稅收對策范文10篇

一、我國現行旅游業稅收存在的問題

1、稅收優惠方式過于單調

我國旅游業可享受的稅收優惠政策主要集中在企業所得稅減免上，而一些事關行業大局的稅種，如營業稅減免優惠適用面卻很窄，目前只集中在與旅游有關的文化領域，如展覽館、博物館門票收入免征營業稅，其他類型旅游企業營業稅均沒有任何優惠。這種本末倒置的稅收優惠方式造成最直接的影響就是許多旅游資源的前期開發資金不足，以及旅游資源開發資金來源方式單一，從而使我國很多潛在的旅游資源優勢沒有發揮出來，難以提升該行業在整個國民經濟體系中的行業競爭力。

2、旅游業稅收征管難度大。

由于旅游行業本身的性質與特點，決定了對該行業稅收的征收和管理存在很多問題。旅游餐飲稅收難管理，餐飲發票漏洞大，很多消費者索要發票意識不強；旅行社之間惡性競爭，大打價格戰，實行低收入接待，低價格攬客；導游和特種行業稅收征管難；旅游運輸車輛稅收難征收，不少旅游運營利用車輛流動性大，收入隱蔽、分散的特點而逃稅漏稅。掛靠的旅游企業只向掛靠企業繳納一定的承包費用或管理費，大多采取不辦證照、不領發票、不做賬的辦法進行經營，使稅務部門不好確定其納稅主體，核定計稅依據。

3、地方稅權過于集中。

［提要］征稅作為國家財政收入最重要的手段，對整個國家的經濟發展產生巨大的影響。企業在經營過程中按照國家規定繳稅的同時通過合理并且合法的方式減少稅額是讓企業達到財務最大化目標的主要手段之一，合理降稅已經成為每一個企業都在探索的問題。本文以使得企業獲得更高的經濟效益為目標，通過科學合法的稅收籌劃方式幫助企業降低稅額，并針對企業稅務相關問題提出相關解決方案。

關鍵詞：企業納稅；稅務籌劃；稅收征管；降低稅額；解決方案

當前，企業可以提前進行稅收籌劃工作，但前提是在合理合法的情況下，提前對企業的經營活動進行稅收籌劃，對所預計要出現的稅收進行分析，并采用合理的手段降低稅收以達到增加企業經營活動盈利的目的。

一、稅收籌劃的意義

當今經濟的飛速發展對我國市場造成了很大的影響，各行各業的競爭壓力也隨之而來，在如此巨大的壓力之下能夠游刃有余地面對市場且使得自身立于不敗之地，不僅要找到適合自身發展的方式，還應在企業自身管理問題方面尋找突破口。企業財務工作是企業的命脈，財務工作中的稅務控制是讓企業獲取更多利潤的途徑之一。通過制定稅務籌劃方案來達到減少繳稅以達到降低企業經營成本、控制企業日常開支的目的，最終使得企業在同行業競爭中獲取更大的優勢。同時，國內市場的發展也離不開稅務籌劃工作的開展，由此可以看出稅務籌劃工作對企業來說的重要性，需要各個企業的財務人員格外引起重視。稅務籌劃工作固然重要，但是也要在合法合理的前提下進行，合理的避稅手段可以緩解企業的經濟壓力，堅決杜絕偷稅漏稅行為，從而提高企業經營效益。

二、稅收征管與稅收籌劃的關系

摘要:伴隨著社會經濟的全面快速發展，事業單位改革進程的不斷加快，事業單位逐步從財政全額撥款走向了市場。部分事業單位業已完成了市場化的運作，在新形勢下，科學全面探討事業單位的財政稅收問題，積極分析優化對策，能夠在很大程度上推動事業單位的全面快速發展，同時，也能夠整體提升事業單位的運營管理成效。

