財產保險公司應收賬款管理研究

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摘要：財產保險公司應收類賬款管理影響到公司資金的周轉、安全、以及公司收益。本文在分析財產保險公司應收類賬款管理的重要性基礎上，深入探討了財產保險公司應收類賬款管理現狀，分析了當前財產保險公司應收類賬款管理存在的問題及其成因，并提出了完善財產保險公司應收類賬款管理的對策措施。

關鍵詞：應收保費；司外共保賠款；代位追償款；財產保險公司

1引言

財產保險公司收益主要來源于兩方面：一是保險主體的承保利潤；二是資本市場產生的投資收益。一般情況下，資本市場產生的投資收益通常比承保利潤要高，因此財產保險公司對資金流動性要求比較高，需對應收類賬款加強管理，加快應收類賬款周轉率，提高公司資金使用率，為公司收益提升添磚加瓦。

2財產保險公司應收類賬款管理現狀

財產保險公司應收類賬款主要包含應收保費、其他應收款-司外共保賠款，其他應收款-司內共保賠款、應收代位追償款、存出保證金、應收分保未到期責任準備金、應收分保未決賠款準備金等項目。在日常工作中，管理難度主要集中在應收保費、其他應收款-司外共保賠款、應收代位追償款這三方面。2.1管理好非車應收保費是管理的關鍵點。應收保費在應收類賬款中占比最大，而應收保費占比最大的是非車險應收保費，因此管理好非車應收保費是管理好應收保費的關鍵。隨著保險業務獲取保費難度加大，不斷推出新險種和新的核算規則，導致非車險應收保費率和壞賬率日益增長，給公司資金的周轉帶來困難，影響經營目標的實現；同時，長期掛賬的應收保費增加公司資本成本，使保險公司失去投資機會，最終導致公司整體收益下降。2.2其他共保方能否及時攤回賠款是司外共保賠款管理難點。其他應收款-司外共保賠款在應收賬款類占比較大，而隨著共保業務規模增大，司外共保賠款規模隨之增大，其回收難度也增大，而司外共保賠款增加導致公司管理成本和溝通成本增加；同時，長期未能收回的司外共保賠款形成呆滯賬的可能性會增強，會降低公司資金周轉率，使其失去投資機會，降低公司投資收益率。2.3應收代位追償款是財產保險公司應收類賬款管理中的痛點。受于追討難度大、追償成本高及保險公司內部人手不足，以及放棄追償環節缺少有效的監督，無合理依據終止或放棄追償，超權限終止或放棄追償等原因，使代位追償款工作長期處在粗放管理狀態。不利于提升財產保險公司精細化管理的水平；而代位追償款的管理不善，增加公司管理成本和理賠成本，也滋長了不法分子對保險公司騙賠的風氣。

