在較大的蘇果超市、華誠超市、千百美超市中推行。

在已推廣使用稅控收款機的商業零售企業中，由于未與納稅申報、稅款征收工作相掛鉤，稅控收款機的使用效益未能充分發揮。加之宿遷地區超市具有數量多、分散經營、經營規模小的特點，每臺收款機少則4000多元，多則上萬元的購置費用，使商業個體戶在本意就不想使用的情況下，經濟上也無法承擔，自**年后推廣工作一度陷入停滯期間。

第一章總則

第一條為了保證我國稅控收款機推廣應用工作的順利實施，落實對稅控收款機產品實施序列號管理的要求，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國家稅務總局、財政部、信息產業部、國家質量監督檢驗檢疫總局關于推廣應用稅控收款機加強稅源監控的通知》、《稅控收款機生產企業資質管理辦法》及其他法律、行政法規和部門規章的規定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱稅控收款機產品序列號，是指按照國家標準《GB18240.6設備編碼規則》，對稅控收款機產品所設置的管理編碼。

第三條本辦法適用于稅控收款機產品序列號的申請、受理、核準和監督管理。

第四條中華人民共和國信息產業部(以下簡稱“信息產業部”)負責稅控收款機產品序列號的分配、監督管理以及相關政策措施的制定。

根據工作需要，信息產業部可以委托相應的機構承擔稅控收款機產品序列號受理工作，并委托其建立和管理序列號管理信息系統。

編者按：本論文主要從稅控信息加密；稅控系統軟件在線升級的信息安全設計；異常拔卡情況下信息安全保護的硬件及軟件設計；其他異常情況下的信息安全保護的軟件設計等進行講述，包括了MD5加密算法簡介、稅務申報數據加密、異常拔卡保護設計需求、異常拔卡保護的硬件設計、異常拔卡保護的軟件實現等，具體資料請見：

論文摘要：為防止惡意攻擊，文章從稅控信息加密、稅控軟件系統在線升級、異常情況處理等方面闡述了進一步提高稅控收款機安全性的設計方法

論文關鍵詞：稅控收款機；信息加密；軟件在線升級；異常情況處理

稅控系統由于涉及信息的敏感性，自然成為黑客的攻擊目標。為防止惡意攻擊，并保證稅控收款機在諸如掉電、異常拔卡等異常事件發生時的信息安全，根據信息技術安全性評估準則(GB／T18336—2001)的要求，稅控收款機必須達到以下信息安全目標：應用軟件的維護、升級應嚴格授權管理；稅控收款機應保證存儲數據的完整性；當異常事件發生時，應保證存儲數據的一致性；能夠記錄任何對稅控收款機的訪問、操作；稅控收款機保留的所有接口必須受控，不允許留有通用調試接口，不允許留有隱蔽通道；對于嵌入式操作系統，應只提供與稅控收款機業務相關的功能；確保稅控IC卡與稅控收款機間的數據一致性。鑒于篇幅所限，且有關稅控收款機掉電保護方面的信息安全設計之前已撰文論述，以下只從稅控信息加密、稅控軟件系統在線升級、異常情況處理等方面闡述進一步提高稅控收款機的信息安全性的設計方法。

l稅控信息加密

為防止黑客攻擊稅控收款機的信息系統，稅控收款機采用MD5加密算法進行數據加密，為稅控收款機的信息安全提供了多重保護。

摘要：為了加快稅控收款機的推行工作，財政部、國家稅務總局發了財稅[2004]167號通知，通知規定納稅人購進稅控收款機的進項稅額可以抵扣，我認為不管從稅收原理還是從法律角度都是不妥的。

關鍵詞：稅控收款機進項稅額抵扣

稅控收款機是一種具有稅控功能的電子收款機，內部裝有自動記錄但不能更改和抹掉的計稅存儲器，記錄著每日的營業數據和應納稅額，能保證經營數據的正確生成、可靠存儲和安全傳輸，滿足稅務機關的管理和數據核查等要求。稅控收款機采用特殊"鉛封"手段固定在機器內部，除稅務人員和專職注冊維修人員外任何人不能打開，從而保證納稅人規范納稅,保證國家的稅收收入。

但是在稅收領域依法納稅意識淡薄，偷稅逃稅現象依然比較嚴重，尤其是對財務核算不健全的納稅人，稅務機關難以實施有效監控。這種現狀不但嚴重擾亂正常的經濟秩序，而且導致國家稅收大量流失。為了進一步加強稅源監控，堵塞稅收漏洞，減少稅收流失，國家稅務總局、財政部、信息產業部、國家質檢總局2004年4月聯合了〈國家稅務總局、財政部、信息產業部、國家質量監督檢驗檢疫總局關于推廣應用稅控收款機加強稅源監控的通知〉（國稅發[2004]44號），國稅發[2004]44號決定在適用的行業推行使用稅控收款機。

