水利施工企業(yè)范文10篇

一、現(xiàn)金流量對水利施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險影響

導(dǎo)致水利施工企業(yè)面臨巨大財務(wù)風(fēng)險的原因有很多，如企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)變化多端的水利建設(shè)發(fā)展環(huán)境，水利施工企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不科學(xué)，財務(wù)管理人員對水利施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的客觀存在性認識不足等等，這些原因大多都可歸結(jié)為企業(yè)對現(xiàn)金流量管理的重視不夠。現(xiàn)金流量是水利施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制最核心的部分，是企業(yè)經(jīng)濟效益的最直接體現(xiàn)，其管理理念及方法對于企業(yè)研究財務(wù)風(fēng)險、有效實現(xiàn)經(jīng)營目的等有著重要意義。

(一)完善的現(xiàn)金流量信息可有效防范和監(jiān)控水利施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

在水利施工企業(yè)的投資與決策中，現(xiàn)金流量是水利施工企業(yè)投資、籌資及利潤分配的紐帶，是水利施工企業(yè)生存發(fā)展的動力源泉，其所有的投資活動、水利工程建設(shè)活動、項目籌資活動等運行狀況，都可以通過現(xiàn)金流動的信息全面及時地反映出來。在目前水利施工企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作中，現(xiàn)金流是按照收付實現(xiàn)制的原則進行計量的，一個工程項目可引起企業(yè)現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入增加，現(xiàn)金流量在很大程度上，制約著水利施工企業(yè)盈利的風(fēng)險程度。這就直接反應(yīng)了施工企業(yè)的實際支付能力、資金周轉(zhuǎn)情況等，對水利施工企業(yè)的管理者、投資者、經(jīng)營者皆有意義，有助于其通過現(xiàn)金流量分析，更深層次地看企業(yè)的生存環(huán)境和生存狀態(tài)，有利于其更加合理地運作資本、防范與控制財務(wù)風(fēng)險。

(二)高質(zhì)量的現(xiàn)金流量管理可有效提升水利施工企業(yè)財務(wù)管理水平

對于水利施工企業(yè)而言，各個工程項目中的現(xiàn)金流量是企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的重點，如一個水利工程項目所需的總投資、項目建設(shè)與管理現(xiàn)金流量以及項目順利竣工時的現(xiàn)金流量。了解和掌握現(xiàn)金流量有利于切實改善水利施工企業(yè)的財務(wù)狀況，從現(xiàn)金流量表不僅可以判斷企業(yè)目前的現(xiàn)金狀況，而且可以分析施工企業(yè)產(chǎn)生未來現(xiàn)金流量的能力。通過對水利施工企業(yè)累積的現(xiàn)金流量的適當調(diào)整，可以實現(xiàn)有效資源的轉(zhuǎn)化，提升財務(wù)管理水平，積極調(diào)整企業(yè)經(jīng)營布局，促進企業(yè)資源優(yōu)化整合，增強企業(yè)在市場競爭中的應(yīng)變能力和獲利能力。

摘要:在社會不斷發(fā)展的過程中，我國的綜合國力在不斷增強，同時國民經(jīng)濟也在快速發(fā)展，人們的物質(zhì)生活需求也在不斷的變化，而其中水利工程的發(fā)展也是出于一個機遇與挑戰(zhàn)并存的階段，在當前的經(jīng)濟形勢下，水利工程是否能夠通過在這種市場環(huán)境下抓住機遇避開市場威脅，是與施工企業(yè)的項目管理有著密切的聯(lián)系。本文將通過對水利施工企業(yè)項目管理在當前發(fā)展形勢下的現(xiàn)狀和問題進行分析，并提出可行性的方案。

關(guān)鍵詞:水利施工;企業(yè)項目管理;探析

水利工程是我國國民經(jīng)濟的重要工程建設(shè)，為我國的經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展作出了貢獻，并在我國整體經(jīng)濟發(fā)展中起到了推動作用。而水利工程的根本建設(shè)實施者則是水利施工企業(yè)，而企業(yè)如何對施工進行項目管理直接關(guān)系到工程質(zhì)量。而當前我國整體水利施工企業(yè)還存在管理上的不足和缺陷，而水利施工管理工作是關(guān)系到經(jīng)濟和民生的重大問題，必須引起高度重視，并采取有力措施予以解決。

1．水利施工企業(yè)項目管理中存在的問題分析

1．1集團公司和子分公司在利益上的不平衡關(guān)系

水利集團公司在項目中標之后，將其分一部分出來讓子分公司進行承包施工，其最終施工利潤由所接承施工的公司共享。在施工過程中，集團公司有權(quán)利對承包施工的分公司進行利潤的考核，并要求子分公司在施工過程中要對利潤的獲取進行分期繳納給集團公司，并形成集團公司與子分公司的共同經(jīng)濟效益。作為子公司的目標利潤，主要將重心放在項目的作業(yè)層上面，但這個過程是否能夠有效實現(xiàn)子公司的利潤是存在一定的風(fēng)險。所以在這種形勢下，子公司所承擔(dān)的風(fēng)險和集團公司之間的效益風(fēng)險有一定的不公平性，所以這給子公司的發(fā)展積極性造成了一定的打擊和挫敗，導(dǎo)致子分公司的生產(chǎn)投入與預(yù)期的利潤效益不一致，對整個項目生產(chǎn)能力的提高產(chǎn)生了一定的阻礙，長此以往就會對整個水利工程帶來消極影響，也為施工的現(xiàn)場管理帶來更大的困難。

