學校內部范文10篇

本文作者：陸靜工作單位：中國藥科大學

審計環境管理

(一)這在很大程度上影響了審計的獨立性，也會讓很多被審計單位對審計工作產生抵觸情緒，不利于審計工作的開展，影響了內部審計的質量。因此，高校應獨立設置內部審計部門，提高內部審計部門負責人的地位，以增強內部審計的相對獨立性和權威性。(二)領導重視一方面，審計部門要圍繞黨政工作的重心開展工作，提供科學的決策依據，爭取領導的重視和信任，樹立審計權威、謀劃審計地位，“有為”才能“有位”。另一方面，學校領導要落實審計政策，確立審計的權威地位，營造和諧的審計工作環境，將審計工作納入日常化、規范化和程序化的軌道，樹立寓審計監督于服務之中的理念。

審計制度管理

(一)制訂并完善審計規范和操作指南落實審計權利，明確審計義務，應根據《教育系統內部審計工作規定》《教育系統內部審計準則》《內部審計實務指南第4號———高校內部審計》等文件，制訂符合本校實際情況的審計工作守則、工作規程等業務規范，既要詳細具體又要切實可行，建立科學的審計制度體系。(二)建立獎懲考評制度體系建立工作職責、崗位責任制責任追究制度，將審計任務、目標、要求、權責落實到各審計小組及個人，科學考核內部審計工作的效率及效果，建立內部審計質量的考評體系，督促審計人員深化質量意識，增強自我約束能力，不斷提升業務水平。對于高素質的內部審計專業人員，應給予晉升機會和良好待遇，以保證審計隊伍的穩定性。

審計人員管理

摘要：近年來，隨著職業教育改革工作的不斷深入，進一步加強了各中職學校的內部管理工作，傳統的內部管理已經不能適應中職學校新時代的發展需求。不斷優化中職學校的內部控制工作，是推動中職學校順利發展的前提保障，確保內部控制在中職學校內的有效執行，能進一步提升中職學校的整體管理水平。但從中職學校內部控制的現狀來看，還是存在著諸多的問題，對中職學校的教學質量和核心競爭力都產生了一定的影響，不利于中職學校的長遠發展。本文闡述了中職學校進行內部控制的重要作用，對當前中職學校的內部控制工作所存在的問題進行了分析，并根據相應的問題提出了一系列的優化措施，希望能夠完善中職學校的內部控制管理，進一步推動中職學校的穩定發展。

關鍵詞：中職學校；內部控制；問題；優化措施

在職業教育改革工作的推動下，國家加大了對職業教育財政經費的投入，全方位的加強中職學校的內部控制建設工作。因此加強對財政教育經費的監管，是優化中職學校內部控制的必然要求。中職學校優化自身內部控制，能夠確保學校的秩序更加井然有序，加強對成本的控制，為學校資產有效的運轉提供可靠的保障，進一步推動中職學校的穩定健康發展。

一、中職學校進行內部控制的重要作用

所謂的內部控制，就是指學校為了實現一定的控制目標，從而制定出一系列的制度體系，并嚴格按照制定的流程來實施，對學校各項經濟活動過程中遇到或可能遇到的風險問題進行防范、管理和控制。從國家頒布的相關內部控制文件來看，內部控制已經成為衡量各中職學校管理水平的重要因素之一，是確保中職學校依法辦學的基礎保障，能夠有效提升中職學校的整體管理水平。中職學校開展內部控制的相關工作，能有效促進學校黨風廉政建設工作的進行，不但能夠避免貪污腐敗現象的發生，還能進一步規范學校的內部管理。中職學校通過優化內部控制的相關流程，能夠保證財務信息的真實可靠性，進一步促進中職學校的穩定可持續發展。但從目前多數中職學校開展內部控制的現狀來看，普遍存在內部控制的意識不夠高、制度不夠科學完善、內控人員專業素養較低和信息化管理手段落后等問題，再加之缺乏有效的監督機制，使得中職學校的內部控制工作很難有序地進行，不利于中職學校的職能和作用的發揮，嚴重阻礙中職學校的進步與發展。

