合資公司財務總監崗位的風險及措施

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一、人際關系不和諧風險因素

財務總監履職離不開公司內外部領導及相關人士的支持與配合，和他們關系處理的好壞，關系到財務總監能否順利工作生活。在合資公司環境下，對財務總監綜合協調各種關系的能力要求，遠大于對專業知識能力的要求。因此，應該更加關注人際關系和諧風險。特別是財務總監到新的公司任職，或者現任公司領導人員變化，需要人際磨合適應，這個階段處于人際關系風險期。新到之人工作習慣容易帶上前任公司的習慣，這些習慣也許與現任公司管理習慣有沖突，容易引起人際關系緊張。應對措施：(一)首先要與公司內部保持和諧關系(1)與黨政行政負責人保持和諧關系，贏得信任，獲得工作支持。(2)與班子其他副職保持良好溝通合作關系，對于財務總監工作延伸到他們本人或他們分管的部門時，使他們從專業角度進行支持，消除班子內耗和阻力。(3)與部門負責人及員工保持良好的關系，使財務總監布置的工作能有執行力。如預算編制、內控管理、管理提升、基礎管理工作推進、制度執行及修訂，財務總監牽頭的配合檢查工作等等。強調關系和諧，不以犧牲財務總監底線，做違法違章違紀和損害公司利益的事，來取悅各路關系，換取和諧。如何保持內部和諧關系，贏得信任和支持，除財務總監的個人人格魅力外，如何搭建制度銜接框架（制度設計、制度執行、制度考核等）是關鍵。靠人管人，沒有制度標準和約束，長期看既管不好，也容易產生沖突。財務總監如何說服管理層，支持你設計制定的制度，自覺執行，對內如何向黨政負責人營銷你的制度體系（一流的企業，一流的業績，一流的管理；還是業績不一流，受市場和區域限制，但是我們管理一流，不是因為我們管理無方，造成業績上不去的，每位黨政負責人誰也不會說他不行，說服的藝術，自己結合實際去推敲），對上借股東、董事會的力去推（內控、QHSE管理、依法合規經營、安全生產等），選準時機和機會，推出各負其責的一體化運行制度。因為每一項制度，都會影響一部分人的工作和生活,出臺會有阻力的，不可不等待時機。(二)其次與外部保持關系和諧1、與股東保持良好的關系，特別是公司所在地的股東在當地有很多關系，能幫助公司協調很多事情。公司各種議案，要說服董事及股東同意，減少反復修改甚至否決。2、與政府對口管理部門，尤其是稅務等保持良好關系(1)與稅務部門保持和諧關系。減少檢查頻率和采用個性化的標準檢查公司業務。相同的業務，公司間的稅負不一致，影響成本費用高低，甚至巨額罰款和滯納金。(2)與金融機構保持和諧關系，保證融資快速成本較低，保障公司正常運營和發展對資金的需求。3、與關鍵客戶保持和諧關系關鍵客戶是公司的銷量大戶及利潤主要來源，關鍵客戶有什么風險波動，直接影響到公司利益。財務總監要與客戶關系和諧友好，準確掌握客戶信息。自己訪談得到的信息，與其他部門匯報來的，判斷結果不一樣，如果關鍵客戶是欠款單位，和諧關系對清欠更重要，直接影響公司資金回籠，關系公司資金能否正常支出。

二、資金支付能力不足風險

企業發生現金流短缺，無法支付正常的運營費用，包括供應商的原材料款，工程設計、采購、施工、員工薪酬等款項，是財務總監必須快速解決的問題。支付能力不足，主要是如下原因引起的。一是資本金不足，注冊資本金沒有按時或者足額到位，或注冊資金比例過低，無法支持公司的運營發展需要，需協調各股東及時足額到位注冊資金或增資擴股解決資本金不足。二是項目投資總額超出注冊資本金，貸款未及時到位。加快辦理貸款，同時延遲支付供應商和施工方等債務人的款項。三是應收款項、應收票據和存貨占用流動資金。應加大清收力度，回收資金；用應收票據償還債務；盤活存貨，加快周轉率。四是支付時間安排不合理，付款安排與取得資金來源時間不匹配。財務總監應該在年度和月度甚至是周資金計劃中關注這種不足風險，提前采取應對措施，超前規劃，合理安排資金支付順序和支付節點，以收定支，避免發生支付危機，影響公司生產經營活動。

