現(xiàn)金流管理下企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略優(yōu)化對策

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摘要：現(xiàn)金流管理，是廣大企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略部署工作中的重要一環(huán)，同企業(yè)的投融資活動(dòng)休戚相關(guān)，在很大程度上影響著企業(yè)投融資工作的開展。據(jù)此，為廣大企業(yè)能夠更好地開展現(xiàn)金流管理工作，提升企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力，本文將對現(xiàn)金流管理背景下的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施進(jìn)行探討，闡述現(xiàn)存問題，并結(jié)合自身思考，提出相關(guān)優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；存在問題；優(yōu)化策略

現(xiàn)金流管理的主要工作即運(yùn)用一系列分析管理方式，對企業(yè)經(jīng)營中所涉及的投融資活動(dòng)以及經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流進(jìn)行分析及管控，并且結(jié)合相應(yīng)的全預(yù)算管理工作，以達(dá)到降低企業(yè)資本成本，實(shí)現(xiàn)投資收益最大化以及最低成本的融資等，幫助企業(yè)提升投資回報(bào)率，從而提升企業(yè)的閑置資金利用能力，為企業(yè)穩(wěn)定、良好發(fā)展提供保障。

一、現(xiàn)金流管理意義闡述

現(xiàn)金流，簡而言之，是在一段經(jīng)營周期之內(nèi)企業(yè)賬戶流入以及流出的現(xiàn)金的統(tǒng)稱。與此同時(shí)，現(xiàn)金流也作為一個(gè)重要理念存在于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及戰(zhàn)略規(guī)劃之中，其主要由企業(yè)在進(jìn)行一系列投資、籌資、經(jīng)營以及分配活動(dòng)之中產(chǎn)生的現(xiàn)金收入以及支出構(gòu)成。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃層面的現(xiàn)金流同大眾眼中的“現(xiàn)金”概念不盡相同，其在基本現(xiàn)金意義之上，還囊括了企業(yè)內(nèi)部所擁有的有價(jià)證券、商業(yè)貸款以及各類現(xiàn)金等價(jià)物，即企業(yè)持有且在短時(shí)間內(nèi)能夠變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)。現(xiàn)金流管理視角下的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理意義在于，企業(yè)能夠通過對于自身各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)督、控制、管理、分析等一系列工作，最大程度地幫助企業(yè)規(guī)避在投融資以及日常運(yùn)營活動(dòng)之中潛在的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作同戰(zhàn)略規(guī)劃工作的契合度，必須將企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作同中高層級的企業(yè)管理工作進(jìn)行有機(jī)融合，才能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)與戰(zhàn)略規(guī)劃等企業(yè)管理工作步調(diào)一致。同時(shí)，企業(yè)能夠運(yùn)用一系列管理方式實(shí)現(xiàn)對于經(jīng)營以及投融資現(xiàn)金流的集中與分配，為企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性提供有力保障，確保內(nèi)部資金的充盈，最大限度地避免或減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的企業(yè)損失。除此之外，現(xiàn)金流管理工作同樣滲透于企業(yè)內(nèi)部管理的多個(gè)方面，財(cái)務(wù)人員能夠基于企業(yè)的財(cái)務(wù)賬表進(jìn)行現(xiàn)金流分析工作，并以分析所獲取的數(shù)據(jù)幫助企業(yè)修補(bǔ)內(nèi)部控制制度漏洞，修訂企業(yè)資金管理政策。據(jù)此，如何科學(xué)合理地開展現(xiàn)金流管理工作，確保其落實(shí)力度與執(zhí)行效率是廣大企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)的重要課題。

二、現(xiàn)金流管理同企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)的關(guān)系與影響

