人壽保險全面預算管理論文

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一、全面預算管理在人壽保險公司應用的重要性

（一）實行全面預算管理有助于提高員工的積極性。全面預算改變了傳統的依靠財務部門執定預算，其它部門只是簡單參與的傳統方式，采取了整個公司的所有人員都參與公司的所有生產與經營的預算管理，并且采用預算審簽人負責制的原則，并對相關審簽人的工作進行全方位、全過程的追蹤和管控。全面預算管理提高了公司成員的積極性和參與度，很好的推動了社會的可持續發展。（二）實行全面預算管理可以優化配置資源。人壽保險公司作為經濟活動比較頻繁的公司，預算管理就顯得特別重要。全面預算管理要求成立全面預算管理委員會等一套專門的配套機構，根據公司業務發展和預算管理的需要，制定季度預算和費用預算，明確各部門各個季度的職責和工作，全面提高了資源配置效率，使投入和產出比例進一步優化。

二、全面預算管理在人壽保險公司的應用問題

（一）管理組人員意識較差。全面預算管理是要求全員參與、以人為核心的，可是現階段人壽保險公司從員工到管理者都一致認為是預算以及預算管理都是財務部門的工作，參與度比較低。管理者也沒有充分認識到全面預算管理的科學性和現代性，沒有重視全面預算管理對于提高公司的產出和管理水平的重要性。管理者作為一個企業生產經營的核心，起著重要的領導作用，如果連領導者都不重視全面預算管理，就更不要提及公司員工了。在現階段競爭如此激烈的情況下，提高管理組人員的意識顯得尤為重要和迫切。（二）考核機制不健全。預算考核是評價預算執行結果的機制，可以發現在預算執行中存在的問題，引導各預算責任主體關注預算管理，按照既定的預算目標合理安排經營活動，因此預算考核機制有重要的作用。但是大部分公司對考核結果沒有明確、可量化的規定，僅為簡單的考核獎懲規定。

三、全面預算管理在人壽保險公司應用中的建議

（一）提高管理人員的意識，加強人才隊伍建設。全面預算管理作為一種有效的為大多數企業采用的管理制度，需要管理組人員的高度重視。為此需要對管理組人員進行相關的素質訓練和拓展，全面提高管理人員對全面預算管理的重要性的意識。另外需要加強人壽保險公司的人才隊伍建設，引進各專業高素質的人才，并不斷的開展總結會和素質拓展會，保證他們的專業能力和道德品質跟上公司發展的步伐、時代進步的步伐。（二）健全考核機制。1、預算編制。每年9月由預算管理委員會組織召開下年全面預算啟動會，由公司各職能部門負責人參會，于會后組織編制所在部門含蓋總分公司的費用預算，如物控部需編制總分公司所有職場的費用開支，人力資源部編制總分公司的人力成本。各職能的下年費用預算編制需要在12月初完成終稿，并報財務部匯總統一下發分公司財務。如果編制不及時或編制錯誤，影響整個公司預算編制進程，將對負責人進行經濟處罰。2、預算執行。費用預算執行過程中的考核機制主要體現在與業務計劃掛勾的變動費用上，年初按全年業務計劃的比例全額下撥費用預算，并按月度業務計劃分配至相應各月，當累計達成超業務計劃時獎勵固定比例的變動費用，用于支持業務的發展，但是累計達成低于業務計劃的同樣按固定比例扣減變動費用，造成可用變動費用的減少。3、預算結果。一般來說，保險公司要求的預算執行整體控制在95%以內，變動費用控制在95%以內，對于變動費用及整體執行均低于95%的，可以制訂一定金額的業務方案，如果加上該業務方案的金額變動費用及整體執行率達到95%，則此金額可全部跨年結轉到下年使用，但若超過95%，則差額結轉到下年，且不占用下年度的費用預算。而預算執行整體超過100%的，則納入所在部門及財務部門負責人的考核。對于超額完成公司正向、有利指標的，如費差目標，直接在體現在當年KPI考核得分，并獲得相應獎勵，其次對于超額達成指標可結轉但不結轉的或結轉部分有結余，可獲得結余貢獻獎勵。

四、結語

人壽保險公司是經濟活動較為頻繁的公司，進行全面預算管理有利于提高公司的產出和管理水平，全面預算管理對于人壽保險公司的可持續發展是非常重要的。全面預算管理在人壽保險公司的應用取得了一定的成就，但是也還存在一些問題，需要我們加強人才隊伍建設、培育管理組人員的意識，需要建立健全考核和保障機制，進而加大全面預算工作的執行力度，加強對全面預算工作的監督，全面推進全面預算管理的各項工作，促進企業的可持續發展。

作者:王麗 單位:泰康人壽保險有限責任公司海南分公司

參考文獻：

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[2]盧華.全面預算管理在人壽保險公司的應用分析.《企業導報》.2016.

[3]徐迎華,王耀生.淺談全面預算管理在人壽保險公司的應用.《中國外資》.2010.