政策評(píng)估范文10篇

一、公共政策評(píng)估概念的界定

盡管目前對(duì)政策評(píng)估的研究很多，但對(duì)于政策評(píng)估的概念卻沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的、被絕大多數(shù)學(xué)者接受和普遍認(rèn)同的定義。

陳振明認(rèn)為，所謂公共政策評(píng)估，是指依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)政策的效益、效率及價(jià)值進(jìn)行判斷的一種政治行為，目的在于取得有關(guān)這些方面的信息。林水波、張世賢認(rèn)為，政策評(píng)價(jià)是“有系統(tǒng)地應(yīng)用各種社會(huì)研究程序，收集有關(guān)資訊，用以論斷政策概念與設(shè)計(jì)是否周全完整，知悉政策實(shí)際執(zhí)行情形、遭遇的困難，又無(wú)偏離既定的政策方向；指明社會(huì)干預(yù)政策的效用”。

以上學(xué)者從不同的角度和方面分別對(duì)政策評(píng)估進(jìn)行界定，綜合各方觀點(diǎn)，本文傾向于這樣的界定：公共政策評(píng)估是依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)政策過(guò)程的效果、效益、效率和公眾回應(yīng)加以判斷，評(píng)定并由此決定政策變遷的活動(dòng)。

二、公共政策評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)

鄧恩在《公共政策分析導(dǎo)論》中將評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)分為六類：效果、效率、充足性、公平性、回應(yīng)性和適宜性。我國(guó)臺(tái)灣學(xué)者林水波、張世賢在《公共政策》一書(shū)中認(rèn)為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)由八個(gè)方面：投入工作量、績(jī)效、效率、充足性、公平性、適當(dāng)性、執(zhí)行力、社會(huì)發(fā)展總指標(biāo)。張國(guó)慶在《現(xiàn)代公共政策學(xué)導(dǎo)論》中提出政策評(píng)估的首要標(biāo)準(zhǔn)和次要標(biāo)準(zhǔn)的概念。針對(duì)公共政策及其活動(dòng)全過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)的結(jié)果的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該包括下列標(biāo)準(zhǔn)。

公共政策是以政府為主的公共機(jī)構(gòu)為確保社會(huì)朝著政治系統(tǒng)所確定、承諾的正確方向發(fā)展，通過(guò)廣泛參與和連續(xù)的抉擇以及具體實(shí)施而產(chǎn)生效果的途徑，利用公共資源達(dá)到解決社會(huì)公共問(wèn)題，平衡、協(xié)調(diào)社會(huì)公眾利益目的的公共管理活動(dòng)過(guò)程。這一概念表述了公共政策的主體、手段、目的，尤其突出其目的性。

公共政策的目的性表現(xiàn)在公共政策的成敗上，這就使政策評(píng)估在公共政策中占據(jù)重要的地位，缺少政策評(píng)估，一項(xiàng)政策就不能稱之為政策。公共政策評(píng)估如何進(jìn)行，即公共政策評(píng)估都有哪些標(biāo)準(zhǔn)，以此對(duì)公共政策成敗做出判斷，本文試就其作些探討。

一、公共政策評(píng)估概念的界定

盡管目前對(duì)政策評(píng)估的研究很多，但對(duì)于政策評(píng)估的概念卻沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的、被絕大多數(shù)學(xué)者接受和普遍認(rèn)同的定義。

陳振明認(rèn)為，所謂公共政策評(píng)估，是指依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)政策的效益、效率及價(jià)值進(jìn)行判斷的一種政治行為，目的在于取得有關(guān)這些方面的信息。林水波、張世賢認(rèn)為，政策評(píng)價(jià)是“有系統(tǒng)地應(yīng)用各種社會(huì)研究程序，收集有關(guān)資訊，用以論斷政策概念與設(shè)計(jì)是否周全完整，知悉政策實(shí)際執(zhí)行情形、遭遇的困難，又無(wú)偏離既定的政策方向；指明社會(huì)干預(yù)政策的效用”。

以上學(xué)者從不同的角度和方面分別對(duì)政策評(píng)估進(jìn)行界定，綜合各方觀點(diǎn)，本文傾向于這樣的界定：公共政策評(píng)估是依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)政策過(guò)程的效果、效益、效率和公眾回應(yīng)加以判斷，評(píng)定并由此決定政策變遷的活動(dòng)。

摘要：公共政策的成敗要通過(guò)公共政策中的政策評(píng)估環(huán)節(jié)檢驗(yàn)。公共政策評(píng)估要通過(guò)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，即公共政策評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。公共政策評(píng)估環(huán)節(jié)通過(guò)不同的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)判斷公共政策成效，依據(jù)成效來(lái)判斷公共政策的成敗。當(dāng)今中國(guó)生產(chǎn)力評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)是符合社會(huì)主義初級(jí)階段基本國(guó)情的政策評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

關(guān)鍵詞：公共政策政策評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)力

公共政策是以政府為主的公共機(jī)構(gòu)為確保社會(huì)朝著政治系統(tǒng)所確定、承諾的正確方向發(fā)展，通過(guò)廣泛參與和連續(xù)的抉擇以及具體實(shí)施而產(chǎn)生效果的途徑，利用公共資源達(dá)到解決社會(huì)公共問(wèn)題，平衡、協(xié)調(diào)社會(huì)公眾利益目的的公共管理活動(dòng)過(guò)程。這一概念表述了公共政策的主體、手段、目的，尤其突出其目的性。

公共政策的目的性表現(xiàn)在公共政策的成敗上，這就使政策評(píng)估在公共政策中占據(jù)重要的地位，缺少政策評(píng)估，一項(xiàng)政策就不能稱之為政策。公共政策評(píng)估如何進(jìn)行，即公共政策評(píng)估都有哪些標(biāo)準(zhǔn)，以此對(duì)公共政策成敗做出判斷，本文試就其作些探討。

一、公共政策評(píng)估概念的界定

盡管目前對(duì)政策評(píng)估的研究很多，但對(duì)于政策評(píng)估的概念卻沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的、被絕大多數(shù)學(xué)者接受和普遍認(rèn)同的定義。

1研究背景

伴隨著春節(jié)的來(lái)到，春運(yùn)大潮又向人們涌來(lái)，一張小小的車(chē)票再次牽動(dòng)了中國(guó)13億民眾的心，“買(mǎi)票難、買(mǎi)票貴”這個(gè)老大難的問(wèn)題又一次被推向了輿論的風(fēng)口浪尖?；疖?chē)票作為一種壟斷性的稀缺資源，一直沿襲限時(shí)限量的發(fā)售模式，多少年來(lái)，無(wú)論媒體曝光也好，民眾提議也好，鐵道部對(duì)此始終不作任何回應(yīng)。

2008年，對(duì)于大多數(shù)房地產(chǎn)商而言，這個(gè)冬天來(lái)的有點(diǎn)早。伴隨著全球經(jīng)濟(jì)的衰退和我國(guó)房地產(chǎn)最新政策的推行，房?jī)r(jià)大幅縮水，老百姓持幣觀望，開(kāi)發(fā)商惶恐不安，房市岌岌可危。面對(duì)如此窘境，如何對(duì)當(dāng)前的房地產(chǎn)政策進(jìn)行評(píng)估并制定下一步政策，成為了我國(guó)政府面臨的重要問(wèn)題。