關鍵詞:事業單位;財政稅收;對策

一、事業單位財政稅收問題分析

在事業單位的改革過程中，由于它逐步擺脫了國家財政的全面撥款形式，逐步演變為繳納稅款的主體，因此，有必要全面分析現階段的財政稅收問題，明確財政稅收中可能存在的不足以及缺陷，更好地提升事業單位的整體發展水平。現階段，事業單位財政稅收中存在的問題，主要表現在以下幾個方面。(一)票據管理存在不足。在事業單位的運營發展過程中，票據管理是非常核心的內容。只有做好票據工作，才能夠更好地推動財政稅收工作的開展。但現階段，在事業單位的日常管理實踐中，票據管理還存在著較大的不足和缺陷，這勢必直接影響著事業單位的發展水平。比如，在票據管理過程中，缺乏明確科學的職責體系，缺乏完善全面的會計制度，這就使得票據管理存在著較大的混亂性。特別是事業單位領導干部缺乏對票據管理的重視，認為票據管理無關緊要，認為票據管理沒有必要上升到整個單位運行管理的高度，故沒有投入較大的精力，也沒有投入較大的人力，這就使得票據管理形同虛設，很難真正收到成效。與此同時，在票據管理過程中，管理人員的專業素養不高，管理人員的業務能力有待提升，這同樣影響著票據管理的整體水平。(二)預算管理尚不到位。在事業單位運營管理過程中，科學全面做好財政稅收工作，應該依托于科學的財政稅收預算方案，以此來提前明確可能需要繳納稅款的額度以及繳納比例，更好地優化資金使用成效，更好地提升預算資金的管理質量。現階段，在事業單位的運營發展過程中，財政稅收預算編制還存在著較大的漏洞，財政稅收預算編制還存在著較大的不足，這勢必影響著預算管理的整體成效，也制約著預算管理的執行力度。在事業單位財政稅收工作的開展過程中，預算管理是非常重要的前提。只有充分全面做好財政稅收預算編制，才能夠更好地優化財政稅收工作的開展。因此，有必要結合預算管理中突出存在的問題，積極采用科學的優化管理對策。(三)財政稅收內部控制力度不高。在事業單位的運營管理過程中，財政稅收工作是非常核心的，也是新生業務。為更好地推動財政稅收工作的開展，應該加強科學全面的內部控制與監督。現階段，在事業單位財政稅收工作的有效開展過程中，內部控制力度尚且不高，內部控制體系尚不健全。比如，在財政稅收工作的開展環節中，缺乏常態化、動態化、持續化的監管體系，這就使得財政稅收工作常常突顯著較為嚴重的問題。再比如，在財政稅收工作的開展階段，事業單位并沒有做好及時性的信息公開，也缺乏必要的社會監管參與等。

二、事業單位財政稅收工作的科學對策

在事業單位深入改革的過程中，財政稅收工作成了事業單位的關鍵內容。在實踐過程中，事業單位領導干部應該充分注重財政稅收工作的科學持續開展，事業單位領導干部應該充分結合自身的發展特點，積極構建完善的制度體系，從頂層設計層面來優化財政稅收工作，確保財政稅收工作確實收到成效。基于此，事業單位有必要充分結合財政稅收工作中存在的不足以及問題等，積極落實科學全面的優化對策，更好地推動事業單位的長效快速發展。(一)保障票據嚴謹化管理，細化管理人員職責。在事業單位財稅工作的開展過程中，票據管理是重要的前提與基礎。事業單位若想整體提升票據管理成效，不斷優化票據管理水平，必須依托于清晰明確的票據管理制度，同時，配置專業素養高、工作態度嚴謹的票據管理人員，以此來更好地提升票據管理水平。一方面，事業單位應該構建科學全面的票據管理制度，應該不斷提升票據管理的規范性以及嚴謹性。同時，事業單位還應該做好票據的精細化分類，以此來更有成效的提升票據管理成效，為財政稅收工作的開展打下堅實的基礎。同時，在票據管理過程中，事業單位應該嚴格遵循相關的標準和規范，充分全面提升票據管理的整體成效。比如，在關于事業單位“修購基金”扣除問題上，按照《事業單位社會團體民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》第九條規定，按照現行的事業單位財務會計制度規定計提的“修購基金”，在計征企業所得稅時不得在稅前扣除。再比如，在固定資產的管理過程中，事業單位同樣應該嚴格按照標準規范來科學處理，特別是在相關項目以及相關費用的扣除環節中，要充分基于科學的規范來合理扣除，避免發生扣除的混亂性，影響財政稅收工作的有機開展。另一方面，在事業單位票據管理過程中，還應該不斷提升票據管理人員的職責意識，不斷提升票據管理人員的工作積極性，更好地引導他們按照崗位職責來科學嚴謹開展工作。(二)科學編制預算方案，提升預算管理成效。在事業單位財政稅收工作的開展過程中，預算管理是非常核心的工作。為更好地推動財政稅收工作的開展，必須編制科學的預算方案，全方位提升預算管理的整體成效。特別是在事業單位項目開展過程中，更要把握項目運營的特點以及實際周期等，制定科學明確的預算方案，以此來精準指導項目開展，以此來更好地優化財政稅收工作的整體成效。在實踐過程中，財政部門的實際撥款以及會計確認之間尚且存在這較大的問題和差異，這很難提升財稅工作的開展，為此，在實踐過程中，必須全面優化預算編制的整體質量。同時，在事業單位的運行發展過程中，還應該切實提升預算執行成效。依托于科學的職責體系以及執行規范標準等，確保預算方案真正執行到位，更好地提升財政稅收工作的開展質量。(三)完善內部控制管理，做好信息公開透明。在事業單位財政稅收工作的開展過程中，應該依托于科學全面的財務內部控制體系，應該依托于全面系統的內部監管體系以及會計審核機制等，更好地把握財政稅收管理中存在的問題或者矛盾，更好地提升財政稅收工作的開展成效。同時，在財政稅收工作的開展實踐中，還應該充分全面保障信息公開透明。事業單位要在開展內部控制的過程中，輔之以完善系統的社會監督體系，積極做好信息公開。