摘要：合同是約束雙方履行責(zé)任義務(wù)最直接的文字性依據(jù)，水利工程由于其行業(yè)特點易造成合同糾紛、責(zé)任分配等問題凸顯，如何更好地防范和減小施工合同風(fēng)險帶來的損失是必須重視的問題。通過梳理多年來在水利行業(yè)實踐過程中對合同的認識與理解，剖析施工企業(yè)在合同管理中經(jīng)常面臨的困難和問題，對提高合同管理水平、降低風(fēng)險提供了參考性的應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：水利工程；合同管理；風(fēng)險防范策略；建設(shè)周期

隨著中國綜合國力的顯著增強，水利工程作為國民經(jīng)濟建設(shè)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)得到迅猛發(fā)展，水利工程建設(shè)的規(guī)模越來越大，功能趨于綜合性和復(fù)雜性。水利工程建設(shè)周期長、投資大、工種交叉多、環(huán)境依賴性強，受國內(nèi)外影響較大，導(dǎo)致合同簽訂及履行過程中隨著時間推移出現(xiàn)變更多、遺漏多、糾紛多、執(zhí)行合同困難等問題逐漸暴露出來，水利行業(yè)的承包商都了解“工程盈虧合同是關(guān)鍵”，充分說明了合同履行的順利與否對工程建設(shè)的成敗有著至關(guān)重要的作用。

1施工合同簽訂的基本條件

根據(jù)《中華人民共和國合同法》第271條規(guī)定，國家重大建設(shè)工程合同，應(yīng)當根據(jù)國家規(guī)定的程序和國家批準的投資計劃、可行性研究報告等文件訂立。根據(jù)《中華人民共和國建筑法》的規(guī)定，水利工程施工合同必須依法訂立，并按照誠實信用的原則全面履行。顯然，法律文件對合同的簽訂是有明確要求和指導(dǎo)意義的。實踐中施工合同的訂立一般采取招投標的方式進行，招投標時限內(nèi)，投標企業(yè)應(yīng)充分了解項目背景、資金來源，對工期、質(zhì)量等要求作充分評價，篩選出對合同實施產(chǎn)生的不利因素，嚴格評估和充分考慮風(fēng)險對本企業(yè)產(chǎn)生的最不利后果，對權(quán)利、義務(wù)認識客觀并充分打好合同簽訂和履行的基礎(chǔ)。發(fā)包方在選擇施工單位時除了考慮報價之外，同樣需要綜合考察企業(yè)信譽、技術(shù)水平、履約能力、業(yè)績等綜合性評價指標，為今后有效控制投資、質(zhì)量和進度目標創(chuàng)造有利條件。1.1合同雙方力求在平等自愿的基礎(chǔ)上簽訂合同鑒于目前建筑市場尚處于買方環(huán)境，施工企業(yè)承接工程項目競爭激勵，發(fā)包方制訂的條件和要求仍處于主導(dǎo)地位，也就使得部分企業(yè)簽訂的合同條件較為被動，甚至接受一些沒有公平性的條款。面對現(xiàn)實，施工企業(yè)更應(yīng)重視合同的管理，有效降低風(fēng)險，使合同內(nèi)容必須符合雙方的條件，互惠互利，合同才能順利簽訂[2]。此外，也必須充分認識到合同談判和簽訂是在沒有損害國家、集體、第三者利益和社會公共利益的基礎(chǔ)上，合同條款充分體現(xiàn)了自主、自由、自愿地表達合同真實意圖，簽訂合同有效且受法律保護。1.2訂立合同的當事人有合法資格施工企業(yè)承攬工程不同于一般的注冊公司，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)核準的資質(zhì)等級和范圍并以企業(yè)的名義合法承攬工程。法人應(yīng)當具備國家法律規(guī)定的法人條件，并依法取得法人資格，注冊成立的企業(yè)合法，有滿足承擔(dān)項目施工需求的條件。法定代表人是法人單位的合法代表人，全權(quán)代表單位對外訂立合同。合同雙方在簽訂合同時，行為人具有相應(yīng)的民事行為能力，合同條款適用法律依據(jù)明確，合同內(nèi)容、格式、約定條款滿足通用條款與專用條款的基本要求。