近年來(lái)，我國(guó)各個(gè)城市都在進(jìn)行著轟轟烈烈的“大建設(shè)”，然而這個(gè)大建設(shè)卻通常分三步走。最初制定方案時(shí)考慮不全面，不得已又重來(lái)一遍。試問(wèn)最初對(duì)公共設(shè)施改造政策進(jìn)行評(píng)估時(shí)，為何沒(méi)有考慮到這些問(wèn)題？

包括上述問(wèn)題在內(nèi)的各種社會(huì)問(wèn)題的出現(xiàn)，若究其深層原因，不難發(fā)現(xiàn)公共政策評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)在一定程度上出現(xiàn)了偏頗，因此，我們有必要對(duì)公共政策評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行深層次的研究。

2傳統(tǒng)公共政策評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)及存在的問(wèn)題

(論文關(guān)鍵詞)公共政策評(píng)估主體原則

(論文摘要)我國(guó)在公共政策評(píng)估的實(shí)施過(guò)程中仍然存在著諸多問(wèn)題，究其原因之一，主要是我國(guó)在政策評(píng)估方面的著重點(diǎn)在于提出各種不同的評(píng)估方法、模式，卻忽視了對(duì)政策評(píng)估的研究。事實(shí)上，只有本著利益相關(guān)、多元化、獨(dú)立性、專業(yè)化、公開(kāi)公平、代表性等公共政策評(píng)估性原則，才能選出客觀、獨(dú)立、合理、有效的政策評(píng)估主體，才會(huì)有利于公共政策評(píng)估的改進(jìn)。反之，公共政策評(píng)估的有效性將受到影響。

公共政策評(píng)估主體就是直接或間接地參與公共政策評(píng)估過(guò)程的個(gè)人、團(tuán)體或組織。公共政策評(píng)估主體在評(píng)估活動(dòng)中處于舉足輕重的地位，它決定著評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的制定、評(píng)估范圍的大小以及評(píng)估方法的選擇，從而發(fā)揮著主導(dǎo)性的作用，直接影響到評(píng)估工作的成敗。筆者認(rèn)為，只有遵照以下系統(tǒng)的評(píng)估主體性原則，才能選定客觀、獨(dú)立、合理、有效的公共政策評(píng)估主體，才能實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的公共政策評(píng)估。

一、利益相關(guān)原則

一般的公共政策教材認(rèn)為，在公共政策評(píng)估活動(dòng)中，除立法機(jī)關(guān)、政黨組織、司法機(jī)關(guān)、社會(huì)組織和公民外，比較重要的公共政策評(píng)估主體是政策制定者和執(zhí)行者、專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員、大眾傳播媒體。在這其中，把政策對(duì)象這一重要評(píng)估主體排除在外是非常不科學(xué)的。因?yàn)樽鳛楣舱邔?duì)象的社會(huì)組織和公眾，他們能夠親身感受到公共政策給自己的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)生活帶來(lái)的影響，對(duì)公共政策最有發(fā)言權(quán)。可惜的是，在一些政策評(píng)估實(shí)踐中，具有如此重要發(fā)言權(quán)的團(tuán)體往往不能參與到政策評(píng)估的過(guò)程中，他們不能把他們的意見(jiàn)、他們的切身體會(huì)表達(dá)出來(lái)，這對(duì)于公共政策的評(píng)估來(lái)說(shuō)無(wú)疑是巨大的損失。評(píng)估主體中作為政策對(duì)象的社會(huì)組織和公眾代表的缺位，導(dǎo)致公共政策評(píng)估過(guò)程中相關(guān)利益群體和個(gè)人話語(yǔ)權(quán)的缺失，使得評(píng)估結(jié)論所涵蓋的觀點(diǎn)不夠全面。社會(huì)組織和公眾作為政府行為相對(duì)人參與公共政策評(píng)估，不僅能夠提高公共政策評(píng)估的客觀性和全面性，更能夠提高公共政策評(píng)估結(jié)論的公信力。

二、多元化原則

古人云：預(yù)則立，不預(yù)則廢?，F(xiàn)代企業(yè)人力資源部門(mén)最重要的職能之一就是進(jìn)行企業(yè)的人力資源規(guī)劃。所謂人力資源規(guī)劃是指根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，通過(guò)診斷企業(yè)現(xiàn)有人力資源狀況，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，并考慮未來(lái)的人力資源的需要和供給狀況的分析及估計(jì)、對(duì)職務(wù)編制、人員配置、教育培訓(xùn)、人力資源治理政策、招聘和選擇等內(nèi)容進(jìn)行的人力資源部門(mén)的職能性規(guī)劃。要做好人力資源規(guī)劃則需要把握住五個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：

關(guān)鍵字：政策；分析；評(píng)估

一、現(xiàn)有人力資源的診斷與評(píng)估

要做好人力資源規(guī)劃，首先就要對(duì)企業(yè)自身的人力資源狀況做到心中有數(shù)，傳統(tǒng)的企業(yè)人力資源診斷與評(píng)估著重對(duì)靜態(tài)數(shù)據(jù)的羅列，如人員的學(xué)歷結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、職稱結(jié)構(gòu)等，這些并不能完全體現(xiàn)企業(yè)人力資源的真實(shí)狀況。人力資源診斷與評(píng)估還必須清查員工所具有的能力以及與未來(lái)要求的差距，從而使企業(yè)明了在人員類別、數(shù)量、質(zhì)量等方面還需做何準(zhǔn)備才能為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供人才保障。

人力資源的診斷與評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括如下幾個(gè)方面：

1、基本的人事信息診斷與評(píng)估

摘要：公共政策評(píng)估在當(dāng)前公共政策系統(tǒng)中有著舉足輕重的地位，科學(xué)的、合理的政策評(píng)估可以有效地提高政策的價(jià)值和民主。然而在實(shí)際的評(píng)估中卻存在著一些問(wèn)題，影響著公共政策的評(píng)估，其主要表現(xiàn)在評(píng)估主體過(guò)于單一、評(píng)估體系不完善以及缺乏合理的評(píng)估途徑等。本文就這些問(wèn)題突出幾條對(duì)策，幫助提高公共政策評(píng)估的效率。

關(guān)鍵詞：政策評(píng)估；評(píng)估現(xiàn)狀；完善途徑

隨著我國(guó)社會(huì)主義特色建設(shè)腳步的不斷加快，公共政策評(píng)估已經(jīng)成為當(dāng)前政策執(zhí)行、政策監(jiān)控、政策終結(jié)以及政策結(jié)果的重要過(guò)程，這個(gè)過(guò)程對(duì)當(dāng)前政策所達(dá)成的目標(biāo)效果有著深遠(yuǎn)的影響。當(dāng)然，政策評(píng)估體系如何按照特定的方法、科學(xué)有效的可行性進(jìn)行效益和效果認(rèn)定分析是當(dāng)前所要面臨的首要問(wèn)題。

一、公共政策評(píng)估的基本理論

政府作為公共政策評(píng)估的主要組織者和決策者，其在公共評(píng)估體系中占據(jù)著主導(dǎo)地位，政府作為公共政策的主體，有效地發(fā)揮出政府的職能將是公共政策評(píng)估的重要方向。其基本理論可以從兩個(gè)方面進(jìn)行論述，一方面是政府職能決定論，另一方面是行政效能決定論。政府職能是國(guó)家行政管理的根本，也是行政管理的最根本體現(xiàn)，從行政評(píng)估職能可以體現(xiàn)出國(guó)家行政管理的基本內(nèi)容。政府職能涉及國(guó)家安全和社會(huì)穩(wěn)定，作為基本政策統(tǒng)治的基本內(nèi)容，其覆蓋了經(jīng)濟(jì)職能、文化職能，是確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、文化生活的基本。行政職能是國(guó)家行政機(jī)關(guān)的工作人員完成行政活動(dòng)以及功能的重要體現(xiàn)，這種體現(xiàn)是效益和效率的綜合表現(xiàn)。其評(píng)估的基本制度是公共政策評(píng)估體制運(yùn)行的基本框架，對(duì)公共政策評(píng)估起著決定性作用。

