資金風險范文10篇

一、保險資金運用現狀

1．歷史沿革。自1980年恢復國內保險業務以來，我國保險資金運用大致經歷了3個階段。

第一階段從1980~1987年，為無投資或忽視投資階段，保險公司的資金基本上進入了銀行，形成銀行存款。

第二階段從1987~1995年，為無序投資階段，房地產、有價證券、信托，甚至借貸，無所不及，從而形成大量不良資產。

第三階段始于1995年10月，為逐步規范階段。1995年以來先后頒布了《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國銀行法》、《保險公司管理規定》等有關金融法律法規。

2．存在問題。（1）資金運用渠道偏于狹窄。西方保險公司的資金運用法定渠道則較為廣泛，比如美國、日本就規定保險公司可進行政府債券、公司債券、股票、抵押放款、不動產、保單放貸等業務。1998年以前，我國保險資金運用有4個方面的法定渠道：銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用形式。近兩年我國對保險資金投資渠道有了新規定，如認購定向國債、投資證券投資基金等，使問題在一定程度上得到了緩解，但保險資金運用渠道狹窄的局面仍然存在。（2）資金運用回報率過低，存在較大的支付風險。由于缺乏其他投資渠道，國內保險業的投資基本上都依法轉入存款和國債等固定性投資工具上，因此銀行存款、債券的利率以及國債的發行量決定著保險公司的投資回報率。近年來，伴隨著多次銀行利率下調，保險公司投資回報率每況愈下，規模收益持續遞減。如果不提高保險資金運用的效益，我國保險將會出現未來支付缺口較大的潛在風險。（3）投資環境不成熟，資產負債不匹配。保險公司的投資很大程度上依賴于投資市場的發育程度。債券市場、股票市場、投資基金和其他投資工具的不成熟、不完善嚴重地影響了保險公司選擇各種投資工具，參與投資市場的運作。另外，保險資金期限結構不合理，短期行為嚴重。從我國目前保險資金運用狀況來看，由于缺乏具有穩定回報率的中長期投資項目，致使不論其資金來源如何、期限長短與否，基本都用于短期投資。這種資金來源和運用的不匹配，嚴重地影響了保險資金的良性循環和資金使用效果。（4）專業投資管理人才匱乏。保險投資是一項復雜的經濟活動。目前我國保險企業缺乏專業性、技術性的投資管理人才，這種人才的匱乏已經嚴重影響了保險投資的決策和經營管理，也加劇了監管部門對放開保險資金運用渠道的擔憂。（5）不公平競爭問題。在資金運用上外資保險公司有明顯優勢，如《上海外資保險機構暫行管理辦法》規定，外資保險資金除可以人民幣和外幣存款、購買國債和金融債券外，還可購買企業債券、境內外匯委托放款以及股權投資。顯然，外資保險資金運用渠道明顯比內資保險資金投資渠道廣，導致不公平競爭，不利于國內保險業的發展。

摘要:充裕的資金是企業健康穩定發展的基石，對于民營加油站油品經營企業而言，由于融資能力弱，資金的安全性則是管理的重中之重。民營企業相對于國有企業而言，內部管理較為薄弱，容易產生資金管理漏洞，加大資金滅失的風險。本文主要針對民營加油站在油品銷售過程中產生的資金風險并提出相應的應對策略，以促進民營加油站的健康發展。

關鍵詞:加油站；資金風險；策略

隨著中國經濟高速發展，國家對油品經營的放開，民營加油站也深度參與其中。但是由于民營加油站自身原因：資金量少，信息化程度低，用工不嚴，運營激進，不可避免產生資金安全性的風險，因此必須將此風險列作加油站經營運作的重大風險之一。確定風險管理目標有利于加油站落實風險管理責任。加強對重點風險影響因素的識別和評估，梳理出對應的管理措施，是促進民營加油站健康穩定發展必要手段。

