電網(wǎng)公司財務(wù)論文

時間:2022-03-30 11:06:36

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電網(wǎng)公司財務(wù)論文

一、電網(wǎng)企業(yè)往來賬項管理的重要意義

企業(yè)在經(jīng)濟行為下的經(jīng)營生產(chǎn)活動往往會由于發(fā)生購銷行為、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額,并且將這種債權(quán)債務(wù)、金額關(guān)系利用會計實務(wù)操作的信息去加以反映在賬務(wù)記錄中。所以,有效的往來款項管理,能夠使企業(yè)各項信息憑保持證賬實相符,避免虛盈或者潛虧發(fā)生。一般來說,電網(wǎng)企業(yè)的應(yīng)收款項主要包括應(yīng)收客戶電費,應(yīng)付款項主要包括應(yīng)付供應(yīng)商的設(shè)備、材料、物資款以及發(fā)電企業(yè)購電費等;及時收回應(yīng)收款項和合理延遲應(yīng)付款項一定程度上能緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力。不過,當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)由于歷史原因、導(dǎo)致部分應(yīng)收款項賬目不能有效及時回收,掛賬周期較長,從而導(dǎo)致自身單位資金籌措困難、資金支配不力等尷尬局面發(fā)生;此外,由于應(yīng)收賬款不能及時催收或者掛賬長回收不力等因素作用,也客觀造成了會計信息失真,不能真實反映一些往來項目的實際賬面價值,加大企業(yè)納稅風(fēng)險。因此,電網(wǎng)企業(yè)往來賬項管理的在經(jīng)營過程中應(yīng)予以高度重視。

二、當(dāng)前電網(wǎng)公司往來賬目管理現(xiàn)狀存在的主要問題分析

近年來,隨著電力行業(yè)的快速發(fā)展,雖然電網(wǎng)公司財務(wù)管理水平顯著提升,但在往來款項管理過程中依然存在著一些問題與不足。

(一)往來款項管理責(zé)任主體不明確

歸納而言,往來單位可能由于注銷、虧損、變更、經(jīng)辦人職位調(diào)動等多種原因,導(dǎo)致不少往來款項未能及時處理;又或者已經(jīng)采取手段對這些往來款項進行清理,但最終仍然未能在司法判決程序下做到有效處理;抑或未能與往來單位進行及時溝通,并隨時間推移而導(dǎo)致對賬不符,從而未能徹底解決處理。此外,由于部分電網(wǎng)公司往來款項具體經(jīng)辦人員職位調(diào)整、變動等原因的綜合作用,未能做好相應(yīng)往來款項的工作有效銜接,業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門協(xié)同配合不夠,職責(zé)不夠清晰。

(二)往來款項清理詢證未建立有效機制

由于應(yīng)收賬款與資產(chǎn)流動之間關(guān)系密切,電網(wǎng)公司為提高資金支配、周轉(zhuǎn)能力會過多關(guān)注自身債權(quán)關(guān)系的維護,經(jīng)常會催收應(yīng)收賬目。不過,實際應(yīng)付賬款卻得不到及時的處理,即使花大力氣理清了一次性供應(yīng)商、客戶的往來賬目內(nèi)容,但時效性與效率性都很差,不能對往來賬項做到有效清理和及時催收,最終給公司帶來管理不力造成的風(fēng)險局面。企業(yè)財務(wù)往來賬目管理的基本管理體系制度就是執(zhí)行詢證管理機制。在該管理制度下,電網(wǎng)公司才能與往來單位之間明確的確認(rèn)債權(quán)關(guān)系。然而事實上,不少企業(yè)卻未能建立相應(yīng)往來賬項的詢證機制,或是建立出查證機制未能有效執(zhí)行,最終造成對賬結(jié)果不一致,從而雙方入賬只能單方掛賬,卻得不到有效清理,成為呆壞賬,給企業(yè)造成損失和經(jīng)營風(fēng)險。

三、強化電網(wǎng)公司往來款項的主要對策

(一)建立和完善電網(wǎng)公司往來款項管理機制

對往來賬目的經(jīng)辦部門定位責(zé)任主體,并要求經(jīng)辦部門在往來債權(quán)事項做到積極催收,往來債務(wù)積極做到請示付款。并以此為基礎(chǔ),在往來賬項會計實務(wù)操作中,應(yīng)明確規(guī)范其核算科目,以使往來賬項實務(wù)處理能夠按照會計核算要求進行進項處理,同時,相關(guān)單位應(yīng)定好計劃,在特定的周期時間內(nèi)對往來賬款進行清理評估,以客觀保證掛賬的賬款能逐一理順、理清,及時處理好呆壞賬。

(二)加強應(yīng)收賬款的跟蹤管理工作

為提高應(yīng)收賬款管理效率和質(zhì)量,建立跟蹤管理機制,業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門應(yīng)安排專人對往來款項進行管理,對整個過程進行全面監(jiān)管,對銷售后的客戶信用資料進行動態(tài)化更新,并做好賬款的催收記錄工作,使應(yīng)收賬款的管理都有跡可循,為公司的往來款項管理提供可靠的數(shù)據(jù)資料。在實行全過程的應(yīng)收賬款跟蹤管理制度時,盡量縮短應(yīng)收賬款回收周期,加速電網(wǎng)公司的資金流轉(zhuǎn),減少應(yīng)收賬款數(shù)額,降低資金風(fēng)險,促進公司應(yīng)收賬款管理工作的良性運轉(zhuǎn)。

(三)強化往來款項的核算工作

首先,財務(wù)部門單位,應(yīng)保證各經(jīng)辦手續(xù)、資料憑證等核實準(zhǔn)確無誤,以確保會計基礎(chǔ)實務(wù)的執(zhí)行成果,使款項清晰可查,賬實一致;對于時間較長的款項應(yīng)能及時處理好相關(guān)清理、催收。其次,要加強一次性供應(yīng)商的進一步往來款項的掛賬清理,同時將供應(yīng)商按照往來關(guān)系程度進行合理分類,逐一、規(guī)范調(diào)整對應(yīng)的核算往來科目。

(四)建立完善的詢證、臺賬管理機制

電網(wǎng)企業(yè)需要大力開展并盡可能解決歷史遺留往來清理,科學(xué)建立詢證機制與往來臺賬機制建設(shè),保證能夠?qū)σ淮涡钥蛻艋蛘吖?yīng)商掛賬內(nèi)容進行嚴(yán)格詢證,特別是對于指派的經(jīng)辦人應(yīng)能夠按照一定周期例行往來賬務(wù)對賬事宜,以確保電網(wǎng)企業(yè)能夠理順和一次性供應(yīng)商的往來賬務(wù)關(guān)系,及時將往來款項準(zhǔn)確核對并予以清理,從而使往來款項清晰明了,實現(xiàn)嚴(yán)格控制資產(chǎn)與保證資產(chǎn)余額的目的。加大應(yīng)收款項催收力度,特別是督促營銷部門加大對客戶應(yīng)收電費的催收力度,保證資金及時收回,提高企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,確保降低電網(wǎng)公司的經(jīng)營風(fēng)險。

四、結(jié)語

電網(wǎng)公司往來款項管理應(yīng)當(dāng)加強與往來單位溝通協(xié)調(diào)的同時,做到自身財務(wù)部門對往來賬目的全面監(jiān)管,擬定計劃、及時與對方進行往來款項核對,以保證往來款項相關(guān)信息的真實性,更利于相關(guān)賬款的回收,保證了資金支配、使用效率。

作者:呂強單位:國網(wǎng)四川省電力公司樂山供電公司