二、當前中職學校內部控制工作所存在的主要問題

系統理論認為，結構是系統內部要素間穩定的聯系形式或方式。根據系統的結構功能原理，系統只有具備一定的結構，才能具有特定的功

能，在系統的發展變化中，系統的結構決定系統的功能。

學校內部教育評價是由多個要素組成的復雜系統，從結構上看，可分為以下幾個要素(即子系統)：

1.評價目標。又稱為理想目標，是教育評價系統的導向系統。學校內部評價主要是為了改進教育者的工作過程和學習者的學習過程，因而

應把提高工作和學習的過程質量放在首位。

2.評價指標。是評價目標的具體化，它應充分地反映評價指標的要求。學校內部評價系統的評價指標的重點也應放在過程質量上，以便讓

摘要：高等學校是我國發展高等教育的重要主體，也是實現科技強國和民族復興人才培養的關鍵。因此，高等學校的內部管理水平無論是對學校自身而言，還是對國家和社會而言，都有著重要的意義。而內部控制是高等學校內部管理的重要組成部分。尤其是高等學校需要涉及多項經濟活動，而這些經濟活動又與高等學校的辦學目標及人才培養效果有著重要聯系。所以，加強高等學校內部控制建設是當前我國高等教育重點工作內容之一。另一方面，隨著信息技術的發展與普及，內部控制的信息化成了強化內部管理和提高管理效率的重要手段。本文主要以高等學校為研究對象，對其內部控制信息化建設進行了探討，分析了其中存在的問題，并提出了相應的完善對策，期望對促進高等學校的發展有所幫助。

關鍵詞：高等學校；內部管理；內部控制；信息化建設；完善對策

作為教育強國戰略的重要參與者和主導者，高等學校在我國教育體系中占有重要地位，其不僅是科技研發的主力軍，更是為國家和社會培養人才的重要主體。在我國，高等學校各項經濟活動的資金有多種來源，而其產出則主要是為企事業單位輸送人才，并產出高科技成果。隨著我國高等教育改革事業的穩步推進，對高等學校內部管理的改革也成了急需解決的問題。為了促進對高等學校各項經濟活動的監督和審計，加強內部控制建設就十分必要。然而，由于我國高等學校行政色彩濃厚，加上牽涉到的部門眾多，使得很多制度的執行需要面臨很多困難。而信息技術的應用，可以有效提高高等學校內部控制效率，優化內部管理流程。因此，內部控制的信息化是當前高等學校內部管理的主要改革方向之一。

1.高等學校內部控制的內涵

對于高等學校而言，內部控制主要是通過政策、制度及程序的制定及實施，實現對其內部各項經濟活動進行規范管理的一個過程。由于高等學校經費來源眾多，且多數經費來自納稅人。因此，為了保證這些經費使用的合理性，加強高等學校的內部控制建設也有著重要的社會意義。而這也直接與高等學校內部會計控制相關。與企業一樣，高等學校的內部控制也是一個發展過程。隨著內部控制理論的不斷完善和經驗的不斷增多，高等學校的內部控制也在不斷地革新中。然而，受到行政干擾多、部門牽涉廣等因素的影響，我國高等學校內部控制無論是在理論建設還是實踐等方面都比企業內部控制落后很多。所以，利用新的技術，促進高等學校內部控制的改進和完善也成了我國高等教育發展急需解決的問題之一。

2.高等學校內部控制信息化的必要性

摘要：學校的財務管理進行信息化建設對于學校的財務內部控制的規范化以及合法化是非常重要的。財務管理的信息化建設能夠更加準確、全面的進行財務數據統計分析，從而生成財務信息，便于學校管理者做出更加準確的決策。財務管理信息化也會對學校內部的財務控制造成影響，使財務的內部控制工作具有一定的問題，所以學校一定要按照財務信息管理對于內部控制進行不斷完善。

關鍵詞：學校；內部控制；財務管理信息化

隨著信息技術和計算機技術應用越來越廣泛，學校的財務管理工作以及工作環境都出現了比較大的變化。同時隨著市場化制度的廣泛普及，財務管理也逐漸成為了學校管理的核心內容。信息化技術的應用對于財務工作的流程進行了很大程度的簡化，提升了財務管理的工作效率。但同時也一定程度上改變了財務管理的環境，造成學校財務內部控制面臨著較為嚴峻的考驗。這就需要認真分析內部控制存在的全新問題，并找出在財務管理信息化環境下增強內部控制的相關對策，確保學校的財務正常發展。

