稅費征管范文10篇

第一章總則

第一條為強化和規范全縣礦產稅收和政府非稅收入征收管理，防止稅費流失，杜絕各種巧立名目的亂收費、亂罰款、亂攤派現象，維護礦產開采秩序，保障加工企業和個人的合法權益，根據國家、省、市有關礦產開采和加工的稅費征收管理法律法規和政策的規定，結合我縣實際，特制定本辦法。

第二條凡在我縣境內依法開辦的所有礦產開采、初加工、購銷和從事礦產品運輸的業主，按照法律法規和政策的規定，需要繳納的各項稅收和政府非稅收入，均由各稅費征收單位委托縣礦產資源稅費統一征收管理工作辦公室統一征收。

第三條礦產資源稅費實行“礦產過磅，核實數量；稅費統征，分項結算；專款專用、財政監督”的征收管理方式。

第二章統征機構和職責

第四條設立縣礦產資源稅費統一征收管理工作辦公室（以下簡稱統征辦），負責組織、協調和統一征收管理礦產開采和加工、購銷和運輸行業的各項稅費。各涉礦鄉鎮（辦事處）要明確一名領導分管稅費統征工作，并組成專門的工作班子（即礦產資源稅費統征站）專抓稅費統征工作。全縣各級各部門要通力協作，大力支持礦產資源稅費統征工作。

自*年我國實行分稅制以來，增值稅附加稅費征管模式是增值稅由國稅局征收，城市維護建設稅和教育費附加一律由地稅局征收，即主稅種和附加稅費因國、地稅分設而分別繳納。

一、增值稅與附加稅費分開征管的不足

（一）征管難度大。現階段，國、地稅計算機尚未聯網，信息不能共享，主體稅種和附加稅費分別由國、地稅部門征收，增加了征管難度。一是作為城市維護建設稅計征依據的增值稅和消費稅，由國稅局負責征收，而城市維護建設稅由地稅局負責征收。增值稅的申報、繳納及減、免、緩情況等信息，地稅局不能準確掌握，這樣的征管模式勢必直接影響到城市維護建設稅的日常征收管理。二是對一些享受增值稅減免的納稅人，按規定也享受城市維護建設稅減免。而兩稅分別由國、地稅兩個稅務機關管理，國稅局無權審批減免城市維護建設稅，地稅局以增值稅減免政策為依據去審批城市維護建設稅的減免，既造成政策和管理權限的矛盾，又給納稅人帶來不必要的麻煩。三是對實行“定額定率”征收的個體戶、私營企業以及承包租賃戶，因國稅、地稅核定的營業額不一致，造成城市維護建設稅征管上的不規范。

（二）稅款流失。一是從稅款征收權來看，國稅局與地稅局的征管權限交叉，城市維護建設稅因其附加稅性質決定了大部分稅基由國稅控制，地稅部門不能有效掌握其稅源，容易導致稅款流失。二是對于小規模納稅人銷售貨物，在國稅部門代開增值稅發票時，國稅部門只征收了增值稅，而沒有全部代征地稅部門的城市維護建設稅及教育費附加，造成了漏征。三是企業在補繳國稅稽查查補的增值稅后，沒有及時補繳地稅征管的各項附加稅費，造成漏繳。

（三）稅收成本高。將與國稅業務存在聯系的地方稅收完全劃歸地稅部門征管，導致操作上的不便并加大了征管成本。

通過以上分析，筆者認為，可以借鑒廣州等城市對增值稅附加稅費的征管模式，實行國稅局對國、地稅共管戶、增值稅小規模納稅人和臨時代開發票的納稅人代征增值稅附加稅費。

1、狠抓隊伍建設，提高征管人員素質。

以作風建設為抓手，進一步建立健全各項規章制度，抓好征費隊伍建設，狠抓人員管理，落實“定崗定員”措施，實行以制度來管人管事，加強征費工作人員培訓，定期組織全體征管人員學習相關法律法規，樹立正確人生價值取向，增強愛崗敬業，認真履職的行動自覺，提高征管人員整體素質。

