企業財務風險與防范對策分析

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一、引言

現代企業在市場經濟條件下，擴大再生產必然需要更多的資金，通過負債的方式籌集資金會增大企業的財務杠桿，加大財務風險；企業選擇股權融資，會稀釋股權，從而使企業的控制權發生轉移。隨著企業內外部環境的變化，企業資金面臨的風險逐漸多樣化。不融資而實現企業擴張的情況實為鮮見，股權融資的流程復雜、控制權分散、成本較高等問題也確實存在。這就決定了當前企業籌資的主要渠道還是負債籌資，負債籌資繞不過去的就是財務風險。如何規避相關的財務風險，找到切實可行的防范對策意義重大。

二、企業財務風險的種類及產生的原因

（一）償債風險。在企業資金管理系統中，財務風險最直觀的體現便是資金風險。企業為了追求預期利潤最大化，大幅度擴大生產規模，不斷增加投資力度，如果資金預算不合理或者根本沒有資金預算，就會導致資金無法回籠，現金流短缺，出現償債風險。內部資金不合理的架構，會進一步導致資產和負債比例失衡，大規模的投資和融資決策將會帶來更多的負債，企業需要償還的本息可能會高于投資所帶來的收益。如此一來，企業自身的盈利能力無法承受負債比例，形成惡性循環，逐漸出現資不抵債、現金流甚至資金鏈斷裂的現象，最終導致企業破產。另外，企業投資需要隨時關注國家的政策動向，多投資國家政策扶持的行業，同時，要密切關注國家經濟政策的變化，在股票或債權等方面要順應政策走向，從而增加投資收益，降低或規避外部的資金風險。（二）操作風險。操作風險主要出現在企業內部管理過程中，幾乎涵蓋了所有與資金流向相關的各個部門、各個員工。一般而言，操作風險是人員操作失誤和信息系統不完善造成的。企業最為常見的操作風險在于采購管理和財務報銷系統方面。由于公司治理結構不一，對于新型企業而言，其操作風險的表現形式可能又不一樣。比如，國內著名的網貸公司拍拍貸曾經做過系統調研，對于操作風險有較為全面的概括，操作風險主要集中在貸款授權管理、用戶授信評級以及相關授信業務的辦理和后期授信的監督幾個方面。拍拍貸公司進一步研究得出，作為網貸公司，要規避操作風險，需要加強內部控制、完善激勵機制、營造企業文化、提升人員素質。

三、企業財務風險的防范對策

（一）提高資金管理意識，營造良好的管理環境。在企業資金管理上，要想有效的防范財務風險，企業全體成員首先需要在意識、價值觀念上達成一致，要認可企業資金管理謹慎、細致的工作態度，培養專業第一、令行禁止的工作意識。在具體工作中，上級領導和各級員工要協同一致，避免主觀性壓倒一切的風氣，規避家長式管理模式，一切以制度為準繩。同時，對于專業人員的選拔要秉承競聘上崗的原則，嚴厲打擊裙帶關系。所有崗位的人員必須持相關資格證書上崗，保證專業性，提升整體人員的素質。只有這樣才能營造客觀、專業的資金管理環境，為后續工作的實施奠定基礎。現代企業的管理者應隨時保持清醒的頭腦，強化資金管理意識。2017年4月的數據顯示，某人壽公司的保費收入與去年同期相比下滑嚴重，一季度凈現金流為-57.04億元。一般而言，保險公司資金流動受產品銷售、政策、經營管理水平等多重因素的制約，從目前情況來看，該公司的內部控制模式遭遇難題，資金管理陷入困境。因此，企業經營者在實施管理活動中，應強化資金管理意識，營造良好的資金管理環境，提前制定措施以規避風險。（二）加強企業內部控制，完善現金管理模式。目前，許多企業在資金管理上普遍采用的管理模式不夠完善，在實際的實施過程中，目光短淺，盲目的以市場為中心，忽視了內在控制和管理的問題。企業缺乏有效的資金管理模式，很大程度上影響了資金管理的正常運行，也導致財務核算的準確性低，制造了虛假的會計信息，影響了企業的信譽度。因此，在企業資金管理過程中，要想有效防范財務風險、加強企業內部控制，完善資金管理模式是最基本的策略。具體而言，企業在資金管理上，要形成系統的、全面的、與資金管理密切相關的各項規章制度，著重在預算管理、資金計劃管理、銀行賬戶管理等方面規范操作，加強監督，保證其有效實施。同時，要服從于財務會計的相關法律法規，健全組織結構，對于資金管理計劃、執行、控制和監督各方面工作，要有全面、系統的管理章程，一方面，領導和各級員工要有足夠的重視度；另一方面，部門間也要保持良好的協作意識，共同完成企業資金管理的各項目標。（三）健全資金管理流程，降低人員操作風險。想要全面系統的防范財務風險，健全資金管理流程是核心環節。企業資金管理流程應該有科學的論證和深入的調研。健全資金管理流程，首先，要實行資金集中管理，對資金的使用采用統一調配模式；其次，全面實施科學的預算管理，為每項工作編制詳盡的資金使用計劃，提高資金的使用效率；再次，要合理控制資金的使用額度，對資金計劃按工作流程合理分解，并及時反饋資金使用計劃的實施情況；最后，要科學把握外部投資、融資運作，在風險可控的情況下，減少資金占用成本，實現資金增效創收。在強化資金管理流程的同時，對經手的工作人員也應該及時培訓，貫徹資金管理意識，提升工作水平和工作技能，降低人為失誤，把主觀性差錯減少到最低。在我國企業界，有關操作風險的案例非常多，基本發生在銀行系統。例如，2001年10月，中國銀行廣東省開平支行因高層經理侵吞公款，銀行損失高達4.82億美元。2005年1月，中國銀行黑龍江省分行所轄河松街支行發生涉嫌內外勾結票據的詐騙案，涉案金額高達10億元，還有后來的“張恩照事件”、“劉金寶事件”等都造成了惡劣影響和巨大損失。（四）合理做好投資規劃。企業正常的生產經營與擴大再生產需要合理的更新與項目投資。投資者需要根據自己的經濟能力、政策信息來選擇投資目標。分散投資是有效的控制風險手段，適當的比例分配，既可以降低投資風險，還可以提高經濟收益。投資總會有風險，不同階段伴隨的風險也不同，風險也根據經濟活動的變化而變化，不同種類的風險并存且相互交錯，給企業造成經濟損失，但我們可以通過風險的可預測性、可補償性、特征性，在風險存在的不同階段分析風險、避免風險、降低損失。同時，企業應設置財務風險預警指標，如現金到期債務比、現金流動負債比以及傳統的資產負債率、現金保障倍數、流動比率等，將企業財務風險限制在可控水平。

四、結語

綜上所述，企業資金的財務風險既是客觀存在的，也是可以控制的，找到切實可行的風險防范對策能有效規避財務風險，提升企業的資金管理水平。在維持企業內部流動性的前提下，合理規劃閑置資金，提高資金的使用效率，發揮企業資金的規模優勢，最終提高資金管理的水平，保證企業具備充足的營運資金。企業管理者層應當不斷提高自己的風險管理水平，學習財務預警理論知識和實踐操作經驗，將先進的財務預警方法應用到財務風險存在的每個工作環節。同時，企業的基層工作人員也要培養風險防范意識，在基礎工作中，善于發現存在的財務風險，在思想上對潛在的危機保持高度的警惕，從而有利于企業及時采取控制風險的措施。

作者:黃福壽 單位:廣西防城港市東興市東興鎮衛生院

參考文獻：

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