3當前財產保險公司應收類賬款管理存在的問題及其成因

3.1應收保費問題及其成因。（1）保險行業發展現狀導致非車險應收保費形成。眾所周知，目前保險行業在我國處于初級發展階段，保險市場培育程度不高，消費者對保險認識不足，同時保險從業人員素質良莠不齊及后續理賠難負面信息影響，使保險公司拓展業務時長期處于弱勢地位，為了獲取保險業務，放松對收取非車險保費的管控要求，從而導致應收保費率上升。同時，現在有不少精通保險公司業務的不法分子，利用保險公司拓展保費難及非車險應收保費管理的漏洞進行騙保活動。（2）未建立健全應收保費授信管理制度。目前，大部分財產保險公司尚未建立健全應收保費授信管理制度。在目前經濟環境當中，應收保費授信制度建立是對保險公司風險控制起重要作用。授信管理制度的缺失，使公司無法在審批前對客戶的資信狀況進行審查，詳細了解客戶的經營性質、資金情況、主營業務收入、經濟效益管理水平及以往的信譽記錄等，從而導致公司在銷售、承保、財務、合規等環節無法在對各類客戶主體應收保費進行事前、事中、事后有效控制。（3）公司應收保費制度未嚴格執行。目前，各財產保險主體都制定較為規范嚴格的應收保費制度，而對于應收保費管理關鍵在于是否嚴格執行。由于應收保費管控節點較多，目前沒有配套系統對應收保費各個節點實施實時提醒；同時，財產保險公司對應收保費制度和要求宣傳不到位，僅靠各個環節崗位人員的工作經驗和責任心是難以保證有效執行應收保費管理規定。另外，受近年經濟不景氣影響，涉及的外向型經濟主體及配套的行業經營舉步維艱，部分企業紛紛破產導致應收保費產生；部分應收保費由于客戶自身經營決策失誤導致資金鏈斷裂而破產，致使應收保費難以收回。3.2司外共保賠款掛賬及其成因。（1）公司內部對司外共保賠款管理不到位。目前不少公司尚未建立司外共保賠款系統或管理模塊生成司外共保賠款臺賬，導致司外共保賠款無從查起，導致此項工作難以發起和實施；同時銷售、承保、理賠、財務等各環節相互之間的溝通和呼應，導致各個領域崗位人員各自為政，難以對司外共保賠款業務協調和管理；另外，承保、理賠、法務等崗位的離職、離崗工作交接不規范，容易遺失司外共保賠款中關鍵的承保、理賠類證明材料，導致司外共保賠款難以有效收回。（2）各保險主體對共保賠款賠付存在異議。一般情況下，主承保方對共保賠款處理的話語權較大，一般情況下都是主承保方對保險標的出險現場進行查勘定損，在處理案件過程中，由于主、客觀因素影響，導致賠付標準、條件和金額與次承保方說自身認為的不一致，在溝通不暢的情況下對案件處理結果產生異議，導致了司外共保賠款長期掛賬。（3）各保險公司對共保賠款的付款流程煩瑣，導致長期掛賬。部分保險主體采取財務付款策略一般采取盡可能延遲付款方式，對大額付款流程審批比較煩瑣和設置相關付款條件，導致共保賠款長期掛賬。3.3應收代位追償款問題及其成因。代位追償款問題及其成因主要體現在：（1）2015年以來，兩次商業車險條款費率改革接踵而至，車險條款明確了“代位求償”是車損險索賠方式之一，導致保險市場追償案件工作量增加。（2）目前保險市場中不法分子通過盜搶、假現場等手段騙取保險公司賠款，導致代位追償款產生。