一、民營加油站資金風險管理的原則

(一)融合性原則資金風險管理應與油站經營管理和業務流程相結合，將風險控制點融入業務流程中，強調事前預防，事中監控，事后總結并修正。(二)全面性原則資金風險管理應覆蓋整個業務流程、操作環境和管理層級與環節，與資金運作有關的方方面面，包括人、事、物全覆蓋。強調全員參與，各司其職，樹立資金風險防控意識。(三)重要性原則應對影響資金風險因素進行細分和分析，及時識別和應對需要重視的因素，并針對性地采取恰當的措施去降低或規避所帶來的負面影響。(四)平衡性原則權衡風險與回報、成本與收益之間的關系。資金風險管理內部控制手段多樣，加大控制的力度，可能會導致經營效率降低，內部運行成本增加，管理者需要以最少的風控成本替代風險發生所帶來的經濟損失。

二、民營加油站資金管理的現狀及風險

摘要：資金風險把控是企業資金管理的重要內容，完善的資金管理是企業賴以生存發展的物質基礎。但是，目前我國企業資金風險把控方面還存在亟待解決的諸多問題，針對資金風險問題，建立完善的把控措施，進而提升資金管理水平，為企業運營提供堅強的資金支撐。

關鍵詞：企業；資金風險；把控措施

隨著我國經濟的騰飛，企業迎來了發展的春天，但是企業面臨的競爭壓力也隨之不斷增長。在“資金為王”的現代社會，為了保證企業的競爭力，企業必須從各個方面加強資金管理，而其中最重要的就是做好資金風險把控工作。企業只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益[1]。因此，企業應當重視資金風險把控工作，確保內部資金安全，為企業健康發展提供資金動力。

一、企業資金管理中存在的風險

（一）籌資方式欠缺合理性。對于企業而言，資金的重要性不言而喻，良好的資金鏈能保證企業的健康發展。但是，目前我國有些企業在開展業務時，不具備堅實的內部資金鏈，需要在實際中通過籌資方式獲得資金。一些企業在籌資過程中，如果選擇了不合理的籌資方式，就會給企業帶來嚴重的資金風險。比如，一些企業在發展過程中大量舉債籌資，雖然為企業發展帶來了一時資金，但是企業必須支付較高的利息；這些企業在發展中，一旦業務項目沒有實現預期的經濟效益，很可能無法償還債務本金，使企業面臨嚴重的財務風險、破產風險、法律風險等，還會降低企業信用，進而影響企業的可持續發展。（二）預算估算管理缺乏科學性。預算估算是企業財務管理的重要內容，企業根據自己的業務需求，對內部的資金進行預算估算，進而合理分配資金。同時，科學的預算估算也能很好的降低企業內部資金挪用、濫用等風險，實現企業資金使用的最優化。但是，目前我國很多企業，都沒有制定科學合理的預算估算管理制度，缺乏對資金的管制與約束。例如，一些企業沒有嚴格按照預算估算進行財務管理，也沒有對預算估算工作進行有效的監督，使得企業內部存在較大的財務漏洞。一旦這些漏洞被發現，就已木已成舟，不能及時補救，嚴重影響了企業的發展。因此，企業應當以更高要求，開展財務資金預算估算工作。（三）財務人員業務素質偏低。財務人員作為企業資金風險把控的一線人員，他們的綜合素質，直接影響了資金風險管控的質量。隨著新經濟時代下經濟業務的復雜性不斷加強，財務人員應當具備更高水平的業務素質。一個優秀的財務人員，不但要具備專業的財務管理知識，還應當具備財務風險把控能力。但是，目前很多企業的財務人員，都不具備良好的風險把控能力，存在職業技能偏低、預估風險能力較弱等問題，這些問題嚴重影響了企業資金管理水平的提升，為企業帶來一定的資金風險。

二、加強資金風險把控的措施

摘要：房地產行業是典型的資金密集型行業，一旦資金鏈出現問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。本文通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，并舉例說明每個過程資金風險的暴露方式。作為企業管理的工具，內部控制應以風險為導向。房地產企業的內部控制是否完善直接關系到規避風險的能力，通過分析、識別資金風險的成因，我們建議房地產企業應實施有針對性的內部控制措施，對資金風險進行規避和有效抑制，或將資金風險控制在可接受的閥值之內，以確保資金安全。

