資金管理范文10篇

摘要：市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入與推進(jìn)，極大地促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，而集團(tuán)資金管理的重要性也越來越突出，在提高資金效益方面發(fā)揮著不可比擬的作用和優(yōu)勢，已經(jīng)得到了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注。加強(qiáng)資金管理，可以為資金使用效率的提升創(chuàng)造有利條件，避免資金出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)與流失現(xiàn)象，有助于資金效益的穩(wěn)步提升。本文主要針對集團(tuán)資金管理提高資金效益展開深入的研究，并提出幾點(diǎn)針對性的建議，以供借鑒。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；資金效益；建議

目前，加強(qiáng)資金管理建設(shè)，對于企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)管理工作的順利進(jìn)行是非常重要的，是企業(yè)發(fā)展的命脈，是提高資金效益的重要途徑，已經(jīng)成為了企業(yè)集團(tuán)生存與發(fā)展的重要推動(dòng)力量。資金管理與提高資金效益之間的關(guān)系是緊密聯(lián)系、密不可分的，兩者相互促進(jìn)、相互影響，要想確保資金使用效益的穩(wěn)步提升，就必須要加強(qiáng)資金管理，予以嚴(yán)格的監(jiān)督與管理，進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展注入強(qiáng)大的生命力。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理提高資金效益的可行性因素分析

（一）有利于解決企業(yè)集團(tuán)的資金流轉(zhuǎn)問題?，F(xiàn)階段，在企業(yè)集團(tuán)中，資金匱乏現(xiàn)象普遍存在，資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)困難重重，阻礙著企業(yè)集團(tuán)正常的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。而加強(qiáng)資金管理可以大大解決這一問題，可以及時(shí)了解子公司的資金使用情況，對子公司的資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)性的監(jiān)督，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)集團(tuán)的資金，進(jìn)而保證資金平穩(wěn)、高效地運(yùn)行。（二）有利于規(guī)范企業(yè)集團(tuán)的資金使用行為。在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展中，存在著較多變動(dòng)性因素，出現(xiàn)了較多潛在性風(fēng)險(xiǎn)。資金使用與管理，涉及到企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)與經(jīng)營的方方面面，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門、員工要在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中保持較高的參與度[1]，一旦出現(xiàn)違法違規(guī)行為，將會(huì)造成資金使用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。而構(gòu)建完善的資金管理制度，可以為企業(yè)集團(tuán)防范風(fēng)險(xiǎn)能力的提升創(chuàng)造有利的條件，將企業(yè)集團(tuán)資金使用行為規(guī)范化。確保資金使用效率的穩(wěn)步提升。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理提高資金效益中存在的不足之處

摘要:資金管理對于單位的發(fā)展建設(shè)至關(guān)重要，多年的實(shí)踐和研究表明，加強(qiáng)資金管理審計(jì)，強(qiáng)化資金管理監(jiān)督，對于單位建設(shè)水平和經(jīng)費(fèi)使用效益的提升都具有重要作用。本文從樹立科學(xué)理念、完善制度建設(shè)、拓展審計(jì)目標(biāo)、提升審計(jì)技術(shù)四個(gè)方面系統(tǒng)闡述了如何推進(jìn)軍隊(duì)資金管理審計(jì)的構(gòu)想，進(jìn)一步提高單位資金管理的效益和水平。

關(guān)鍵詞:資金;資金管理;資金管理

審計(jì)推進(jìn)資金管理審計(jì)工作，首先還是要夯實(shí)審計(jì)事業(yè)的基礎(chǔ)，即人才隊(duì)伍建設(shè)、法治建設(shè)、信息化建設(shè)、理論建設(shè)以及文化建設(shè)，這部分的內(nèi)容這里不再冗述。就資金管理審計(jì)這項(xiàng)具體工作而言，各級審計(jì)部門和審計(jì)人員還需要從以下幾個(gè)方面做出努力。