2施工合同管理人員的專業(yè)性

1引言

近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和發(fā)展，尤其是資本市場的迅速發(fā)展。～部分上市公司和大型集團公司的經(jīng)營管理逐步由資產(chǎn)經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本經(jīng)營為主，率先進入財務(wù)導(dǎo)向的企業(yè)管理階段，不久我國大多數(shù)企業(yè)將逐步進入財務(wù)導(dǎo)向型的企業(yè)管理階段。在這種經(jīng)濟背景下，企業(yè)財務(wù)管理將成為企業(yè)管理中的核心問題。隨著知識經(jīng)濟的到來，企業(yè)面臨更多的風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險客觀、廣泛的存在于企業(yè)的融資、投資、營運資金和股利管理的全部理財活動中，并且對企業(yè)實現(xiàn)其財務(wù)目標有重要的意義，使人們無法回避和忽視。風(fēng)險管理己是財務(wù)管理中的重要問題。因此，如何有效的防范、抵御各種風(fēng)險及危機，使企業(yè)更好的追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財務(wù)管理需要研究和解決的一個重要問題。本論文主要結(jié)合水利旆工企業(yè)的財務(wù)管理特點，對水利施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行分析，以期從中能夠提出合理有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)控措施和管理機制，并以此和廣大同行分享。

2水利施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險來源分析

結(jié)合我國水利施工企業(yè)的運營特點來看，企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險的來源可以將財務(wù)風(fēng)險劃分為：

(1)籌資風(fēng)險

籌資風(fēng)險指的是由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化。企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來的不確定性。籌資風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、再融資風(fēng)險、財務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險、購買力風(fēng)險等。

近年來，企業(yè)文化建設(shè)已成為現(xiàn)代企業(yè)管理從物質(zhì)、制度層面向精神層面發(fā)展的趨勢。企業(yè)是否有深厚的文化底蘊，是否擁有獨具特色、富有個性化魅力的企業(yè)文化，直接決定著企業(yè)的市場競爭力，決定著企業(yè)的興衰成敗。加強企業(yè)文化建設(shè)，不僅能夠科學(xué)整合企業(yè)生產(chǎn)要素，而且能夠增強企業(yè)凝聚力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。水利施工企業(yè)由于其行業(yè)流動性、分散性的特點，企業(yè)文化建設(shè)顯得尤為重要。山西省水利建筑工程局(以下簡稱“水工局”)組建于1958年汾河水庫建設(shè)時期，是山西省最大的、唯一擁有國家一級資質(zhì)的國有水利施工企業(yè)，也是山西省水利基本建設(shè)的骨干隊伍。50多年中經(jīng)歷了從計劃經(jīng)濟到市場經(jīng)濟，從財政預(yù)算單位到自收自支事業(yè)單位又到企業(yè)的轉(zhuǎn)換。體制轉(zhuǎn)換過程中，積累了眾多難以理清的歷史問題。20世紀90年代以來，由于激烈的市場競爭，企業(yè)面臨著巨大的生存壓力。面對這樣的生存狀況，新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子積極想辦法，找市場，積極研究和探索黨建工作新途徑。在結(jié)合水利施工企業(yè)點多、面廣、管理跨度大等特點的基礎(chǔ)上，極力打造水工企業(yè)文化，在山西省實施興水戰(zhàn)略的主戰(zhàn)場發(fā)揮了主力軍作用，使企業(yè)實現(xiàn)了高效快速發(fā)展，使水工局這個歷經(jīng)50年滄桑的老企業(yè)生機再現(xiàn)。

1把企業(yè)文化作為思想政治工作的入手點緊抓不放

2007年，結(jié)合興水戰(zhàn)略帶來的發(fā)展機遇，水工局確立了“忠誠、團結(jié)、努力、卓越”和“領(lǐng)導(dǎo)要講正氣、班子要有朝氣、職工要有志氣”的企業(yè)文化核心精神。要求領(lǐng)導(dǎo)要樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、權(quán)力觀，處處起到表率作用；領(lǐng)導(dǎo)班子要精誠團結(jié)，齊心協(xié)力，形成班子整體的強大合力，成為帶動本單位工作更好、更快發(fā)展的火車頭；全體職工要樹立局興我榮、局衰我恥的思想觀念，增強對企業(yè)的忠誠度，增強我是企業(yè)大家庭一員的歸屬感。通過大力弘揚企業(yè)文化，激發(fā)了廣大職工的工作熱情，增強了全體職工的凝聚力、向心力、戰(zhàn)斗力，形成了團結(jié)、健康、積極、向上的良好氛圍。

2引導(dǎo)職工參與企業(yè)文化建設(shè)，提升企業(yè)競爭力

為了把工作做的更好，為了維護企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)注重多方面開辟職工民主管理的渠道，引導(dǎo)職工參與重大事項的決策。一是多方開通職工的知情渠道和話語渠道。為推進政務(wù)公開，增加透明度，在召開會議、文件傳達、會議通報有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，為職工提供發(fā)表意見的平臺。水工網(wǎng)站的建設(shè)，打開了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工信息溝通的綠色通道。對于職工在網(wǎng)上的提問和反映的情況，網(wǎng)管員會及時地反饋給決策層，方便了領(lǐng)導(dǎo)和職工、工地與機關(guān)的溝通和交流。二是完善職工代表大會制度，為職工行使民主管理權(quán)利提供規(guī)范的實現(xiàn)形式。每年一次的職工代表大會著重審議局行政領(lǐng)導(dǎo)作出的企業(yè)規(guī)劃、決策，審議決定其他有關(guān)重大事項等。在職工代表大會閉會期間，遇有特別重大決策事項和涉及全局長遠性問題及事關(guān)職工切身利益的事項等，如大額度資金使用、職工拆遷安置售房及土地開發(fā)項目收益使用等，召開職工代表大會聯(lián)席會議進行討論表決。職代會制度的執(zhí)行，進一步尊重了民意，集中了民智，提高了決策水平。職工的民主管理意識明顯提高，參與重大事項決策的積極性普遍增強。使水工企業(yè)文化推廣深入人心，并得到職工的認可和擁護，極大地夯實了群眾基礎(chǔ)，保持了大局穩(wěn)定。