關鍵詞：房地產企業；資金風險；內部控制

一、引言

資金風險一直是房地產企業面臨的重要風險之一，不僅關系到房地產項目的順利進行，也關系到房地產企業的資金安全和生存安全，是評價房地產企業健康運行的重要標準。房地產行業是典型的資金密集型行業，具有開發周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產項目開發的全過程，一旦資金鏈出現問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。2016年以來，隨著一線城市“地王”頻現和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產企業債務風險迅速上升，識別和控制資金風險再次成為房地產企業關注的焦點問題。

二、房地產企業資金風險及成因

通過分析房地產企業資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發過程的資金風險以及銷售過程的資金風險。

摘要：加強企業資金管理和風險控制，要完善內部資金調度控制制度，加強資金籌集管理，實施資金集中管理，推行資金預算管理，加快應收款項及存貨周轉，建立預警監測機制。

關鍵詞：企業；資金風險；管理；控制

1企業資金管理中的突出問題

第一，財務信息失真。相當多的企業財務信息不透明、不完整、不及時。企業的高層決策者難以獲得準確的財務信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營情況。

第二，監控不力。大中型企業中，對多資金運作環節普遍存在著監控不力的問題，盡管企業內部設置了一些監督崗位，也制定了多種監督制度，但是因為種種原因難以及時有效地發揮信用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，領導法治意識淡薄，往往是個人說了算，資金的流向與控制脫節。

第三，資金使用效率低。企業資金集中管理和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的財務和發展目標，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信譽和贏利能力下降。

摘要：加強企業資金管理和風險控制，要完善內部資金調度控制制度，加強資金籌集管理，實施資金集中管理，推行資金預算管理，加快應收款項及存貨周轉，建立預警監測機制。

關鍵詞：企業；資金風險；管理；控制

1企業資金管理中的突出問題

第一，財務信息失真。相當多的企業財務信息不透明、不完整、不及時。企業的高層決策者難以獲得準確的財務信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營情況。

第二，監控不力。大中型企業中，對多資金運作環節普遍存在著監控不力的問題，盡管企業內部設置了一些監督崗位，也制定了多種監督制度，但是因為種種原因難以及時有效地發揮信用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，領導法治意識淡薄，往往是個人說了算，資金的流向與控制脫節。

第三，資金使用效率低。企業資金集中管理和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的財務和發展目標，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信譽和贏利能力下降。

摘要：資金就是企業的“血液”。保持現金流暢通，才能保證企業正常生產。特別是煤炭行業，國家為調控產能，通過各種貨幣政策、信貸政策等來進行宏觀調控，目的就是為了煤炭行業的資金門檻，倒逼企業轉型升級發展。同時，受煤炭資源開采條件約束，煤礦安全投入、環境治理等固定費用支出不斷上升，進一步加劇了企業資金鏈風險。如何緩解資金壓力和確保資金鏈安全成為企業頭等大事。因此，確保資金鏈安全，突出資金風險防范主線，引深財務創新管理，提高企業財務管理水平迫在眉睫。我認為可從以下幾方面加強財務“三基”建設，提高企業財務管理水平。

關鍵詞：企業資金；風險防范措施；財務創新管理

一、突出資金風險控制，降低債務違約風險

成立資金風險管控領導組。定期研究全公司投融資計劃，平衡資金收支，解決運營供需矛盾；對內協調產銷資金周轉，對外協調銀企合作，確保資金鏈安全。建立信貸資金(債務)風險排查和應急預案機制。定期對每筆借款、信貸業務、擔保業務進行全面風險評估，掌控風險點、風險環節，排查風險因素，做到提前預警。嚴格遵守集團公司“資金管控十條”規定，增強法人意識，提前制定切實可行的債務違約應急預案，有組織、有步驟、有方法地協調解決債務違約事件，降低債務違約風險。確保資金管控到位、調度合理、營運暢通、有序，把保利息支付、保資金鏈安全防在首位，將債務違約行為設定為資金管控“紅線”，定期報告。建立逾期違約懲罰機制，確保各項工作落實到位。