一、更新資金管理審計(jì)理念，發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能

審計(jì)理念，是審計(jì)部門依據(jù)審計(jì)實(shí)踐、審計(jì)環(huán)境確認(rèn)的價(jià)值觀念以及共同信念。審計(jì)理念源于實(shí)踐，能動(dòng)地反映了審計(jì)的本質(zhì)，鮮明地顯示出審計(jì)發(fā)展的方向，它能大大增強(qiáng)審計(jì)人員的工作能力，提高審計(jì)履行使命的能力。推進(jìn)資金管理審計(jì)，首先要更新理念，具體來說，審計(jì)部門和人員在審計(jì)理念上應(yīng)做到“三個(gè)拓展”:(一)審計(jì)層次由微觀審計(jì)向微觀、中觀、宏觀審計(jì)相結(jié)合的方向拓展。從系統(tǒng)論觀點(diǎn)看，事物并非是簡單的對立統(tǒng)一，也不完全是一分為二，而是多種因素的有機(jī)結(jié)合，就整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)而言，至少也包括三個(gè)系統(tǒng)，即微觀系統(tǒng)、中觀系統(tǒng)和宏觀系統(tǒng)。宏觀達(dá)于微觀，微觀通于宏觀，其中又都經(jīng)過中觀的轉(zhuǎn)化。就資金管理審計(jì)而言，亦不能將其局限于微觀的項(xiàng)目審計(jì)層次，還應(yīng)重視中觀和宏觀層面的審計(jì)調(diào)查和審計(jì)分析評價(jià)，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能。將資金管理審計(jì)向微觀、中觀、宏觀審計(jì)相結(jié)合的方向拓展，在微觀層次，主要是具體的項(xiàng)目審計(jì)，要注重解決被審計(jì)單位的實(shí)際問題，同時(shí)做好相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、整理工作;在中觀層次，主要是各省審計(jì)廳一級，應(yīng)在收集分析各單位數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上查找問題，分析原因，解決各單位的具體問題，并及時(shí)向國家審計(jì)署上報(bào)分析報(bào)告;在宏觀層次，主要是審計(jì)署本級，要詳細(xì)調(diào)查，深入剖析，對于矛盾和問題要一直追問到體制機(jī)制層面，繼而提出針對性的審計(jì)建議，從制度層面促進(jìn)資金管理制度完善。(二)審計(jì)目標(biāo)由真實(shí)合法審計(jì)向全面審計(jì)方向拓展。長期以來，資金管理審計(jì)工作的開展一直是以財(cái)務(wù)部門的相關(guān)法規(guī)為依據(jù)，主要監(jiān)督財(cái)務(wù)部門從事資金管理工作的合法、合規(guī)性，對資金管理工作起到了一定的促進(jìn)作用。但隨著財(cái)務(wù)建設(shè)的不斷推進(jìn)，資金管理工作的規(guī)范性不斷提升，財(cái)務(wù)部門自身已經(jīng)具備了財(cái)務(wù)監(jiān)督的能力，而審計(jì)部門卻還停留在真實(shí)合法審計(jì)的范疇，不僅會(huì)影響財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的開展，而且脫離了審計(jì)工作發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的應(yīng)有之義。因此，資金管理審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)向績效審計(jì)方向拓展，確立真實(shí)合法審計(jì)與績效審計(jì)兼具的全面審計(jì)目標(biāo)。在確保資金安全的基礎(chǔ)上督促其提升管理效益，注重績效審計(jì)，充分發(fā)揮績效審計(jì)對建設(shè)發(fā)展的補(bǔ)充作用。(三)審計(jì)方式由現(xiàn)場審計(jì)向全覆蓋立體式審計(jì)拓展。審計(jì)方式雖然是方法手段范疇的內(nèi)容，但它直接反映出審計(jì)部門和人員的時(shí)代特征和層次水平?，F(xiàn)行的資金管理審計(jì)還無法突破現(xiàn)場審計(jì)的固有局限。要解決這一審計(jì)方式的缺陷，在審計(jì)理念上就要確立全覆蓋立體式審計(jì)的思維。第一，國家審計(jì)署要組織技術(shù)力量，盡快架構(gòu)審計(jì)內(nèi)網(wǎng)，推進(jìn)遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等審計(jì)方式的研究與實(shí)踐，并就全覆蓋立體式審計(jì)方式的具體實(shí)施制訂好方案;第二，各級審計(jì)部門在布置資金管理審計(jì)工作時(shí)，不僅要查找被審計(jì)單位資金管理上存在的問題和原因，還要注重基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集工作，為下一步數(shù)據(jù)庫的建立打好基礎(chǔ);第三，審計(jì)人員要提高對資金管理審計(jì)工作的認(rèn)識，必須清醒地認(rèn)識到這不僅是一項(xiàng)細(xì)致的基礎(chǔ)工作，更是直接關(guān)系經(jīng)濟(jì)安全的重要工作，關(guān)系大局，影響深遠(yuǎn)。