稅控收款機的推行使用有利于加強稅收的征收管理,但對于納稅人來說,購置稅控收款機需要一筆支出,而且這筆支出換來的是”緊箍咒”，所以稅控收款機的推廣應用并非易事。為此財政部、國家稅務總局2004年11月聯合發文《財政部、國家稅務總局關于推廣稅控收款機有關稅收政策的通知》(財稅[2004]167號),財稅[2004]167號規定：“為加快稅控收款機的推行工作，減輕納稅人購進使用稅控收款機的負擔，現將有關納稅人購進使用稅控收款機的稅收優惠政策通知如下：

一、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。

尊敬的國家稅務總局*副局長，尊敬的征管司、信息中心領導，同志們：

大家好。今天我們在這里召開*市地稅局推廣應用國標稅控收款機動員大會。剛才，大會已宣布，自20*年*月*日起，凡是在本市繳納營業稅且具有固定經營場所的納稅人（未達到營業稅起征點的個體工商戶除外），必須按照規定安裝使用國標稅控收款機。這次大會標志著國家稅務總局等上級領導部門關于在全國范圍內推廣應用國標稅控收款機的指示精神，將在*市地稅局得到實際有效的貫徹和堅決落實。此舉對于利用科技手段和數字化技術維護和完善首都的稅收經濟秩序，對于加強我局的稅收征收管理，對于在*開展經營活動的納稅人，都有著十分重要的意義。

為了全面地推動國標稅控收款機的推廣應用工作，使全局在戰略上、戰術上高度重視這項工作，我主要講以下四個方面的問題。

一、推廣應用國標稅控收款機的形勢背景和重要意義

**年為了保障新稅制的有效實施，國務院領導指示有關部門，在全國選擇若干城市進行推廣應用稅控收款機試點。*是當時全國七個試點城市之一，并且于5年前在全市推開。

20*年全國人大常委會在重新修訂頒布的《中華人民共和國稅收征收管理法》第23條明確規定“國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置”。

各區、縣地方稅務局、各分局：

為了認真做好國標稅控收款機的銷售及售后服務管理工作，維護納稅人的合法權益，提高稅控收款機服務水平，保證納稅人正常開展經營活動，按照國家稅務總局有關文件規定和我局與稅控收款機生產企業簽訂的《合同書》的規定，現就有關問題明確如下，請依照執行。

一、國標稅控收款機的服務管理模式

國標稅控生產企業應指定專業部門（或企業）承擔國標稅控收款機在*地區的銷售及售后服務工作，并在銷售其稅控產品的過程中，對認購稅控產品的納稅人提供各項服務。包括辦理國標稅控機具的初始化、操作培訓、安裝調試、咨詢服務、技術支持、配件供應、軟件更新、維修以及保障稅控收款機正常使用的其它各類服務等。

二、國標稅控服務網點設置

為了保證納稅人方便購置稅控收款機，并得到及時有效的售后服務，各國標稅控供應商應分別在指定的銷售區域內設置固定的服務網點。服務網點應具備專業服務人員、培訓場地及設備、服務車輛、24小時固定及移動服務電話等。

稅控收款機是指具有稅控功能，能夠保證經營數據的正確生成、可靠儲存和安全傳遞，實現機打發票代替手工發票，保證發票的真實性，并可實現稅務機關管理和數據核查等要求的電子收款機。稅控收款機投入使用后，企業只要通過稅控收款機發生交易，在完成收款的同時也就自動“開具”了由稅務機關印制的相應的發票。稅控收款機具有法律嚴肅性和不可破壞性，不僅是商業企業經營管理的得力助手，也是稅務機關采集營業數據的執法代表。它內部裝有自動記錄但不能更改和抹掉的計稅存儲器，記錄著每日的營業數據，是向納稅機關納稅的憑據。推廣應用稅控收款機是推進依法治稅的重要舉措，是強化稅源監控、堵塞稅收征管漏洞的重要手段，是整頓和規范經濟秩序、加強稅務和財務管理的有力措施。

2012年5月以來，市地稅局在全市范圍內大范圍推廣使用稅控機打發票，截止7月底，共安裝稅控機832臺。隨著工作的不斷深入，有效強化了以票控稅，堵塞了稅收漏洞，減少了稅款流失，在維護市場秩序、提高稅源真實性、推進整個社會誠信度等方面發揮了重要的作用。近一段時間以來，筆者對納稅人稅控收款機的使用管理情況進行了深入調查，發現在稅控收款機的實際使用、管理過程中，還存在一些需要研究解決的問題。主要體現在以下幾方面：