3把企業(yè)文體活動納入企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略

1水利企業(yè)施工管理中存在的主要問題

是對新的經(jīng)驗沒有進行吸收，導(dǎo)致管理經(jīng)驗出現(xiàn)了落后的問題。

1.1水利施工企業(yè)管理人員整體素質(zhì)不高，水平參差不齊

水利工程施工企業(yè)在發(fā)展過程中進行了改制，在不斷發(fā)展過程中水利項目在逐漸增加，而且市場規(guī)模也在擴大，給企業(yè)的管理人員帶來了很多的挑戰(zhàn)。水利施工企業(yè)管理人員在構(gòu)成方面也存在著很多的問題，這些人員在管理方面出現(xiàn)了綜合素質(zhì)低，在管理方面過于依賴職能部門的問題。水利施工企業(yè)在綜合管理方面缺乏管理人員，很多的人員管理水平較低，導(dǎo)致項目管理中的施工成本、進度、質(zhì)量以及安全等問題都受到了很大的影響，一些人員在管理方面具備一定的經(jīng)驗，但是對新的經(jīng)驗沒有進行吸收，導(dǎo)致管理經(jīng)驗出現(xiàn)了落后的問題。

1.2項目施工管理目標不明確

在項目施工管理方面存在著很多的問題，這些問題通常表現(xiàn)為施工成本管理不明確、施工成本控制不到位，在施工過程中對質(zhì)量進行管理存在著重視形式，對本質(zhì)不重視的問題。施工過程中進行安全管理通常都是憑借經(jīng)驗來進行，導(dǎo)致安全管理沒有形成系統(tǒng)。施工進度工期控制要和現(xiàn)場施工進度同步，施工組織要做到有科學(xué)的計劃，具有很強的控制能力，這樣才能在施工過程中對工期進行控制。

一、當前水利工程項目資金管理存在的缺陷分析

1．資金統(tǒng)籌不理想，資金流轉(zhuǎn)效率不高。水利工程施工企業(yè)往往都規(guī)模較大，承接業(yè)務(wù)也比較廣泛，同時承擔(dān)數(shù)個工程項目的現(xiàn)象也較為常見。而就單個水利工程而言，其周期性也非常長，往往持續(xù)數(shù)個月甚至數(shù)年，這就對水利工程施工企業(yè)的資金管理提出了較高的要求。一方面，當前施工往往由項目部進行具體負責(zé)，這就導(dǎo)致不同的工程項目之間可能存在的資金余缺得不到合理調(diào)劑，形成在同一企業(yè)內(nèi)部資金閑置與短缺并存的局面。另一方面，由于工期較長，施工企業(yè)一般都沒有對整個工程項目做一個科學(xué)、合理、切合實際的資金規(guī)劃或現(xiàn)金流量計劃表，導(dǎo)致在不同的進度配置資金不合理。如對于水利項目而言，前期工程量占用資金往往達總造價的20－40％。如果對資金的需求預(yù)測不準確，施工中資金配置不當，則有可能出現(xiàn)某些周期資金富余，有些周期資金短缺的情況，影響項目整體運作，嚴重時會導(dǎo)致工期與施工計劃組織出現(xiàn)大的偏差。2．項目資金鏈的安全性存在隱患。在市場經(jīng)濟條件下，特別是我國商業(yè)信用還不夠健全的客觀形勢下，資金鏈的安全性對于企業(yè)是非常關(guān)鍵的。一方面，由于水利施工企業(yè)項目占用資金規(guī)模大，持續(xù)時間長，考慮資金鏈的安全性非常必要。在現(xiàn)實情況中，水利施工企業(yè)項目資金是由國家或地方財政專項撥款或業(yè)主按合同約定的方式撥付（一般是根據(jù)工程進度支付），但由于地方財政的不確定性，導(dǎo)致水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金不能及時到位，或者業(yè)主長期拖欠工程款，都會放大工程項目資金鏈的風(fēng)險。另一方面由于具體工程由項目部實施，而項目部并非企業(yè)法人，在銀行融資方面存在一定的難度，只能以企業(yè)的名義進行貸款，然后將款項轉(zhuǎn)到項目使用，拓展其他方面的融資渠道存在諸多法律限制，使項目的資金鏈更加脆弱。3．成本控制與資金管理不匹配。成本與資金支出是緊密相關(guān)的。施工單位為完成項目工程施工，而消耗的所有生產(chǎn)費用就是施工成本，如直接費、間接費、其他費用等。正常情況下，成本總是隨著工程進度逐步發(fā)生，而資金支出也是隨之產(chǎn)生的。同時，根據(jù)成本與工期的進度，水利施工企業(yè)會根據(jù)合同要求甲方支付進度款。但是在實際工作中，往往存在為了趕工期或者業(yè)主原因，成本支出超前于資金回款的情況，或者在多項成本安排中忽視了輕重緩急，導(dǎo)致急需開支的成本未得到及時安排，影響了整體工程進度。4．資金結(jié)算與往來款追收存在具體困難。水利建設(shè)項目的建設(shè)資金的控制和管理中，由于一些工程在不同階段的投資和控制達不到計劃目標，甚至一些建設(shè)單位為了建設(shè)項目能通過國家的審批得到貸款，人為的降低項目的建設(shè)投資計劃金頗，有意降低投資，而一旦項目通過，后期再進行追加投資等操作。這樣客觀上造成了項目資金短缺的事實，也給施工企業(yè)的項目資金管理增加了難度。其后果就是往往進度款滯后與工期，或者工程結(jié)束了還大量掛賬，形成了應(yīng)收款，嚴重的會給企業(yè)造成壞賬風(fēng)險。對于企業(yè)而言，由于項目部存在的時間也較短，各項目部及人員都分散于不同地點的項目中，因此，對于前期的項目結(jié)算、尾款催收，也存在一些具體難度。