二、完善資金管理審計(jì)制度，克服現(xiàn)有的體制性障礙

一、分權(quán)式管理

集團(tuán)財(cái)務(wù)對子公司的管理主要是監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，重點(diǎn)關(guān)注涉及企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理和審批，子公司擁有充分的資金管理權(quán)限。分權(quán)式管理的優(yōu)點(diǎn)是能夠充分調(diào)動(dòng)起子公司的積極性，方便子公司靈活的開展業(yè)務(wù)，一定程度上可以提高工作效率，減少直接干預(yù)子公司的負(fù)面效應(yīng)。但是其缺點(diǎn)還是比較明顯的，主要表現(xiàn)在：

1.資金分散，效率低下

內(nèi)部各單位資金分散，多頭開戶，無法形成規(guī)模，不利于集團(tuán)的統(tǒng)一籌劃和運(yùn)作。最直接的表現(xiàn)是合并資產(chǎn)負(fù)債表上的“兩頭高”現(xiàn)象：一邊是高額的現(xiàn)金，一邊是高額的短期借款，從而形成極大的資金浪費(fèi)，產(chǎn)生大量的財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)內(nèi)部各單位業(yè)務(wù)不同，資金狀況不同，有些單位資金極度緊張，有些單位資金非常寬裕，資源形不成有效的配置。

2.缺乏統(tǒng)一運(yùn)營，影響經(jīng)濟(jì)效益

各單位在固定資產(chǎn)投資、存貨采購、商品銷售等方面缺乏整體協(xié)調(diào)，有時(shí)會(huì)追求各自片面利益，不能兼顧集團(tuán)整體利益，從而形成大量浪費(fèi)，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

摘要：結(jié)合實(shí)際，針對江蘇安邦集團(tuán)資金管理進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：貨幣資金；管理；問題

對于企業(yè)來說，貨幣資金使其進(jìn)行一系列經(jīng)濟(jì)運(yùn)作包括生產(chǎn)經(jīng)營的根源與動(dòng)力，對于企業(yè)有著至關(guān)重要的作用，與企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程緊密相連。企業(yè)要想提高其經(jīng)歷效益，那么只要對資金管理這一方面采取相應(yīng)的措施，對資金運(yùn)作的各環(huán)節(jié)進(jìn)行疏導(dǎo)，就能對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生有效地促進(jìn)作用。第一，一家企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)往往取決于其對資金的管理。由此可見，企業(yè)要想時(shí)刻保持資金的流動(dòng)性，確保其對于債款的償還能力，對資金的使用狀況就必須有著完全且及時(shí)的了解掌握，并進(jìn)行周期性的分析反饋。第二，對資金管理及控制進(jìn)行相關(guān)的加強(qiáng)，能對舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)進(jìn)行遏止，這就對企業(yè)的內(nèi)控制度提出了嚴(yán)格的要求，確保資金流進(jìn)與流出渠道的合法性及合理性，從而著杜絕資金非法挪用的行為。最重要的一點(diǎn)，加強(qiáng)資金管理最為關(guān)鍵的一點(diǎn)是可以有效地提高資金的使用效益。以上可知，在使用資金之前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理的規(guī)劃并對資金的運(yùn)作管理不斷地強(qiáng)化。

1江蘇安邦集團(tuán)的概況

江蘇安邦電化有限公司始建于1958年，涉及氯堿、農(nóng)藥、精細(xì)化工、熱電四個(gè)系列三十余種，燒堿產(chǎn)能15萬噸/年，居國內(nèi)同行前列?；ぎa(chǎn)品有燒堿、殺蟲單、殺蟲雙等二十余種。六氯環(huán)戊二烯、得克隆為國內(nèi)生產(chǎn)，乙烯利產(chǎn)能世界第二。公司擁有自備鹽礦，氯化鈉儲量1.1億噸、硫酸鈉儲量3400萬噸，新建成的輸鹵管線可平衡燒堿產(chǎn)能30萬噸。公司有完善的公用工程系統(tǒng)，高效的產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)有自營進(jìn)出口權(quán)，乙烯利、撲虱靈、六氯環(huán)戊二烯、正丁酯等產(chǎn)品出口到四十多個(gè)國家及地區(qū)，并在美國、巴基斯坦、香港設(shè)有代辦處。在國內(nèi)安邦銷售公司分支機(jī)構(gòu)有80個(gè)，遍布30個(gè)省市，有6000余個(gè)分銷商及45000多個(gè)零售商。對于集團(tuán)來說，資金就像血液一般為其整個(gè)的運(yùn)作提供源源不斷的動(dòng)力。集團(tuán)在對資金進(jìn)行管理的過程中面臨著許多的問題，例如：成員企業(yè)資金盈缺平衡的缺失；交易過程中過多的體外循環(huán)；對子公司自資金的支付缺乏有力的監(jiān)控；對集團(tuán)運(yùn)作過程中資金的存儲，使用無法完全的掌控；成員企業(yè)資金決策的失誤對集團(tuán)運(yùn)作資金的效益，在市場上的競爭力以及資金運(yùn)作的后續(xù)保障能力都形成了一定的制約。針對諸如此類的問題，這些年來，集團(tuán)對資金管理的控制不停地加強(qiáng)，不斷的提高資金的運(yùn)作效率。同時(shí)推出財(cái)務(wù)公司、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行等多種方式對資金進(jìn)行針對性的管理。集團(tuán)所自主創(chuàng)新研發(fā)的資金管理系統(tǒng)具有銀行貸款、定期存款、擔(dān)保管理、資金結(jié)算、賬務(wù)處理等多方面的功能。同時(shí)對與客戶的B2B結(jié)算模式進(jìn)行不停地探索，從而更好的集中管理資金，將資金效益提供至最大化。