1.對融資活動(dòng)的影響作為企業(yè)資金來源的現(xiàn)金流動(dòng)，企業(yè)融資活動(dòng)現(xiàn)金流同企業(yè)所發(fā)行的債券以及股票獲取的收入高度相關(guān)，同時(shí)也與相應(yīng)的利息以及股息流出有著一定關(guān)系。企業(yè)能夠以對于融資活動(dòng)現(xiàn)金流的分析為媒介，評估企業(yè)目前的資金結(jié)構(gòu)，判定企業(yè)籌資工作是否進(jìn)行到位；并通過對利息與股息現(xiàn)金流進(jìn)行分析比較工作，幫助企業(yè)選取更加適合企業(yè)目前籌資情況的籌資方式，為企業(yè)降低資本成本。除此之外，企業(yè)對籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的分析還能夠幫助企業(yè)對自身經(jīng)營情況有著更好的認(rèn)識。首先，企業(yè)可以以融資現(xiàn)金流的方向?yàn)閰⒄眨绻霈F(xiàn)了費(fèi)用流出的現(xiàn)象，則需要考慮企業(yè)在經(jīng)營過程之中是否出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致償債或固定費(fèi)用償付能力不足。其次，若企業(yè)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流過于高，則需要考慮企業(yè)是否過度籌資，財(cái)務(wù)杠桿是否過高，提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。2.對經(jīng)營活動(dòng)的影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流，是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)之中的重要構(gòu)成，也是企業(yè)日常運(yùn)營工作的直接體現(xiàn)，其同企業(yè)的應(yīng)收與應(yīng)付賬款有著緊密的聯(lián)系。企業(yè)通過管理和分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的現(xiàn)金流，可以客觀、合理地評估企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)狀況，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表了解企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收款和應(yīng)收賬款的交易水平，并結(jié)合行業(yè)平均水準(zhǔn)，評估企業(yè)賬目質(zhì)量，從而能夠更好地幫助企業(yè)制定賒銷政策以及賒購政策，加快資金流入、延緩資金流出，提升企業(yè)資金運(yùn)用效率。3.對投資活動(dòng)的影響現(xiàn)金流同投資活動(dòng)的關(guān)系主要體現(xiàn)在企業(yè)進(jìn)行長期固定資產(chǎn)的購置與處置以及有價(jià)證券的交易之中，是企業(yè)資金利用能力的體現(xiàn)形式之一。同時(shí)，企業(yè)的投資活動(dòng)也與企業(yè)的財(cái)務(wù)以及發(fā)展戰(zhàn)略具有高度的關(guān)聯(lián)性，企業(yè)能夠以投資活動(dòng)現(xiàn)金流管理為契機(jī)，以企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況為基點(diǎn)，制定與企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃契合的投資工作。此外，企業(yè)能夠?qū)ο鄳?yīng)的現(xiàn)金流進(jìn)行分析，以此來對企業(yè)的資金使用情況以及壓力進(jìn)行一個(gè)科學(xué)合理的評估。以對于該活動(dòng)現(xiàn)金流的流向分析為例，通過確定投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入來源是否來自企業(yè)所投資的股票，抑或是出售購置的固定資產(chǎn)而獲取的收入。若為后者，則需要考慮企業(yè)目前是否面臨著一定的資金壓力而不得不選擇處置內(nèi)部資產(chǎn)，以此來對企業(yè)的資金情況有著更好的了解，從而為企業(yè)的投資以及融資業(yè)務(wù)提供更加可靠的幫助。4.對分配活動(dòng)的影響現(xiàn)金流管理對于企業(yè)內(nèi)部的分配活動(dòng)的影響更多在于內(nèi)部資源的分配，如上文所說，現(xiàn)金流視角之下，企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金不再是傳統(tǒng)意義上的資金，而更多意義上是企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資產(chǎn)，如生產(chǎn)材料、存貨類。以生產(chǎn)制造企業(yè)為例，企業(yè)財(cái)務(wù)部門能夠通過對企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流進(jìn)行分析，同時(shí)將產(chǎn)品銷售的現(xiàn)金流同生產(chǎn)車間的生產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行配比，分析出為企業(yè)帶來最大經(jīng)營收益的產(chǎn)品以及對應(yīng)的生產(chǎn)車間，企業(yè)能夠根據(jù)分析結(jié)果，給予該車間適當(dāng)?shù)馁Y源傾斜，例如提供更多更優(yōu)質(zhì)的生產(chǎn)材料以及運(yùn)營費(fèi)用，提升車間的生產(chǎn)效率，從而提升企業(yè)效益。或者企業(yè)能夠通過分析銷售活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，給予為企業(yè)帶來最大銷售收益的業(yè)務(wù)部門一定的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，以此來激發(fā)其他工作人員的工作積極性，提升企業(yè)的工作效力。5.對內(nèi)部控制的影響內(nèi)部控制工作中的重要一環(huán)即為對于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的監(jiān)督管控，而流動(dòng)資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，現(xiàn)金流管理工作的重要性就得以彰顯。以企業(yè)資金管控為例，內(nèi)部控制委員會能夠通過對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金流進(jìn)行實(shí)時(shí)狀態(tài)監(jiān)控，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的重大以及異常流動(dòng)，防范部分人員私下將企業(yè)資產(chǎn)挪用的情況出現(xiàn)，同時(shí)也能夠?qū)ιa(chǎn)以及采購業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)控，將實(shí)際現(xiàn)金流同企業(yè)制定的現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)相關(guān)工作中的不合理之處，從而能夠及時(shí)修補(bǔ)采購或生產(chǎn)業(yè)務(wù)中存在的漏洞，加強(qiáng)企業(yè)對于內(nèi)部工作的控制力度，杜絕貪污腐敗等內(nèi)控問題的出現(xiàn)。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及存在問題