二、改進水利施工企業(yè)項目資金管理的對策

1．統(tǒng)籌安排資金，提高資金的使用效率。在項目實施前應(yīng)安排專人編制資金計劃，首先施工項目部應(yīng)根據(jù)施工計劃提交明細工程量，資金計劃編制人員依據(jù)施工部門提供的施工量進行匯總和分解，將材料費、人工費、機械費加以核算，進行資金統(tǒng)籌安排。在編制項目施工資金支出計劃前，設(shè)計人員應(yīng)查閱相關(guān)資料，實地在施工現(xiàn)場進行考察，對環(huán)境、水文等情況進行深度了解，確保資金支出計劃的可行性，并在計劃中可對資金支出進行恰當?shù)南揞~設(shè)置。項目施工部門應(yīng)按照資金計劃對資金統(tǒng)籌安排、合理使用，做到支出有計劃，成本有控制。在整個施工過程中，應(yīng)嚴格按照計劃進行資金支出，嚴禁隨意提前支付等行為。應(yīng)避免資金支出計劃的隨意變更，對由于工程施工實際情況引起的必須變動，要經(jīng)過嚴格的審查，并對變更后的工程進行論證和分析，確保工程質(zhì)量的成本控制。2．提高企業(yè)及項目資金鏈的穩(wěn)定性。企業(yè)應(yīng)結(jié)合項目實際情況規(guī)劃資金鏈條，針對企業(yè)資金鏈運轉(zhuǎn)狀態(tài)，結(jié)合施工項目的實施進度，對資金鏈的靜態(tài)指標、動態(tài)指標、穩(wěn)定性指標進行實際分析和關(guān)注，將資產(chǎn)負債比率保持在平衡區(qū)域內(nèi)，提高資金使用效率，降低資金鏈斷裂風(fēng)險；對跨期的現(xiàn)金流量進行分析，盡量增加企業(yè)進行項目建設(shè)時期現(xiàn)金流量，合理控制投資活動現(xiàn)金規(guī)模，考慮企業(yè)的長遠戰(zhàn)略發(fā)展；合理預(yù)計企業(yè)財務(wù)彈性，結(jié)合應(yīng)收、應(yīng)付賬款進行分析，結(jié)合應(yīng)收賬款機會成本，考慮企業(yè)現(xiàn)金流量，降低企業(yè)成本。同時，企業(yè)應(yīng)結(jié)合各種融資和資本運作等手段，為項目的正常建設(shè)和可能存在的資金風(fēng)險提供足夠的支撐。對于政府專項資金項目，應(yīng)及時與相關(guān)主管部門保持溝通，要求及時撥款；對于其他業(yè)主的建設(shè)項目，要更加注重工程合同中對于收款條目的完善與細化，強調(diào)雙方的法律責(zé)任。3．做好資金管理與成本控制的匹配。水利施工項目與一般的建筑施工項目有不同之處。施工成本的合理控制與管理要與水利項目一些特點結(jié)合起來，還要時時關(guān)注項目的進展情況進行控制，水利項目的成本控制管理要從管理動態(tài)資金、管理基礎(chǔ)和對工程的預(yù)算分析等方面進行。做好水利工程施工成本控制，才能有效的促進施工單位在進行項目的進程中合理控制各項花費，減少很多不必要的花費及施工浪費，在市場競爭中擁有競爭力。4．及時結(jié)算，加強往來款項的管理。水利施工企業(yè)應(yīng)始終把資金回籠放在首位。在實際工作中，企業(yè)應(yīng)對應(yīng)收賬款實行事前、事中和事后的全過程控制，加速應(yīng)收賬款回籠，減少壞賬。水利施工企業(yè)項目的應(yīng)收款項主要包括應(yīng)收工程進度款、結(jié)算未收回工程款、材料欠款、代墊設(shè)備款、質(zhì)保金及履約、投標保證金等。結(jié)合水利工程項目管理的特殊性，水利施工企業(yè)應(yīng)將項目部作為資金管理的第一責(zé)任人，建立好應(yīng)收款項臺賬，標注好事由，經(jīng)常性對相關(guān)款項進行追蹤與催收。對于項目已經(jīng)完結(jié)的水利工程，施工企業(yè)應(yīng)落實專人進行跟蹤，并對原項目部的相關(guān)責(zé)任人及時溝通款項結(jié)算情況并長期考核，真正將責(zé)任落實到位。