2貨幣資金管理系統(tǒng)

摘要：在新常態(tài)下，企業(yè)面臨著諸多的挑戰(zhàn)。資金是企業(yè)發(fā)展過程中非常重要的一部分，企業(yè)資金管理水平的提升將在多個(gè)角度共同提升企業(yè)的綜合水平，讓企業(yè)在發(fā)展的過程中更具有競爭力，能夠更好更平穩(wěn)的發(fā)展。然而，我國企業(yè)在現(xiàn)階段的發(fā)展過程中，資金管理上仍存在著較多的不足，難以保證企業(yè)資金能夠在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更大的優(yōu)勢。本文將從資金管理的必要性、新常態(tài)下資金管理的難點(diǎn)、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀以及優(yōu)化企業(yè)資金管理措施方面討論新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的思路。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；企業(yè)資金管理；不足；優(yōu)化措施

隨著宏觀經(jīng)濟(jì)從過去幾十年的高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)橹懈咚俚姆€(wěn)定增長，企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的壓力以及挑戰(zhàn)也變得更加的巨大。企業(yè)需要提升自身的整體質(zhì)量，才能保證企業(yè)在競爭日益激烈的市場中更具有市場競爭力，能夠更加平穩(wěn)以及快速的發(fā)展。優(yōu)化企業(yè)資金管理能保證企業(yè)對資金進(jìn)行更加合理的應(yīng)用，提升企業(yè)資金的使用效率，保證企業(yè)資金能在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮更大的優(yōu)勢?，F(xiàn)如今，企業(yè)在提升自身資金管理水平的過程中仍存在資金管理意識薄弱、企業(yè)資金管理缺乏有效溝通與規(guī)劃、資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、資金管理信息化程度較低、融資渠道單一等較為突出的問題。

一、資金管理的必要性

(一)保證企業(yè)資金安全性，是企業(yè)生存的基礎(chǔ)。資金管理是企業(yè)發(fā)展過程中非常重要的組成部分，企業(yè)資金管理的缺失或者不到位會(huì)導(dǎo)致企業(yè)日常經(jīng)營出現(xiàn)問題，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢甚至擱置，嚴(yán)重時(shí)甚至影響企業(yè)的正常發(fā)展，威脅企業(yè)的生存。因此，企業(yè)需要在提升自身資金管理質(zhì)量的過程中，不斷地對企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段，財(cái)務(wù)管理技術(shù)等方面進(jìn)行優(yōu)化，從而在較大程度上杜絕企業(yè)資金的不必要損失，提升企業(yè)資金的使用效率，保證企業(yè)資金的安全性，讓企業(yè)資金能在企業(yè)的發(fā)展過程中保駕護(hù)航，發(fā)揮更大的作用[1]。(二)提升企業(yè)資金管理質(zhì)量，是企業(yè)發(fā)展的保障。企業(yè)在提升自身資金管理質(zhì)量的過程中，會(huì)對企業(yè)發(fā)展過程中資金使用的實(shí)際情況進(jìn)行更加詳細(xì)精確地分析，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能根據(jù)企業(yè)各個(gè)部門發(fā)展的實(shí)際情況，科學(xué)合理的對企業(yè)各個(gè)部門資金使用情況進(jìn)行分析。而企業(yè)管理層可以通過企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員所分析出的數(shù)據(jù)，合理的對企業(yè)資金進(jìn)行分配。保證企業(yè)在發(fā)展的過程中資金能夠更加流暢的周轉(zhuǎn)，從而保證企業(yè)能夠更加持續(xù)的發(fā)展，提升企業(yè)資金管理質(zhì)量是保證企業(yè)能夠更加長久發(fā)展的必要手段。(三)優(yōu)化企業(yè)資源分配，是企業(yè)成功的基石。企業(yè)自身資源能夠進(jìn)行更加合理的分配在較大程度上可以提升企業(yè)資源的利用效率，從而保證企業(yè)資源能在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。企業(yè)在改善自身資金管理的過程中，會(huì)更多地將企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)用于企業(yè)決策中，為企業(yè)管理層提供更多、更符合企業(yè)實(shí)際情況的數(shù)據(jù)支持。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在參與企業(yè)決策的過程中主要通過以下幾方面的內(nèi)容提升自身資源分配質(zhì)量。第一，輔助企業(yè)管理層制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，并根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)預(yù)算，利用預(yù)算結(jié)果科學(xué)引導(dǎo)企業(yè)資源分配；第二，根據(jù)數(shù)據(jù)所反映出的各個(gè)部門的實(shí)際經(jīng)營情況，合理利用資源的分配，協(xié)調(diào)各個(gè)部門之間的工作關(guān)系，保證企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)和投資項(xiàng)目可以更加順利的展開。