摘要：當前，我國社會正處于高速發展的過程當中，對于事業單位來講，其最明顯的特征是非營利性，旨在為我國人民群眾提供相應的公共服務，現如今，事業單位在社會經濟發展前提下，其財政稅收還存在著一些需要不斷完善的地方，因此，事業單位要想得到更好的發展，必須采取相應的措施完善所存在的缺陷，建立健全事業單位財政稅收管理體系，引進高層次人才，提升相關工作人員的職業素養，以此來實現事業單位財政稅收管理工作效率的有效提升。本文主要從當前事業單位財政稅收當中所存在的問題出發，從而對其相應的解決措施和建議進行相應的探究，希望能夠為今后進行相應的研究提供參考文獻。

關鍵詞：事業單位；財政稅收；探究

通常來講，事業單位財政稅收管理的質量水平在一定程度上會對其發展產生相應的影響，對于事業單位的財政稅收來講，其具有以下四個方面的特性：第一個方面是分散性；第二個方面是隱蔽性；第三個方面是復雜性；第四個方面是多樣性，以此，日常的財政稅收管理工作開展起來可能會變得很困難，此外，相關部門也會根據我國社會經濟發展的需要，可能會逐步地減少對事業單位的財政補助，這對事業單位造成的影響是非常大的，其相應的財政稅收管理問題也急需解決，因此，事業單位需要改變財政稅收管理理念，找到適合的方式使得其財政稅收管理工作質量水平有所保障，最終能夠讓事業單位適應當今社會的發展。