二、我國(guó)公共政策評(píng)估的現(xiàn)狀

為引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的市場(chǎng)定位和政策導(dǎo)向，加強(qiáng)農(nóng)村薄弱環(huán)節(jié)信貸支持，并有效改善農(nóng)村基礎(chǔ)金融服務(wù)，使涉農(nóng)導(dǎo)向更加明確，涉農(nóng)信貸投放總量持續(xù)增加，2011年，中國(guó)人民銀行出臺(tái)了《涉農(nóng)信貸政策導(dǎo)向效果評(píng)估指引（試行）》，明確了信貸政策導(dǎo)向效果評(píng)估的指標(biāo)設(shè)計(jì)、方法程序和結(jié)果運(yùn)用等方面的內(nèi)容，對(duì)于提高信貸政策執(zhí)行力具有重要意義。如今七年過(guò)去了，農(nóng)村金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、人口環(huán)境乃至政治環(huán)境都發(fā)生了翻天覆地的變化，對(duì)基層人民銀行涉農(nóng)信貸政策導(dǎo)向效果評(píng)估工作也帶了許多變化。現(xiàn)從基層人民銀行實(shí)踐角度出發(fā)，對(duì)進(jìn)一步完善涉農(nóng)信貸政策導(dǎo)向效果評(píng)估工作，進(jìn)一步提高評(píng)估結(jié)果的針對(duì)性、科學(xué)性、參考性，談幾點(diǎn)粗淺認(rèn)識(shí)。

涉農(nóng)信貸政策導(dǎo)向效果評(píng)估情況

（一）2017年度秭歸縣涉農(nóng)信貸評(píng)估工作整體情況。1.評(píng)估對(duì)象的基本情況。2017年，秭歸縣正常經(jīng)營(yíng)的共有9家金融機(jī)構(gòu)，其中縣域法人金融機(jī)構(gòu)有2家，分別是秭歸農(nóng)商行和秭歸興福村鎮(zhèn)銀行。除了秭歸興福村鎮(zhèn)銀行成立不到4年，不符合參評(píng)條件以外，參加2017年度涉農(nóng)信貸政策導(dǎo)向效果評(píng)估的共有8家金融機(jī)構(gòu)，分別為工行、農(nóng)行、中行、建行、農(nóng)發(fā)行、農(nóng)商行、郵儲(chǔ)銀行、湖北銀行，較上年增加了1家，其中湖北銀行為首次參評(píng)。2.涉農(nóng)信貸評(píng)估結(jié)果。2017年，秭歸縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)信貸政策導(dǎo)向效果評(píng)估總體情況良好。8家縣域金融機(jī)構(gòu)評(píng)估結(jié)果為：優(yōu)秀類1家，良好類3家，勉勵(lì)類2家，占比分別為12.5%、37.5%、25%和25%。8家參評(píng)金融機(jī)構(gòu)中評(píng)分優(yōu)秀的和勉勵(lì)的機(jī)構(gòu)占比較往年變動(dòng)不大，中等的機(jī)構(gòu)占比較往年有一定減少，而良好的機(jī)構(gòu)占比較往年有所上升，顯示出秭歸縣金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)惠農(nóng)能力在不斷改善，涉農(nóng)信貸評(píng)估成效較為明顯?！。ǘ?017年度秭歸縣涉農(nóng)信貸評(píng)估特點(diǎn)分析。1.涉農(nóng)貸款余額持續(xù)增長(zhǎng)且增速在不斷加快。2015年至2017年，秭歸縣涉農(nóng)貸款余額在持續(xù)增加，增長(zhǎng)速度有所加快，全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)的信貸需求得到有效滿足，有力支持了縣域涉農(nóng)經(jīng)濟(jì)體穩(wěn)定快速發(fā)展。從總量上看，2015年與2017年相比，全部參評(píng)金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款余額由38.83億元增長(zhǎng)到62.75億元，提高了61.6%，年均增長(zhǎng)20.53%；縣域貸款余額由72.45億元增長(zhǎng)到98.5億元，提高了35.96%，年均增長(zhǎng)11.99%；涉農(nóng)貸款余額占縣域貸款余額由53.6%上升到63.71%，提高了10.11%。其中，農(nóng)林牧漁業(yè)貸款余額由1.72億元增長(zhǎng)到2.58億元，增長(zhǎng)50%；農(nóng)戶貸款余額由11.27億元增長(zhǎng)到18.34億元，增長(zhǎng)62.73%；農(nóng)田基本建設(shè)貸款余額由0億元增長(zhǎng)到0.06億元；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款余額由12.1億元增長(zhǎng)到18億元，增長(zhǎng)48.76%；只有農(nóng)村中小企業(yè)貸款余額先升后降，由18.83億元增長(zhǎng)到21.52億元又降到15.53億元，降幅17.53%。對(duì)比2015年和2017年數(shù)據(jù)，涉農(nóng)貸款的流向主要是農(nóng)戶貸款、農(nóng)村中小企業(yè)貸款以及農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款，尤其是農(nóng)戶貸款余額和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款余額增加顯著，農(nóng)村中小企業(yè)貸款余額和農(nóng)田基本建設(shè)貸款余額相比往年略有下降（見(jiàn)圖1）。從增速上看，全部參評(píng)金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款余額增長(zhǎng)穩(wěn)定且呈現(xiàn)加快趨勢(shì)，而且涉農(nóng)貸款余額的年均增速要快于縣域貸款余額的年均增速，說(shuō)明全部貸款中流向涉農(nóng)經(jīng)濟(jì)體的貸款呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。具體分析，受?chē)?guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、金融監(jiān)管政策和地方政府政策影響，以2016年為分水嶺，除了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款余額增速持續(xù)加快以外，農(nóng)戶貸款余額增速、農(nóng)村中小企業(yè)貸款余額增速、農(nóng)田基本建設(shè)貸款余額增速有所回落，呈現(xiàn)出先快后慢，甚至負(fù)增長(zhǎng)的趨勢(shì)，農(nóng)林牧漁業(yè)貸款余額增速則是先低后高，這與秭歸縣的整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也呈正相關(guān)關(guān)系（見(jiàn)圖2）。2.涉農(nóng)貸款風(fēng)險(xiǎn)有所下降但力度減弱。全縣涉農(nóng)貸款不良貸款余額先升后降，由2015年的5995萬(wàn)元上升到2016年的9251萬(wàn)元，增幅54.31%，再降到2017年的6853萬(wàn)元，降幅25.93%，2017年涉農(nóng)貸款不良貸款余額比2015年小幅上升，增幅為14.31%。3年里，全縣涉農(nóng)貸款不良貸款余額以2016年為分界點(diǎn)，呈現(xiàn)出先上升后下降的趨勢(shì)，充分體現(xiàn)了各銀行金融機(jī)構(gòu)由前期粗放經(jīng)營(yíng)到后期注重防控金融風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)變，也表現(xiàn)出各金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始注重對(duì)優(yōu)質(zhì)農(nóng)戶和“三農(nóng)”小微企業(yè)的甄別和培育。然而，在當(dāng)前防范和化解重大金融風(fēng)險(xiǎn)的背景下，金融機(jī)構(gòu)對(duì)貸款主體的審核和挑選勢(shì)必更加嚴(yán)格，貸款發(fā)放和農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式的創(chuàng)新更為謹(jǐn)慎，這在一定程度上影響到了金融對(duì)三農(nóng)以及農(nóng)村中小微企業(yè)的幫扶力度。3.涉農(nóng)金融產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新日益豐富但動(dòng)力不足。近年來(lái)，各金融機(jī)構(gòu)為加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村薄弱環(huán)節(jié)的信貸支持，并有效改善農(nóng)村基礎(chǔ)金融服務(wù)，著力在創(chuàng)新支農(nóng)信貸產(chǎn)品、擔(dān)保方式、服務(wù)方式等方面實(shí)現(xiàn)突破，取得了較好的效果。在金融產(chǎn)品創(chuàng)新方面比較典型的有工行的“納稅信用貸”和“農(nóng)民工住房按揭”；農(nóng)行的“扶貧惠農(nóng)貸”、“扶貧直補(bǔ)貸”和“農(nóng)家樂(lè)貸款”；建行的“裕農(nóng)易貸”和“隴上新農(nóng)貸”；農(nóng)發(fā)行的“企業(yè)信用保證基金收購(gòu)貸款”、“農(nóng)村創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新園區(qū)建設(shè)貸”、“返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員培訓(xùn)基地建設(shè)貸”、“新產(chǎn)業(yè)與新業(yè)態(tài)信貸通”、“新型經(jīng)營(yíng)主體創(chuàng)業(yè)貸”和“返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)企業(yè)貸”；郵政儲(chǔ)蓄銀行的“扶貧小額信貸（惠農(nóng)易貸）”；農(nóng)商行分別對(duì)涉農(nóng)企業(yè)、農(nóng)村新型經(jīng)營(yíng)主體、建檔立卡貧困戶制定的“金融精準(zhǔn)扶貧貸款”，為農(nóng)戶和涉農(nóng)經(jīng)濟(jì)體提供了豐富的產(chǎn)品選擇。在金融服務(wù)創(chuàng)新方面比較典型的做法是以“助農(nóng)（惠農(nóng)）取款點(diǎn)”、“金融精準(zhǔn)扶貧聯(lián)系點(diǎn)”、“銀行+擔(dān)?！薄ⅰ般y行+供銷(xiāo)社”等模式為重點(diǎn)，不斷優(yōu)化農(nóng)村金融環(huán)境，提高普惠金融的可獲得性。但從整體上看，由于經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)不同，國(guó)有五大行的涉農(nóng)貸款余額占比有所下降，對(duì)涉農(nóng)信貸產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新的積極性不高。