二、新常態(tài)下資金管理的難點(diǎn)分析

摘要：本篇文章首先對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金相關(guān)概念進(jìn)行簡述，從缺乏完善的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金管理機(jī)制、財(cái)政支出“缺位”和“越位”的情況并存、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金管理不規(guī)范、資金監(jiān)管力度不夠四個(gè)方面入手，對當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金管理存在的主要問題進(jìn)行了分析，提出了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理的優(yōu)化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政；專項(xiàng)資金；管理；措施

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理部門的一項(xiàng)重要工作，它在基層財(cái)政部門的地位和作用是非常重要的。隨著我國公共財(cái)政體系的不斷完善，城市建設(shè)也開始朝著一體化的方向發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理在推動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財(cái)政建設(shè)方面發(fā)揮著重要的作用，一般情況下，相關(guān)部門會(huì)利用鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門的相關(guān)職權(quán)來實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村一體化建設(shè)工作。要想加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的專項(xiàng)資金管理，就要結(jié)合實(shí)際情況，并和相關(guān)部門的預(yù)算、資金收支進(jìn)行結(jié)合，對財(cái)政資金的應(yīng)用情況進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)而保證財(cái)政資金應(yīng)用的合理性和公開性。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金相關(guān)概念簡述

通常情況下，我們所說的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金主要是指用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)劃和建設(shè)來完善鄉(xiāng)村居民生活質(zhì)量的專項(xiàng)資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金具備一些特有的優(yōu)勢，在應(yīng)用范圍和流程上有明確的規(guī)范條例，同時(shí)可以保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金可以全面貫徹在整個(gè)項(xiàng)目工程中，因此在應(yīng)用的過程中，可以將鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金與其他資金進(jìn)行合理的分離，進(jìn)而保證每一項(xiàng)資金都可以單獨(dú)進(jìn)行核算。加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理力度，可以有效的提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金的應(yīng)用效益?？傮w來說，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金主要分為資金申請、資金審核、資金劃撥以及資金應(yīng)用等環(huán)節(jié)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政單位作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金管理部門，每一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金管理人員都需要對自己的工作職能進(jìn)行明確，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理以及應(yīng)用力度，保障每一項(xiàng)款項(xiàng)的高效利用，進(jìn)而促進(jìn)我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

二、當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金管理存在的主要問題

摘要:資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，“現(xiàn)金為王”詮釋了企業(yè)資金管理的重要地位。對于企業(yè)集團(tuán)而言，實(shí)施完善的資金管理，可以幫助企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控和效益提升。本文從企業(yè)集團(tuán)資金管理目標(biāo)出發(fā)，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)資金管理的主要問題，進(jìn)而闡明了企業(yè)集團(tuán)資金管理的主要措施。

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán);資金管理

企業(yè)集團(tuán)是我國企業(yè)多元化與規(guī)模化發(fā)展的產(chǎn)物，是企業(yè)發(fā)展到一定階段的重要組織形式。企業(yè)集團(tuán)的組織架構(gòu)一般是母子公司架構(gòu)，即以母公司為股東，通過控股、參股等股權(quán)合作形式，設(shè)立全資子公司、控股子公司、共同控制公司、參股公司等多種子公司，從而形成龐大的企業(yè)集團(tuán)。同時(shí)，有些企業(yè)集團(tuán)母公司也會(huì)通過設(shè)立非法人分支機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的分業(yè)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平的提升。不管何種形式的企業(yè)集團(tuán)，其基礎(chǔ)都是分業(yè)經(jīng)營，即各企業(yè)間相對獨(dú)立，進(jìn)而財(cái)務(wù)獨(dú)立核算。由于不同企業(yè)所處行業(yè)及自身經(jīng)營管理水平不同，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)間資金有盈有缺，影響企業(yè)集團(tuán)整體資金管理效率與效益。因此，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理尤為重要。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理目標(biāo)