一、當前事業單位財政稅收當中所存在的問題

（一）內部管理存在缺陷，缺乏一定的監督體系。要想很好地落實事業單位財政稅收管理工作，需要的是事業單位自身對財政稅收工作的重視，以及嚴格地遵循相應的規章制度，還有要接受人民群眾的監督。然而，在實際的財政稅收管理工作中，我們可以發現有一部分的事業單位并沒有足夠的重視財政稅收管理工作，從而內部管理工作也只是走走形式，不具有一定的規范性，相關的制度政策也沒有積極地落實。同時，事業單位財政稅收工作在接受外部監督的過程當中，由于其相應監督體系還不夠完善等因素的存在，從而在一定程度上造成了其監督效果并不理想。（二）相應工作人員的專業性有待加強，票據管理存在缺陷。在事業單位運營的過程當中，其財政稅收管理工作是非常重要的，因此，需要相應的工作人員具備一定的專業性，能夠很好地勝任這項工作，但是我們發現在當前事業單位發展過程中，其財政稅收人才隊伍建設水平有待提高，有的財政稅收工作人員知識技能水平還不高，事業單位也沒有定期地對相應工作人員進行專業技能的培訓，而且還存在著缺乏工作人員考核制度等問題，這會讓有的財政稅收工作人員對工作并不能夠做到盡職盡責，其工作積極性往往會有所下降，從而造成了事業單位財政稅收工作效率低下。除此之外，相關工作人員對票據的管理也還存在著一些需要完善的地方，在票據的管理流程中，容易出現管理混亂的情況。在票據管理過程中可能會存在票據的丟失情況，進而可以看出，在管理過程中的問題主要原因是事業單位內控制度不夠完善，導致在財務管理控制方面也存在不小的問題。（三）事業單位財政稅收預算工作效率。有待提升現如今，在很多事業單位財政稅收管理工作中，仍然沿用的是傳統的預算管理理念，這會讓事業單位財政稅收預算管理工作跟不上時展的節奏，有的事業單位財政稅收預算工作效率并不高，這往往是缺乏管理、缺乏監督等因素造成的，從而在一定程度上導致了預算管理模式的落后，有的事業單位財政稅收預算管理考核機制并不完善，這會讓預算工作質量水平有所下降，甚至在嚴重的時候還會出現貪污腐敗的現象，在一定程度上會對財政稅收工作帶來非常嚴重的影響。除此以外，有的事業單位還存在著責任劃分不明確等問題，因此，有的財政稅收工作人員可能出現工作態度差等問題，缺乏一定的積極性，根本不重視預算執行的情況，從而對事業單位財政稅收工作造成了相應的影響。（四）財政稅收流程缺乏一定的標準性、規范性。通常來講，雖然事業單位是非營利性的，但是其還是需要根據相應的法律法規繳納稅款，對于事業單位來講，其稅收可以分為以下兩種方式：第一種方式是免稅，是指因事業單位提供了依照稅法可以免稅的服務；第二種情況是應稅，是指事業單位在稅法規定的期限內需要向稅務機關繳納所規定的稅款。在現實生活中，事業單位相關工作人員在從事財政稅收工作時，并沒有對稅收的繳納標準進行學習，在稅收的工作崗位中缺少一定的規范化和標準化，從而會出現錯報漏報的情況，對事業單位造成了一定程度上的影響。

二、解決事業單位財政稅收問題的對策與建議

摘要：財政工作中的一項重要工作內容就是稅收管理，稅收對于我國的經濟發展來說有著很重要的作用和意義。只有做好稅收管理方面的工作，才能夠防止一些問題的出現，進而更好地推動市場經濟發展，同時也能夠增加我國的經濟收入。但是由于種種原因我國的稅收管理體系并不完善，在實際的運行中依然存在一些弊端，這些問題的存在嚴重阻礙了稅收工作的開展，同時也會影響我國社會進步和經濟發展。基于此，本文就我國財政稅收管理過程中存在的問題進行了分析和探討，并提出了相對應的解決對策，以期為完善我國的稅收制度提供一些建議。

關鍵詞：財政稅收；管理；問題；對策

財政是社會發展到一定階段的歷史性產物，也是一種具有悠久歷史的經濟現象。對于一個國家來說，財政是理財之政。可以通過兩個方面來理解“財政”的內涵。第一個方面，從財政的實際作用來說，只有有足夠的財政資金才能夠確保政府職能的實現，政府創辦一些公共服務設施等都需要資金，財政能夠提供資金支持。第二個方面，從經濟學意義上講，可以把財政看作是經濟學范疇，實施主體為國家的一種經濟學行為。通過財政收支，能夠滿足公共服務的需要，從而促進資源實現優化配置、穩定社會經濟發展、促進資源實現公平分配。同時通過開展一些財政活動，能夠更好地協調政府和市場之間的關系，從而推動市場經濟實現良性和健康發展。國家財政收入的一項重要來源就是稅收，稅收是政府為了滿足公共的服務和需要，按照相關法律規定，依據公共權力，采用強制的方式取得財政收入的一種關系。在開展稅收管理工作的過程中，需要社會全體人員的共同努力，進而在全社會營造一個良好的稅收環境。但是當前我的稅收制度依然存在一些問題，需要進行改革和完善。基于這個背景，本文首先分析了稅收改革的必要性，然后分析了當前我國稅收管理工作中存在的一些問題，并制定了解決這些問題的對策，希望為促進我國稅收機制的改革提供一定的參考意見。