一、納稅人消極被動影響推行效果

從目前稅控收款機的推廣現狀來看，納稅人對于稅控收款機推行有一定程度的反感情緒。納稅人出于保守商業秘密、減少稅款繳納的目的，本能地希望不使用稅控收款機，但迫于稅務機關壓力，只能是不情愿地、被動地安裝使用稅控機。實踐中，明用暗不用、不按規定使用稅控機、惡意破壞稅控機的情況時有發生就不足為奇了。在這種心理狀態支配下，如果稅務機關的監管措施跟不上，推行工作的效率必定會大打折扣。

二、使用稅控收款機開票的行業覆蓋面較為狹窄

地稅系統正在使用的發票近50種，而稅控收款機目前僅在餐飲、娛樂和其他服務業等少數幾個行業使用，覆蓋面太窄。稅控收款機的行業分布情況不盡合理，與省局要求全部營業稅戶應用稅控機的要求相差甚遠，也使稅控收款機的作用大大折扣，降低了以票控稅的效果。

編者按：本文主要從稅控收款機是一種具有稅控功能的電子收款機、財務核算不健全的納稅人，稅務機關難以實施有效監控、稅控收款機的推行使用有利于加強稅收的征收管理、購置稅控收款機需要一筆支出,而且這筆支出換來的是“緊箍咒”、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額、增值稅小規模納稅人或營業稅納稅人購置稅控收款機、不僅是增值稅一般納稅人，還有小規模納稅人,甚至還包括營業稅的納稅人、我國目前實行的還是生產型增值稅、營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產及銷售不動產的單位和個人就其營業額征收的一種稅、《增值稅暫行條例》和《營業稅暫行條例》是行政法規，由國務院制定等，具體請詳見。

摘要：為了加快稅控收款機的推行工作，財政部、國家稅務總局發了財稅［2004］167號通知，通知規定納稅人購進稅控收款機的進項稅額可以抵扣。從稅收原理及法律角度來分析納稅人購進稅控教機的進項稅額抵扣的合理性。

關鍵詞：稅控收款機；進項稅額；抵扣

稅控收款機是一種具有稅控功能的電子收款機，內部裝有自動記錄但不能更改和抹掉的計稅存儲器，記錄著每日的營業數據和應納稅額，能保證經營數據的正確生成、可靠存儲和安全傳輸，滿足稅務機關的管理和數據核查等要求。稅控收款機采用特殊“鉛封”手段固定在機器內部，除稅務人員和專職注冊維修人員外任何人不能打開，從而保證納稅人規范納稅,保證國家的稅收收入。

但是在稅收領域依法納稅意識淡薄，偷稅逃稅現象依然比較嚴重，尤其是對財務核算不健全的納稅人，稅務機關難以實施有效監控。這種現狀不但嚴重擾亂正常的經濟秩序，而且導致國家稅收大量流失。為了進一步加強稅源監控，堵塞稅收漏洞，減少稅收流失，國家稅務總局、財政部、信息產業部、國家質檢總局2004年4月聯合了〈國家稅務總局、財政部、信息產業部、國家質量監督檢驗檢疫總局關于推廣應用稅控收款機加強稅源監控的通知〉（國稅發［2004］44號），國稅發［2004］44號決定在適用的行業推行使用稅控收款機。

稅控收款機的推行使用有利于加強稅收的征收管理,但對于納稅人來說,購置稅控收款機需要一筆支出,而且這筆支出換來的是“緊箍咒”，所以稅控收款機的推廣應用并非易事。為此財政部、國家稅務總局2004年11月聯合發文《財政部、國家稅務總局關于推廣稅控收款機有關稅收政策的通知》(財稅［2004］167號),財稅［2004］167號規定：“為加快稅控收款機的推行工作，減輕納稅人購進使用稅控收款機的負擔，現將有關納稅人購進使用稅控收款機的稅收優惠政策通知如下：

為學習先進地區利用稅控機加強稅收征管的先進經驗，月日至日由區委常委、副區長尚小平帶領區政府研究室、財政局、國稅局、地稅局等部門有關同志，赴河南省地稅局進行學習考察。現將考察情況報告如下：

一、河南省地稅局的主要做法

為加強稅收征管和財務監督，堵塞稅收漏洞，河南省地稅局于年首先在餐飲、旅游、娛樂等行業推行使用稅控收款機。年月日召開由全國家稅控收款機生產企業參加的選型會議，經過廠家介紹、現場演示、集體評審，選定了清華同方、深科技、四通、億利達等四家企業的機型為全省推廣型，××年底，又增加鄭州新易。在自愿的基礎上，省地稅局選擇了省直屬局、鄭州市局、平頂山局、駐馬店局進行稅控機推廣試點，試點行業由各地自己選擇。目前，在餐飲、旅游、娛樂、廣告及其他服務行業共選取戶賬制比較健全的納稅人進行試點，使用稅控機臺。該地所使用的稅控收款機發票有三種，即稅控有獎單聯卷式發票、稅控有獎雙聯卷式發票、稅控有獎平推發票。