(一)有效提升企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力

企業(yè)集團(tuán)是企業(yè)的集合，一般涵蓋國民經(jīng)濟(jì)多個(gè)行業(yè)，由于各行業(yè)所處的發(fā)展階段不同，資金管理往往有不同的需求。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理，需要掌握各個(gè)企業(yè)所處行業(yè)的不同特點(diǎn)，通過綜合平衡實(shí)施資金管理，提升企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

［摘要］資金是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，無論是財(cái)務(wù)管理理論，還是企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，都證明資金已然成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重中之重，管理運(yùn)用好資金是企業(yè)長盛不衰的重要法寶。文章首先論述了加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要作用，進(jìn)而分析了企業(yè)在發(fā)展中資金管理存在的主要問題，在此基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)改進(jìn)與提升企業(yè)資金管理的主要措施。

［關(guān)鍵詞］企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)管理

資金是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)，如果將企業(yè)比作人體，則資金就如同人的血液，資金決定著企業(yè)的生存與發(fā)展，對企業(yè)非常重要。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步由高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，在此背景下，“供給側(cè)改革”“工業(yè)4.0”“中國制造2025”等概念層出不窮，重點(diǎn)都在于轉(zhuǎn)型發(fā)展，在我國由經(jīng)濟(jì)大國轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國過程中，作為國家經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，企業(yè)需要在行業(yè)洗牌與競爭中，逐步找到適合自己的發(fā)展定位，以取得持續(xù)發(fā)展的效果。基于此，資金管理更是企業(yè)保持發(fā)展的關(guān)鍵因素，企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識企業(yè)資金管理的重要意義，并找到資金管理中存在的主要問題，以不斷加強(qiáng)與改進(jìn)資金管理，取得企業(yè)發(fā)展的持續(xù)效果。

1加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要性分析

1.1企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施都需以資金為主線，而財(cái)務(wù)管理正是以資金為主線，對企業(yè)相關(guān)活動(dòng)加以管理，以不斷提升管理的效率與效果。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一直以來是企業(yè)管理中不斷發(fā)展的概念，有的企業(yè)以利潤最大化為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，落實(shí)到資金層面，在資金管理方面需要企業(yè)提高資金的利用效率，盡量減少閑置資金，同時(shí)，需要企業(yè)降低財(cái)務(wù)成本，不斷提升利潤。也有的企業(yè)以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，認(rèn)為企業(yè)資金管理關(guān)鍵在于使企業(yè)的價(jià)值最大化，也就是債權(quán)價(jià)值與股權(quán)價(jià)值的最大化，這亦在一個(gè)層面加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，要求企業(yè)資金管理的價(jià)值創(chuàng)造能夠最大化。當(dāng)然，也有的企業(yè)將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)確定為股東價(jià)值最大化、企業(yè)相關(guān)方價(jià)值最大化等，這些目標(biāo)最終都可歸結(jié)到企業(yè)在資金管理方面的不斷提升，成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要基礎(chǔ)。1.2企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中需要不斷識別與應(yīng)對的重要內(nèi)容。在資金管理方面，企業(yè)應(yīng)正視企業(yè)運(yùn)營管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)歸根于資金風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，是企業(yè)最大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)與清算，企業(yè)的生命難以為繼。加強(qiáng)資金管理，是對企業(yè)整個(gè)資本資金鏈條的管理，從資金的融入，到資金的投出，最后落腳到資金的日常管理，資金管理貫穿其中。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也就是資金風(fēng)險(xiǎn)的角度看，籌資成本的高低影響著企業(yè)未來的成本負(fù)擔(dān)，籌資的多少影響著企業(yè)未來資金是富余還是緊缺;在投資當(dāng)中，資金的投出是否可以創(chuàng)造效率與效益，是該如何投資，都影響著資金的供求;在經(jīng)營當(dāng)中，資金與實(shí)物之間的轉(zhuǎn)換，又對企業(yè)的資金管理效率提出更高的要求，高效率的管理必然將降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，減輕資金壓力。因此，企業(yè)資金管理是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。1.3企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的重要抓手。我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展國際化程度越來越高，受國際經(jīng)濟(jì)影響的程度日益深入，在這樣的背景下，無論是企業(yè)只經(jīng)營境內(nèi)業(yè)務(wù)，還是兼顧境外業(yè)務(wù)，都要求企業(yè)加強(qiáng)資金管理。只有加強(qiáng)資金管理，企業(yè)才能適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。比如企業(yè)在國際化程度的逐步加強(qiáng)過程中，有的企業(yè)沒有對企業(yè)在國際貿(mào)易中的匯率進(jìn)行管理，使得企業(yè)的成本由于匯率而大幅增加，或是由于匯率而導(dǎo)致收入大幅降低，這些都將為企業(yè)造成損失。也有的企業(yè)沒有關(guān)注國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)向與產(chǎn)業(yè)政策，仍然對某些行業(yè)加大投資，使得投資方向與國家導(dǎo)向不符，造成成本大幅上升，市場下滑較大，形成企業(yè)難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，造成嚴(yán)重后果。因此，加強(qiáng)資金管理是企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的重要抓手。

