養老保險基金監管問題及建議

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摘要：隨著我國人口老齡化程度日趨嚴峻，加之養老保險基金的違法行為屢見不鮮，因此，必須加強養老保險基金的監管。但是，目前的基金監管仍存在缺乏完善的法律法規制度，難以適應基金監管的需要；監管機構眾多，容易造成監管責任推諉；社會參與度不高，阻礙監管體系的完善。據此，筆者提出完善相關法律法規，全面推進依法監管基金的步伐；對涉及基金監管職能進行優化配置，形成有效的合力監管體系；加大基金信息公開的力度，提高基金監管反腐的效度等相應的解決對策。

關鍵詞：養老保險基金;監管;反腐

一、養老保險基金監管取得的成效

按照聯合國的規定，在社會人口結構中，60歲以上老年人口占總人口的10%，或者65歲以上的老人占總人口的7%以上，則被視為人口老齡化社會。根據2016年7月11日民政部公布的《2015年社會服務發展統計公報》得知，2015年，我國60歲以上的老年人達到22200萬人，占全國總人口的16.10%，其中65歲以上的老年人就有14386萬人，占全國總人口的10.50%。可見，我國人口老齡化程度已到相當嚴峻的境地。因此，要滿足未來養老金的發放，除了加快拓寬養老保險基金的來源渠道外，還需要強化養老保險基金的監管，保證基本養老保險基金的安全。2015年10月26日，十八屆五中全會通過的《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十三個五年規劃的建議》中明確強調：“完善政府內部層級監督和專門監督。”養老保險基金作為養老的專項資金，必須加強監管才能保證老年人的基本生活需求。近幾年來，對于養老保險基金的監管取得重大的成效，主要表現在基金規模、揭露腐敗等方面。基金規模逐年擴大，提高了基金支付能力在我國人口老齡化日益加劇背景下，政府除了積極拓寬養老保險基金的來源渠道，還加大對基金的監管，加之，我國養老保險基金收支仍然是遵循“以支定收、略有盈余、留有部分積累”的原則進行管理，保證了養老保險基金累計結余逐年以一定的速度增長（如表1），對未來支付老年人的物質養老提供了資金保障。

（二）堅決揭露了基金腐敗，降低了基金損失

近年來，在各級政府及相關部門的大力配合下，我國養老保險基金反腐任務取得了一定的成績。據網易財經頻道基金市場專欄報道：“在1986年至1997年間，因缺乏監管，全國社會保險基金被違規動用超過100億元。截至2003年末，全國各地追回社保基金共計170多億元，至今未能追回的尚有20多億元；另外，這未追回的社保基金高達20余億元，其中廣州市社保基金就達8.9億元。”

二、養老保險基金監管存在的問題

我國養老保險基金的收支呈現不斷增長的趨勢，為老年人的基本養老提供了資金保障。雖然國家頒布了養老保險基金監管的相關政策，但是受到歷史、經濟發展狀況等影響，使得在監管養老保險基金的過程中發現仍然存在法律法規、監管機構、社會參與等問題。

（一）缺乏完善的基金監管法律法規制度，難以適應基金監管的需要

我國與養老保險有關的法律法規，主要有《社會保險法》《全國社會保險基金條例》《社會保險費征繳暫行條例》等。然而，關于養老保險基金監管方面的法律法規嚴重不足，即使在《社會保險法》等相關法律法規中有相關的基金監管規定，但這些規定大多是較為概括性的、原則性的，未能明確劃清主管部門和協調部門及相應的制度配套。其次，現有的這些法律法規的層次性大多是偏低、權威性不足。這些都反映了我國養老保險基金監管的法律法規體系不完善。另外，隨著社會的快速發展，基金委托制度已經難以完全滿足現行社會保障體系的客觀要求，降低了對基金監管機構及工作人員的法律約束力，從而為養老保險基金的安全埋下了一定的潛在隱患。