三、結(jié)語

水利施工企業(yè)各級管理者和財務(wù)人員要加強以資金管理為中心的財務(wù)管理體制，始終堅持成本效益原則，制訂有效的資金管理策略，統(tǒng)籌安排資金，堅持把工程資金回籠放到重要位置，建立完善的成本控制體制，對工程成本進行合理分析、控制，全過程加強應(yīng)收賬款管理，加大資金回籠力度，促進企業(yè)收入及時足額流入企業(yè)，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，不斷提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益。

一、水利施工企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

(一)會計人員基礎(chǔ)工作技能薄弱

由于企業(yè)會計人員專業(yè)的限制，對施工專業(yè)方面的知識不熟悉，不能對水利施工財務(wù)管理提供有效的建議，這就限制了財務(wù)管理的完善，不能發(fā)揮財務(wù)管理的作用。一些單位負責(zé)人不重視會計工作，認為會計就是簡單的加減統(tǒng)計，不注重加強對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，會計基礎(chǔ)工作較薄弱。財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平較低，知識結(jié)構(gòu)有待更新。

(二)資金缺乏有效的監(jiān)管

水利施工企業(yè)資金管理易出現(xiàn)的幾個問題：一是項目資金收、支分散，水利企業(yè)一個項目一套班子，資金回收支配也是項目自主調(diào)配，不能集中調(diào)配充分利用資金；二是項目領(lǐng)導(dǎo)班子，任意違規(guī)白條挪用資金，不能遵守財務(wù)庫存現(xiàn)金管理制度；三是項目施工班組結(jié)算不及時，沒有資金預(yù)算計劃；四是項目結(jié)束領(lǐng)導(dǎo)班子撤離，債權(quán)債務(wù)不及時回收清理，容易造成大量呆賬死賬，影響了公司的經(jīng)濟效益。水利施工企業(yè)項目的資金收支分散，不能統(tǒng)一調(diào)度管理、合理安排。財務(wù)管理在施工過程中不能充分發(fā)揮其監(jiān)管作用。

(三)財務(wù)管理制度設(shè)置不合理

摘要：在現(xiàn)代化社會經(jīng)濟背景下，水利事業(yè)高速發(fā)展，促進了水利施工企業(yè)的日漸興起，但是在水利施工企業(yè)發(fā)展過程中，存在很大的財務(wù)管理風(fēng)險，嚴重限制水利施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展步伐。基于此，要對水利施工企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險進行全面分析，并提出針對性應(yīng)對策略，以便進一步提升水利施工企業(yè)財務(wù)管理水平的全面提升，有效規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險，推動整體企業(yè)的穩(wěn)定安全高質(zhì)量發(fā)展。本文主要對水利施工企業(yè)財務(wù)管理的重要性、風(fēng)險因素、解決策略等進行分析，旨在進一步優(yōu)化水利施工企業(yè)的財務(wù)管理環(huán)境，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：水利施工企業(yè)；財務(wù)管理；風(fēng)險；解決建議

在市場經(jīng)濟發(fā)展背景下，水利施工企業(yè)發(fā)展規(guī)模逐漸擴展，進一步推動了社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。然而由于市場秩序不規(guī)范，引起行業(yè)競爭形勢日益加劇，甚至出現(xiàn)惡性競爭現(xiàn)象，部分水利施工企業(yè)為了生存發(fā)展，使用一些手段獲得工程承包權(quán)，對企業(yè)財務(wù)管理帶來了極大的難度，且危害整體企業(yè)乃至行業(yè)經(jīng)濟效益的提升。基于此，要加強企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的有效性分析，采取合理的應(yīng)對策略，從而有效提升財務(wù)管理水平，只有這樣才能增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，增加其市場競爭實力，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

