中小企業財務戰略與控制分析

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摘要：中小企業的財務戰略對企業的發展有極大的影響。本文主要指出中小企業財務戰略中的不足，如對財務戰略認知的不足，戰略環境分析不到位，籌資和財務預算等問題，提出相應的建議，加強財務的管理控制，促進企業資金流暢運轉，使得企業健康發展。

關鍵詞：財務戰略；中小企業；財務管理

一、中小企業財務戰略

中小企業是中國經濟很重要的一部分，少數大企業對經濟發展有一定影響，但中小企業是經濟發展的基礎，甚至世界各地都有我國中小企業的身影。但是中小企業能發展到大企業的很少，最主要的就是財務方面的問題，可能是由于籌資不足，或是投資虧損，再或者是收益的分配不均衡，有許多中小企業因財務管理出現問題而面臨破產。所以財務戰略是中小企業的企業戰略中很關鍵的一部分，甚至某些中小企業的財務戰略即為企業戰略。隨著中國經濟的發展，早期粗放型的經營已經不適合現在的中小企業了，人們對企業戰略有更多的認識，同時對財務戰略的重視程度也在逐步提升，對財務戰略進行更加深入，透徹的研究。例如華為早期也是粗放經營模式，后來采取了對內防御型財務戰略和對外擴張型財務戰略，企業才能有穩固的財務基礎，基礎穩定，才能逐步擴大經營。蒙牛也采用了合適的財務戰略，并適應自身發展調整戰略。可見合適的財務戰略將會在中小企業中發揮極大的作用。

二、我國中小企業財務戰略中的不足

(一)缺乏對財務戰略的認知。中小企業對財務戰略的認知不足，只關注眼前的財務問題，不注重長遠發展。中小企業的財務主要控制在領導及其家庭成員手中，不信任他人的管理，而領導對財務戰略僅僅只是簡單的設想，缺乏財務戰略的相關人才，沒有足夠的經驗去制定適合企業，能夠長遠發展的財務戰略。財務戰略在某些中小企業中甚至與企業戰略背離。同時制定的財務戰略不夠科學、規范，影響企業發展，導致企業籌資困難，投資沒有策略，財務分配不合理。(二)缺乏財務戰略環境分析。在制定財務戰略之前，對企業的內部環境和外部環境沒有深入分析。沒有財務戰略環境分析作為客觀依據，財務戰略脫離實際情況。環境變化時會沖擊中小企業，如果中小企業不能適應環境變化，極有可能淹沒在這場大浪下。不同企業在組織、人事、生產、營銷等各個方面的實際情況各不相同，這些內部環境都沒有細致的調查和分析，對企業內部財務的掌控就不夠準確。而外部環境就更加復雜，例如人口方面，當地人的年齡結構，收入情況等，影響員工的工資。或是當地的政策方面，可能剛好有國家撥款支持中小企業發展。各種各樣的外部環境讓人不知從何下手，難以把握主要因素，排除次要因素的干擾。(三)籌資困難。中小企業的資金來源大致可以分為三類，一是創始者的個人資金或是家庭儲蓄，二是銀行貸款或其他借貸機構，三是企業收益。中小企業的融資成本較高，一旦沒有了穩定的資金投入，負債增加，企業或是延遲發放員工工資，拆西墻補東墻，中小企業由于規模有限，結構單一，不具備大型企業那種內部資金調度的能力，財務管理出現混亂。中小企業的財務信息不透明，銀行貸款難度更大，企業財務很快就會癱瘓。此外，中小企業尚在發展中，產生的利潤并不多，不像大企業有較高的利潤收入，對于中小企業來說僅僅只能填補一小部分的資金空洞，籌資困難導致企業經濟難以運轉。(四)財務預算不準確。企業的財務預算有很大的作用，可以更加明確財務戰略的目標，使得財務戰略不僅僅是一堆文字，更加具體生動地體現財務戰略在其中的作用。而且能細致地體現企業的經營情況，日常活動等。但是許多中小企業的財務預算比較粗獷，只有一個大致的輪廓，不夠精確，沒有考慮到銷售預算、生產成本預算、一般間接費用預算、損益和資本支出預算及現金預算等，財務預算系統不夠完善。且在某些方面的預算可能不夠嚴格，或是考慮不周，或是對資金流動的情況了解不夠，導致預算與實際有較大差距。這些小問題都是壓倒企業的小石塊。

