探析保險公司財務(wù)集中管理

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摘要：近年來，中國保險業(yè)一路高歌猛進(jìn)、飛速發(fā)展，在國際上的影響力越來越大的。目前，保險公司普遍面臨著分支機(jī)構(gòu)眾多、組織架構(gòu)復(fù)雜、地域分布廣泛的情況，保險公司的競爭也將從產(chǎn)品競爭、保費競爭、服務(wù)質(zhì)量競爭等方面來彰顯公司的綜合競爭實力。面對行業(yè)的競爭，如何降低公司經(jīng)營成本、提升服務(wù)品質(zhì)，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足企業(yè)管理的需要，借鑒國外保險行業(yè)先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗，財務(wù)管理集中化已勢在必行。本文就財務(wù)集中管理的意義、現(xiàn)狀、優(yōu)勢與弊端、及如何進(jìn)一步改進(jìn)保險財務(wù)管理集中模式的方法進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：保險財務(wù)集中；現(xiàn)狀；利弊；措施

一、保險公司財務(wù)集中管理的意義

財務(wù)集中管理是保險公司運用先進(jìn)的IT信息技術(shù)支持系統(tǒng)、統(tǒng)一財務(wù)核算處理技術(shù)、統(tǒng)一財務(wù)費用報銷、統(tǒng)一資金管理等，從而實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一性、完整性、節(jié)約公司資金及人力成本、提升財務(wù)工作質(zhì)量與時效。具體包括：會計核算、流動資金、費用預(yù)算、資產(chǎn)及人員等方面的集中管理。由于保險公司具有很強的行業(yè)特點，采用財務(wù)集中管理模式更有利于加速行業(yè)資金周轉(zhuǎn)、降低運營成本、提高財務(wù)信息的及時性及可靠性、確保企業(yè)資產(chǎn)的保值與增值，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

二、保險公司財務(wù)集中管理的現(xiàn)狀現(xiàn)以CC人壽保險公司為例，來說明目前保險行業(yè)的財務(wù)集中管理現(xiàn)狀。

（一）人事管理集中

省級保險公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人由省級公司或總公司舉薦人選，由總公司統(tǒng)一進(jìn)行人員面試篩選和最終聘用。由于被聘用財務(wù)負(fù)責(zé)人日常工作要同時受總分公司共同管理與考核，考核系數(shù)為總公司占比70%，分公司占比30%。由于被聘用財務(wù)負(fù)責(zé)人屬總部委派制員工，實屬多頭管理。日常工作中更多需要在總、分公司之間進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)，需要將總公司財務(wù)政策正確傳達(dá)至機(jī)構(gòu)，然后根據(jù)分公司的實際情況再次反饋總部，此情形下，從總分工作效率與執(zhí)行率來看，都是非常滯后的。

（二）資金收付集中

保險公司資金集中管控，是財務(wù)集中管控模式下最直接的體現(xiàn)。首先，在資金歸集方面：分公司及所轄機(jī)構(gòu)均開設(shè)有保費資金歸集戶，日常保費資金收入通過公司系統(tǒng)實現(xiàn)了當(dāng)日銀行賬戶保費自動歸集；資金支出方面:如客戶理賠、退保等資金支出，由總部統(tǒng)一支付。完全實現(xiàn)了收支兩條線的管理模式。資金收付也并非完全集中，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)實際情況，當(dāng)?shù)囟悇?wù)、社保等資金支付需要分公司向總部申請資金至基本戶，最終由分公司完成資金劃轉(zhuǎn)，從此方面看，并非完全能徹底集中。