涉農(nóng)信貸評(píng)估工作存在的問(wèn)題

（一）評(píng)估指標(biāo)體系不夠完善。目前，所有銀行機(jī)構(gòu)使用的定量指標(biāo)和定性指標(biāo)及其權(quán)重是完全統(tǒng)一的，但由于不同銀行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)重點(diǎn)、市場(chǎng)定位、經(jīng)營(yíng)模式和風(fēng)險(xiǎn)防控模式不同，尤其是工農(nóng)中建這些全國(guó)性大型商業(yè)銀行與本地的農(nóng)商行、村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)側(cè)重點(diǎn)有顯著差異，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果可比性不強(qiáng)，未能真正反映評(píng)估對(duì)象的涉農(nóng)信貸重點(diǎn)、方向、風(fēng)險(xiǎn)及成效，也未能真正體現(xiàn)涉農(nóng)經(jīng)濟(jì)主體的實(shí)際信貸成本、經(jīng)營(yíng)概況和實(shí)際效果，從而降低了評(píng)估結(jié)果作為上級(jí)行調(diào)整涉農(nóng)信貸政策的參考價(jià)值。（二）評(píng)估數(shù)據(jù)報(bào)送的質(zhì)量難以保證。目前定量評(píng)估數(shù)據(jù)主要來(lái)源于人民銀行金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)管理信息系統(tǒng)，定性指標(biāo)數(shù)據(jù)主要來(lái)自于自評(píng)問(wèn)卷，包括涉農(nóng)信貸政策實(shí)施情況、涉農(nóng)信貸制度建設(shè)情況、涉農(nóng)金融產(chǎn)品與服務(wù)方式創(chuàng)新以及涉農(nóng)信貸業(yè)務(wù)的獎(jiǎng)懲情況等大量佐證資料需要金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)按時(shí)報(bào)送。但在具體評(píng)估過(guò)程中，這些報(bào)送資料缺乏有效的核驗(yàn)手段，對(duì)不按要求自評(píng)、材料弄虛作假的金融機(jī)構(gòu)，沒(méi)有明確的規(guī)章制度進(jìn)行有效制約，致使報(bào)送材料的真實(shí)性大打折扣。（三）缺乏現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的依據(jù)。目前涉農(nóng)信貸政策導(dǎo)向效果評(píng)估工作主要采取的是非現(xiàn)場(chǎng)形式，由人民銀行分支機(jī)構(gòu)結(jié)合定量指標(biāo)數(shù)據(jù)和金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)報(bào)送的定性指標(biāo)數(shù)據(jù)，通過(guò)人民銀行開(kāi)發(fā)的信貸政策導(dǎo)向效果評(píng)估信息管理系統(tǒng)與人工計(jì)算雙重途徑進(jìn)行評(píng)估，缺乏現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估這種能夠隨時(shí)查閱評(píng)估對(duì)象相關(guān)資料的方式。同時(shí)，相關(guān)政策文件中也沒(méi)有對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估這種方式作出明確的制度規(guī)定，導(dǎo)致對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估這種方式實(shí)際操作起來(lái)難度大。（四）評(píng)估結(jié)果運(yùn)用無(wú)明確操作細(xì)則。目前涉農(nóng)評(píng)估結(jié)果被劃分為優(yōu)秀、良好、中等和勉勵(lì)四檔，然而對(duì)評(píng)估結(jié)果運(yùn)用方面的規(guī)定則較為寬泛，對(duì)不同檔次金融機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)懲不夠明確，且缺乏具體、詳細(xì)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，致使評(píng)估結(jié)果對(duì)金融機(jī)構(gòu)的約束和導(dǎo)向作用沒(méi)有完全發(fā)揮出來(lái)。例如，對(duì)于如何將評(píng)估結(jié)果與金融機(jī)構(gòu)的差別準(zhǔn)備金動(dòng)態(tài)調(diào)整、銀行間市場(chǎng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理相結(jié)合，目前沒(méi)有做出明確規(guī)定。（五）評(píng)估工作人員的專業(yè)素質(zhì)有待提高。涉農(nóng)信貸政策導(dǎo)向效果評(píng)估需要工作人員具有較高的專業(yè)知識(shí)和政策理論水平，而基層人民銀行工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平和分析手段相比較涉農(nóng)評(píng)估工作的要求還略有差距，這在某種程度上影響了涉農(nóng)評(píng)估工作的高效開(kāi)展。

對(duì)策建議

摘要：公共政策是國(guó)家治理的基本工具，其在分配社會(huì)資源、規(guī)范社會(huì)行為和推動(dòng)社會(huì)發(fā)展等方面發(fā)揮著重要的積極的作用。為了規(guī)范政策制定、貫徹政策落實(shí)、促進(jìn)政策完善，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展公共政策評(píng)估審計(jì)具有十分廣泛的現(xiàn)實(shí)意義。受到各種因素的約束和影響，政策評(píng)估審計(jì)在我國(guó)仍處于起步探索階段。本文從政策評(píng)估審計(jì)的內(nèi)涵出發(fā)，描述政策評(píng)估審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀及現(xiàn)存不足，結(jié)合我國(guó)的具體國(guó)情和國(guó)外有關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法，提出促進(jìn)政策評(píng)估審計(jì)發(fā)展的建議。

