擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制意義

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摘要：擔(dān)保企業(yè)以擔(dān)保為基礎(chǔ)來開展的擔(dān)保業(yè)務(wù)，信用風(fēng)險(xiǎn)與擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算直接相關(guān)。在擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)從預(yù)算開始來控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。基于此，本文首先探討擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和詳細(xì)介紹有效風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，并以此為相關(guān)單位和人員提供參考。

關(guān)鍵詞：加強(qiáng)；擔(dān)保企業(yè)；財(cái)務(wù)預(yù)算；風(fēng)險(xiǎn)；控制

隨著融資渠道的多元化發(fā)展，擔(dān)保已成為中小企業(yè)融資的重要保障方式。擔(dān)保的實(shí)質(zhì)是貸款公司的信譽(yù)或資產(chǎn)，貸款的波動(dòng)性可能會(huì)對(duì)擔(dān)保計(jì)劃的財(cái)務(wù)管理構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。因此，作為財(cái)務(wù)管理的開始，特別需要對(duì)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)加以控制。

一、擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征

由于許多中小型企業(yè)因銀行貸款硬性條件不達(dá)標(biāo)，所以無法獲得直接的銀行貸款，因此他們需要擔(dān)保企業(yè)作為中介機(jī)構(gòu)。在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，對(duì)貸款企業(yè)提供的貸款擔(dān)保主要是提高對(duì)銀行的保護(hù)，使銀行的資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到擔(dān)保企業(yè)，而且擔(dān)保企業(yè)也面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前擔(dān)保行業(yè)的主要資金來源包括投資者提供的資金和政府的財(cái)政支持，但是資金的總體規(guī)模有限，現(xiàn)有資金不僅應(yīng)用于提供風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，還應(yīng)用于處理或有負(fù)債。因此，信用擔(dān)保已成為擔(dān)保公司運(yùn)營(yíng)和管理的核心組成部分，使擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)增加。關(guān)于擔(dān)保企業(yè)，公司財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)是控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，并提高投資的獲利能力。一方面，擔(dān)保公司必須核實(shí)擔(dān)保賠償。由于擔(dān)保企業(yè)的客戶提供的抵押品質(zhì)量不高，因此，銀行拒絕發(fā)放貸款。面對(duì)客戶群基礎(chǔ)差原因，擔(dān)保公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)控制，審查預(yù)算執(zhí)行情況，并提高財(cái)務(wù)管理。另一方面，擔(dān)保公司利用投資創(chuàng)收是不可避免的經(jīng)營(yíng)要求，投資率和收益率是擔(dān)保業(yè)務(wù)的重點(diǎn)。

二、擔(dān)保行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

在擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，控制預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。在預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督三個(gè)層面提高管理水平，以減少預(yù)算工作的不確定性，并以科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)擔(dān)保企業(yè)的良性發(fā)展，減少企業(yè)資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理有助于加強(qiáng)預(yù)算管理的實(shí)施，各種預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)質(zhì)性狀態(tài)不容忽視，按照科學(xué)預(yù)算規(guī)則執(zhí)行后續(xù)工作是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的起點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制有助于標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算執(zhí)行流程，財(cái)務(wù)預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)控制不僅包括預(yù)算編制環(huán)節(jié)，還需要保證對(duì)實(shí)施過程的支持。一旦制定了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)部門執(zhí)行預(yù)算也是重點(diǎn)，并且風(fēng)險(xiǎn)控制有助于加深對(duì)金融交易的控制。

三、擔(dān)保行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制的舉措

（一）建立預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理體系

在企業(yè)預(yù)算業(yè)務(wù)流程中，通過多層次和多角度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理系統(tǒng)，引導(dǎo)擔(dān)保企業(yè)員工提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并為所有員工建立自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。在企業(yè)文化建設(shè)中，全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的實(shí)施應(yīng)該是企業(yè)文化建設(shè)的重要組成部分，所有擔(dān)保企業(yè)員工都應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有一個(gè)全面了解，對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，建立一個(gè)由決策管理和運(yùn)營(yíng)級(jí)別組成的自我監(jiān)管組織，并將其整合到總體預(yù)算管理系統(tǒng)中。在制度體系中部門之間建立相互制約機(jī)制，以及部門內(nèi)部的審查和控制，確保預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理具有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化。在流程管理方面，逐步完善風(fēng)險(xiǎn)管理程序，針對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行與控制和分析與監(jiān)管，以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等各個(gè)環(huán)節(jié)，建立全面合理的制度，使預(yù)算流程基于相關(guān)依據(jù)和相關(guān)原則。在預(yù)算流程的每個(gè)環(huán)節(jié)中，定期定義特定活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)事件，制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以及標(biāo)準(zhǔn)化程序化和系統(tǒng)化。在擔(dān)保企業(yè)預(yù)算工作期間，需要集中管理風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。此外，擔(dān)保企業(yè)可以考慮設(shè)立特殊的風(fēng)險(xiǎn)管理基金，為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

