中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

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摘要：指出了全球經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展給我國(guó)中小企業(yè)帶來(lái)了挑戰(zhàn)和成長(zhǎng)機(jī)會(huì)，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和普遍存在的問(wèn)題，提出了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可借鑒措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析；防范

由于財(cái)務(wù)管理不佳和風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足，國(guó)內(nèi)許多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管控方面意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致遭受?chē)?yán)重的經(jīng)濟(jì)損失甚至面臨破產(chǎn)危機(jī)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中舉足輕重的一環(huán)，不僅會(huì)影響中小企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)，而且對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要。

1相關(guān)概述

1.1中小企業(yè)的界定

中小企業(yè)也稱(chēng)為中小企。與大型國(guó)有企業(yè)或新成立的公司相比，中小企業(yè)雇員人數(shù)、固定資產(chǎn)規(guī)模、商業(yè)規(guī)模相對(duì)較小。中小企業(yè)通常由1個(gè)人或一小群人創(chuàng)辦，員工人數(shù)和年銷(xiāo)售額很小，因此大多數(shù)公司直接由其所有者管理。我國(guó)中小企業(yè)占據(jù)企業(yè)絕大多數(shù)比重。截至2020年，中小企業(yè)在國(guó)內(nèi)注冊(cè)的所有公司當(dāng)中占比近96%。

1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展都需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是企業(yè)開(kāi)展各類(lèi)業(yè)務(wù)可能存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指融資或借貸風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)出于發(fā)展需要，通過(guò)其他途徑得到了一大部分資金，但是企業(yè)未來(lái)的收益并不確定。企業(yè)在借入資金以后，就需要償還本金和利息，可能會(huì)出現(xiàn)收益比不上利益的風(fēng)險(xiǎn)。廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)在進(jìn)行各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候，由于內(nèi)外部環(huán)境的影響，使得企業(yè)實(shí)際收益跟計(jì)劃有很大的差距，并且有可能會(huì)發(fā)生較大的經(jīng)濟(jì)損失。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1企業(yè)融資困難資金結(jié)構(gòu)不合理

相對(duì)于上市公司而言，中小企業(yè)通常注冊(cè)資本金額相對(duì)小一些，自身資金量有限。但是大多數(shù)的中小企業(yè)又處于需要資金支持企業(yè)快速發(fā)展的成長(zhǎng)階段。由于受到自身規(guī)模小、授信額度低等客觀因素的影響，許多中小企業(yè)面臨融資困難、公司的資本結(jié)構(gòu)不合理等問(wèn)題。不少中小企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)非常高，償付能力極度不足，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。中小企業(yè)融資難主要表現(xiàn)在以下方面：①融資最常見(jiàn)的渠道仍然是向銀行借款，中小企業(yè)受到自身規(guī)模的限制，相對(duì)于上市公司或者是國(guó)有背景的國(guó)有企業(yè)而言，無(wú)法輕易獲得銀行貸款，即使銀行愿意提供貸款資金，銀行出于把控自身風(fēng)險(xiǎn)的目的，貸款金額有限，所以中小企業(yè)還是在很大程度上依賴(lài)內(nèi)部籌資，限制了自身的快速發(fā)展。②從籌資成本的角度來(lái)看，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更高，因此與大中型公司相比，籌資的成本相對(duì)也會(huì)更高一些，支付了比大中型公司更多的利率，耗費(fèi)了更多的籌資費(fèi)用，與此同時(shí)加重了企業(yè)的付息壓力。

2.2企業(yè)投資缺乏科學(xué)性

利潤(rùn)最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的首要目標(biāo)，但國(guó)內(nèi)一些中小企業(yè)為了快速提升自身實(shí)力盲目擴(kuò)張投資，成為未來(lái)業(yè)務(wù)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策上，中小企業(yè)常常由于一心謀求快速發(fā)展，在缺乏背景調(diào)查的前提下，盲目擴(kuò)張，導(dǎo)致投資收益不佳甚至出現(xiàn)虧損，以致造成資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3公司財(cái)務(wù)預(yù)警不足