一、財政稅收管理機制改革的必要性

（一）優化財政收支機制

隨著經濟的不斷進步和發展，對當前的稅收管理體制進行改革是有必要意義的。通過優化稅收體制，能夠使得我國的財政支出機制得到優化和完善。近年來，隨著社會的進步和人們思想觀念的轉變，我國的稅收工作有了很大的進步。為了適應新形勢的變化和發展，我國不斷完善現行的采購制度、支付制度，以此促進我國的管理制度更為健全，進而提升我國的財政收入利用效率。國家為了使得稅收工作能夠穩步推進，出臺了很多改革的措施和政策，并且都得到了切實的執行和實施，這在很大程度上提高了我國的財政管理效率，優化了我國的財政支出結構，同時也促進了我國政府職能的轉變，使得我國政府逐漸向服務型政府方向轉變。稅收工作的有效開展，能夠幫助我國獲得更多的資金收入，從而為我國政府公共服務智能的實現提供資金支持。比如教育、社會保障以及一些公共服務設施的建立都需要充足的資金的支持，通過改革稅收機制，進一步促進社會公平，同時也能夠進一步提高企業的創新能力，進而為國家創造更多的收益。因而，通過以上分析，可以了解到，稅收體制的改革和優化能夠促進我國收支機制的完善和優化。

摘要:交通單位是具有公共服務性質的，是一種社會提供科教文衛等方面服務的社會組織，交通單位在我國社會發展中的地位有其特殊性。因此，其財政稅收情況也相對復雜，具有顯著的復雜性、隱蔽性和分散性。隨著我國社會制度的深化改革，社會主義市場經濟制度也不斷完善，在這樣的環境下，交通單位中的財政稅收問題也越來越突出，其財政稅收制度已經不能適應社會發展的需要。因此，交通單位需要及時總結當前財政稅收出現的問題，并研究出其解決方案，以促進交通單位的不斷發展需要。

關鍵詞:交通單位；財政稅收；問題；對策

一、前言

交通單位在我國社會經濟發展中具有特殊地位，它雖然是一個非營利性組織，其運行資金需要依靠國家或其他組織機構的提供幫助，其運營過程中也沒有產生經濟利潤，但是卻能夠為社會公眾帶來科學、教育、文化、衛生等領域的公共服務，提高公眾的社會物質建設和精神文明建設，進一步提高國民素質[1]。隨著社會主義市場經濟體制的不斷改革完善，國家對交通單位也進行了深入改革，對交通單位的資金補助總額越來越少。毫無疑問，這種行為會對交通單位的管理模式、分配制度產生極大的影響，所以，交通單位財政稅收中所存在的問題成為交通單位所要解決的首要問題。

二、交通單位財政稅收中存在的問題

(一)稅收繳納工作不規范。我國稅法對于交通單位的稅收標準主要分為兩大類，一類是免稅制，另一類是應稅制。但是，在對交通單位實行財政稅收管理的實際過程中，財務會計工作人員對交通單位財政稅收的繳納標準存在認知不到位或誤解現象，所以其財政稅收狀況存在不規范的現象，并導致偷稅漏稅、少扣少繳或虛減等行為，極不利于財政稅收的管理。(二)票據管理的有效性低。會計工作中的票據是單位財務信息的重要參考依據，完整、真實的票據能夠有效保障交通單位財務信息的可靠性與真實性，反之，則不利于財務會計的管理工作。目前，許多交通單位在財政稅收管理中，票據的稅收管理并不嚴格，具體體現在以下幾個方面：交通單位仍在使用許多類似于收據、白條、借條等不合理不規范的憑證；對票據的使用情況管理不當，經常出現亂用票據、錯用票據、串用票據、混用票據的現象；單位所使用的票據形成過于單一，難以真實反映出其財務實際狀況等等。(三)預算編制制度不完善。預算編制是財政稅收實施的第一個步驟，同時也是其重要內容之一。財政的預算編制工作需要包括審計部門、管理部門和財政部門在內的多個交通單位部門配合完成，以確保財務預算的科學性與合理性。但是就目前而言，許多交通單位的預算編制工作都是單獨交于財務部門來完成，其他相關部門很少參與其中，所以財務預算編制工作存在編制時間緊迫、任務繁重、人員不足、信息量少等問題，不利于保證預算的準確性。(四)財政稅收人員的綜合素質不高。交通單位的財政稅收管理工作的工作難度隨著單位改革的不斷深入而日益增大，因此，稅收管理工作對收稅工作人員也提出更高水平的素質要求。但是，交通單位政務稅收人員的綜合素質水平依舊不達標，許多工作人員的稅收知識以及與其相關的法律知識的認知還有所欠缺，財政稅收的工作方法和施行手段也相對落后，并且在產生這些問題之后，交通單位也沒有對工作人員進行更新，也沒有對老員工進行稅務知識和技能培訓，所以導致稅收管理工作的效率低下、實行緩慢。(五)缺乏有效的監管力度。交通單位在財政稅收管理方面所制定的內部監督機制尚不完善，并且未能制定與監管委員會、稅務局、審計局等政府財政監管部門相關的監督制度，所以，難以發揮對稅收的監督作用。另外，交通單位的稅務信息未能及時公開透明，因此社會公眾對其監督力度也不高。其二，我國在交通單位中所實施的稅收政策尚不完善，不能針對科教文衛等不同類型的交通單位給予相應的政策支持，并且由于稅收法律不完善，造成稅款嚴重流失的現象。比如，交通單位有相當一部分財務工作人員不了解企業所得稅在會計核算和稅法規定之間的差異，所以繳納稅收時不能按照相關要求交稅；交通單位的個人所得稅尚未成為稅務部門的重點監管對象，所以逃稅漏稅的現象時有發生。