2、抓住源頭征費，突出征收工作重點。

一是嚴格執行好征收標準，嚴格銷售憑證的規范填寫，做好車皮的核查，認真把好按過磅據實計征稅費關；二是充分發揮駐礦安全員的監督職能作用，對煤礦企業產、銷、存情況實行全程監管，督促企業建立健全銷售臺帳，切實防止煤礦以好充次現象；三是對煤礦（煤矸石）企業、磚廠、煤矸石加工點進行調查了解，及時掌握煤炭、煤矸石市場運行情況，對重點站卡如小江內江站、馬齊坳站及大橋站，配備責任心強的人員，重點把好征費源頭關，強化源頭征收，確保稅費應收盡收。

3、加大稽查力度，嚴厲打擊各種違法違紀行為。

積極開展煤炭稅費的日常稽查和專項整治活動，嚴厲打擊各類違法違紀行為，采取不間斷、拉網式、明查與暗訪、白天與晝夜、定點或不定點相結合的方式開展稽查工作。一是檢查運輸戶的銷運煤炭產品（含煤炭、煤矸石、已粉碎的煤矸石粉）是否按規定繳納稅費，重點對無票、假票等偷逃稅費行為進行查處；二是檢查煤炭稅費征管人員是否按規定標準和程序征收稅費，是否存在違法違紀行為；對偷逃稅費行為，一律按標準補繳稅費，并依據《中華人民共和國稅收征管法》對相關企業和個人予以相應的處罰；因煤炭稅費征管人員徇私舞弊造成稅費流失的，對相關責任人予以辭退或解聘，同時對稽征中隊隊長追究連帶責任。視情節輕重分別移交紀檢監察、司法機關處理。

同志們：

新年伊始，地委、行署就決定在百里杜鵑風景名勝區召開全區煤炭稅費征管工作現場會議，充分體現了地委、行署對煤炭稅費征收管理工作的高度重視。會前，地委如培書記、行署吉勇專員專門對此次會議的召開作了重要指示，要求我們進一步總結全區煤炭行業稅費征收管理的好經驗、好作法，建立與煤炭生產發展相適應的稅費征收機制、體制，全面推動煤炭稅費征收工作的科學化、規范化、精細化管理，提高管理質量和水平，促進財政收入的穩步增長。剛才，百里杜鵑管委會和地稅局的領導分別介紹了加強煤炭稅費征收管理的做法和經驗，等一下大家還要觀摩百里杜鵑地稅分局的現場演示，相信大家會有收獲。下面，我講三點意見：

一、必須充分認識加強煤炭稅費征收管理工作的重要性

近年來，我區煤炭生產及相關產業得到了迅速發展，煤炭產品及相關行業已成為我區的主要經濟支柱，煤炭稅費占財政總收入的比重越來越大。2009年，全區完成財政總收入91.34億元，其中煤炭稅費收入就完成了17.99億元，占財政總收入的19.7%。按照我區經濟發展的規劃，今后一段時期，煤炭產業仍將是我區經濟發展的重點，煤炭行業稅費收入仍然是我區財政收入的重要來源。中央已經明確提出要對資源稅進行重大改革，改革的目的是惠及擁有資源的區域。因此，各縣、市（區）政府（管委會），地直各相關部門要統一思想，充分認識抓好煤炭稅費征收管理工作的重要性，高度重視煤炭稅費的征收管理工作，為將要進行的資源稅改革作好充分準備，進一步理順征管體制，做到科學規范地征收煤炭稅費，為促進試驗區經濟的穩步增長打下良好的基礎。

2009年底召開的全區經濟工作會議已經明確2010年全區財政總收入要增長15%以上，其中地方財政收入增長15%以上。要完成這一目標任務壓力很大，主要是因為今年經濟發展還有很多不確定的因素，一些新投資項目還在建設當中，對地方政府來說產生財稅收入的效益不明顯，對于已經在建和今年就要開工建設的機場、鐵路，廈蓉、杭瑞等高速公路等建設的稅收，省政府已經明確要求就地繳入省級國庫，由省集中安排使用，這對我區今年地方財稅政收入的增長有很大的影響。為確保完成今年的財稅收入任務，我們必須立足現有稅源，充分挖掘增收潛力。當前，最具有增長潛力的就是煤炭行業的稅費，必須切實加強征收管理。