（二）監管機構眾多，容易造成基金監管責任推諉

我國養老保險基金監管權力分散在財政部、全國社會保障基金理事會、審計部門、省級社會保險經辦機構等眾多機構，容易出現“九龍治水”的現象，造成各個監管責任主體模糊不清，一旦出現賬面記錄與實際不一致時，各機構往往是推卸責、任敷衍了事。另外，參與養老保險基金日常監管的部門還包括當地財政部門、儲蓄銀行等其他機構，造成監管主體和客體界定不清，行政處罰執行困難，行政監管的強制性受到大大折扣，嚴重降低了監管養老保險基金的效能。此外，國家法律規定群眾擁有相應的知情權，可以舉報、投訴相關管理機構及其工作人員的違法行為，充分發揮社會群眾的監督作用，然而實際上，社會群眾因養老保險基金的相關信息嚴重失衡，難以及時獲得監督所需要的信息，阻礙了社會群眾參與養老保險基金的監督。

（三）社會參與基金監管的程度低，阻礙監管體系的完善

社會參與監管是保證養老保險基金安全的重要補充，但是我國目前養老保險基金的相關信息披露制度不完善，尤其是財務方面的相關信息。雖然在中國統計年鑒、國民經濟和社會發展統計公報、財政部官網、人社部官網等途徑可以獲得養老保險基金的相關財務信息，但是這些信息更多是關于基金年收支、年結余的情況，對于基金的月發放、投資信息等的情況非常少，這樣的信息披露形成社會對基金的監管只是流于形式，沒能起到監管的實質性功能，造成社會公眾監管基金的參與度下降，最終使得養老保險基金監管體系不健全。

三、養老保險基金監管的對策

（一）完善相關法律法規，全面推進依法監管基金的步伐

雖然世界各國的養老保險基金監管表現出差異性，但是成功的監管模式都是在健全的法律法規體系下完成的。因此，為了盡快解決因監管法律的不完善而造成養老保險基金監管的漏洞，政府應在現有法律法規的基礎上完善基金監管反腐方面的法律法規。如《社會保障法》中應當明確反腐巡視組有權依法定期行使檢查監督權，各級審計、財政等相關部門積極配合工作等，使得反腐部門監管基金有法可依、有理可據，從而為基金監管創建良好的環境。

（二）對涉及基金監管職能進行優化配置，形成有效的合力監管體系

目前，我國養老保險基金監管呈現的行政占主導作用的局面，已經難以適應養老保險基金發展的需求。因此，應當根據基金監管的主體與職能的差異性，建立以權力機關、行政機關、社會公眾為主體的多層次反挪用、反擠占、反貪污的監管體系，讓反腐工作態勢長期入駐養老保險基金領域。首先，對基金監管負有責任的部門，應當配合反養老保險基金腐敗的工作。財政部門、審計部門等應充分發揮監管職能，社會保險經辦機構應該定期關于養老保險基金的信息，相關銀行機構、證監部門等遵循法律、經濟、行政等手段對養老保險基金進行監控，為反基金違法貪污行為提供相關的信息材料。其次，加強基金管理機構自律建設。強化基金監管工作人員的反貪污、反腐敗的思想教育，形成基金監管內部人員“不敢腐、不能腐、不想腐”的堅定意志。

（三）加大基金信息公開的力度，提高基金監管反腐的效度

在反養老保險基金腐敗的過程中，需要多方監管主體提供信息來源。然而，養老保險基金相關信息的公開度呈現“偏低、不全面”的特點。因此，必須要從實現監管方式信息化、增強信息公開化等的角度，強化信息的披露，提高養老保險基金的透明度，避免逆向選擇，進而有效地控制和防止挪用、擠占、貪污等基金違規違紀現象。一方面，加快建立信息化的基金監管方式，形成多方主體參與反腐的局面。利用現有的網絡資源，創建人事與社保部門的信息共享機制，使得將各級政府的審計、財政、工商、民政等多部門之間的養老保險基金信息能夠聯網與溝通，實現養老保險基金監管信息化覆蓋包括基金預算、投資、收支等全過程，進而形成事前預警、實時監管、事后補救相結合的監管機制；另一方面，加大基金監管的信息披露力度，提高社會公眾參與基金監管反腐的參與度。各相關主體可以通過網絡媒介披露基金監管相關的信息，如：養老行政部門實時相關文件規定、年度規劃、審查報告等信息；財政部及時基金的預決算、投資收益、財政補貼等信息；審計部門公布年度審查計劃、審計結果等信息，讓社會公眾能夠獲得基金監管的有關信息，從而提高他們對養老保險基金監管反腐的參與度。

作者:蘭榮祿 單位:中共福州市委黨校黨建教研部

參考文獻：

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