摘要：電子商務對傳統稅收原則、稅務管理提出了挑戰，針對電子商務所帶來的稅收問題，許多國家和區域性組織提出了各自的對策。我國應借鑒國外經驗、結合我國實際，確定我國電子商務的稅收原則，并加強對電子商務的稅務管理。

關鍵詞：電子商務常設機構稅收管轄權稅務管理稅收對策

一、電子商務概述

電子商務是近年來伴隨著社會進步和現代信息技術的迅猛發展應運而生的一種新型貿易方式。它是在互聯網環境下，企業和個人從事數字化數據處理和傳送的商業活動，包括通過公開的網絡或非公開的網絡傳送文字、音像等。截至1999年底，全球互聯網用戶約1.9億，4000多萬企業參與電子商務活動。1998年，全球電子商務貿易交易額約為450億美元，1999年猛增至2400多億美元。預計2001年將增至3500億美元，2002年將超過1萬億美元，2003年將增至13000億美元。在我國，電子商務起步較晚。目前使用互聯網的人數只有1000萬，其中直接從事商務活動的只有15％。但是，我國的電子商務具有很大的潛力。據預測，我國的上網人數將以年均40％的速度增加，至2004年，將增至4000萬。這將大大地促進電子商務的發展。電子商務不僅對傳統貿易方式和社會經濟活動帶來了前所未有的沖擊，也對傳統稅收原則、稅務管理提出了挑戰，對此必須予以高度重視。

與傳統商務相比，電子商務具有下述特點：1、全球性。互聯網本身是開放的，沒有國界，也就沒有地域距離限制，電子商務利用了互聯網的這一優勢，開辟了巨大的網上商業市場，使企業發展空間跨越國界，不斷增大。2、流動性。任何人只要擁有一臺電腦、一個調制解調器和一部電話就可以通過互聯網參與國際貿易活動，不必在一地建立傳統商務活動所需的固定基地。3、隱蔽性。越來越多的交易都被無紙化操作和匿名交易所代替，不涉及現金，無需開具收支憑證，作為征稅依據的帳簿、發票等紙制憑證，已慢慢地不存在，這使審計失去了基礎。4、電子化、數字化。電子商務以電子流代替了實物流，傳統的實物交易和服務被轉換成數據，在互聯網上傳輸和交易，可以大量減少人力、物力，降低成本。正是這些特點影響了傳統稅收原則的運用，并給稅務管理帶來困難。

二、電子商務對傳統稅收概念和原則的挑戰

摘要：財政工作中的一項重要工作內容就是稅收管理，稅收對于我國的經濟發展來說有著很重要的作用和意義。只有做好稅收管理方面的工作，才能夠防止一些問題的出現，進而更好地推動市場經濟發展，同時也能夠增加我國的經濟收入。但是由于種種原因我國的稅收管理體系并不完善，在實際的運行中依然存在一些弊端，這些問題的存在嚴重阻礙了稅收工作的開展，同時也會影響我國社會進步和經濟發展。基于此，本文就我國財政稅收管理過程中存在的問題進行了分析和探討，并提出了相對應的解決對策，以期為完善我國的稅收制度提供一些建議。