二、必須充分肯定煤炭產量遠程監控系統等科技手段的運用實施對加強煤炭稅費征收管理的重要作用

各縣市區人民政府，市政府各部門、部門管理機構、直屬事業單位，中省駐各單位：

為進一步推進我市礦產企業整合擴能，加強礦產行業稅費管理，結合我市實際，提出以下實施意見：

一、加大增值稅一般納稅人認定力度。強化礦產行業的增值稅一般納稅人的認定管理工作，對礦產行業的納稅人，在連續不超過12個月的經營期內，從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以上的、除此之外的納稅人年銷售額達到80萬元以上的，必須按規定程序申請辦理增值稅一般納稅人認定手續，實行規范化管理。對達到增值稅一般納稅人標準而不申請辦理認定手續的，嚴格依法律程序按其銷售額依照適用稅率（礦產品17％）征稅，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。認定為增值稅一般納稅人后，不得轉為增值稅小規模納稅人。市政府每年對各縣市區政府礦產企業增值稅一般納稅人認定工作情況進行一次檢查通報，對工作不力的，予以嚴肅處理。

二、推行增值稅預（征）制度。對煤炭和有色金屬增值稅實行預（征），促使銷往外地的礦產品在本地銷售環節及時足額納稅。稅費集中征收部門在向礦產企業增值稅一般納稅人發售礦產品稅費繳訖證時，將應收的增值稅稅款暫時代收預存。代收增值稅款于次月劃入納稅人賬戶，在納稅人每月納稅申報期內向主管國稅機關申報繳納稅款時，一并繳納國庫，同時開具完稅憑證。

三、嚴格稅費統征的稅費預（征）標準。依法提高礦產行業的稅費貢獻率，礦產品稅費綜合預征率應達到20%左右，最低不得低于15%。各縣市區可按照市場價格變動情況和本地實際，適當增設納入集中征收的稅費項目或適時依法調整征收標準。特別是應當關注并研究國家對資源稅由從量計征改為從價計征的政策變化，根據政策變化及時測算稅費比例，并嚴格按比例劃繳入庫。

四、加強稅源管理基礎工作。進一步完善礦產行業稅費以“日常征管為基礎，稅費統征為把手，稅收稽查為補充”的征管模式。

2012年是“十一五”規劃的收官之年，也是我辦新領導班子真正意義上的開局之年。今年我辦的工作目標是：以科學發展觀為指針，全面貫徹落實黨的十七屆三中全會和中央、省、市經濟工作會議精神，完善各項制度，理順征管秩序，提高職工素質，構建廉政監督預防體系，圓滿完成市委、市政府下達的礦產品稅費征收任務，促進市域經濟又好又快發展。結合半年來的工作實踐和我市礦產品稅費征管工作實際，我認為，要想實現上述目標，就必須重點抓好以下幾個方面的工作。

一、夯實征管基礎，挖掘征收潛力

宏觀政策、自然災害、道路交通、市場供需和外部環境等因素的制約，煤炭稅費征收收入存在較大變數。但市委、市政府下達給我辦的征收任務是硬指標，必須完成，這就要求我們在實際征收工作中，要采取各種可行性措施，堵漏挖潛。一要加強源頭管理。各源頭管理站要繼續澄清礦山企業底子，測定生產能力，建立生產臺帳，據實對礦售發《標識卡》和《專用票據》，切實加強售煤源頭的管理。去年十月份，我辦已經對9個違規售煤的煤礦全部處罰到位，確保了各鄉鎮完成煤炭稅費征收任務的真實性和準確性。今后，辦公室稅費結算中心、財務票證室和各源頭管理站將繼續加大對煤礦規范使用《標識卡》和《專用票據》的監管力度，二要規范站點操作。站點工作人員對煤車過磅刷卡、扣減車皮、打單核算的操作要準確快捷，并如實記載煤車過站數量、車號、過站時間，各站點日記薄所記錄的各項關鍵數據要與中心機房統計結果完全一致。同時，要抓好稅費查補工作，嚴格檢查油泥、矸石車輛和各種偽裝蒙混過站的運煤車輛，嚴防偷逃漏稅行為，形成層層把關、人人負責、環環相扣的嚴征嚴管工作格局。三要加強紀律稽查。亂世用重典，自去年10月份以來，辦公室明顯加大了對職工擅自離崗、無故缺崗、工作不作為、經濟作弊等違規違紀行為的稽查和處罰力度。經統計，2012年至今，全辦共查處違紀違規職工77人，記過處分2人，免去班長14人，免去副站長4人，停崗37人，辭退4人。稽查力度加大后，職工勞動紀律大為好轉，辦公室征收工作逐步走向正軌。為鞏固稽查成果，辦公室決定成立由副主任段三成、徐作環牽頭，稽查、征收大隊、信息、人事、法規、綜合等相關股室精干力量組成的聯合督查組，對稅費征管進行全方位全天候的稽查。四要加強外部整治。“竹市站事件”發生后，職工思想渙散，站點疏于管理，竹市、大市、高爐、南陽、公平周邊地區煤車沖卡逃稅現象愈演愈烈，社會黑惡勢力公然挑釁我征管工作者，征收矛盾驟然升級。為徹底扭轉被動局面，新領導班子及時調整工作思路，在市委、市政府的大力支持下，協同公安、交警、農機、交通、各產煤鄉鎮和派出所等相關職能部門，及時召開專題會議，在全市范圍內迅速開展煤炭稅費征收環境聯合整治專項行動。整治至今，共查處沖逃車輛216臺次，搗毀護車抗稅團伙4個，行政拘留137人，刑事拘留23人，批捕15人，挽回直接經濟損失達100多萬元。由于組織周密，防范到位，打擊有力，征收秩序由亂而治，征收環境大為改善。截止到2012年3月17日，辦公室今年共征驗原煤稅費132.64萬噸，較之去年同期增征52.52萬噸，增長65.5﹪。今后，我們將把整治活動轉化為一項常規工作，持續開展下去。