關(guān)鍵詞：公共政策；評(píng)估審計(jì)；發(fā)展

一、公共政策評(píng)估審計(jì)的現(xiàn)實(shí)意義

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)逐步形成了以政府治理為主導(dǎo)，市場(chǎng)治理和社會(huì)治理為輔助支持的國(guó)家治理結(jié)構(gòu)體系，其中，社會(huì)公眾為國(guó)家治理的委托人，政府為社會(huì)公眾的主要人。依據(jù)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任原則，為了達(dá)到良好的社會(huì)治理效果，抑制政府治理主體在公共政策行為過(guò)程中的機(jī)會(huì)主義傾向，需要依賴一種能夠發(fā)揮免疫功能的經(jīng)濟(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制，于是政策評(píng)估審計(jì)由此而生。依據(jù)審計(jì)署科研所研究報(bào)告，政策評(píng)估審計(jì)可以定義為“國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，從形式、事實(shí)、價(jià)值三個(gè)維度，對(duì)公共政策、公共政策系統(tǒng)（政策主體、政策客體、政策環(huán)境）、公共政策過(guò)程（政策制定、政策執(zhí)行、政策評(píng)估、政策終結(jié)等）和公共政策的結(jié)果及其影響進(jìn)行的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、建議、咨詢等審計(jì)活動(dòng)”。［1］政策評(píng)估審計(jì)作為新型的獨(dú)立審計(jì)類型，其特點(diǎn)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是預(yù)防性，與傳統(tǒng)的審計(jì)模式相比，政策評(píng)估審計(jì)強(qiáng)調(diào)事前監(jiān)督，察覺(jué)未來(lái)隱患，追蹤問(wèn)題本源，為政府主體提供前瞻性的意見(jiàn)與建議；二是廣泛性，公共政策作為國(guó)家治理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要途徑，往往會(huì)涉及對(duì)政治、經(jīng)濟(jì)、文化、環(huán)境等各領(lǐng)域的調(diào)整，因此政策評(píng)估審計(jì)較一般審計(jì)項(xiàng)目而言，其審計(jì)對(duì)象具有明顯的廣泛性；三是全局性，社會(huì)公共政策本身具有博弈性和妥協(xié)性特征，其在內(nèi)容安排、實(shí)施方式、出臺(tái)時(shí)機(jī)等方面體現(xiàn)了權(quán)力機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)不同利益集團(tuán)的綜合平衡考慮，因此政策評(píng)估審計(jì)需要基于政策治理的宏觀性，運(yùn)用全盤(pán)思維進(jìn)行反映和分析公共政策的運(yùn)作流程。［2］政策評(píng)估審計(jì)致力于服務(wù)國(guó)家治理，充分體現(xiàn)了受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的本質(zhì)要求，具有以下三個(gè)方面的現(xiàn)實(shí)意義。（一）提供公民參與政策過(guò)程的途徑，有利于政策過(guò)程的透明化。政策評(píng)估審計(jì)可以提供公民參與政策過(guò)程的途徑。在審計(jì)計(jì)劃階段，政策評(píng)估審計(jì)所使用的現(xiàn)場(chǎng)走訪、問(wèn)卷調(diào)查等方式能夠吸收接納公眾的公共政策意見(jiàn)，提高公民的參與度。同時(shí)，社會(huì)公眾還可以利用審計(jì)舉報(bào)、審計(jì)請(qǐng)求等方式，影響政策評(píng)估審計(jì)的范圍向公眾所關(guān)注的重要政策領(lǐng)域聚焦靠攏。政策評(píng)估審計(jì)的結(jié)果公告可以提高政府的透明度。受歷史等因素的影響，我國(guó)政策的制定、執(zhí)行、評(píng)估等一系列過(guò)程基本都是在行政以及有關(guān)部門(mén)的內(nèi)部完成的，公民無(wú)法掌握真實(shí)、透徹的內(nèi)部信息，因此無(wú)法保障委托人——社會(huì)公眾的知情權(quán)。政策審計(jì)的結(jié)果公告能夠改變目前這種政策信息由內(nèi)部知情人士壟斷的局面，使公眾更全面地了解政策過(guò)程的整體運(yùn)行情況，從而督促政府依法行政，提高政府管理信息的透明度。（二）服務(wù)國(guó)家治理，有利于政策制定的科學(xué)化。政策評(píng)估審計(jì)能夠通過(guò)政策選擇的不斷完善和優(yōu)化來(lái)服務(wù)國(guó)家治理。對(duì)具有重大意義的社會(huì)公共政策進(jìn)行評(píng)估審計(jì)，可以找出政策過(guò)程中的缺陷和問(wèn)題，對(duì)評(píng)估政策進(jìn)行優(yōu)化選擇，同時(shí)提出進(jìn)一步發(fā)展和完善公共政策的針對(duì)性建議，為國(guó)家治理提供合理保障。政策評(píng)估審計(jì)能夠促進(jìn)政府公共政策制定的科學(xué)化。隨著社會(huì)環(huán)境條件的不斷更新變化和政府活動(dòng)的日趨復(fù)雜，傳統(tǒng)的政府審計(jì)模式顯然不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的苛刻需求。作為一種執(zhí)行反饋工具，政策評(píng)估審計(jì)運(yùn)用政策實(shí)施過(guò)程中衍生的問(wèn)題去反思政策制定過(guò)程中存在的失誤，［3］可以有效地使公共政策制定流程逐步走向科學(xué)化，促使政府制定出科學(xué)、民主、合理的社會(huì)公共政策。例如我國(guó)在1999年推出的助學(xué)貸款政策的演變過(guò)程就充分體現(xiàn)了政策審計(jì)的反饋?zhàn)饔?。通過(guò)政策審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)調(diào)整，從最開(kāi)始的國(guó)家助學(xué)貸款發(fā)展到2007年的生源地助學(xué)貸款，學(xué)生違約風(fēng)險(xiǎn)得到了有效控制，最終實(shí)現(xiàn)了國(guó)家、銀行和高校學(xué)生的共贏。（三）對(duì)政策落實(shí)執(zhí)行效果進(jìn)行檢驗(yàn)，有利于政策執(zhí)行的效率化。政策評(píng)估審計(jì)可以檢驗(yàn)政策的執(zhí)行效果。經(jīng)過(guò)一系列科學(xué)論證的公共政策能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，在很大程度上還要取決于政策的實(shí)際執(zhí)行情況。變化莫測(cè)的外部因素大大增加了政策落實(shí)狀況的不確定性，這就必然要求在政策執(zhí)行的全過(guò)程中對(duì)執(zhí)行效果進(jìn)行不間斷地跟蹤審計(jì)，及時(shí)判斷、分析和總結(jié)，保障政策貫徹落實(shí)，促進(jìn)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。政策評(píng)估審計(jì)能夠督促政府履行職能，提高政策執(zhí)行效率。政策評(píng)估審計(jì)有利于促使政府部門(mén)關(guān)注其公共政策是否達(dá)到了預(yù)設(shè)期望，是否滿足了社會(huì)需求，是否促進(jìn)了國(guó)家治理，從而提高政府的管理水平和服務(wù)質(zhì)量。此外，政策評(píng)估審計(jì)尤其是政策執(zhí)行情況審計(jì)的問(wèn)責(zé)，還可以督促相關(guān)責(zé)任人恪盡職守、認(rèn)真履職，保證政策執(zhí)行效率。例如在2006年審計(jì)署開(kāi)展的對(duì)全國(guó)18個(gè)?。ㄊ校┦召M(fèi)公路的政策審計(jì)中，通過(guò)對(duì)“貸款修路、收費(fèi)還貸”公共政策的審計(jì)，卓有成效地明晰了交通部門(mén)和地方政府在收費(fèi)公路政策中的責(zé)任與角色，從而推動(dòng)了該項(xiàng)政策的有效實(shí)施。