一、學校財務管理信息化對于內部控制的影響

1.學校財務管理信息化對于內部控制方式的影響

在傳統學校財務管理中，內部控制都是要將不相容的崗位以及職能進行分離來進行的。但是通過信息化的方式進行財務管理則是要充分利用互聯網以及計算機將財務管理當中的所有組織機構形成為統一的整體，對于財務數據的整理分析也都是使用計算機來實現的，并不需要外部人工處理，或者只需要簡單的人工處理。此種財務處理的方式相對較為集中，這就弱化了傳統的組織控制作用，同時也造成了相應的工作流程發生了改變，出現了某些新環節，包括對于數據的收集處理、審核、計算機系統維護等等。所以財務管理的信息化改變了學校財務的內部控制方式。

摘要：改革開放以來，中等職業學校得到快速發展，在我國的地位逐漸上升。作為國民教育的重要組成部分，也在不斷的創新來保證穩定的生源以及優質的教學質量，在辦學規模的不斷擴大，學校軟硬件環境的不斷改善的情況下，學校同樣需要加強內部控制來保證教育教學科研等各項工作的穩步推進，才能夠為學校的發展提供基礎的信息支撐，更好地輔助學校發展和成長。本文通過對中等職業學校的內控管理的研究，發現企業內部控制的制約因素，對職業學校的內部控制的優化策略進行思考。

關鍵詞：中等職業學校；內部控制；優化措施

在我國的職業教育體系中，各級各類職業學校為國家培養了大批專業實用型人才，為經濟建設和我國職業教育的發展做出了重要貢獻。作為職業教育的重要組成部分，中等職業學校在教學內容、方向以及模式上也日益朝著多元化、規模化發展，以夠保證穩定的生源以及優質的教學質量。然而隨著學校投入的不斷加大，規模不斷擴展，這必然會導致學校財務工作壓力的加大，出現資金使用的績效低下、監管形同慮設等問題。職業學校要實現健康有序的發展，需要借鑒“自我經營，自我發展，自我約束”的管理機制，進一步挖掘潛力，增強后勁，借助于內控深化內部改革，為學校的戰略性發展出謀劃策。

一、中等職業學校內部控制中存在的制約因素

(一)財務會計操作過程缺乏規范化

一部分中等職業學校存在各部分費用歸屬不明確、賬目混亂等問題，在分類核算環節，明細不清晰，財務會計的操作過程存在著主觀化、隨意化的問題。另外，忽視創收性經費以及建設性經費的管理，而主抓財政性經費管理，而使得在會計操作過程中易出現一些資金流失或者濫用等問題。還有一些職業學校物資的管理也較為混亂。受到制度以及人手的限制，物資流失或者浪費等現象存在物資采購、驗收與保管環節中，難以實現全面化、科學化的管理。

一、學校內部財務審計工作目前存在的問題

近年來，隨著社會主義市場經濟不斷發展，財政經濟體制改革的不斷深入，學校內部財務審計作為一種經濟監督活動，顯得越來越重要。但在實際工作中，由于種種原因，內部財務審計工作沒有引起足夠的重視，還存在著一些問題，影響了內部審計作用的有效發揮。這些問題具體表現在：

1．對內部審計重視不夠我國審計法規準則的陸續頒布實施，使內部財務審計工作逐步走上了法制化、規范化和科學化的道路。但在實際工作中，由于種種原因，國家有關的審計法規制度未得到大力貫徹落實，一些中職學校對內部審計工作的重要性、必要性和法定性認識不夠，對內部審計重視不夠，影響了內部審計作用的發揮，造淺談學校內部財務審計存在的問題文／董麗華成了一些不可挽回的經濟損失。