優(yōu)化和調(diào)整相關(guān)流程可以有效提高預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的效果。預(yù)算準(zhǔn)備階段是擔(dān)保企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算的起點(diǎn)，因此控制此階段的主要風(fēng)險(xiǎn)非常重要。在制定預(yù)算目標(biāo)之前，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)首先根據(jù)公司內(nèi)部的歷史數(shù)據(jù)記錄，制定清晰的戰(zhàn)略計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)。從公司全面發(fā)展的角度出發(fā)，充分考慮公司的特點(diǎn)，相應(yīng)地考慮公司外部宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場(chǎng)研究等因素，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要結(jié)構(gòu)的原則。在預(yù)算年度開始之前，根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃準(zhǔn)備預(yù)算草案。風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包含在預(yù)算執(zhí)行分析和調(diào)整鏈接中，因此，在實(shí)際預(yù)算執(zhí)行過程中，擔(dān)保企業(yè)必須明確并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批準(zhǔn)權(quán)限。員工還應(yīng)該對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況有正確的認(rèn)識(shí)，同時(shí)完善實(shí)時(shí)預(yù)算監(jiān)測(cè)報(bào)告和反饋系統(tǒng)，合理地選擇預(yù)警指標(biāo)，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)度，及時(shí)預(yù)警信號(hào)，發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。在預(yù)算執(zhí)行方面，有效地提高企業(yè)總體預(yù)算。在預(yù)算評(píng)估階段，建立扎實(shí)的預(yù)算執(zhí)行評(píng)估體系下，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)遵循上級(jí)下級(jí)評(píng)估的原則，在預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算評(píng)估的水平和分離基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)估。在設(shè)計(jì)預(yù)算評(píng)估指標(biāo)體系時(shí)，堅(jiān)持有關(guān)的定量指標(biāo)，并結(jié)合一般性和相關(guān)的定性指標(biāo)作為補(bǔ)充。協(xié)調(diào)運(yùn)營(yíng)資源的分配，從而使公司預(yù)算始終與公司發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡，最終實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。

（三）建立預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理信息支持系統(tǒng)

由于擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的復(fù)雜性的增加，需要能夠快速識(shí)別、評(píng)估和警告風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)管理需要處理大量數(shù)據(jù)，對(duì)各種分析結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，以及對(duì)模型本身進(jìn)行測(cè)試。如果信息系統(tǒng)不支持這些任務(wù)，則無法高效快速地執(zhí)行工作。擔(dān)保企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理中，并建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括基本的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制流程。公司必須整合其預(yù)算業(yè)務(wù)的特征，將信息技術(shù)應(yīng)用于各種流程和預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理鏈接，建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)大致分為預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)庫(kù)、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、大型預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)管理和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算框架。預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)系統(tǒng)模塊是基本的管理框架，公司預(yù)算的具體工作內(nèi)容是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的，核心預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理模塊用于管理大型預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和改進(jìn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，并對(duì)現(xiàn)有管理問題進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)。在新的業(yè)務(wù)環(huán)境中，公司需要對(duì)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的模塊進(jìn)行必要的改進(jìn)。

（四）信息系統(tǒng)的建設(shè)

結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，分析預(yù)算環(huán)境，并且要對(duì)預(yù)算流程進(jìn)行分類，建立風(fēng)險(xiǎn)管理基本信息。使用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法來分析預(yù)算業(yè)務(wù)子模塊，識(shí)別可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)鏈接，在鏈接中找到關(guān)鍵控制點(diǎn)以及與代碼、名稱、權(quán)重和描述相對(duì)應(yīng)的內(nèi)容等。每個(gè)模塊應(yīng)確定其屬性和關(guān)鍵控制點(diǎn)，包括將此信息納入風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以建立預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的基本框架。根據(jù)框架衡量風(fēng)險(xiǎn)，為每個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)定義預(yù)算業(yè)務(wù)環(huán)境。根據(jù)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，分別對(duì)每個(gè)模塊相對(duì)應(yīng)的鏈接相對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行加權(quán)，并對(duì)每個(gè)控制點(diǎn)相對(duì)應(yīng)的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行測(cè)試。根據(jù)綜合評(píng)價(jià)方法，可以依次計(jì)算關(guān)鍵控制點(diǎn)的具體情況，最后可以計(jì)算出預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)得分，并對(duì)其進(jìn)行量化。在使用預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之前，擔(dān)保企業(yè)必須首先建立職能預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理部門。預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)職能部門負(fù)責(zé)分配和評(píng)估，研究相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)并提供指導(dǎo)。負(fù)責(zé)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的部門應(yīng)密切關(guān)注擔(dān)保企業(yè)的日常預(yù)算工作的收集、定義和分析風(fēng)險(xiǎn)事件，特別注意可能會(huì)對(duì)預(yù)算產(chǎn)生影響的信息，并將結(jié)果輸入信息系統(tǒng)。同時(shí)手動(dòng)分析數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，并確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能真實(shí)反映預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和及時(shí)性，責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)部門應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)姆椒▉矶ㄆ谠u(píng)估預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。