二、全面強化資金管控，確保資金有序銜接

加大債務風險監測、管控力度，對負債率高的企業實施負債率和負債規模“雙重控制”。避免因各種還貸和付款周期資金短缺而造成的正常生產經營困局和投資風險。著眼與全年各時間段的現金需求量和現金凈流量，參考合同付款、收款約定條款，結合合作銀行續貸合同審批、付款等環節因素，制定并完善科學、合理、周全且符合本單位實際的還本付息模式，實現資金有序銜接、發揮資金最大效益。

在市場經濟條件下，由于金融主體出現多元化，金融環境變得復雜化，以及人們追求經濟利益的最大化，增加了資金管理的風險。如何加強對部隊資金的監管，防范資金存儲和使用管理中的風險，確保資金安全、完整和高效，發揮軍隊資金的最大保障效益，是當前及今后需要研究解決的重要而迫切的問題。

一、風險表現

1.資金使用違規，存在“流失”風險。

受經濟利益的驅使，一些單位和個人法規意識淡薄，紀律觀念不強，近年來經濟違法違紀案件有所增多，涉案金額不斷增大，給部隊造成極大的損失。一是人員職務犯罪。極少數財務人員面對收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅定，鉆資金監督不力、內控制度不落實的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進股市、賭場“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結，騙取單位資金。二是違規存儲使用。一些單位和個人片面追求經濟利益，無視法規制度和財經紀律，違反規定存儲和使用資金：有的單位為高額利息所動，違規在非國有商業銀行甚至證券公司等非銀行金融機構開設賬戶、存儲資金，這些金融機構在激烈的市場競爭中。可能由于經營不善或者實力不濟出現支付風險；有的個人為高額回報所動，違規將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無回，造成資金流失。

2.資金管理不善，存在“占用”風險。一是資金存儲結構不合理。一些單位不顧資金周轉的實際需要。大量存儲定期存款。活期與定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉資金存為定期，使越來越多的資金由活期轉為定期，由短期轉為中長期，由“動態”變為“固態”，影響了單位的資金周轉保障。二是資金監管工作不到位。有些機關事業部門為了小集體的局部利益，部分事業經費的分配不納入財務部門統管。直接對下分配。導致一些應該納入預算的資金被無償占用。

3.資金運行低效，存在“貶值”風險。一方面，由于供應渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學，資金調劑不夠合理，保障重點不突出、時效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級機關大量結余資金長期閑置，不能及時轉化為部隊建設的保障力。造成資源浪費；同時，隨著物價不斷上漲，貨幣實際購買力下降，部隊存量資金逐漸貶值。

一、保險資金運用的歷史沿革

中國保險業資金運用是隨著中國保險業發展而發展的，大體經歷了四個階段：

第一階段為單一投資階段（1980年至1987年）。保險業處于恢復時期，經營主體多為綜合性保險公司，產壽險也尚未分業經營，產險資產和壽險資產并沒有分開管理。此時保險資金投資形式單一，基本上以銀行存款為主。

第二階段為自由發展階段（1987年至1995年）。盡管仍未實現產壽分業經營，但投資渠道卻大為放寬，保險資金全面介入房地產、有價證券、信托投資等領域。這一時期保險投資處于探索階段，在經驗缺乏、內部風險管理和外部監管寬松的背景下，出現了很多不良資產，影響了保險業的償付能力，也直接促進其后《保險法》對保險投資的嚴格限制。

第三階段為嚴格限制階段（1995年至2002年）。1995年10月《保險法》的實施，對保險公司的投資范圍進行了嚴格限制，加大了監管力度，保險資金運用步入規范發展的階段。這一時期原有的綜合性保險公司完成了產壽險分業經營，資金進行了分賬管理，壽險業管理的資產逐步超過產險業，成為保險投資的主導力量。盡管其間經國務院批準，自1998年開始允許保險公司進入銀行間同業拆借市場、進行債券現券交易，1999年5月允許保險公司購買AA＋以上的鐵路、電力等企業債券，10月允許保險公司投資證券投資基金，但投資渠道狹窄的問題并沒有根本解決。加之管理經驗不足和金融衍生工具的缺乏，保險資產的規模矛盾和結構矛盾日益突出。