三、中小企業財務戰略實施建議

(一)引入相關人才，制定科學戰略。領導者應加強對財務戰略的認識，引入或培養有財務戰略經驗的人才。對于內部財務管理者，應鼓勵其考取相應證書，豐富理論知識；了解其他企業的財務戰略和實際情況，有依據地應用到自己的財務戰略中，積累相關實踐經驗；企業的崗位要采取公開競爭上位，提高員工素質，而不是任人唯親。財務戰略包括籌資戰略、投資戰略、收益分配戰略，在各個戰略制定時要有科學依據，有數據支持。成功的財務戰略必定是以財務戰略目標為導向、以自身財務資源優勢為基礎，結合外部環境制定財務戰略。結合企業自身發展，確定長遠的目標。(二)優化戰略環境分析，采用多種分析方法。在對企業財務戰略環境分析的基礎上，采用不同分析手段和角度，制定多種戰略，并對其可行性，風險大小等方面進行分析，選擇最優方案。使得財務戰略能夠順應外部環境，且與企業內部的資源和規模等相匹配。目前比較流行的是SWOT分析，SWOT分析的關鍵，在于尋找出機會、威脅、優勢、弱點的有利組合，為企業制定具體戰略奠定基礎。主要內容是內部條件的優勢(S)，內部條件的劣勢(W)，外部環境的機會(O)和外部環境的威脅(T)。此外，常見的內部環境分析方法包括財務比率分析法、波士頓矩陣法、經營資源分析法等；對外部環境分析方法包括波特五力分析和外部因素矩陣等。從不同角度，用各種手段對中小企業的財務戰略環境進行分析，能更加精準地把握企業自身的特點和條件，找對戰略方向，適應環境的潮流。(三)加強財務管理，建立穩定資金鏈。完善內部財務的控制監督機制，嚴格控制企業的籌資，投資，收益分配等財務的流向，記錄財務信息并及時更新財務動態，避免出現財務流失和財務核算失誤的情況。加強財務管理，減少資源的閑置和浪費，節約資金用于企業投資。在籌資，投資，收益分配等環節制定合適的戰略，使資金能完成一個較完整的循環。對于籌資，可采取透明化的財務信息管理，增加企業信用度，減小銀行借貸的難度。同時，也可以采取多元化的融資手段，擴大資金來源的渠道。前期中小企業的資金較少，分散投資在各個項目上的作用都不大，不能形成自身的獨特的優勢，最好大部分都集中投資，在某一個領域做到能超過其他企業，做好主營業務，以達到提高收益的目的。收益的分配也很重要，分配合理能使企業進一步壯大，分配不合理會造成資源的閑置和流失，使企業保持在原地甚至退步。在初期，收益一般留存在企業內部，用于技術的提高和經營管理，即流入到了投資的環節中。(四)加強預算控制，落實財務戰略。中小企業的預算控制是實施財務戰略的一個途徑。預算控制要以財務戰略為導向，以財務預測為基礎，做好各項內容的資金預算。首先，以銷售情況為起點，在一定時間內，估算企業的銷售額度，預算生產成本和一般間接費用；然后根據銷售預算和生產成本預算編制預算損益表。把預算指標分解，落實到各個部門，分配給每一位成員一定的指標，明確每位員工的目標，提高員工的積極性，這樣把每個小指標完成即可形成一個大的方向，促進企業實現財務戰略目標。同時，財務預算也不能一成不變，預算跟不上企業變化，就會與實際情況脫節。不同時期企業的發展方向不同，可根據企業發展情況，財務戰略環境的變化進行調整和改善。

四、總結

中小企業的發展與財務戰略息息相關，財務戰略不適合企業，就會出現資金問題。中小企業對財務戰略認知的不足，沒有合適的財務戰略，不能很好的實施計劃，都會拖延企業的發展。科學合理的財務戰略才能讓資金用在刀刃上。深化企業管理者對財務戰略的認知，分析財務戰略環境，才能制定出合適的財務戰略。加強財務管理，做好財務預算，注重各個細節的管理，才能落實財務戰略，實現財務戰略的目標。

參考文獻：

[1]劉志遠，劉超.中小企業財務戰略與控制[M].天津:天津人民出版社，2003：16-39.

[2]賈明月.民營企業的財務戰略[M].上海三聯書店，2005.

作者:張愛華 單位:廣東省第二農機廠