一、財務(wù)管理的重要性

財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理體系的關(guān)鍵構(gòu)成，是企業(yè)生存發(fā)展的必不可少的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。優(yōu)化財務(wù)管理質(zhì)量，可以為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供強大動力支持，助力企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。加強企業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)化與合理性，可能優(yōu)化企業(yè)資金應(yīng)用效率，保障各項工作的有序開展，推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的持續(xù)性拓展，助力企業(yè)不斷的發(fā)展壯大。財務(wù)管理可以對企業(yè)各項業(yè)務(wù)工作的深入開展提供科學(xué)性指導(dǎo)，并對其整體管理工作的過程以及效果進行全面、客觀反映，幫助人們了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展狀況，并以此為依據(jù)制定可操作性和合理性的財務(wù)規(guī)劃方案，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營成本控制力度，最大程度上挖掘各類資源的利用價值，減少資源浪費，提升企業(yè)經(jīng)濟效益；此外，加強企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量，還可以提升企業(yè)資金管理質(zhì)量和效率，為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、生存提供強化的資金支持，保障各項經(jīng)營活動的順利開展。在財務(wù)管理中，可以對各類投資、籌募活動進行合理控制與規(guī)劃，提升其整體效益，實現(xiàn)開源節(jié)流，推動資金管理的優(yōu)化，解決企業(yè)資金短缺問題。同時通過財務(wù)管理還可以對資金的動向進行實時動態(tài)性監(jiān)管，保障資金的規(guī)范性使用，專款專用，避免出現(xiàn)濫用、挪用現(xiàn)象，從而提升資金利用率，達到企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟效益；充分發(fā)揮采取監(jiān)督作用，可以對企業(yè)各項業(yè)務(wù)的開展進行有效性約束和控制，強化財務(wù)人預(yù)案的責(zé)任意識，避免出現(xiàn)違規(guī)操作行為，加強互相監(jiān)督，同時還可以對財務(wù)人員的個人權(quán)益提供保障，明確其監(jiān)管職責(zé)任務(wù)，賦予其財務(wù)監(jiān)管職能，保障財務(wù)工作的有序開展。

二、水利施工企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險概述

一、水利施工企業(yè)工程成本核算與管理的意義

1.能有效控制水利施工企業(yè)生產(chǎn)運行費用。水利工程項目是以經(jīng)濟效益為目的，實現(xiàn)經(jīng)濟創(chuàng)收為發(fā)展目標的民生項目。因此，實現(xiàn)運行成本的降低是提高企業(yè)競爭力和效益的有效手段。然而實現(xiàn)成本的有效控制需要對水利施工企業(yè)運行和管理進行高效的成本核算。只有這樣，才能實現(xiàn)各環(huán)節(jié)、部門成本的核算和匯總，降低和減少資源浪費情況，才能明確其相應(yīng)的運行成本，為企業(yè)管理和運行提供成本參考，提供技術(shù)支持，才能有效地實現(xiàn)對日常運行管理費用的控制。2.能有效提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理水平。成本核算需要對企業(yè)內(nèi)部各管理部門、各個環(huán)節(jié)進行綜合、精細、有序的分析和核算，這對于保障企業(yè)內(nèi)部各部門、環(huán)節(jié)、工藝的運行情況、經(jīng)濟管理水平和管理效果有著重要的作用，有利于為企業(yè)管理者提供相應(yīng)的技術(shù)分析支持，實現(xiàn)部門和人員的有效利用、精簡和控制，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理水平的提高。

二、水利施工企業(yè)工程成本核算與管理存在的問題

1.成本核算開展難。成本核算工作開展難度高主要體現(xiàn)在兩個方面，一方面，缺少有效的制度和機制來保障正本核算工作的開展，部分企業(yè)對于成本核算不能夠由專業(yè)的人員進行組織開展，對相應(yīng)的工作輕視，對相應(yīng)的數(shù)據(jù)質(zhì)量缺少保障，造成成本核算對象、方式、內(nèi)容、開展、分析等的困難；另一方面，缺少各部門、環(huán)節(jié)有效數(shù)據(jù)的提供。由于水利部門在管理上的分散，成本核算過程中，各部門不能夠提供最全面的成本使用、支出和庫存數(shù)據(jù)，導(dǎo)致成本核算數(shù)據(jù)的不爭氣，直接影響成本核算工作的開展。2.成本核算效果差。成本核算效果差主要體現(xiàn)在成本核算結(jié)果誤差大，缺少實用性，其原因主要有三方面，一是人員素質(zhì)參差不齊，核算結(jié)果存在誤差，影響其實用性；二是核算方法的選擇是否適宜，受到短期投資和長期投資等各類成本影響，不同的核算方法會有不同的結(jié)果，影響了成本核算的質(zhì)量;最后是核算參數(shù)不全，核算過程中除了受到各部門參數(shù)提供不足的影響還受到直接費用、間接費用、各類管理費用、經(jīng)營費用的綜合影響，造成數(shù)據(jù)的堆疊和缺少，造成成本核算效果和使用性較差。3.成本控制與成本核算的脫離性。部分水利工程企業(yè)成本核算要求不高，成本核算不精，在企業(yè)的成本控制過程中脫離成本核算，或者受到社會責(zé)任、政府要求、企業(yè)經(jīng)營管理需求等各類非正常經(jīng)營因素影響，不用甚至違背成本核算，不按照成本核算與分析進行整改，成本控制脫離成本核算運行。