1.企業(yè)現(xiàn)金流管理意識薄弱企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的開展需要建立在管理層先進(jìn)意識與全公司良好管理氛圍的基礎(chǔ)之上。目前，大多數(shù)中小企業(yè)乃至部分規(guī)模較大的公司內(nèi)部現(xiàn)金流管理意識淡薄，管理層忽視了企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金流管理能夠?yàn)橥度谫Y決策帶來的極大經(jīng)濟(jì)效益，以及為企業(yè)大幅降低資本成本。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員以及中高層決策者在日常工作之中，并沒有將現(xiàn)金流管理工作與公司的中長期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略相結(jié)合，更沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，將公司現(xiàn)金流量中所羅列的各項(xiàng)活動(dòng)收支情況，同企業(yè)核心指標(biāo)進(jìn)行有機(jī)聯(lián)系，導(dǎo)致企業(yè)在開展投融資甚至日常運(yùn)營活動(dòng)時(shí)，時(shí)常出現(xiàn)因缺乏現(xiàn)金流分析而導(dǎo)致決策失誤的情況，大大削弱了現(xiàn)金流管理對企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的推進(jìn)意義[2]。2.現(xiàn)金流管理方式過于簡單現(xiàn)今，有相當(dāng)一部分公司對于企業(yè)內(nèi)部閑置資金，以及日常運(yùn)營資金的管理能力有著一定程度上的缺失。在財(cái)務(wù)管理工作之中，過度將重心偏向于單一的銷售額與資產(chǎn)增加額以及應(yīng)收賬款等指標(biāo)，而對于投融資以及企業(yè)日常運(yùn)營產(chǎn)生的優(yōu)質(zhì)現(xiàn)金流存在一定程度的忽視。從而導(dǎo)致了企業(yè)在為戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行經(jīng)營目標(biāo)細(xì)化工作時(shí)存在一定的紕漏，使得企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)量存疑，提升了死賬壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，過于簡單的現(xiàn)金流管理方式導(dǎo)致企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理工作時(shí)處于被動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金管理工作存在一定的滯后性。該問題主要體現(xiàn)在大多企業(yè)并沒有一套與企業(yè)經(jīng)營情況，以及戰(zhàn)略目標(biāo)相契合的現(xiàn)金流預(yù)算制度，現(xiàn)金流預(yù)算的缺失導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)工作的開展缺乏依據(jù)，且并沒有實(shí)現(xiàn)的工作計(jì)劃來提升企業(yè)現(xiàn)金流管理的效率，在一定程度上也削弱了現(xiàn)金流管理工作對于企業(yè)日常各項(xiàng)活動(dòng)的正面影響。3.現(xiàn)金流管理過于片面目前在大多企業(yè)之中，現(xiàn)金流管理工作仍然作為企業(yè)經(jīng)營周期末的分析工作，而不是作為一個(gè)決策控制以及事中監(jiān)管的角色而存在。該問題體現(xiàn)于多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作只停留在現(xiàn)金流量表的編制層面，而在事后并沒有對于表中數(shù)據(jù)進(jìn)行完善科學(xué)的分析。且并沒有以分析結(jié)果為依據(jù)，來制定下一期的現(xiàn)金流量預(yù)算，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作并沒有貫徹于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營活動(dòng)之中，沒有最大效用地發(fā)揮其預(yù)判、控制及分析的作用，無法為企業(yè)的投融資以及經(jīng)營活動(dòng)提供保障，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.相關(guān)工作落實(shí)缺乏力度現(xiàn)金流管理工作作為一種覆蓋面廣、對企業(yè)影響大、工作難度高的管理工作，對企業(yè)相關(guān)工作的落實(shí)力度有著一定的要求，容不得半點(diǎn)折扣，否則會大大削弱現(xiàn)金流管理的效力。而目前，大多企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流管理工作落實(shí)情況差強(qiáng)人意，一些企業(yè)，即便對現(xiàn)金流管理工作有著更加深一步的探索，例如能夠利用現(xiàn)金流量表進(jìn)行下一期現(xiàn)金預(yù)算的編制以及相關(guān)經(jīng)營工作的規(guī)劃，但是在進(jìn)行投資以及融資等重大決策工作時(shí)，現(xiàn)金流管理工作仍然無法對其產(chǎn)生實(shí)質(zhì)的影響，部分企業(yè)管理層會對相關(guān)工作所獲取的數(shù)據(jù)有所忽視，過度重視收益而忽視了風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作在企業(yè)的重大決策工作中缺乏落實(shí)力度。除此之外，也有少數(shù)企業(yè)內(nèi)部工作的開展并不依照規(guī)劃進(jìn)行，仍然我行我素，導(dǎo)致相關(guān)規(guī)劃變成一紙空文，對于企業(yè)各項(xiàng)工作的開展毫無正面影響，大大削弱了現(xiàn)金流管理工作對于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控作用。5.企業(yè)相關(guān)工作人員專業(yè)能力有待提升現(xiàn)金流管理作為一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)的工作，對于相關(guān)人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)能力有著一定的要求。而目前在大多企業(yè)尤其是中小企業(yè)之中，缺乏能夠?qū)F(xiàn)金流管理工作安排妥當(dāng)?shù)膶I(yè)性人才，這就導(dǎo)致即便管理層有在企業(yè)內(nèi)部提升現(xiàn)金流管理工作地位的意圖，也時(shí)常找不到合適人選推進(jìn)相關(guān)的工作。即便有，也會發(fā)生由于專業(yè)能力不足而導(dǎo)致相關(guān)工作開展不順利的情況出現(xiàn)，為企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作推進(jìn)帶來阻礙。

