中小企業內控視角下財務風險管理研究

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一、現階段中小企業財務風險的內涵和表現形式

（一）中小企業財務風險的內涵

眾所周知，中小企業在日常的經營活動中會涉及到很多的財務活動，而且這些財務活動對于中小企業的生存和發展有著十分重要的作用，但是隨著市場經濟活動的日益復雜化，中小企業的財務活動也變得越來越復雜，而且存在一定的不確定性，容易造成不必要的資金和財產的損失，相應的也就產生了一定的財務風險，所以說基于內控的角度對中小企業的財務風險進行管理是十分有效的。

（二）現階段中小企業財務風險的表現形式

由中小企業財務風險的內涵來看，中小企業的財務風險是存在于企業運營的各個環節之中的，也是客觀存在的，現階段中小企業的財務風險的主要表現在以下幾個方面，首先就是中小企業面臨著比較大籌資風險和投資的風險，其次就是中小企業在生產經營過程中的風險，除此之外中小企業還會面對收益分配的風險，這些表現形式是中小企業現階段財務風險面臨的基本風險。

二、現階段中小企業內控的主要特征和基本方法

（一）現階段中小企業內控的主要特征

現階段中小企業的內控工作的主要特征是國際化、規范化、科學化和信息化，具體來說就是現階段中小企業的內控制度正在與國際接軌，正在和國外一些先進中小企業和國內外一些大型的企業學習，而且相關的內控制度正在朝著規范化、科學化的方向發展，相關的制度規范變得越來越細致和完善，涵蓋的內容也更加廣泛，更加適合中小企業運行的實際情況，除此之外，現階段中小企業的內控工作也正在引進先進的信息技術和方法，由此看來，現階段中小企業的內部控制工作正咋逐步的完善和發展，但是依舊沒有達到中小企業開展內控工作的初衷。

（二）現階段中小企業內部的基本方法

就目前中小企業內控工作開展和運行的情況來看，中小企業的內控方法主要有以下幾種，首先中小企業最常用和最普遍的內控方法就是授權和審批控制，也就是說通過企業嚴格的授權審批說明書來明確相關工作人員的責任；其次是一些中小企業通常采用資產保全控制法來對中小企業的實物資產進行控制；還有一些中小企業會采用內控業績報告控制的方法來對進行內部控制工作；除此之外風險控制法也是目前一些中小企業比較常用的內部控制方法之一。

三、內控視角下中小企業財務風險管理中存在的問題

通過相關的調查研究發現，雖然現階段中小企業的領導和相關的工作人員已經加大了對中小企業財務風險管理的關心和重視，并且也基于內部控制的視角提出了一些切實可行的方法和措施來降低中小企業的財務風險，實現中小企業更快更好的發展和進步，但是就目前執行情況來看，依舊存在一些問題和不足，主要表現在以下幾個方面：

（一）財務風險管理意識不強

財務風險管理意識不強是現階段中小企業財務風險管理中存在的主要問題之一，主要表現在企業的領導和相關的財務管理人員受傳統思想的影響比較嚴重，依舊采用傳統的財務風險管理方法和制度，沒有隨著社會的發展和信息化技術的不斷深入而完善和創新，進而不能從根本上提高相關工作人員的工作熱情和工作積極性，影響了中小企業財務風險管理工作的順利開展和運行。

（二）內控制度的建立缺乏標準性

通過相關的調查研究發現，現階段一些中小企業在建立內部控制制度時沒有嚴格的按照國家相關的法律條例和企業的實際運行情況來制定，內控制度規范缺乏實用性和適用性，這樣一來就降低了內控制度的執行效果，而且一些中小企業的內部控制執行人員都是按照自己的主觀意識去完成的，導致內部控制制度的執行各行其是，五花八門，進而在很大程度上影響了中小企業財務風險管理工作的工作效率和工作質量。（三）財務管理的監管力度不夠強財務管理的監管力度不夠強是現階段中小企業基于內控的視角下財務管理工作中存在的又一問題，雖然現階段政府及相關的監管部門已經建立了相關的監督體制，涉及到社會監督和政府監督，但是對于中小企業來說，執行的效果不是很好，就企業內部的監督機制來看，流行于形式，沒有實質性的內容，不能切實的發揮財務監管的作用，進而影響了中小企業價值的創造和長遠的發展和進步。

四、內控視角下提高中小企業財務風險管理能力的措施

通過上述基于內控視角下對中小企業財務風險管理過程中存在問題的研究發現，中小企業的財務風險管理工作中問題的存在不僅在很大程度上影響了中小企業的財務管理能力，而且還在一定程度上影響了中小企業價值的創造和提升，所以根據現階段中小企業經營和發展的現狀和戰略目標提出切實可行的提高中小企業財務風險管理能力的措施是十分必要和重要的，所以筆者通過相關的經驗總結和調查研究提出以下幾點措施。