三、預算執行偏差風險

在公司權利分配中，經營層主要任務之一是執行董事會的決議，從法律上講董事會通過的財務預算對公司的經營層具有較強的約束力。如果公司預算編制質量不高，就會出現預算項目不完整，預算金額不符合實際，有重大遺漏或項目結構不合理。實際執行過程會導致，某項費用不包含在批復預算中，或者預算額度已經用完，而實際經營過程中，又是剛需費用，必須支付，不能耽誤，這種情況處理不好，會引發公司分管副總，甚至總經理的不滿。有些領導聽解釋，有些不聽，認為怎么付款是財務總監應該協調的事，公司賬面有錢，為什么付不了？給其他非財務人員的印象是財務無法付款，屬于財務部的問題。留下的后遺癥是，剛需費用必須發生，擠占有預算指標的項目。更嚴重的是，有些公司為了避免發生預算外費用，變更發票內容，造成會計核算失真，經不起進一步檢查和推敲，有會計風險和稅務風險。預算指標偏大，也有危害，不該花的錢花了，財務總監有責任。公司管理層會在利潤指標完成的空間內，把這部分指標用掉，有些支出是合理的，符合制度有標準的，有的支出是沒有標準，不符合制度的。甚至為使用富裕預算指標，弄虛作假，形成帳外資產，賬外資金，賬外材料等風險，這些也成了財務總監的風險，把方便給了公司，把風險留給了自己。因此，預算編制不但要項目完整齊全，指標要符合實際，避免公司為迎合預算指標完成率，會計記錄項目與實際業務兩張皮，降低會計信息真實性。規避措施就是推行全面預算管理。公司全部門、全員參與預算編制及管理，提高預算編制的準確性，預算偏差納入員工、部門、分管領導的績效考核，把預算誤差降到最低限度，剛需收支全部列進預算。

四、審批不當風險

通常情況下，按照相關制度和內控管理的規定，財務總監需要在公司一些業務中審批簽字。對于符合規定的事項財務總監應當予以簽字同意，對違反規定的事項一律不予通過。財務總監審批簽字前如果不能正確的識別和消除風險，就給自己的審批留下風險，有些審批造成的影響是一時一事，有些是長久的，如合同關鍵條款欠缺或不完善造成的審批風險；資金支付審批風險；規避的辦法，需要財務總監熟練掌握國家法律法規，公司的規章制度，公司具體業務細節，個人經驗積累，綜合判斷所審批事項會面臨的風險。應該說，大多數簽字是程序性的，應該沒有風險。重點關注新業務，審批業務發起人員是新人，或經常出錯的人，或重大事項，需要逐字逐句推敲的，要仔細想一想再簽署意見，不要習慣性簽上名。

五、自身能力和素質不足的風險

財務總監作為公司財務方面的最高負責人，經常要遇到拍板定案的事，財務總監的許多決策、決斷對公司的生存與發展起到至關重要的作用，這就要求財務總監要有各種專業多方面的綜合能力，在工作過程中有較高的決策決斷能力，如果財務總監自身綜合能力不足，不能適應公司復雜變化的環境，面對各種訴求的人，就不能自如地規避各種風險。工作時感覺壓力越來越大，是自身綜合能力不足的自我體驗。財務總監相關專業知識不足，就無法指導部門工作。公司財務總監是公司高層管理者之一，除了其職責內的財務、會計、稅收、預算等工作外，還得參與公司的其他管理工作，如果你對其他部門的建議，符合專業要求，切合實際，部門可能會采納，否則，建議無效。所以，要想推進你個人企業治理想法，必須有較高的綜合能力和溝通力，而不是單一的財務專業能力。擔任財務總監，擔心自己說了不算，其實就是自身綜合能力不足，你的地位是你能力決定的。

六、違反廉政風險

財務總監是公司經營班子成員，分管工作中需要接觸外部客戶，會有正常迎來送往，存在廉政風險。特別是近兩年，應酬不妥當，就可能陷入四風危機，人來人往又是經常的事，風險概率加大。規避廉政風險就要嚴格執行中央的各項的廉政規定，同時提升自己的修煉，做到六慎即：一是慎“思”，就是三思而后行，謀定而后動；二是慎“獨”在別人看不到、聽不見的地方也要謹慎小心，事事注意；三是慎“權”，權利是把雙刃劍，要謹慎對待和行駛手中的權利，樹立正確的權利觀：四是慎“微”，就是要防微杜漸；五是慎“欲”就是要謹慎地對待金錢、物質、美色等的誘惑；六是慎“好”就是要正確對待個人的愛好，謹防別有用心的人以此為突破口，拉攏腐蝕。把個人欲望控制在黨紀政紀國法限定的范圍內，既不能被動、更不能主動謀取規定以外的特殊利益。管住自己的嘴，不該吃的不吃；管制自己的腿，不該去的地方不去；管住自己的手，不該收的錢不收，不該接的禮物不接。對企業負責，對自己負責，對關愛自己的親人朋友負責，必須要過廉政關。當然初任擔任財務總監履職風險還有很多，不限于上面我所提及的，有待于大家繼續補充完善。

作者:曹德鴻 單位:常州中石油昆侖港華天然氣利用有限公司