關鍵詞：財政稅收；管理；問題；對策

財政是社會發展到一定階段的歷史性產物，也是一種具有悠久歷史的經濟現象。對于一個國家來說，財政是理財之政。可以通過兩個方面來理解“財政”的內涵。第一個方面，從財政的實際作用來說，只有有足夠的財政資金才能夠確保政府職能的實現，政府創辦一些公共服務設施等都需要資金，財政能夠提供資金支持。第二個方面，從經濟學意義上講，可以把財政看作是經濟學范疇，實施主體為國家的一種經濟學行為。通過財政收支，能夠滿足公共服務的需要，從而促進資源實現優化配置、穩定社會經濟發展、促進資源實現公平分配。同時通過開展一些財政活動，能夠更好地協調政府和市場之間的關系，從而推動市場經濟實現良性和健康發展。國家財政收入的一項重要來源就是稅收，稅收是政府為了滿足公共的服務和需要，按照相關法律規定，依據公共權力，采用強制的方式取得財政收入的一種關系。在開展稅收管理工作的過程中，需要社會全體人員的共同努力，進而在全社會營造一個良好的稅收環境。但是當前我的稅收制度依然存在一些問題，需要進行改革和完善。基于這個背景，本文首先分析了稅收改革的必要性，然后分析了當前我國稅收管理工作中存在的一些問題，并制定了解決這些問題的對策，希望為促進我國稅收機制的改革提供一定的參考意見。

一、財政稅收管理機制改革的必要性

（一）優化財政收支機制

隨著經濟的不斷進步和發展，對當前的稅收管理體制進行改革是有必要意義的。通過優化稅收體制，能夠使得我國的財政支出機制得到優化和完善。近年來，隨著社會的進步和人們思想觀念的轉變，我國的稅收工作有了很大的進步。為了適應新形勢的變化和發展，我國不斷完善現行的采購制度、支付制度，以此促進我國的管理制度更為健全，進而提升我國的財政收入利用效率。國家為了使得稅收工作能夠穩步推進，出臺了很多改革的措施和政策，并且都得到了切實的執行和實施，這在很大程度上提高了我國的財政管理效率，優化了我國的財政支出結構，同時也促進了我國政府職能的轉變，使得我國政府逐漸向服務型政府方向轉變。稅收工作的有效開展，能夠幫助我國獲得更多的資金收入，從而為我國政府公共服務智能的實現提供資金支持。比如教育、社會保障以及一些公共服務設施的建立都需要充足的資金的支持，通過改革稅收機制，進一步促進社會公平，同時也能夠進一步提高企業的創新能力，進而為國家創造更多的收益。因而，通過以上分析，可以了解到，稅收體制的改革和優化能夠促進我國收支機制的完善和優化。

摘要：隨著社會經濟的發展，國家為了促使各地區財政收入均衡，通過相關的法律規定，強制性的獲得財政收入的一種方式，將財政收入達到國民收入后再進行分配，這樣能夠實現我國社會經濟的公平發展。國家通過征收稅的方式獲取充足的資金投入到公共基礎設施建設中去，進而滿足人們的精神生活需求。同時，財政收入是構建和諧社會、穩定國家經濟發展、實現社會公平的重要方式之一。本文根據財政稅收的內涵，分析了財政稅收與監督中存在的問題，并且提出了改善財政稅收與監督工作的有效策略。希望能夠給國民經濟的均衡發展提供部分參考。

關鍵詞：財政稅收；監督；問題；對策

財政稅收與監督作為財政管理的重要組成部分。在新時期背景下，加強財政稅收和監督，有利于社會經濟秩序的維護、規范政府的行為，防止腐敗現象的產生。近年來，我國在財政監督方面取得了顯著的效果，但是在工作實施過程中仍然存在著很多的問題，進而影響了國民經濟的均衡發展。因此，為了更好地促進國家和社會的發展，我們應該不斷完善財政政策，健全相關的法律體系，提升稅收監管力度，進而為人們構建出一個穩定和諧的生活環境。