（五）應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略流程

應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略的過程主要包括了解預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)造成的破壞程度，掌握預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的真正原因，制定降低預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的策略。通過消除和控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制策略、評(píng)估效率和有效性。在預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)提供的定性和定量數(shù)據(jù)的支持下，該模塊可以制定合理的預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控措施。此外，可以通過此模塊獲取風(fēng)險(xiǎn)管理信息，準(zhǔn)備預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

（六）確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)執(zhí)行與監(jiān)管

為了更好地實(shí)施對(duì)擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)控制，審計(jì)部門和業(yè)務(wù)部門必須得到充分利用，并在標(biāo)準(zhǔn)程序和審計(jì)方面改進(jìn)現(xiàn)有業(yè)務(wù)。首先，制定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)擔(dān)保企業(yè)的抵押物分析風(fēng)險(xiǎn)，并且應(yīng)基于嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，包括評(píng)估提供抵押品的公允價(jià)值，對(duì)擔(dān)保企業(yè)的貸款公司進(jìn)行信用評(píng)估，以及審查貸款公司的企業(yè)信用等級(jí)。對(duì)貸款公司做出相關(guān)的分類，包括高風(fēng)險(xiǎn)客戶和高質(zhì)量客戶的不同分類，限制各類客戶的賠償率和各種投資金額的比例等。預(yù)算階段應(yīng)以業(yè)務(wù)本身確保各種預(yù)算的支出，從而有效地控制了擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)管理得以實(shí)現(xiàn)良好的運(yùn)行，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)應(yīng)用。預(yù)算一旦確定，執(zhí)行流程便是關(guān)鍵，從多個(gè)部門的角度來看，原始的執(zhí)行必須轉(zhuǎn)變?yōu)榛趩栘?zé)制的預(yù)算流程。財(cái)務(wù)部門的預(yù)算要求應(yīng)嚴(yán)格與各部門的負(fù)責(zé)人員和管理人員保持一致。財(cái)務(wù)人員必須建立科學(xué)的執(zhí)行流程，核實(shí)每個(gè)職位負(fù)責(zé)人的正常預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)每個(gè)驗(yàn)證期的結(jié)果驗(yàn)證每個(gè)部門預(yù)算的下一階段。對(duì)擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)審計(jì)，除了加強(qiáng)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)管理外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部審計(jì)也是強(qiáng)制性的，因?yàn)閾?dān)保公司不能完全依靠?jī)?nèi)部審計(jì)和控制來保護(hù)自己的利益，所以需指定的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)擔(dān)保公司的資金進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

（七）預(yù)算執(zhí)行和控制

擔(dān)保企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行和控制工作是預(yù)算管理工作的基本部分，在執(zhí)行預(yù)算之前，必須對(duì)預(yù)算進(jìn)行分解、規(guī)范和詳細(xì)說明，使預(yù)算管理平穩(wěn)運(yùn)行，根據(jù)預(yù)算各類預(yù)算嚴(yán)格控制擔(dān)保企業(yè)的日常項(xiàng)目。在預(yù)算執(zhí)行過程中，公司需要分析實(shí)際預(yù)算與前期編制預(yù)算的差異。將實(shí)際績(jī)效與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，找出差異的原因。在此過程，可以根據(jù)內(nèi)部和外部業(yè)務(wù)環(huán)境的變化來調(diào)整和優(yōu)化特定的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算計(jì)劃，從而使業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)可以適應(yīng)擔(dān)保企業(yè)特定的環(huán)境變化，以幫助擔(dān)保企業(yè)評(píng)估預(yù)算的執(zhí)行。

結(jié)束語：

擔(dān)保企業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的行業(yè)，在為貸款企業(yè)提供擔(dān)保的同時(shí)，必須確保擔(dān)保企業(yè)自身的預(yù)算工作，避免出現(xiàn)缺口和風(fēng)險(xiǎn)。使用實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來建立預(yù)算控制目標(biāo)，可以有效降低擔(dān)保企業(yè)的成本并提前預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，使擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)得到實(shí)時(shí)監(jiān)視和評(píng)估，使擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理達(dá)到了更高的水平，促進(jìn)擔(dān)保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者：李雪琳 單位：新疆惠源融資擔(dān)保（集團(tuán)）有限公司