第四階段為專業經營階段（2002年至今）。隨著《保險法》修訂并實施，投資范圍進一步放寬。2004年8月，中國保監會、中國人民銀行聯合《保險外匯資金境外運用管理暫行辦法》,允許保險外匯資金境外運用;2004年10月，中國保監會、中國證監會聯合《保險機構投資者股票投資管理暫行辦法》,允許保險資金直接投資股票市場;2004年，國家允許保險公司投資銀行次級債和可轉換公司債券，并將保險公司投資企業債的比例由20％提高至30％。同時，保險公司和保監會都非常重視資產管理的專業化。保監會成立了專門的資金運用管理部，中國人壽等保險公司均成立了獨立的資產管理公司，保險業的資產管理進入了一個新的發展時期。

一、基層國庫存在的主要風險及原因分析

（一）人員不足形成的風險。多年來基層行普遍存在人員不足的問題，目前縣支行會計、國庫、支付和反洗錢等合署辦公，按制度要求和業務需要，崗位設置至少需要7人，同時《河北省國庫會計管理基本規定實施細則》規定國庫崗位“四個不能兼”、“四個不得參與”，要求國庫崗位至少配備6人，而有的縣支行綜合業務部僅配備5人，造成崗位設置不合理，一人多崗、相互兼崗或“一手清”等現象普遍，很容易引起工作效率不高或違規操作等風險。

（二）人員素質偏低形成的風險。基層人民銀行國庫隊伍整體素質跟不上業務發展的需要。一是年齡結構偏大，據調查石家莊轄縣國庫人員50歲以上的占1/4，部分人員已接近退休年齡。因國庫業務不斷更新，部分年齡偏大的人員接受新生事物較慢，對國庫電子化一知半解，戴著老花鏡比貓畫虎做業務，很容易出現國庫差錯風險；二是基層國庫培訓方式相對落后，基本沿用“師傅帶徒弟”的傳統做法，用什么教什么，致使新上崗人員不能全面掌握國庫各項規章制度及操作技能，國庫內控的有效性也隨之下降；三是個別國庫人員不注重政治業務學習，責任感缺失，專業技能差，對工作得過且過，國庫內控制度執行不嚴，導致工作質量不高。這些現狀對國庫資金安全造成較大的風險隱患。

（三）法規制度缺失風險。一是國庫法規制度不夠完善。《國家金庫條例》及其《實施細則》自頒布實施30年以來，從未修訂補充，內容陳舊，程序不細化，難以適應市場經濟體制下的財政體制改革，不利于國庫職能的發揮；二是制度建設滯后存在的風險隱患。如TIPS系統仍然沿用TCBS上線前的《國庫信息處理系統稅收繳庫業務處理暫行辦法》，其中很多內容已經不適應現行國庫業務處理的需要。

（四）支付憑證潛在的風險。財政預算撥款憑證是人民銀行國庫為同級財政辦理預算支出的支付憑證，其性能與銀行轉賬支票基本相同，但在實際工作中，撥款憑證印制、使用、管理存在著很多漏洞多：一是撥款憑證由財政部門自行打印，憑證印制格式落后，易復制，真偽識別難；二是憑證使用管理漏洞多，沒有納入重要空白憑證管理范疇，領用、使用不登記，憑證作廢隨意撕毀，不回收、不登記，更不作任何賬務處理，潛伏著很大的風險隱患，嚴重影響著國庫資金的安全劃撥。

（五）軟件系統及網絡風險。一是TCBS系統沒有強制簽退操作員功能，若操作員臨時離崗未退出系統，系統不能將操作員強行簽退，致使系統長時間處于操作界面，給不法分子以可乘之機；二是系統操作日志內容過于簡單，操作日志作為國庫核算系統的“黑匣子”，通過查看日志是發現操作風險的有效手段，應該全面記錄業務操作情況；三是縣級國庫核算系統作為一個終端，通過網絡傳輸數據，卻沒有與人民銀行局域網從物理上進行隔離，存在著安全隱患。