2企業(yè)資金管理中存在的主要問題

一、資金管理概述

資金管理主要是指企業(yè)對自身未來一個(gè)時(shí)期內(nèi)所需資金的流入及其流出進(jìn)行預(yù)測、調(diào)整、控制和考核等管理工作的總稱。資金管理是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分。當(dāng)前我國常用的資金管理模式按照管控程度不同，可劃分為分散式的資金管理、集中式的資金管理和二者相結(jié)合的折中式的資金管理三大類，具體可分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式等五類。

二、優(yōu)化資金管理對地市級煙草公司的積極意義

(一)優(yōu)化資金管理有利于更好地服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營大局。資金是企業(yè)的血液，貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，資金管理不是中心，卻會(huì)影響中心，不是大局，卻能牽動(dòng)大局。煙草公司的資金與其他行業(yè)相比具有周轉(zhuǎn)時(shí)間短、資金存量大、現(xiàn)金流量大等特點(diǎn)，因此作為財(cái)務(wù)管理核心的資金管理優(yōu)化尤為重要。只有做好了資金管理，才能從內(nèi)部提高公司的經(jīng)營活力和核心競爭力，從而更好地服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營大局。(二)優(yōu)化資金管理能夠提升地市級煙草公司的經(jīng)濟(jì)效益。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，煙草行業(yè)的壟斷地位雖然未改變，但是地市級的煙草公司卻正面臨著市場化的經(jīng)營環(huán)境，在這種背景下，地市級煙草公司要想提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，在市場上占據(jù)優(yōu)勢地位，須從強(qiáng)化內(nèi)部管理來進(jìn)行。資金管理作為內(nèi)部管理的關(guān)鍵部分，對其進(jìn)行優(yōu)化能夠有效提升公司的資金使用效率，為經(jīng)濟(jì)效益提升打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、地市級煙草公司資金管理存在的主要問題分析

(一)資金管理意識較為薄弱。煙草公司由于行業(yè)的特殊性，因此其在資金管理方面無論是模式上還是制度方面都較為健全和完善，但是在實(shí)踐中仍然存在資金管理意識較為薄弱的情況，有待加強(qiáng)，例如一些地市級煙草公司資金內(nèi)部管理仍然采用事后核算的方式，從而使得其在資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方面缺乏合理性和科學(xué)性，加上在年度考核中，缺乏對現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和資產(chǎn)項(xiàng)目的持續(xù)性等因素進(jìn)行綜合分析、評價(jià)和考核，在一定程度上造成了公司在資金使用和管理中處于無序狀態(tài)。(二)資金管理效益有待改進(jìn)。1.未充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值。一些地市級煙草公司在資金管理過程中忽略了資金的時(shí)間價(jià)值對公司正常運(yùn)營的影響，影響了資金的使用效益：一是在銷售結(jié)算和應(yīng)收賬款回收方面存在不及時(shí)的問題，客觀上影響了資金的周轉(zhuǎn)速度，造成資金管理效率不高；二是一些地市級煙草公司在資金管理過程中存在本位主義，不能從省級公司的總體利益出發(fā)，過多維護(hù)本級公司的利益，造成省級公司不能合理配置資金資源，影響了資金管理效益；三是資金流動(dòng)性較低，銷比、存貨周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率是評價(jià)公司資金流動(dòng)性的主要指標(biāo)，目前地市級煙草公司普遍存在庫銷比偏大，存貨周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率偏低的問題，說明流動(dòng)資金的利用率還不高，資金的周轉(zhuǎn)效益還未充分發(fā)揮。這與當(dāng)前資金短缺、融資困難，普遍要求公司盤活資金、提升資金收益的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境是明顯不適應(yīng)的。2.主要原因分析。對于地市級煙草公司來說，其資金管理的收益不高主要受三個(gè)因素的影響：一是公司持有的資金就是一項(xiàng)重要的國有資產(chǎn)，受國有資產(chǎn)保值增值監(jiān)管的影響和對資金風(fēng)險(xiǎn)的零容忍態(tài)度，資金管理的靈活度受到限制，不能在資本市場自由出入來獲取資金收益；二是公司沒有構(gòu)建一個(gè)較為科學(xué)的最佳現(xiàn)金持有量的預(yù)測模型來測算每月資金的最佳持有量，為防止資金壓力而儲備了較多的活期存款，資金的規(guī)模效益難以發(fā)揮，從而造成了地市級煙草公司的資金管理效益普遍不高；三是部分地市級煙草公司受資金分級管理的體制制約，存、貸兩高，嚴(yán)重失衡。(三)資金安全上還存在一定風(fēng)險(xiǎn)。煙草行業(yè)資金量大，有三分之一的資產(chǎn)是貨幣資金，一旦發(fā)生問題，后果將不堪設(shè)想。但是從目前的實(shí)踐來看，部分地市級煙草公司在資金安全和風(fēng)險(xiǎn)意識方面還比較淡薄，主要表現(xiàn)在：一是現(xiàn)金結(jié)算方式還普遍存在，包括卷煙的電子結(jié)算率不高和超限額使用大額結(jié)算現(xiàn)金等；二是受結(jié)算區(qū)域制約，開戶的金融機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，資產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，資金安全性難以保障；三是公司與銀行對賬不夠及時(shí)，一些未達(dá)賬項(xiàng)不能及時(shí)處理；四是不相容崗位未分離，授權(quán)審批不嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏相互制衡機(jī)制。