從目前看，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警不足主要表現(xiàn)在以下2個(gè)方面：一方面，財(cái)務(wù)預(yù)警意識(shí)淡薄。受傳統(tǒng)觀念的影響，更多的是考慮眼前的利益，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，導(dǎo)致決策失誤，財(cái)務(wù)預(yù)警形同虛設(shè)。另一方面是財(cái)務(wù)預(yù)警方法老舊。公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警時(shí)，只是運(yùn)用定量和定性?xún)煞N現(xiàn)有的方法進(jìn)行簡(jiǎn)單分析比較，并沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行深入完整的論證。此外，財(cái)務(wù)預(yù)警管理落后也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警的執(zhí)行和監(jiān)控產(chǎn)生不利影響，從而成為產(chǎn)生更多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不利因素。

3中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

3.1提高投資決策的科學(xué)化水平

中小企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)該對(duì)各種備選的方案依次進(jìn)行認(rèn)真的分析評(píng)價(jià)，進(jìn)行決策時(shí)應(yīng)該多征求行業(yè)內(nèi)專(zhuān)家的意見(jiàn)，尤其是跨行業(yè)的投資項(xiàng)目，選用現(xiàn)代科學(xué)的決策方法，既要考慮定性的層面，也要從定量的角度出發(fā)，估測(cè)其運(yùn)行的成本和產(chǎn)生的利潤(rùn)，從各方面充分考量投資項(xiàng)目可行性與不利因素，從中選擇最優(yōu)方案，切忌憑借決策者的過(guò)往經(jīng)驗(yàn)主觀臆斷。

3.2健全內(nèi)部控制系統(tǒng)

完善企業(yè)規(guī)章制度，加強(qiáng)全體工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭。明確各部門(mén)在財(cái)務(wù)管理中的作用，分工責(zé)任，共同完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)。尤其是在內(nèi)部審計(jì)方面，中小企業(yè)漏洞較多，對(duì)于大多數(shù)的中小企業(yè)而言，并未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或者形同虛設(shè)，但內(nèi)審部門(mén)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用至關(guān)重要，所以中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)審工作，在這方面加大投入，同時(shí)要求全體員工配合內(nèi)審人員工作。

3.3信貸流程應(yīng)符合中小企業(yè)融資需求

盡管近年來(lái)商業(yè)銀行簡(jiǎn)化了信貸流程，但各種類(lèi)型的信貸的到期日也在減少。但是即使在這種情況下，貸款等待時(shí)間也不應(yīng)超過(guò)60天，并且貸款可能無(wú)法使用。因此，從宏觀的角度出發(fā)，為了支持中小企業(yè)的發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)盡量簡(jiǎn)化貸款程序，為中小企業(yè)提供更多的籌資方式、貸款優(yōu)惠，滿(mǎn)足中小企業(yè)的融資需求，提高中小企業(yè)的融資效率。

3.4建立并完善公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的作用主要分為3個(gè)方面：一是使企業(yè)高層管理者在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)了解到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，幫助管理者盡快制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施；二是幫助企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，能幫助管理者及時(shí)制止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大；三是要適時(shí)改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，使之更好地發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)功能，為企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)必須符合3個(gè)條件才能發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。預(yù)警作用表現(xiàn)在以下方面：一是建立起完善的內(nèi)控制度；二是定量分析與定性分析結(jié)合在一起共同預(yù)警；三是客觀、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息。為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，同時(shí)，必須在工作過(guò)程中不停地反饋完善，提高風(fēng)險(xiǎn)管控的效率，防止財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，這對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是關(guān)鍵的一環(huán)。

4結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)流程，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，這是不可避免的，但可以系統(tǒng)地分析原因并找到預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，采取有效措施預(yù)防或減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)中小企業(yè)必須正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，分析運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行防范和控制，以實(shí)現(xiàn)快速穩(wěn)定的發(fā)展。

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作者：黃玲