二、公共政策評(píng)估審計(jì)現(xiàn)狀分析

隨著國(guó)家治理體系的日漸發(fā)展和治理能力現(xiàn)代化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，政策評(píng)估審計(jì)作為國(guó)家治理的新型模式雖然獲得了十足的關(guān)注，但目前在我國(guó)尚處于積極摸索的發(fā)展階段，以下便從相關(guān)政策文件的頒布概況和審計(jì)業(yè)務(wù)的具體實(shí)踐兩個(gè)方面進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述。（一）制度文件頒布概況2014年以來(lái)，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院以及審計(jì)署頒布了一系列重要文件來(lái)支持政策評(píng)估審計(jì)在我國(guó)的發(fā)展建設(shè)。相關(guān)政策審計(jì)制度文件的內(nèi)容可以從表1中窺見(jiàn)一斑。通過(guò)表1我們可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前出臺(tái)的政策審計(jì)制度規(guī)定文件大都是對(duì)政策評(píng)估審計(jì)的基本屬性（重要作用、所處地位、實(shí)施目標(biāo)等）予以明確，涉及的是宏觀理論層面問(wèn)題，主要發(fā)揮政策引導(dǎo)作用，因而對(duì)系統(tǒng)性建設(shè)政策評(píng)估審計(jì)制度的初步規(guī)定就出現(xiàn)了一定的真空地帶，同時(shí)相關(guān)政策文件的頒布時(shí)間也普遍偏晚。這些都是我國(guó)政策評(píng)估審計(jì)尚處于摸索發(fā)展階段的具體表現(xiàn)。（二）政策審計(jì)具體實(shí)踐作為一種剛起步的新型審計(jì)模式，政策評(píng)估審計(jì)的具體業(yè)務(wù)實(shí)踐在我國(guó)還處于基礎(chǔ)性階段。這首先集中體現(xiàn)在政策審計(jì)的項(xiàng)目數(shù)量層面。以2015年為例，審計(jì)署官方網(wǎng)站公告的審計(jì)結(jié)果統(tǒng)計(jì)顯示，當(dāng)年審計(jì)署一共了34個(gè)文件公告，其中涉及政策評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目的有6個(gè)，占比為17.65%，所占比例明顯處于較低的層次水平。其次，我國(guó)政策評(píng)估審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)踐的不成熟還表現(xiàn)在政策審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容層面。我國(guó)審計(jì)署2010—2016年開(kāi)展的政策評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目的主要內(nèi)容情況如表2所示。通過(guò)表2可以看出，我國(guó)審計(jì)署近七年的政策評(píng)估審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了各項(xiàng)規(guī)劃政策的落實(shí)執(zhí)行情況，但對(duì)政策過(guò)程的其他環(huán)節(jié)，如政策制定及政策本身、政策審核及合法通過(guò)、政策反饋及有效改進(jìn)等方面幾乎沒(méi)有涉及，政策審計(jì)內(nèi)容總體上呈現(xiàn)出單一性、零散性、保守性的特征，而這些特征在一定程度上反映出政策評(píng)估審計(jì)在我國(guó)尚處于摸索發(fā)展的初級(jí)階段。三、公共政策評(píng)估審計(jì)問(wèn)題剖析通過(guò)政策評(píng)估審計(jì)在我國(guó)的逐步發(fā)展和不斷探索可以看出，當(dāng)前國(guó)家審計(jì)已經(jīng)基本具備開(kāi)展政策評(píng)估審計(jì)所需的必要條件，但縱觀近幾年我國(guó)的政策評(píng)估審計(jì)實(shí)踐不難發(fā)現(xiàn)，其在審計(jì)項(xiàng)目規(guī)劃、審計(jì)職能地位、審計(jì)人才建設(shè)、審計(jì)方法體系方面還存在著一些不足。（一）政策評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目確定模式缺乏規(guī)范性。審計(jì)項(xiàng)目的選擇和確立是審計(jì)工作的起點(diǎn)，是審計(jì)目標(biāo)的具體體現(xiàn)，更是提高審計(jì)資源配置效率的重要基礎(chǔ)。然而，縱觀我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)近年來(lái)的政策評(píng)估審計(jì)實(shí)踐，在審計(jì)項(xiàng)目確定模式方面還缺乏規(guī)范性，沒(méi)有一套完善的管理體制。一方面，我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)尚未單獨(dú)設(shè)置相關(guān)部門(mén)來(lái)制定計(jì)劃管理制度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃工作進(jìn)行全面管理，合理確定政策評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目，保證審計(jì)工作有條不紊地開(kāi)展進(jìn)行；另一方面，審計(jì)署的審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃和各地方審計(jì)機(jī)關(guān)制訂的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃之間未能緊密銜接，關(guān)聯(lián)度不高。［4］審計(jì)工作的發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略計(jì)劃與具體審計(jì)項(xiàng)目之間應(yīng)保持無(wú)縫銜接，從而使發(fā)展計(jì)劃對(duì)審計(jì)項(xiàng)目起到指導(dǎo)作用，具體項(xiàng)目對(duì)發(fā)展計(jì)劃起到支撐作用，形成辯證的統(tǒng)一關(guān)系。（二）政策評(píng)估審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性體現(xiàn)不充分。獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，政策評(píng)估審計(jì)也不例外。然而，從目前的審計(jì)職能地位上看，我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)還不是獨(dú)立的政策評(píng)估組織機(jī)構(gòu)。審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)限不等同于政策評(píng)估權(quán)限。當(dāng)前我國(guó)的相關(guān)法律規(guī)范中尚沒(méi)有關(guān)于政策評(píng)估審計(jì)的條款，從《憲法》《審計(jì)法》《審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)對(duì)審計(jì)的職能定位可以看出，審計(jì)行政部門(mén)是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的國(guó)家機(jī)關(guān)，而非公共政策的評(píng)估機(jī)構(gòu)。對(duì)哪些公共政策應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)，政策過(guò)程中哪些階段應(yīng)該進(jìn)行評(píng)估，政策評(píng)估審計(jì)的流程應(yīng)包含哪些必要步驟，怎樣評(píng)價(jià)政策評(píng)估審計(jì)的效果等都沒(méi)有明確的法律法規(guī)依據(jù)，同時(shí)缺乏評(píng)估權(quán)力的法律保障。這都給審計(jì)機(jī)關(guān)單獨(dú)開(kāi)展公共政策評(píng)估審計(jì)帶來(lái)了不小的難度，且這個(gè)獨(dú)立性的問(wèn)題在地方審計(jì)機(jī)關(guān)表現(xiàn)得更為突出。由于地方審計(jì)機(jī)關(guān)的人力、財(cái)力、物力大都直接取自地方政府，地方審計(jì)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人也由本級(jí)人民政府提拔任命，這勢(shì)必會(huì)使地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方政府形成形式上的獨(dú)立、實(shí)質(zhì)上的依附現(xiàn)象，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)際上成了地方政府的“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”，其進(jìn)行的政策評(píng)估審計(jì)難免會(huì)受到地方政府的干擾和影響。（三）政策評(píng)估審計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待提高。政策評(píng)估審計(jì)是一項(xiàng)龐大冗雜的社會(huì)工程。公共政策本身的復(fù)雜性和廣泛性對(duì)政策評(píng)估審計(jì)人員的綜合素質(zhì)能力提出了更高的要求。社會(huì)公共政策按照不同的維度可以進(jìn)行不同層次的分類，本文以社會(huì)公共領(lǐng)域的組成部分為標(biāo)準(zhǔn)將公共政策分為五類，詳見(jiàn)圖1。由圖1可以看出，政策評(píng)估審計(jì)要求審計(jì)人員具備較為全面的知識(shí)結(jié)構(gòu)，其內(nèi)容涵蓋了社會(huì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、財(cái)政學(xué)、工程學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等。雖然目前審計(jì)人員的學(xué)歷水平得到了較大提升，但人員專業(yè)單一化的問(wèn)題也較為突出。政策評(píng)估審計(jì)需要對(duì)政策計(jì)劃、制定、執(zhí)行、落實(shí)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督反饋，工作量大，涉及面廣，從而需要有充足的審計(jì)資源與力量來(lái)滿足跟蹤審計(jì)內(nèi)容的專業(yè)性和廣泛性，因此，提高政策評(píng)估審計(jì)人員的綜合素質(zhì)勢(shì)在必行。（四）政策評(píng)估審計(jì)流程與方法體系比較零散。目前我國(guó)政策評(píng)估審計(jì)方法體系大致沿用了國(guó)家審計(jì)的程序和方法，主要包括：審計(jì)準(zhǔn)備階段（了解公共政策的背景和主要內(nèi)容、審閱有關(guān)文件資料、劃定審計(jì)范圍和確定審計(jì)重點(diǎn)）、審計(jì)實(shí)施階段（實(shí)地調(diào)研、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、相關(guān)單位走訪、匯總問(wèn)題數(shù)據(jù)、撰寫(xiě)審計(jì)底稿）、審計(jì)報(bào)告階段（撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿、聽(tīng)取公共政策利益相關(guān)方意見(jiàn)、形成最終報(bào)告、將審計(jì)報(bào)告結(jié)果向社會(huì)進(jìn)行公告）。在現(xiàn)實(shí)審計(jì)過(guò)程中，部分政策評(píng)估審計(jì)的方法已經(jīng)開(kāi)始應(yīng)用。如在2012年8月審計(jì)署的社會(huì)保障資金審計(jì)結(jié)果公告中，揭示的諸如險(xiǎn)種間尚未完全實(shí)現(xiàn)有效銜接、各地實(shí)行的保障政策尚不完全統(tǒng)一、基金籌集管理使用有待進(jìn)一步完善等問(wèn)題都應(yīng)用了政策審計(jì)中的效果評(píng)估模型，［5］同時(shí)也體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)評(píng)估模型中常采用的比較分析法和比率分析法。然而這些數(shù)據(jù)分析方法和政策評(píng)估方法的應(yīng)用都比較零散，未能系統(tǒng)地遵循評(píng)估模型體系。政策評(píng)估的專業(yè)性、邏輯性、整體性不強(qiáng)，欠缺科學(xué)、合理、系統(tǒng)的政策評(píng)估審計(jì)流程與方法體系的問(wèn)題亟待解決。