二、搞好“三清”工作，整頓工作作風

為摸清家底，堵塞漏洞，理順秩序，辦公室決定成立由班子成員牽頭，相關股室精干力量組成的“三清工作組”。自2012年3月1日起，開展為期三個月的以清理人事、清理財務、清理財產，整頓工作作風為主要內容的“三清理一整頓”活動。一要搞好人事清理工作。要摸清在冊不在崗人員類別、不在崗時間；摸清合同工流入渠道、進入時間；摸清辦公室自有資金發放工資情況，在崗、不在崗人員工資、津補貼發放情況等。通過清理整改，健全人事分配制度，建立科學合理的績效考評機制和崗位激勵機制。二要搞好財務清理工作。要對有價證券、現金、銀行存款、固定資產、低值易耗品、庫存物資、往來帳款、其他收入、工資（醫保、社保）、領用票據等進行全面清理，重點清查財務核算內容、報帳項目和手續，清理債權債務，清查票據和現金，切實摸清財務底子，為健全和完善財務制度夯實基礎。三要搞好財產清理工作。要摸清辦公室財產“家底”，核實財產數額、質量狀況，落實各部門財產管理員，建立統一規范的財產實物管理帳表和“歸屬清晰，權責明確”的管理機制，達到整合存量，盤活總量，物盡其用的目的。四要搞好工作作風整頓工作。要建立嚴格的考勤制度，嚴明工作紀律和崗位規范，完善目標管理考核制度，實行以崗定職、依職定責、責利捆綁和獎罰并重的管理機制，使內務管理逐步走向規范。

三、加強隊伍建設，提高職工素質

為規范有序推進我縣房地產稅費一體化征收管理工作，根據縣政府辦《關于印發<縣房地產稅費一體化征收管理辦法>的通知》（政辦發［］22號）有關規定和要求，結合工作操作實際，制定本實施細則。

一、指導思想

以規范房地產市場秩序，防止稅費流失，為房地產行業提供高效優質服務、方便群眾辦事為目的，進一步理順財政、國稅、地稅、人防、國土資源、建設、規劃、房產等部門的房地產稅費征管體制，合理配置征管資源，簡化辦事程序，規范稅費征管，為房地產行業提供簡明便捷的一體化服務平臺，全面構建功能齊全、規范透明、操作嚴密、優質高效的房地產市場稅費征管新體系。

二、適用范圍

本細則適用于全縣國有建設用地取得（征用、出讓和轉讓）、規劃許可、建筑許可、竣工驗收、房地產開發、房地產交易辦證（包括二手房、房改房、經濟適用房交易）、國有房地產自營和出租等環節的所有稅費及政府性基金的征收與管理。

三、稅費計算價格

第一條為加強對全縣小水電行業稅費的征管，根據《稅收征收管理法》等有關法律法規，按照管理科學化、精細化的要求，結合我縣實際，特制定本實施辦法。

第二條本辦法所稱小水電行業，是指全縣范圍內在建和已建成發電的所有水電站，包括各種經營方式和注冊類型的水電站。

第三條本辦法所稱小水電行業的稅費包括基建環節應繳納的營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、資源稅、印花稅、個人所得稅或企業所得稅、耕地占用稅、契稅和電力銷售環節的增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅或企業所得稅、水資源費等。