2．內部審計獨立性不強從目前學校內部財務審計機構的設置狀況，可以看出內部財務審計的獨立性不強。有的學校將內部審計機構置于監察或紀委之下，根本談不上內部審計機構的獨立性；有的學校基本上沒有設置獨立的審計機構，只設置內部審計崗位，且置于財務機構管理之內。這樣的監督形式，消弱了審計的獨立性，影響了審計的客觀性。

3．內部審計人員結構不合理學校內部審計的人員結構，也存在著一些不合理現象。一方面，內部審計人員的專業結構不合理。在中職學校內部審計人員中，經濟和管理類專業的占多數，其中又以會計(審計)專業為主，而法學、理學、工學及其他專業的占比例很小。另一方面，內部審計人員年齡、職稱結構不合理，具有內部審計資格的人員較少，業務水平也參差不齊。這些都影響制約著內部審計工作質量和效果。

4．內部審計目標不明確學校內部審計應該明確目標，在服從、服務于學校總體目標的前提下適時開展審計工作。有的學校內部審計工作目標脫離學校的總體目標，可操作性不強；有的學校把內部審計工作目標定位在應付財政、審計、稅務等部門的監督檢查上。由此導致內部審計人員的積極性和創造性得不到充分的發揮，內部審計工作常常處于例行公事的應付局面之中。

一、基本情況

葉枝鎮原有學校共計35所，通過幾年的努力。完小6所，兩師一校2所，教學點27個，結合本鎮實際情況，根據當今辦學方向，認真分析校點布局情況，合理調整校點布局，充分發揮現有資源使用效益，2008年共撤并年級7校。撤并學校13所，2008年有學校計21所，2009年又撤并4個校點，現我鎮有學校17所，其中完小3所，校點14所。開學后根據收集整理得知，有適齡兒童862人，已入學860人，入學率達99.8%實際應在校918人，實際在校844人，流失學生達74人。校教師編制數72人（實有在編教師60人，未能上班1人，代課教師9人，臨時工9人）小學高級教師19人，小學一級教師20人，小學二級教師8人，報賬員1人，工人4人，新錄用8人。

堅持以“三個代表”重要思想，一年來。學習實踐科學發展觀，以“十七大”精神為指導，全面貫徹黨的教育方針，積極實施新課程改革，穩步推進素質教育，加強教師隊伍建設，切實提高教師的道德素質和教育教學水平，完善學校的各項制度，強化學校內部管理，狠抓教研，鎮黨委政府和上級主管理部門的正確領導下，全體教職工的辛勤努力下，學校教育教學工作取得了一定成績。為不斷推進我鎮教育事業又好又快發展，把今后工作做得更好，現將一年來的工作作簡要總結。

二、一年來工作及工作成效

（一）強化學習，提高認識，明確目標，牢固樹立先進的教育理念

為了此項工作落實，主要采取以下措施：一是加強政治學習，強化教師的師德師風教育，并列如學校的主要工作中，要求各村有計劃、有檢查。二是加強宣傳，形成共識，樹立正確的教育觀。三是強化教師的業務學習，為進一步提高教師的業務素質，強化新課程理念的認識，本學年我校結合實際，教科室組織各種教研活動，通過活動組織，促使各教師參與準備，在此過程中就要去查閱學習一些資料來提高自己的業務能力，使課堂教學發生了前所未有的變化。

編者按：本論文主要從內部審計外部化的概述；高校內部審計外部化的意義；如何推進內部審計工作外部化等進行講述，包括了有助于增強內部審計的獨立性,保證內部審計工作的權威性、有助于降低審計風險,節約內部審計費用、有助于社會資源的優化配置、高等院校實行內部審計工作外部化需要考慮成本與效益原則、強化內部審計工作,健全科學管理機制,還要從自身作起,才能達到審計工作目的等，具體資料請見：

【摘要】隨著市場競爭的日益激烈,越來越多的企業將有限的資源集中于核心業務,同時委托外部機構經營管理中的部分職能。內部審計外部化作為企業發展進程中的一個新動向,是企事業單位理性選擇的結果。作為知識領域的前沿陣地,高等院校應該積極地從理論上探索內部審計外部化所面臨的問題和必要條件,在實踐中不斷探索適合我國企業的內部審計外部化形式,更好地發揮內部審計在企業監管中的作用。

