財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范研究

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摘要：在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范是非常重要的，這對(duì)于保證企業(yè)的經(jīng)營安全與經(jīng)濟(jì)效益，都具有積極作用。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型多樣，成因復(fù)雜，必須要對(duì)此加強(qiáng)研究，找到深層次的原因，才能對(duì)癥下藥做好防范工作。對(duì)此，本文首先分析了企業(yè)常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析了其具體的成因，然后探討了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體策略，希望可以給相關(guān)人士一些參考，提高企業(yè)管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);成因;防范策略

經(jīng)濟(jì)形勢的不斷發(fā)展變化，企業(yè)與外界的聯(lián)系越來越多，也越來越強(qiáng)，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迅速增大。因此，就需要通過合理的管理手段，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的順暢。只有全面了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型、成因，才能針對(duì)性思考解決的方法，最大程度為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造良好的條件。

1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常見類型

一般來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到融資、投資、流動(dòng)資金、債務(wù)以及業(yè)務(wù)經(jīng)營這幾個(gè)方面。融資風(fēng)險(xiǎn)，就是指的企業(yè)在進(jìn)行融資活動(dòng)中所遭遇的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)發(fā)展壯大的過程中，不可避免會(huì)出現(xiàn)資金短缺的問題，這就需要通過融資為企業(yè)發(fā)展提供資金保障。融資一般有貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等方法，這些方法都會(huì)受到多方面因素的影響，如果不能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，那么將導(dǎo)致企業(yè)面臨極大的外債風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)，就是指的企業(yè)進(jìn)行外部投資所遭遇的風(fēng)險(xiǎn)。目前不少企業(yè)都會(huì)選擇進(jìn)行投資，活用資產(chǎn)發(fā)揮出最大的作用。然而投資是有風(fēng)險(xiǎn)的，而且風(fēng)險(xiǎn)往往與收益成正比，收益越高的投資項(xiàng)目，往往風(fēng)險(xiǎn)越大。部分企業(yè)在投資中難以有效衡量自身實(shí)力合理決策，導(dǎo)致投資出現(xiàn)失誤。另外投資還面臨一些不可抗力的影響，風(fēng)險(xiǎn)難以完全避免。流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)，指的就是企業(yè)流動(dòng)資金是否足以支持企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)，是否會(huì)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)開展帶來影響。企業(yè)經(jīng)營中往往涉及到支付、償債等資金流動(dòng)，如果流動(dòng)資金不足，那么就會(huì)導(dǎo)致支付、償債這些方面的活動(dòng)受到影響，進(jìn)而產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這里所指的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指企業(yè)應(yīng)收賬款方面的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也就是其他主體對(duì)企業(yè)的負(fù)債，這些負(fù)債一般被稱為應(yīng)收賬款。如果企業(yè)不能對(duì)這些賬款做好管理，那么便可能導(dǎo)致壞賬發(fā)生，進(jìn)而無法收回相應(yīng)的款項(xiàng)，導(dǎo)致資金流失損耗。業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這就主要是指企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的供產(chǎn)銷三個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，而這三個(gè)環(huán)節(jié)之中又包含了一些更加細(xì)小的環(huán)節(jié)，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較為復(fù)雜，難以控制。所以，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控這個(gè)方面，就一定要對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營加強(qiáng)關(guān)注。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因探討

企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型多樣，而引起這些風(fēng)險(xiǎn)的原因也是非常多的，并不只是局限在某一個(gè)方面。下面就簡單分析引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體原因。第一，不可抗力原因。不可抗力是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中無法繞過的一個(gè)重要因素，比如政策原因，這就屬于不可抗力，企業(yè)只能遵守政策的改變。此外，還有一些其他的金融事件也屬于不可抗力，企業(yè)受到?jīng)_擊難以避免，比如2008年發(fā)生的美國次貸危機(jī)，雖然爆發(fā)于美國，但是同樣對(duì)我國很多企業(yè)造成了影響。第二，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，預(yù)警機(jī)制是必不可少的，預(yù)警機(jī)制的作用就在于提前發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，然后及時(shí)進(jìn)行控制。但是目前部分企業(yè)卻沒有構(gòu)建起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，難以對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理中所出現(xiàn)的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成清楚把握，這樣一來就導(dǎo)致無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，也就不能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)了。第三，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)不合理。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，需要有合理的指標(biāo)進(jìn)行判斷，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別較為復(fù)雜，往往需要多方面的指標(biāo)綜合參考，才能取得準(zhǔn)確的結(jié)果。但是，目前不少企業(yè)設(shè)置的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)存在不合理，無法有效反映財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)情況，從而使得難以有效識(shí)別出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的落實(shí)程度不足。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，工作要做在事前，防患于未然才是關(guān)鍵的。然而從當(dāng)前具體情況講，部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，并未有效落實(shí)防控工作，沒能將一些決策方案切實(shí)融入到實(shí)際的工作當(dāng)中，導(dǎo)致存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患并未得到解決，遺留下來影響到企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。第五，缺乏先進(jìn)的技術(shù)支持。近些年，隨著信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，催生了不少可以輔助企業(yè)管理的技術(shù)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中將這些技術(shù)運(yùn)用進(jìn)來，可以大大提升工作的有效性。但是，部分企業(yè)并未重視這些技術(shù)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還是局限在傳統(tǒng)手段，使得成效不佳。