四、現(xiàn)金流管理工作優(yōu)化對策

1.注重現(xiàn)金流管理意識培養(yǎng)，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識對于廣大企業(yè)而言，推進(jìn)現(xiàn)金流管理工作應(yīng)當(dāng)從管理意識的培養(yǎng)入手，提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識，為后續(xù)工作的開展打好基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期由財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人牽頭，召開現(xiàn)金流管理及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施主題會議，并要求企業(yè)高層以及中層干部參會。在會中，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)戰(zhàn)略定位以及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會前做好準(zhǔn)備工作，在會中對于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金流管理核心綱要進(jìn)行明確，凸顯現(xiàn)金流管理對于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要意義，提升企業(yè)內(nèi)部管理人員的管理意識。與此同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)開展相應(yīng)的主題宣講大會，請相關(guān)學(xué)者或具有先進(jìn)管理經(jīng)營的財(cái)務(wù)工作者進(jìn)行相關(guān)案例的講解，提升企業(yè)員工對于現(xiàn)金流管理的認(rèn)識，同時(shí)也加強(qiáng)各級工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，多管齊下，為后續(xù)工作的開展打好基礎(chǔ)。2.豐富現(xiàn)金流管理方式，編制現(xiàn)金預(yù)算豐富現(xiàn)金流量管理是企業(yè)推進(jìn)現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵，編制現(xiàn)金預(yù)算可以對企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿效應(yīng)產(chǎn)生預(yù)期。同時(shí)，現(xiàn)金預(yù)算能夠合理預(yù)測經(jīng)營活動(dòng)，是現(xiàn)金流量管理的一種重要模式。在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一會計(jì)期間填寫的現(xiàn)金流量表編制現(xiàn)金流量預(yù)算，結(jié)合公司目前的經(jīng)營狀況和現(xiàn)金流量管理，以及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略企劃會議所包含的業(yè)務(wù)日程安排進(jìn)行合理的預(yù)算編制工作。在編制的現(xiàn)金流量預(yù)算之中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理預(yù)測，為企業(yè)的各項(xiàng)投融資以及經(jīng)營活動(dòng)建立提出一套可行的方案，為后續(xù)工作的開展提供有力支撐。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的資金需求量進(jìn)行一定的預(yù)測，最后，還應(yīng)當(dāng)在日常工作之中將現(xiàn)金流量預(yù)算融合在企業(yè)的全面預(yù)算管理工作之中，從而實(shí)現(xiàn)管理層對于現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控。3.建立健全投融資決策體系，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流預(yù)算管理為核心，建立一套同企業(yè)自身相契合的投融資決策體系，以此來進(jìn)行對企業(yè)的財(cái)務(wù)以及經(jīng)營杠桿的控制，最大限度地減少企業(yè)的資本成本，控制過高杠桿所帶來的償債風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在做籌資決策時(shí)，應(yīng)該以企業(yè)所編制的現(xiàn)金流量表預(yù)算為基準(zhǔn)，綜合考量企業(yè)的實(shí)際需求，進(jìn)行融資金額的敲定。之后，對比企業(yè)支付利息、股息所流出的現(xiàn)金金額，大體評估企業(yè)目前主要資金來源，并計(jì)算企業(yè)的資本成本，并結(jié)合企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流情況，初步確定融資方式，最后進(jìn)行市場利率調(diào)查，在股權(quán)或債券融資之中選擇最適合企業(yè)目前經(jīng)營情況的融資方式，將企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿控制在合理范圍之內(nèi)，最大限度地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。在企業(yè)的投資活動(dòng)之中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金流量預(yù)算之中，明確企業(yè)的投資限額對同企業(yè)主營業(yè)務(wù)無關(guān)的投資活動(dòng)進(jìn)行一定限制。例如，生產(chǎn)制造業(yè)企業(yè)購買有價(jià)證券的現(xiàn)金流量，不得超過購置固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流量的一半，以杜絕企業(yè)為獲取短期收益而出現(xiàn)的投機(jī)行為，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且對日常的生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)提供有力保障。