（一）強化最高管理層對財務風險管理的意識

眾所周知，實現內部控制制度的高效運行，減少企業運作過程中不必要的風險是需要企業最高管理層的支持和引導的，所以首先要強化最高管理層對財務風險管理的意識，使其認識到財務風險管理工作的重要性和嚴肅性，能夠在自覺遵守內部控制制度的基礎上加強宣傳和引導的力度，強化其責任意識，使公司上下充分的認識到加強內部控制工作和財務風險管理工作的重要性，并且嚴格按照相關的制度規范執行和完善，進而減少企業不必要的風險，實現中小企業更好更快的發展和進步。

（二）建立健全中小企業財務風險管理的制度規范

建立健全中小企業財務風險管理的制度規范能夠通過對中小企業的財務活動進行有效的約束和規范，從而使的中小企業的財務風險管理工作有據可以，從而有利于中小企業相關決策工作的順利開展和運行，在使中小企業創造出更多價值的同時使中小企業獲得更多的經濟效益和社會效益，所以中小企業一方面要完善各項資金管理制度，修訂和優化應收賬款管理制度，建立健全存貨資金的管理和控制制度；除此之外還要構建專門的資產管理部門，增強相關工作人員的責任意識，進而促進企業財務風險管理工作的高效開展和運行。

（三）加強與金融機構的聯系和合作

中小企業要想取得更快更好的發展和進步，就必須不斷地擴大自己的規模，而擴大自己規模的主要方式之一就是通過向金融機構融資而獲得更多的資金，而就目前市場環境來看，向金融機構融資是一項風險相對比較小的活動，所以加強與金融機構的合作和聯系對于企業的長遠發展有著十分重要的作用，這就要求企業要加強對自身的管理，提高自身的經濟效益，優化自己的企業形象，加強和銀行等金融機構的溝通和交流，增加自己的信譽，在與金融機構建立互信、平等的合作關系的基礎上使企業能夠在較低的風險下獲得更多的資金，從而使中小企業創造更多的價值，實現更快更好的發展和進步。（四）優化和完善中小企業的資本結構優化和完善中小企業的資本結構能夠有效的減少企業運行過程中不必要的風險，而且還能夠在降低企業不必要風險和損失的前提下擴大自己實收的資本規模，進而能夠使企業創造更大的價值，提高自身的競爭力，實現更快更好的發展和進步，所以中小企業一方面要及時的關注和掌握國家出臺的相關優惠政策以及本行業特殊的融資優勢，另一方面要加強信息技術的使用，提高相關財務管理工作的工作效率和工作質量，使自己能夠在市場占據更大的份額，進而有效的拓寬自己的融資渠道，實現中小企業的可持續發展和進步。

（五）完善中小企業的財務風險預警機制

完善中小企業的財務風險預警機制能夠從源頭上減少中小企業財務風險管理工作中不必要的風險和損失，在提高中小企業資金利用率的基礎上使中小企業能夠用有限的資金創造出更多的價值，這就要求中小企業要從短期風險預警機制和長期風險預警機制兩方面著手，在短期預警機制中，要加強對中小企業現金流量的變化進行追蹤和分析；在長期預警機制中要以中小企業的償債能力為指標，輔助中小企業的盈利能力指標和資產管理指標，進而加強對中小企業財務風險的防范，促進中小企業的可持續發展和進步。

（六）加強信息技術的使用

現代社會是知識經濟的時代，信息化技術在不斷的發展和完善，在給中小企業財務風險管理工作提供了更多機遇的同時也給其帶來了諸如財務數據復雜、財務活動多樣等方面的風險和壓力，所以加強信息技術的使用能夠從根本上緩解中小企業面臨的風險和壓力，使企業更快更好的創造更多的價值，這就要求企業一方面要充分的利用信息化的技術加強企業內部資產負債表和利潤表數據的分析，另一方面要加強學習的創新的能力，積極的向國外先進的企業學習，取其精華去其糟粕，構建和完善適合自己企業發展和運行的信息化技術。

五、結語

綜上所述，通過站在內控視角下對企業的財務風險管理工作進行研究和分析發現，加強中小企業的內部控制力度，提高內控工作的工作效率和工作質量不僅能夠減少企業財務管理工作中不必要的風險和損失，而且還能夠在很大程度上提高中小企業的財務管理能力，進而能夠使企業創造出更多的價值，在提高中小企業自身價值和競爭力的同時有利于實現中小企業的可持續發展和進步，所以中小企業相關的領導和財務管理人員一定要及時的掌握企業財務管理和內部控制的情況，基于內控的視角，結合自身的戰略目標和社會環境不斷的提出切實可行的提高企業財務風險管理能力的措施是需要相關工作人員一直努力的方向和目標。

作者:房忠剛 單位:深圳市高頓財務管理有限公司