3企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效策略

針對(duì)當(dāng)前存在的相關(guān)問題，需要認(rèn)清其和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的潛在關(guān)聯(lián)，然后針對(duì)性改進(jìn)相關(guān)工作，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，最大程度提升企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，為長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。3.1構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)。要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么就要對(duì)其實(shí)現(xiàn)合理的評(píng)價(jià)，因此就要構(gòu)建完善的評(píng)價(jià)指標(biāo)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在融資、投資、債務(wù)、經(jīng)營以及流動(dòng)資金這些方面，那么就需要從這些方面來構(gòu)建對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)。在融資這個(gè)方面，就可以將融資渠道、融資難度、融資需求等元素確定為評(píng)價(jià)指標(biāo)，而在債務(wù)這方面，這可以將債務(wù)規(guī)模、償還周期、商家信用等作為評(píng)價(jià)指標(biāo)。在流動(dòng)資金這個(gè)方面，這可以將資金量、流動(dòng)效率等作為評(píng)價(jià)指標(biāo)。根據(jù)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，那么就能依靠這些指標(biāo)來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)。此外，還需要注意不同指標(biāo)之間的潛在關(guān)聯(lián)，對(duì)存在相互聯(lián)系的指標(biāo)予以協(xié)調(diào)，最大程度地提升評(píng)價(jià)指標(biāo)的可靠性。3.2建立全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，還需要進(jìn)一步建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。所謂的預(yù)警機(jī)制，就是對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行示警，讓管理人員能夠及時(shí)了解，然后制定防控風(fēng)險(xiǎn)的決策預(yù)案。具體而言，首先可以建立一個(gè)短期財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，這主要是對(duì)企業(yè)短期內(nèi)的各種經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，然后評(píng)估短期內(nèi)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然后進(jìn)行控制。其次，就是要建立一個(gè)長期的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。長期預(yù)警機(jī)制的意義在于對(duì)企業(yè)將來發(fā)展可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前識(shí)別，從而及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。比如在經(jīng)營業(yè)務(wù)這個(gè)方面，就需要依靠長期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警確定未來發(fā)展方向，避免企業(yè)經(jīng)營陷入困境。3.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的落實(shí)。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在預(yù)警識(shí)別之后，就需要通過合理的措施落實(shí)防范工作，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之內(nèi)，避免其滋長起來影響企業(yè)經(jīng)營。第一，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視防范工作。企業(yè)管理者需要自上而下對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范形成重視，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將相關(guān)的防范工作重視起來。第二，要立足企業(yè)實(shí)際開展風(fēng)險(xiǎn)防范。結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程等，將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)處置。比如企業(yè)應(yīng)收賬款債務(wù)過多，那么就需要加緊催收，避免演變?yōu)閴馁~。3.4對(duì)先進(jìn)技術(shù)加強(qiáng)實(shí)踐運(yùn)用。現(xiàn)如今不少新技術(shù)都適合運(yùn)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作中，比如大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)就可以借助該技術(shù)來分析目前的財(cái)務(wù)狀況，盡可能全面發(fā)掘出潛在的問題。再比如區(qū)塊鏈技術(shù)，可以借助該技術(shù)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范區(qū)塊，將不同的風(fēng)險(xiǎn)綜合起來進(jìn)行防范，這樣能夠取得更好的效果。

4結(jié)語

造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，對(duì)于企業(yè)而言，需要認(rèn)識(shí)到不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，明確當(dāng)前存在的不足，然后通過有效的手段對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行優(yōu)化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別和防范，落實(shí)相關(guān)工作，盡可能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)安全的財(cái)務(wù)環(huán)境。

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作者:劉梓萌