社區(qū)根據(jù)的部署，我們從2014年月日至日，對本設(shè)區(qū)的資金管理情況進(jìn)行了調(diào)查?，F(xiàn)將調(diào)查的主要情況、存在的主要問題及我們的主要建議報(bào)告如下：

一、資金管理的現(xiàn)狀

1、保障社區(qū)工作經(jīng)費(fèi)，奠定社區(qū)工作物質(zhì)基礎(chǔ)。自年以來，我社區(qū)建設(shè)工作經(jīng)費(fèi)按萬元/千戶的標(biāo)準(zhǔn)，由（市、或縣）財(cái)政局按比例及時(shí)足額撥給。據(jù)統(tǒng)計(jì)，年度（市、或縣）財(cái)政共安排撥付社區(qū)建設(shè)工作經(jīng)費(fèi)萬元，街道部分由街道財(cái)力配套撥付或者以房租收入抵充。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，（市、或縣）民政局對無物業(yè)管理社區(qū)和社區(qū)規(guī)模較大、人員構(gòu)成復(fù)雜、社區(qū)管理難度大的社區(qū)給予經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，用于社區(qū)專職社區(qū)工作者的工作補(bǔ)貼和社區(qū)管理補(bǔ)助。

2、落實(shí)社區(qū)專項(xiàng)資金，推進(jìn)社區(qū)工作全面發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)，（市、或縣）有關(guān)職能部門年度撥入各街道和社區(qū)的各類“費(fèi)隨事轉(zhuǎn)”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有多萬元，主要是（市、或縣）財(cái)政福利彩票公益金安排居家養(yǎng)老及社區(qū)設(shè)施補(bǔ)助、企退人員社會(huì)化管理以及社區(qū)準(zhǔn)物業(yè)管理等經(jīng)費(fèi)。年度（市、或縣）財(cái)政安排社區(qū)公益性崗位補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)萬元，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)萬元，社區(qū)救助室經(jīng)費(fèi)萬元。同時(shí)，為老小區(qū)整治及背街小巷的改造投入了大量的資金。這些專項(xiàng)資金有效緩解了社區(qū)人力、資金的壓力。

3、“居賬街審”，建立社區(qū)財(cái)務(wù)新模式。目前我區(qū)城市社區(qū)普遍實(shí)行社區(qū)財(cái)務(wù)由街道代為管理的管理模式，各街道建立會(huì)計(jì)服務(wù)站，統(tǒng)一核算管理社區(qū)建設(shè)和管理經(jīng)費(fèi)，會(huì)計(jì)服務(wù)站人員配備到位，會(huì)計(jì)核算日趨規(guī)范，在保障社區(qū)資金安全性、規(guī)范性的同時(shí)也減輕了社區(qū)的工作負(fù)擔(dān)。“居賬街審”模式已得到普遍認(rèn)可。

二、資金管理方面存在的主要問題