【關鍵詞】高等院校內部審計外部化

2008年一場金融危機席卷了整個世界,經濟環境不斷惡化。隨著市場競爭的加劇,越來越多的企業將有限的資源集中于核心業務,同時委托外部機構經營管理中的部分職能。內部審計外部化作為企業發展進程中的一個新動向,是企事業單位理性選擇的結果。高等院校是培養人才、科研攻關的重要基地,對國民經濟的持續健康發展起著人力和科技支持作用。隨著高校辦學規模的不斷擴大,高校與單位經濟協作活動的日益增多,其辦學和科研經費正在迅速增加。在高校改革和發展的新形式下,高校內部審計工作面臨的任務更加繁重,而現有的審計力量相對薄弱,因此必須認真應對,以開創高校內部審計工作的新局面。

1內部審計外部化的概述

1999年6月,在加拿大的魁北克市,由120多個國家參加的國際內部審計師協會(IIA)理事會一致同意通過了一項內部審計的新定義。新的內部審計定義為:內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于增加價值和改進組織的經營。它通過系統化和規范化的方法,評價和改進風險管理的效果,幫助組織實現其目標。該定義與IIA在1990年《關于內部審計職責的聲明》中內部審計的定義存在著兩個重大的差別:一是新定義增加了內部審計具有“保證”和“咨詢”的作用,這就反映了現代內部審計活動已經擴大了它的范疇;二是新定義中去掉了“在組織內部”一詞。這就表明內部審計不再是一種組織內部的自檢活動,組織可以充分利用“外部資源”履行內部審計的職能,即可以實行內部審計外部化。這種變化說明,內部審計的主體可以是組織內部的一個職能部門,也可以不是組織內部的一個職能部門,內部審計的主體可以由第三方對內部審計工作進行投標,以獲得對組織的內部進行審計的權利。

一、教師“罷考”風波，凸顯整體觀念的重要性

（一）案例呈現：××初中的教師“罷考”風波

××初中，有學生1500余人，大部分學生在校吃午餐，當時擬在2009年秋將食堂承包給他人經營。暑假期間，校長A、后勤副校長B和總務主任D，多次到周邊學校考察，并擬出承包方案。開學前的行政會議上，就食堂承包方案中內容“為鼓勵校內正式工人承包，國撥工資照常發給，校內其他福利不再享受，承包金定為每年2萬元。”教學副校長C提出異議，認為：合同方案應先下發所有行政人員審閱，再討論公示通過；承包金應采取競標方式確定。B聽罷，撂了一句話“誰說不行，誰拿方案，誰去操作。我就這個意見，你們討論吧。”起身要離開會場。校長A見陷入僵局，就說：“這件事時間緊，就按方案先運行，以后有問題再討論修改。”其他人也不再說什么，作了決議。經總務處落實，2009年9月中旬正式承包運營。2009年底，中小學實行教師績效工資制度，按合同，食堂承包人和校內其他人員一樣都享受了。對此，大部分教師憤憤不平，三五成群到校長辦公室要解釋，并要求學校兌現上半年的“中考獎”（當年9月由于通知實行績效工資，校內停發一切人員經費，原來規定的當年中考獎一直沒兌現）。此時，正值學校期末考試，大部分老師因此拒絕參加監考閱卷，校長要求行政人員做教師工作，但后勤管理人員認為事不關己，這是教學方面的事；而教學管理人員認為這是后勤財務上的原因。雙方都不愿意去。校長面對爭執不下的雙方，看無法解決，只好上報縣教育局。經縣教育局協調，才勉強完成考試任務。第二年春，A校長以年齡偏大為由堅決辭職，在一起工作已十幾年的兩名副校長B和C，因工作中總是磕磕碰碰，分別被調往其他學校。

（二）問題癥結：過分強調組織分工，導致整體觀念和整合能力缺乏

本次教師“罷考”風波，表面看來是由績效工資不平衡、中考獎未兌現等引起，實質上是由學校內部不正常的行政關系造成，根本原因是存在過分強調“行政分工”的錯誤認識和做法，導致成員缺乏整體觀念、組織缺乏整合能力。具體分析如下：

1.缺乏系統思考，整體觀念不強