4完善財產保險公司應收類賬款管理的對策措施

應收類賬款形成原因復雜，催收難度大，從客觀上在應收類賬款中總有一部分不能收回，而形成呆賬、壞賬。因此在制定或實施應收類賬款管理措施時，要從公司客觀情況出發，制定適合自身的信用政策，提升收賬效率，降低成本，降低公司壞賬風險。4.1應收保費管理主要措施及方法。（1）爭取公司管理層特別是單位一把手支持，是做好催收應收保費的關鍵環節。公司管理層或單位一把手一般情況下主抓公司銷售經營，背負各類KPI考核指標，特別是銷售類KPI指標；因此必須向公司管理層或單位一把手不斷灌輸應收保費管理的重要性，促使其制定銷售政策時將應收保費政策結合起來；獲得單位一把手支持，對后續的應收保費管理措施的推動及應收保費催收效果會取得關鍵作用。（2）建立應收保費催收管理體系，并形成閉環管理。成立應收保費管理小組，重點明確公司財務、承保、理賠等職能部門，各業務單位對非車應收保費的管控職責，做到協調管理，各司其職，要求重點放在非車應收保費的事前防范上；在應收保費基礎管理中，業務單位銷售人員作用比較關鍵，因為銷售人員是直接跟應收保費的債務人接觸，比較了解債務人的財務狀況，要求銷售人員及時了解超過約定繳費期應收保費的債務人的相關狀況和潛在應收保費壞賬風險，并向部門負責人及財務進行報告。協助財務部向債務人發送保費催繳函，防范和降低應收保費壞賬風險；財務部門為牽頭部門，協調承保部門、合規部門及人力部門催收職責，推進應收保費工作有效開展。（3）將應收保費考核與績效等掛鉤。加強應收保費的催收管理，必須嚴格控制應收保費賬齡，減少壞賬損失，加強對各銷售人員及業務單位的非車險應收保費實行績效考核。（4）建立客戶征信管理系統。對客戶的征信管理進行管理，是管理好應收保費的重要手段；比如信用保證保險，是通過引進征信管理系統，對潛在客戶進行分析和研究，對篩選出來的優質客戶進行營銷；同樣，應收保費管理也可以借助外部資源，引進征信管理系統，將客戶的征信情況嵌入銷售、承保、合規管理等環節，解決以往對客戶授信過于主觀的問題，實現對應收保費的事前監控。（5）建立應收保費監控和預警系統，形成對應收保費的事中控制。以大數據為手段，引進各行各業的資金數據及相關參數，通過建模分析，及時監控和預警應收保費率、退保率、賬齡、風險等級等狀況，形成對其事中監控。（6）建立應收保費追繳機制，實現對應收保費重點管理重點關注保費資金通過融資方式繳納、應收金額大、掛賬賬齡長，壞賬可能性大的非車應收保費；工作中，從應收保費的客戶資金來源，賬齡長短、金額大小、企業財務動態狀況、企業所在行業、追繳成本、追繳難易程度等維度，通過借助大數據分析及專業判斷，實施對應收保費進行集中管理，實現以最小的管理成本得到最優的應收回收率。4.2司外共保賠款管理主要措施及方法。（1）建立健全司外共保管理制度，加強執行力度。隨著共保業務規模增大，司外共保賠款規模亦日益增大，以往粗放型的管理模式已不適用目前管理需求。應當建立或完善司外共保管理制度；按照適合公司自身管理的原則，明確分支機構、業務單位對司外應收共保賠款的管控職責、各業務環節對應收共保賠款的管控要求；及時監控和預警應收共保賠款共保單位、賬齡、風險等級等狀況；根據應收共保賠款管控職責的達成情況，落實對責任人、責任單位的績效考核。（2）加強與各保險主體的溝通與交流。眾所周知，司外共保賠款能否順利收回，主要取決于各次承保方的付款態度和流程；因此，在共保合同訂立環節開始必須加強溝通，注意銷售、理賠、承保環節各個時間節點劃付及時性，確保在溝通時做到有理、有利、有節，提高每次溝通質量及效率，提升司外共保賠款回收率。（3）保險行業成立司外共保賠款平臺，提高共保賠款溝通效率。目前，各保險主體均有共保業務產生未收回的共保賠款，相互之間處在不斷的追討和被追討的循環狀態，無形中增加各保險主體追繳成本和降低共保賠款攤回效率；保險行業倘若建立保險行業司外共保賠款平臺，各保險主體將每次共保賠款信息放在共保賠款平臺，通過這種模式，將大幅度降低各保險主體的司外共保賠款。4.3代位追償款管理主要措施及方法保險公司在對應追償的賠案實施有效、及時的代位追償，是保險人必須完善的理賠程序。作為保險主體，應在以下幾方面予以加強：（1）建立健全代位追償管理制度，完善追償管理機制。隨之保險理念深入人心，保險公司在理賠方面面臨的外部環境越來越惡劣，因此保險公司在建立完善代位追償管理制度，明確代位追償款各環節職責，關鍵環節的控制要求，以及代位追償控制監督要求及考核規定，做到規范理賠追償管理，提高追償工作效率，防范代位追償款流失。（2）在理賠系統中開發追償款管理模塊，加強對追償款系統控制。目前，通過人為登記追償臺賬的方式，滿足不了公司日常管理的要求；保險公司應開發、維護理賠系統追償款管理模塊，支持系統操作，查詢，統計和監管等管理需求，同時對分支機構進行分析、指導、監督和考核。（3）借助外部力量加強代位追償款管理工作。目前，代位追償款訴訟案件數量較大，公司法律人員跟蹤所有案件；因此，對于部分案件可采取外聘律師辦案，可以提升代位追償款的管理效率；同時對審查監督委外律師辦理案件在仲裁、起訴、調解、上訴、財產保全等程序過程中的合法合規性和對分公司利益的保障可靠性。

參考文獻

［1］徐茂恩.財產保險公司應收保費的風險控制［J］.現代審計與經濟,2017（6）.

［2］李靜.財產保險公司應收保費管理實踐探索［J］.財務與管理,2012（4）.

［3］楊銳.探討財產險保險公司內部控制中的問題及其建議［J］.財經界,2013（7）.

作者:陳先明 單位:中國太平洋保險（集團）股份有限公司