一、財政稅收的內涵

所謂的財政稅收指的是實施公共政策和提供公共服務所需要獲得的資金匯總。財政稅收對國家和社會的發展起到了助力的作用。首先，我國市場經濟在國民經濟中占據著重要的地位，但是市場對資源配置存在一定的局限性，比如，公共基礎設施無法滿足人們的使用需求、重要經濟領域的行業出現壟斷問題等。因此，為了改善以上現狀，就必須通過稅收政策為公共設施的建立提供基礎保障，促使資源配置發揮出更多的價值。其次，財政稅收可以合理調配收入，促進社會公平發展，減小社會貧富差距。在市場經濟調節的背景下，國民個人收入存在著較大的差距，為了實現社會公平，政府可以調整稅收基點，通過征收個人所得稅，促進社會均衡發展。財政資金作為我國政策方針實施和完善的基礎保障，對社會主義建設、提升人們生活質量發揮著重要的作用。而財政稅收又是財政資金累積中重要的組成部分，也是國家實施人民管理的主要手段。財政稅收關系到個人的整體利益，因此，應該重視和關注財政稅收，深入的了解自身和國家所帶來的經濟效益，進而不斷提升財政稅收管理水平，促進人類社會和諧的發展。此外，財政稅收還在經濟發展中起到監督的作用，在稅收過程中，政府可以通過隨時掌握企業的運行情況和資金的來源，對企業違法犯罪行為進行約束，進而為經濟的均衡發展提供一個良好的環境范圍。

二、財政稅收與監督中存在的問題

當前，個體經濟已發展壯大成為國民經濟的重要組成部分，個體經濟入庫稅收占整個稅收收入的比重也在逐漸提高。因此，強化對個體經濟的稅收管理也成為稅收征管工作的重要任務。下面，筆者就當前個體稅收征管過程中存在問題及對策進行探討。

一、當前個體稅收征管中存在的問題

(一)個體業戶納稅基礎較差

主要表現在：一是納稅意識淡薄。由于個體經濟組成結構復雜，人員文化層次不一，加之經濟利益的驅動，其納稅意識普遍不高，個體業戶主動辦理開業稅務登記證，主動申報繳稅的較低，與國有等其他企業相比，相差甚遠。二是財務制度普遍不健全。由于自身素質不高，缺乏與建帳有關的業務知識和票據知識，成為不按規定建帳的客觀因素；由于納稅意識淡薄，為了達到少繳稅款的目的，成為不按規定建帳的主觀因素；部分納稅人委托中介機構代建帳，但由于會計與業戶之間是雇傭與被雇傭的關系，有的中介會計人員為了自身利益，不愿依法對業戶進行會計監督。三是征管稽查難度大。個體經濟隊伍龐大，覆蓋面廣，經營方式多種多樣，經營方法靈活多變，購銷渠道隱蔽，稅務機關難以掌握其真實經營情況，由于征管措施滯后，對其進行稅務稽查時，難以取得有效證據。加之有關部門和個別領導以發展個體經濟為由，人為阻礙稅務機關對這部分納稅人進行稽查，導致個體經濟的偷稅現象越來越嚴重。

(二)稅務管理人員對個體稅收征管不力

一是認識不足。一些稅務干部對加強個體稅收征管的重要性和緊迫性認識不足，重視不夠，認為個體稅收征管難度大、工作量大。我局個體科管片干部每人管戶在260?420戶之間，而征收的稅款月平均則不足10萬元，收效比較小。因此，在實際工作中出現了兩種不良現象：其一，在個體管理人員的配備上常常將那些不擅于查帳、業務素質偏低、年齡偏大的同志調整到個體稅收征管崗位上，而個體征管人員往往又不安心個體稅收征管工作；其二，現在仍或多或少地存在內外部在個體稅收管理上的說情問題，存在收“人情稅”的問題，`造成稅負不公。其三，在稽查對象的確定上，都將企業作為稽點，個別企業一年被稽查兩次甚至更多次，而對個體稅收的稽查，往往只局限于群眾舉報的個體戶，不是從堵塞稅收漏洞、整頓稅收秩序、公平稅收負擔的角度去主動查處個體戶的偷逃稅行為。