摘要：近二十年來(lái)，在省政府和教育廳的持續(xù)關(guān)注下，山西省教育體系中的基礎(chǔ)教育、中等職業(yè)教育、高等教育持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，資助體系不斷優(yōu)化，山西省教育事業(yè)得到長(zhǎng)足進(jìn)步。本文對(duì)山西省財(cái)政投入總量和結(jié)構(gòu)兩大方面進(jìn)行分析，總量上采用絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，結(jié)構(gòu)上從各層級(jí)間教育支出和城鄉(xiāng)教育支出兩方面經(jīng)行分析，根據(jù)總量和結(jié)構(gòu)相關(guān)指標(biāo)的分析，得出山西省財(cái)政教育支出的評(píng)估結(jié)果，并對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出建議。

關(guān)鍵詞：教育；績(jī)效指標(biāo)；績(jī)效評(píng)估

一、進(jìn)入新世紀(jì)后山西省教育政策歷史進(jìn)程及主要成果

在這20年間，我們國(guó)家從第十個(gè)五年計(jì)劃到第十三個(gè)五年計(jì)劃當(dāng)中，對(duì)教育的關(guān)注度逐漸上升。總體上來(lái)講，從2000年到2019年間，雖然政府加大教育方面的投入，由于計(jì)劃生育政策的執(zhí)行，使得在校生人數(shù)數(shù)量上呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，學(xué)生的平均入學(xué)率逐年上升。與此同時(shí)，學(xué)校總量也逐漸減少，專任教師數(shù)量也逐漸下降，但是下降幅度沒(méi)有比學(xué)生數(shù)量下降幅度大，這樣使得平均每個(gè)老師對(duì)應(yīng)教授的學(xué)生數(shù)量減少，一定程度上提高了教育質(zhì)量。基礎(chǔ)教育：在省政府教育財(cái)政投入不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)下，對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)教育逐步推進(jìn)九年義務(wù)教育，調(diào)整優(yōu)化中小學(xué)的布局，在2006年，普九教育工作的建設(shè)工作得到驗(yàn)收，“十一五”計(jì)劃期間連續(xù)五年初中小學(xué)入學(xué)率達(dá)到99%，并且逐步加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村學(xué)校教學(xué)設(shè)施的完善，逐步縮小城鄉(xiāng)教育在硬件上的差別，逐漸建設(shè)義務(wù)教育標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校。在“十一五”期間第一次將高中教育單獨(dú)劃出，開(kāi)始作為我省教育關(guān)注重點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)我省高中階段教育，優(yōu)化高中教育結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)普通高中發(fā)展多樣的教學(xué)方式，為學(xué)生提供更加多樣的升學(xué)機(jī)會(huì)。2019年高中學(xué)生畢業(yè)數(shù)是2000年的三倍。高等教育：在“十五”期間，太原理工大學(xué)作為全省唯一一所“211工程”建設(shè)取得一定進(jìn)展，山西大學(xué)也成為省政府與教育部共建的大學(xué)。在此之后，省教育廳分三期加強(qiáng)建設(shè)兩校的創(chuàng)新體系。之后逐步推行大眾化高等教育，截止2019年底，山西省普通高校研究生在校生人數(shù)為3.86萬(wàn)人，普通本?？粕谛Ｈ藬?shù)為80.20萬(wàn)人，是2000年研究生數(shù)量的14倍，普通本?？粕鷶?shù)量的6倍，高等教育建設(shè)效果顯著。中等教育：在改革開(kāi)放以后，中等職業(yè)教育建設(shè)得到不斷發(fā)展。在2000年至2005年間，我省加大在中等職業(yè)教育中經(jīng)費(fèi)的投入力度，建設(shè)國(guó)家級(jí)重點(diǎn)、省級(jí)重點(diǎn)中等職業(yè)學(xué)校，不斷擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，緊密結(jié)合我省支柱產(chǎn)業(yè)的需求建設(shè)示范專業(yè)與實(shí)訓(xùn)基地，鼓勵(lì)社會(huì)力量積極參與到職業(yè)教育當(dāng)中，并鼓勵(lì)加快技能實(shí)用人才的培養(yǎng)，不斷提高我省勞動(dòng)者的創(chuàng)新能力和素質(zhì)。2011年我省中等教育在校生人數(shù)達(dá)到最大值61.94萬(wàn)人，截止到2019年底，中等職業(yè)教育在校生人數(shù)為38.41萬(wàn)人，相比2011年下降幅度達(dá)到38%,但是整體上看，我省教學(xué)覆蓋率卻得到顯著提升。