第四條凡在我縣從事小水電建設和小水電電力生產銷售的單位和個人為應繳納小水電行業稅費的義務人。

第五條稅務機關要通過多種方式對納稅人進行稅法宣傳，定期或不定期對小水電企業法人和財務人員進行納稅輔導。

第六條稅收征管部門對所有在建的水電站要按照有關規定要求逐一進行項目登記。對已建成投產的水電站按要求搞好稅務登記，并按要求進行納稅人信用等級評定，納入正常管理。

年度，在市委、市政府的正確領導下，我辦克服了年度多雨天氣和煤礦持續整頓、整合對煤炭產量的影響及6.2事件動蕩波的沖擊，勤征細管，堵漏挖潛，強化對煤炭稅費征收的信息網絡化監管，礦產品稅費征收工作呈現出良好的發展態勢。

一、年度工作總結

年，市政府下達我辦的征收任務為：煤炭征收噸位686萬噸。為全面貫徹落實市委經濟工作會議和市財稅工作會議對礦產品稅費征管工作的部署，我辦年度著力抓好了以下方面的工作：

（一）緊扣收入中心，確保應收盡收

年度，全辦牢固樹立以稅費收入為中心的觀念，緊盯全年目標不放松，狠抓稅費征管不動搖。截止到6月30日，共查驗352.4萬噸原煤稅費，計征收入2.465億元。受天氣因素影響，絕大部分煤礦一、二季度生產量下降，煤炭稅費征收處于最低谷時期。由于征管工作到位，1-3月累計查驗原煤151.1萬噸，4-6月查驗原煤201.3萬噸，煤炭稅費征收呈現穩步增長的發展勢頭。

（二）把握征管重點，科學征管穩步推進

同志們：

一、必須充分認識加強煤炭稅費征收管理工作的重要性

近年來，我區煤炭生產及相關產業得到了迅速發展，煤炭產品及相關行業已成為我區的主要經濟支柱，煤炭稅費占財政總收入的比重越來越大。2011年，全區完成財政總收入91.34億元，其中煤炭稅費收入就完成了17.99億元，占財政總收入的19.7%。按照我區經濟發展的規劃，今后一段時期，煤炭產業仍將是我區經濟發展的重點，煤炭行業稅費收入仍然是我區財政收入的重要來源。中央已經明確提出要對資源稅進行重大改革，改革的目的是惠及擁有資源的區域。因此，各縣、市（區）政府（管委會），地直各相關部門要統一思想，充分認識抓好煤炭稅費征收管理工作的重要性，高度重視煤炭稅費的征收管理工作，為將要進行的資源稅改革作好充分準備，進一步理順征管體制，做到科學規范地征收煤炭稅費，為促進試驗區經濟的穩步增長打下良好的基礎。

2011年底召開的全區經濟工作會議已經明確2012年全區財政總收入要增長15%以上，其中地方財政收入增長15%以上。要完成這一目標任務壓力很大，主要是因為今年經濟發展還有很多不確定的因素，一些新投資項目還在建設當中，對地方政府來說產生財稅收入的效益不明顯，對于已經在建和今年就要開工建設的機場、鐵路，廈蓉、杭瑞等高速公路等建設的稅收，省政府已經明確要求就地繳入省級國庫，由省集中安排使用，這對我區今年地方財稅政收入的增長有很大的影響。為確保完成今年的財稅收入任務，我們必須立足現有稅源，充分挖掘增收潛力。當前，最具有增長潛力的就是煤炭行業的稅費，必須切實加強征收管理。

二、必須充分肯定煤炭產量遠程監控系統等科技手段的運用實施對加強煤炭稅費征收管理的重要作用

自我區煤炭產業開發以來，地委、行署高度重視煤炭生產及其相關行業的稅費征收工作，多次出臺關于加強煤炭稅費征收的相關文件，對加強全區煤炭稅費征收起到了重要作用。但隨著煤炭產量的增長，產業的壯大，煤炭稅費征收管理方式陳舊、管理手段落后、征收主體不合法、征管職能錯位、稅種征收不完整、收人情稅等問題仍制約著全區煤炭稅費的規范征收。