三、水利施工企業(yè)工程成本核算與管理的措施

1.提高重視程度，完善人員配置管理。提高對水利施工企業(yè)工程成本管理中的重要程度，最重要的是選擇好項目負責(zé)人并組建高效的管理團隊，項目負責(zé)人在工程中承擔(dān)總指揮的角色，對工程的進度、施工安全與質(zhì)量、成本管理效果、風(fēng)險預(yù)測和預(yù)算審核等工作進行全程的監(jiān)控、指導(dǎo)。當前的水利工程項目中，部門之間、項目之間人員流動較為頻繁，因此在部門工作中，管理者提高團隊凝聚力，增強員工的員對意識對提高工作效率至關(guān)重要。為了增強成本管理的效果，工程各部門從項目負責(zé)人起，都必須樹立嚴格的工作態(tài)度，明確分工與責(zé)任，一切工作以團隊利益為先。同時在工作中遵守團隊內(nèi)部的工作條例與規(guī)范，定期對部門所負責(zé)的工作進行檢查，減少工程出現(xiàn)紕漏而導(dǎo)致的成本問題，以高效的團隊工作完成成本控制與管理。2.強化數(shù)據(jù)流的項目成本核算管理。2.1選擇核算目標。完成成本核算，第一步就是選擇核算目標。根據(jù)工程成本分類，可以將成本分為若干類。如：工資費用、采購費、設(shè)備費等其他的相關(guān)費用。或者根據(jù)部門職能劃分方式來核算成本數(shù)據(jù)。總之核算成本必須選擇成本費用的流向以及負責(zé)人。2.2核查原始數(shù)據(jù)。原始數(shù)據(jù)包括工程各種費用明細、清單、往來賬目數(shù)據(jù)、報表、報銷憑證等資料。強化原始數(shù)據(jù)記錄的標準化和規(guī)范化程度是成本核算重要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。因此，工程監(jiān)督部門需要執(zhí)行其監(jiān)督權(quán)力與義務(wù)，以積極、嚴格的職業(yè)態(tài)度幫之成本核算人員把好數(shù)據(jù)基礎(chǔ)關(guān)。2.3數(shù)據(jù)核算與分析。確立核算目標，核查原始數(shù)據(jù)都是成本核算的基礎(chǔ)，通過前兩步，核算人員為成本核算與分析提供了具體的方向和數(shù)據(jù)樣本。該項目成本核算組工作人員在了解各階段成本支出基本情況之后開始對數(shù)據(jù)進行核實與計算，主要針對以下幾點進行核算：工程項目成本指出方向、成本偏差程度、成本構(gòu)成比例、進度成本等。在完成上述數(shù)據(jù)后對核算結(jié)果進行進一步的分析和研究，完成有深度、可執(zhí)行的成本核算報告與策略書。3.水利施工企業(yè)工程成本核算的方法。3.1成本分析表法。根據(jù)水利工程實際情況，以動態(tài)的成本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對項目成本的運行進行估值、預(yù)判、分析、測評。由于本方法的數(shù)據(jù)來源于現(xiàn)場施工過程中的實際數(shù)據(jù)，因此，分析結(jié)果更貼近實際生產(chǎn)運行方面。但同時，由于缺少對其他綜合因素的考量和計算，導(dǎo)致在綜合效益、效果和成本控制上，缺乏有效的措施。3.2作業(yè)成本法。作業(yè)成本法是將水利工程施工細分為不同階段，再將生產(chǎn)活動劃分為不同的作業(yè)鏈，能夠?qū)⑸a(chǎn)活動管理進行劃分并把握每個環(huán)節(jié)的實施價值，確定每個作業(yè)環(huán)節(jié)的價值，減少無效工作，能夠優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率；此外，作業(yè)成本法能夠反映產(chǎn)品生產(chǎn)過程之中各種環(huán)節(jié)的資源耗費情況，能夠提升資源的合理配置和利用。現(xiàn)階段的市場競爭，是價格的競爭，同時也是企業(yè)管理的競爭。只有做好成本管理，才能夠控制好生產(chǎn)成本，在市場中獲得更好的發(fā)展。3.3偏差法。它是通過測算當前已完成工作的預(yù)計費用與實際已完成工作的費用和計劃工作的預(yù)算費用三個維度進行分析，從而得出計劃實施的進度和費用偏差，達到項目管理和控制的目的。通過利用因素分析、比較等方法的運用，對電力項目運行規(guī)劃成本與實際成本的偏差進行綜合分析，減少和消除產(chǎn)生偏差的原因和環(huán)節(jié)，實現(xiàn)成本的有效控制。這種方法在使用過程中對分析對象具有較強的針對性，因此在水利工程項目工程量和工期的選擇上需要進行一定的選擇和判斷。3.4成本累計曲線法。成本累計曲線法是最基本的成本控制方法，是通過對一定時間段之前所有的成本花銷進行綜合統(tǒng)計和分析，從而實現(xiàn)對該時間段內(nèi)的收支實際情況的有效統(tǒng)計和分析，并制定出該段時間段內(nèi)所有的時間點和成本的累計關(guān)系曲線，直觀的反應(yīng)出實際成本與預(yù)計成本之間的關(guān)系，通過對比找出偏差的原因，進而實現(xiàn)及時的調(diào)整。