二、山西省教育財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系與績(jī)效評(píng)估結(jié)果

為了能夠客觀地、公平地體現(xiàn)山西教育財(cái)政政策的效果，可以通過(guò)構(gòu)建反映總量和結(jié)果兩大類的績(jī)效指標(biāo)體系來(lái)合理評(píng)估山西省財(cái)政教育支出的情況。（一）反映總量的績(jī)效指標(biāo)反映山西省財(cái)政教育支出總量的指標(biāo)分為兩大類：絕對(duì)規(guī)模與相對(duì)規(guī)模。絕對(duì)規(guī)模是用每年山西省投入的公共預(yù)算教育支出來(lái)確定。相對(duì)規(guī)模是指，在考慮每年財(cái)政教育支出時(shí)也要對(duì)應(yīng)考慮當(dāng)年全省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，對(duì)教育支出做出更為客觀地衡量。在實(shí)際生活中可以選用全省GDP來(lái)反映當(dāng)年山西省的經(jīng)濟(jì)狀況。1.絕對(duì)規(guī)模從絕對(duì)規(guī)模上來(lái)看，山西省在對(duì)教育方面的投入規(guī)?？傮w上是呈現(xiàn)上升趨勢(shì)的。2007-2019年間，山西省的教育名義財(cái)政支出從181.22億元增長(zhǎng)至696.28億元，12年間增長(zhǎng)了2.84倍，總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。從數(shù)據(jù)上來(lái)看，平均增幅為12.6%，我省財(cái)政教育支出雖然總量上有所增加，但是增長(zhǎng)緩慢。2.相對(duì)規(guī)?！秶?guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》提出要到2012年我國(guó)財(cái)政性教育支出要占比GDP達(dá)到4%，山西省以此為目標(biāo)，在2012年該比重達(dá)到4.78%，首次突破4%。該比重相比之前年份增幅較大，并且之后雖然該比重有所波動(dòng)，但是一直穩(wěn)定在4%以上。但是通過(guò)分析各年比重變化幅度可以發(fā)現(xiàn)，該比重增長(zhǎng)速度呈現(xiàn)周期性變化，甚至增長(zhǎng)幅度會(huì)出現(xiàn)負(fù)值，說(shuō)明山西省在教育支出方面波動(dòng)較大?？傮w上來(lái)看，該2007-2019年的平均增長(zhǎng)幅度僅僅為3.25%。對(duì)于山西來(lái)講，財(cái)政教育支出不管是絕對(duì)規(guī)模還是相對(duì)規(guī)模，平均增幅均較小。（二）反映結(jié)構(gòu)的績(jī)效指標(biāo)選取反映結(jié)構(gòu)的績(jī)效指標(biāo)本文從兩個(gè)方面來(lái)考慮：層級(jí)間、城鄉(xiāng)間教育支出1.層級(jí)間的教育支出2019年山西省財(cái)政教育支出總和為696.28億元，可以得出普通小學(xué)占比34.54%，普通初中占比23.79%，普通高中占比14.06%，中等職業(yè)學(xué)校占比9.14%，普通高等學(xué)校占比18.33%。通過(guò)數(shù)據(jù)比較可以看出，教育經(jīng)費(fèi)當(dāng)中很大一部分是由小學(xué)占用，小學(xué)教育社會(huì)效益是相當(dāng)明顯的，所以山西省在該部分的投入比重較大可以理解。但是整體上講，在整個(gè)教育體系中對(duì)高等教育的支出并沒(méi)有跟上初等教育的投入規(guī)模。根據(jù)經(jīng)合組織之前的《OECD教育概覽摘要》中的要求經(jīng)合組織國(guó)家高等教育生均成本應(yīng)該是小學(xué)的2.4倍，而山西省的高等教育生均成本是小學(xué)教育生均成本投入的1.5倍，相比要求的數(shù)值來(lái)講是偏低的。2.城鄉(xiāng)間的教育支出中高等院校在山西省主要分布在城市，所以對(duì)比分析城鄉(xiāng)間教育支出的差異就集中到了初等教育之上，通過(guò)比較2019年初等教育的資源分布來(lái)分析城鄉(xiāng)教育支出的差距。2005年—2019年隨著城鎮(zhèn)小學(xué)學(xué)生數(shù)量的增加，城鎮(zhèn)小學(xué)中的專任教師也在逐年增長(zhǎng)，表現(xiàn)為生師比變化不大；反觀農(nóng)村小學(xué)學(xué)生數(shù)量卻在逐年下降，農(nóng)村小學(xué)專任教師數(shù)量也在逐年下降，但是教師的下降幅度小于學(xué)生的下降幅度，表現(xiàn)為生師比下降明顯，城鎮(zhèn)小學(xué)與農(nóng)村小學(xué)的生師比在2005-2019年間均小于規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。山西省在小學(xué)師資力量配置方面成效不錯(cuò)，一直低于規(guī)定比例。除此之外，隨著農(nóng)村人口進(jìn)城求學(xué)現(xiàn)象的出現(xiàn)，雖然小學(xué)學(xué)生與小學(xué)教師均呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)，但是山西省政府在逐年增加城鎮(zhèn)小學(xué)教師的數(shù)量的同時(shí)也沒(méi)有忽略農(nóng)村小學(xué)教師數(shù)量減少的問(wèn)題，通過(guò)控制農(nóng)村專任教師的流失使得城鎮(zhèn)與農(nóng)村的生師比都呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。城鎮(zhèn)中學(xué)生在校生人數(shù)在2005年—2019年間先增后減，在2011年城鎮(zhèn)中學(xué)在校生規(guī)模達(dá)到最大，與此同時(shí)，城鎮(zhèn)中學(xué)專任教師數(shù)量沒(méi)有隨著學(xué)生數(shù)量的減少而減少，山西省政府反而擴(kuò)大了城鎮(zhèn)中學(xué)專任教師的規(guī)模，表現(xiàn)為從2011年開(kāi)始，山西省的生師比逐年下降，城鎮(zhèn)中學(xué)生師比在2011年往后開(kāi)始低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。反觀農(nóng)村，一方面來(lái)講，農(nóng)村中學(xué)生師比一直控制在規(guī)定比例之下。另一方面，中學(xué)在校生和專任教師數(shù)量都是是逐年下降的，但是二者從2017年開(kāi)始數(shù)量趨于穩(wěn)定，山西省在農(nóng)村中學(xué)生源流失的情況下，控制農(nóng)村中學(xué)教師規(guī)模的下降幅度，使得農(nóng)村中學(xué)教師的下降規(guī)模小于學(xué)生的下降規(guī)模。（三）評(píng)估結(jié)果一方面，山西省財(cái)政教育支出在總量上表現(xiàn)尚可。山西省財(cái)政教育投入的絕對(duì)規(guī)模表現(xiàn)為上升趨勢(shì)，并且投入的財(cái)政教育支出占GDP的比重在3%-5%之間，比較穩(wěn)定。另一方面，在結(jié)構(gòu)上即使高等教育生均教育經(jīng)費(fèi)投入較少，但是山西省財(cái)政教育支出結(jié)構(gòu)總體上表現(xiàn)較好。