4.建立獨(dú)立管理考核組織，提升相關(guān)工作落實(shí)力度提升現(xiàn)金流管理工作的落實(shí)力度是企業(yè)確保其能夠有效推進(jìn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要課題。企業(yè)能夠以建立獨(dú)立管理考核工作組織的方式提升企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理工作的落實(shí)力度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)由高層管理者牽頭，建立一個(gè)直屬與高層管轄的現(xiàn)金流管理委員會，由該獨(dú)立組織負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各方，并匯總信息交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行下一期的現(xiàn)金預(yù)算的編制。在現(xiàn)金預(yù)算編制完成之后，由該組織負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行以及考核工作的規(guī)劃。在考核工作計(jì)劃制定時(shí)，現(xiàn)金流管理委員會應(yīng)當(dāng)以企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流量預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，充分結(jié)合企業(yè)各項(xiàng)工作的實(shí)際情況，制定一套清晰、明確、符合企業(yè)實(shí)際并且考核指標(biāo)可量化的現(xiàn)金流管理考核辦法，并下發(fā)至各職能部門。最后，委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)所制定考核辦法，進(jìn)行全方位、全層級的考核工作，為確保考核工作的公正性、透明性以及詳實(shí)，委員會應(yīng)當(dāng)每日撰寫工作日志，在日志之中說明考核項(xiàng)目，以及被考核部門，并對該部門現(xiàn)金流管理工作進(jìn)行評分。若有工作人員或工作流程不符合企業(yè)所制定的規(guī)范，則應(yīng)當(dāng)予以詳細(xì)記錄，及時(shí)同部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，給予專業(yè)指導(dǎo)，并且給予適當(dāng)處罰，例如扣除部門獎(jiǎng)金，以此來確保相關(guān)工作得以有效落實(shí)。5.培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力，提升企業(yè)管理水平財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力培養(yǎng)是貫穿于企業(yè)現(xiàn)金流管理以及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作之中的關(guān)鍵，是企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施專業(yè)性指導(dǎo)性的保障。對于內(nèi)部人員而言，定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及專業(yè)知識的更新是必要的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為財(cái)務(wù)人員提供一個(gè)系統(tǒng)的培訓(xùn)機(jī)制，確保在企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作之中。財(cái)務(wù)人員在面對工作問題時(shí)能夠更加專業(yè)、更加規(guī)范的解決問題；同時(shí)也能夠在進(jìn)行現(xiàn)金流管控工作之中，提出專業(yè)性以及指導(dǎo)性的建議。企業(yè)在對外招聘時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提升專業(yè)考核門檻，注重應(yīng)聘者管理理念的考核以及專業(yè)能力應(yīng)用情況的考核，以此將企業(yè)內(nèi)“人”的因素發(fā)揮到最大，使得企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作時(shí)刻充滿活力。

五、結(jié)語

綜上，面對愈加激烈的市場競爭，現(xiàn)金流管理工作是企業(yè)推進(jìn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的有效工具，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)正視相關(guān)工作的開展，更加科學(xué)合理地對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流進(jìn)行管理。并以此工作為契機(jī)，改善自身資本構(gòu)成，降低資本成本，提升經(jīng)濟(jì)效益，從而降低企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金周轉(zhuǎn)率，確保企業(yè)價(jià)值最大化，為企業(yè)獲取長足發(fā)展提供有力保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]張明陽.現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究[J].財(cái)經(jīng)界,2020(35):158-159.

[2]馬雪梅.現(xiàn)金流量管理對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的影響[J].納稅,2018,12(33):7-8.

作者：麥昌永 單位：北京富華行物業(yè)管理有限公司三亞分公司