人壽保險公司財務集中核算及建議
時間:2022-04-23 10:36:37
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摘要:伴隨著信息技術時代的到來,在大型企業、公司的經營管理中對信息技術的應用越來越廣泛。人壽保險公司通過在財務管理工作中應用大數據技術、信息技術,逐漸形成財務集中核算管理模式,從而促使企業的財務管理工作質量與工作效率有效提升?;诖?,人壽保險公司如何構建財務集中核算管理平臺就成為人壽保險公司未來財務管理工作的重要研究內容?;诖耍疚姆謩e分析人壽保險公司財務集中核算的演變階段、人壽保險公司實施財務集中核算的優勢以及人壽保險公司財務集中核算模式存在的問題,提出關于人壽保險公司財務集中核算模式幾點建議。
關鍵詞:人壽保險公司;財務集中核算;問題
一、人壽保險公司財務集中核算的演變階段
人壽保險公司實現財務核算是不同階段的財務發展成果,歷經了幾個發展、演變階段。
(一)原始會計電算化階段
在原始會計電算化階段人壽保險公司所采用的是傳統的會計電算化模式,系統相對比較落后,各項會計核算工作需要通過人工操作實現[1]。且由于系統的使用效率較低,在會計核算工作中會浪費大量的人力。因此,在原始電算化階段,人壽保險公司的會計核算工作成本效率低,且報送的實效性較差。
(二)初步的財務集中核算階段
初步的財務集中核算階段的人壽保險公司的會計核算工作主要是由公司下屬的各個分支機構自行做賬,然后在省級分公司人員進行初步的集中核算[2]。在該會計核算過程中往往需要對報銷資料進行掃描與郵寄,由人壽保險公司的分公司集中核算人員來對紙質材料進行審核、復核。在該階段,有部分會計核算工作仍舊沿用了原始會計電算化階段的核算模式,但是其中審核、復核等會計核算環節轉移到下屬的分公司,使得人壽保險公司的會計核算工作的一致性、準確性得到有效提升。
(三)高度財務集中核算階段
在該階段的會計核算工作主要是采取費用報銷省級集中,資金和業務全國高度集中的模式。通過對費用報銷系統進行改造,使以往的會計核算工作中的費用報銷實現省級集中,部分機構財務功能弱化。在高度財務集中核算階段可以實現數據核算口徑統一、費用的實時管控,數據報送和準確性及時性大大提高。
二、人壽保險公司實施財務集中核算的優勢
在人壽保險公司實施財務集中核算具有顯著的優勢,具體體現在以下幾個方面:首先,資金收付集中模式方面的優勢。通過應用財務集中核算的方式,使得人壽保險公司的資金使用效率提升,并有效降低公司成本[3]。將人壽保險公司的資金集中收入,可以使資金歸集全系統操作封閉環節,從而有效地減少人壽保險公司在經營管理中由于人為因素導致的誤差。其次,在業務收入中通過財務集中核算實現對業務收入的集中核算。由于人壽保險公司的各項業務基本是全國統一的,通過財務集中核算能夠使各項業務的操作流程、核算口徑更加統一,這樣財務集中核算信息管理系統就可以對各項財務核算業務進行自動確認。最后,費用報銷集中核算模式方面的優勢。通過財務集中核算模式可以在企業內加強系統建設,并使得各項費用報銷流程、日常費用核算口徑更加規范,對人壽保險公司費用加強實時管控,并能夠有效提升人壽保險公司的費用報銷時效性。
三、人壽保險公司財務集中核算模式存在的問題
伴隨著信息技術的迅速發展,在人壽保險公司應用財務集中核算模式,在提升工作效率與工作質量的同時,也存在一定的問題:
(一)信息化系統集成程度不足
人壽保險公司要實現財務集中核算,必須要依賴于信息化集成程度高、系統完善的信息化集成系統,如果人壽保險公司的財務集中核算信息化系統的軟件、硬件支持不到位,就會對財務集中核算系統運行的效率產生不良影響[4]。因為人壽保險公司是逐步發展起來的,要想實現長遠發展,就需要花費大量的資金進行改進與改革。信息化系統也是逐步改進的,在建設信息化系統的過程中系統建設的對接就會影響其集成化水平。而且在信息化系統建設的過程中也會存在系統間數據銜接困難和核對困難,人壽保險公司還需要指派專人來完成相關的核對工作。
(二)尚未形成統一的制度
由于人壽保險公司是由多家分公司組成的,分公司遍布全國各地,要想保證其財務集中核算順利展開,就必須要具備完善的內部控制制度。如果人壽保險公司的內部控制制度存在問題與漏洞,就會對財務集中核算制度產生消極影響。各個分公司所處的區域不同,其稅務政策存在差異,稅收優惠、稅收征收率等也各不相同,從而使得人壽保險公司的內部控制制度很難統一。人壽保險公司的部分特殊會計科目的口徑不一致,各地銀保監會、保險行業對保險公司的監管要求不一致;在實施“營改增”之后保險行業發生了較大的變動,人壽保險中所應用的特殊制模式,使得人壽保險公司的財務集中核算難度增加。