河南省直屬局在試點開始后，通過一系列宣傳發動，得到了廣大納稅人廣泛的認可和支持，同時為了確保稅控收款機的保密性和維修服務的需要，通過和中標生產廠家聯系，確定適應管理需要的稅控收款機機型。原創：在發票票樣的確定上他們多次與用票單位、稅控機生產廠家、發票印制企業進行座談，反復推敲，經省地稅局批準后確定票樣。按照分級管理、逐步推行的原則分別于××年月在全省地稅系統率先推行使用稅控收款機；××年月在全國地稅系統率先推行使用稅控有獎發票；××年月在全省地稅系統率先推行使用稅控微機開票系統。截至目前，省直屬局已有近家企業安裝稅控機臺。

鄭州市局首先在四個試點單位各選取戶賬制比較健全的納稅人作為試機用戶。根據試機期間取得的經驗，在各廠家、商的積極配合下，統一了后臺管理軟件，統一了讀卡設備，改進了發票格式。××年月日起在鄭州市轄區內從事餐飲、旅游、娛樂、廣告及其他服務業實行查賬征收的納稅人當中以自愿的原則進行擴大試點的推行工作，同時制定了《鄭州市地稅局安裝、使用稅控機管理暫行辦法》和《納稅人安裝、使用稅控機審批表》以便規范稅控機的管理。目前，鄭州市推廣稅控機臺，納稅戶戶。

平頂山市地稅局把推廣稅控收款機的工作列入工作計劃，制定了《平頂山市地稅局關于在全市飲食、旅館、娛樂業推行稅控機的意見》，向市政府主要領導匯報了該項工作的重要性，市政府極為重視，轉發了市地稅局文件。該局共安裝稅控機臺，安裝使用稅控機的納稅人達戶。

自2000年肯德基、麥當勞連鎖快餐店登陸唐山以來，全市快餐行業發展勢頭強勁。截至2006年底，肯德基已由1家分店發展到11家分店、麥當勞由1家分店發展到3家分店，好倫哥、必勝客等眾多知名洋快餐品牌也紛紛加入到競爭行列，帶動了唐山市快餐業的迅猛發展。但由于這些快餐企業大都是跨國聯鎖經營企業，其特殊的經營管理模式與國內現行的稅收管理模式存在較大的差異，增大了稅收管理的難度。本文擬從稅收實踐的角度，提出一些破解這些差異的方法、措施，以探索洋快餐稅收管理的新路。

一、現行稅收管理模式下洋快餐行業存在的主要問題

以肯德基、麥當勞為代表的洋快餐一般以每個餐廳（店鋪）為營業稅納稅義務人，實行經營收入核算、稅款申報繳納均由其設在中國各地區總部負責統一辦理的經營管理模式，并使用統一的收入核算系統，由于其技術上存在與稅收管理方式不相匹配的問題，給稅收管理增加了一定的難度。

(一)營業收入難以核實、掌握

肯德基、麥當勞設在唐山市的每個餐廳（店鋪）都不獨立核算，只負責經營銷售，沒有任何資金的支配權，營業收入、成本利潤的核算和各種稅款費用的支付，均由座落在天津的總公司負責。其各餐廳的營業收費系統（以肯德基為例）都是采用美國IBM公司專門為其設計制作的POS收銀機，每臺價值人民幣3萬多元，完全由電腦自動控制，自動完成營業、銷售、監控等數據的處理。各餐廳根據營業面積和客源流量大小的不同安裝6至8臺收款機，每個餐廳的收款機都由一臺服務器控制，每天23至24時餐廳服務器自動搜集店內各臺收款機的營業信息進行匯總，并將匯總后的信息通過網絡自動傳輸到天津總部的總服務器上，總服務器自動形成所轄每個餐廳當天的營業收入。店內服務器自動上報營業收入后，服務器中的當天營業數據自動清零，準備用來存儲第二天的數據。由于各餐廳的月營業額和應納營業稅額由天津總公司進行核算，各地稅務機關只能被動接受其傳遞過來的月報稅信息，其每個餐廳每天的實際營業收入是多少，每月計算繳納的營業稅稅額真實性、準確性是否屬實，稅務機關都難以核實、掌握。加之天津總公司只是將總服務器匯總輸出的餐廳分月收入電子賬單作為納稅依據，每日的營業收入從未作為明細賬單進行保存，為規避稅務機關檢查提供了便利。

(二)查賬難度大