(三)財務管理人員的專業素養有待提升
在人壽保險公司中應用財務集中核算,對財務管理工作人員的專業素養、職業道德、綜合工作水平提出了較高的要求。可以說財務管理工作人員的職業素養會對人壽保險公司的發展產生直接影響。尤其是近年來我國的財政稅務政策會發生較大的變化,只有相關的財務管理工作人員具備較高的專業素養,才能在財務集中核算中,嚴格遵守國家相關財務管理、稅收政策等法律法規展開財務管理工作。但是,人壽保險公司的財務管理工作人員只關注自己的崗位工作,不能主動積極地學習新理念、新技術,這就導致財務集中核算工作往往會因為政策不熟悉、專業技術水平不高潛藏較大的風險。
四、關于人壽保險公司財務集中模式的幾點建議
(一)加強信息化財務集中核算管理系統建設
人壽保險公司要想實施財務集中管理,離不開信息技術水平高,系統功能完善的信息化財務集中管理系統?;诖?,人壽保險公司就可以通過積極引進信息化技術、硬件設施等,加強財務集中核算管理系統的硬件設施建設。與此同時,可以通過外聘或者第三方合作的方式,引進財務集中核算技術,在人壽保險公司內建設信息化財務集中核算管理系統,并及時地根據最新的財務管理、稅收政策等對財務集中核算管理系統進行改進與優化,從而使得財務集中核算管理系統與人壽保險公司的各項業務結合起來[5]。通過對多個系統進行整合與銜接,為提升人壽保險公司的財務集中核算奠定基礎,還可以通過人壽保險公司的財務控制來加強對于費用的事前、事中、事后有效控制,這樣人壽保險公司的管理工作人員可以根據信息化財務集中核算管理系統、業務情況來制定更加科學、合理的財務決策。
(二)完善公司管理制度
人壽保險公司要想保證財務集中核算管理工作順利開展,就需要根據財務集中核算工作需要來制定更加完善、嚴謹的公司內部管理制度,并制定完善的內部稽核管理制度,提升內部稽核力度[6]。這可以有效的規避公司內部管理中因為制度不完善導致的人壽保險公司運營管理中存在的問題。在制定人壽保險公司的財務管理制度的時候,還需要對全國各地分公司的實際情況進行全面考量,從而制定統一的公司財務管理制度。
(三)加強復合型人才及團隊的培養與建設
人壽保險公司要想保證各項財務集中核算工作順利展開,一方面要加強財務集中核算硬件設施建設,另一方面還要保證企業各個部門的工作人員能夠配合各項財務集中核算工作?;诖耍鸵笕藟郾kU公司在建設內部控制制度的基礎上,加強復合型人才團隊的培養與建設。定期對公司的財務核算工作人員進行財務基礎評估、稅務政策掌握與應用、金融知識等多方面的評估與考量,并組織財務管理工作人員定期參與到專業技能培訓中,從而使財務管理工作人員掌握最先進的財務集中核算專業技術,掌握國家的相關政策與方針,保證人壽保險公司所開展的各項財務核算管理工作合法、合規。人壽保險公司的財務管理工作人員還需主動提升自身的專業素養,這樣才能更好地參與到財務集中核算中。在人壽保險公司要在公司內建立完善的績效考核制度,并建立財務集中核算管理隊伍,建設起一支專業素養過硬,綜合能力強的財務管理團隊,從而為促進人壽保險公司的財務集中核算工作質量不斷提升奠定基礎。
五、結語
綜上所述,伴隨著近年來保險業的迅猛發展,為了進一步促進保險公司的科學、合理發展,創造更大的經濟效益,就必須要根據保險公司的實際情況來開展系統改造與財務集中核算模式等相關工作。人壽保險公司通過實施財務集中核算,使得企業的各項財務管理工作得到優化與改進,財務管理工作人員積極轉變自身角色,為促進人壽保險公司各項業務的發展,主動提升財務定位,并為人壽保險公司制定各項發展戰略目標、決策提供可靠的財務支持,從而促進人壽保險公司的可持續發展。
參考文獻
[1]馬靜.保險公司會計集中核算存在的問題及對策探究[J].中國國際財經(中英文),2017(15).
[2]楊小蘭.人壽保險公司財務集中核算的剖析[J].金融經濟,2019(4).
[3]尚成梅.保險公司會計集中核算的方法及措施探討[J].財經界(學術版),2018(21).
[4]隋曉玉.保險公司會計集中核算的方法與措施探究[J].經濟技術協作信息,2015(34).
[5]王曉麗.我國保險公司會計集中核算存在的問題及對策研究[J].時代金融,2016(6).
[6]杜明月.關于做好集團企業會計集中核算工作的探討[J].經濟技術協作信息,2020(9).
作者:賀貞 單位:恒大人壽保險有限公司重慶分公司
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