（三）會計核算集中

保險公司的會計核算分為業(yè)務(wù)核算與費用核算。業(yè)務(wù)核算依托總公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由分支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員在相應(yīng)系統(tǒng)操作權(quán)限內(nèi)在核心系統(tǒng)進(jìn)行各種業(yè)務(wù)操作，如現(xiàn)金收費確認(rèn)、保全確認(rèn)等實現(xiàn)由核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成賬務(wù)，定期傳送至財務(wù)系統(tǒng)；費用核算由總公司成立全國集中作業(yè)中心，各分支機(jī)構(gòu)的日常費用報銷均由公司費控報銷系統(tǒng)完成，各分支機(jī)構(gòu)在費控系統(tǒng)進(jìn)行報銷單據(jù)提交，由總公司集中作業(yè)中心財務(wù)人員對各分支機(jī)構(gòu)報銷單據(jù)審核，通過后，系統(tǒng)生成費用憑證傳送至財務(wù)系統(tǒng)，從而完全代替財務(wù)人員手工錄入費用憑證的重復(fù)性工作。

（四）印章管理集中

分公司各類印章（除發(fā)票專用章以外）均由總公司統(tǒng)一進(jìn)行管理；總公司授權(quán)分公司對所轄分支機(jī)構(gòu)各類印章（除發(fā)票專用章以外）進(jìn)行統(tǒng)一管理；分公司及所轄機(jī)構(gòu)需要使用公章及財務(wù)章時，均需向上一級機(jī)構(gòu)進(jìn)行用印申請，審批同意后，將所需用印資料郵寄上級機(jī)構(gòu)，上級機(jī)構(gòu)用印完成后寄回用印單位。印章集中管理，最大限度減少舞弊風(fēng)險的發(fā)生，從而避免了法律風(fēng)險的產(chǎn)生。但印章過于集中，不利于分支機(jī)構(gòu)開展日常業(yè)務(wù)，經(jīng)常會造成因用印流程繁瑣，郵寄時間較長而影響日常工作開展。

（五）資產(chǎn)采購集中

為實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，減少資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)成本，防止舞弊風(fēng)險發(fā)生，通常分支機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)均由總部統(tǒng)一采購，具體為總部統(tǒng)一將采購款支付給供應(yīng)商，由供應(yīng)商將所購貨物通過分支機(jī)構(gòu)所在地倉儲物流中心直接進(jìn)行配送；有的資產(chǎn)單位價值較低、數(shù)量較少，總部授權(quán)分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行采購。

三、財務(wù)集中管理的利弊分析

（一）財務(wù)集中管理的優(yōu)勢分析

1、提高資金使用效率，統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付

最初的保險資金歸集方式，是由各分支機(jī)構(gòu)自行在當(dāng)?shù)亻_設(shè)保費資金歸集賬戶，各機(jī)構(gòu)當(dāng)日實現(xiàn)的保費資金，按財務(wù)集中管理的要求，均由分支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員當(dāng)日終了上劃至總公司保費歸集賬戶。從而加速日常流動資金的運行效率，避免了資金的沉淀。后來，隨著通聯(lián)、銀聯(lián)等第三方資金委托支付及代收媒介的產(chǎn)生，保費資金歸集的模式均由第三方來實現(xiàn)當(dāng)日保費批量代扣，然后當(dāng)日或次日統(tǒng)一歸集入保險公司保費歸集賬戶，從而更進(jìn)一步提高了資金回籠的時效。各分支機(jī)構(gòu)如有理賠、保單貸款、保險加費等保全資金支付業(yè)務(wù)，均由總公司統(tǒng)一將支出資金通過委托第三方或銀行實現(xiàn)集中支付。實現(xiàn)了財務(wù)管理間接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值的說法。

2、有利于降低公司經(jīng)營成本

財務(wù)集中管理，最明顯的就是日常經(jīng)營成本的降低。財務(wù)集中管理前，各中心支公司甚至營服，均設(shè)有一定數(shù)量的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)處理所在機(jī)構(gòu)日常財務(wù)工作。同時，地市級機(jī)構(gòu)財務(wù)人員專業(yè)水平良莠不齊，很難保證機(jī)構(gòu)財務(wù)從業(yè)人員的服務(wù)質(zhì)量與水準(zhǔn)。通過財務(wù)集中管理的整合，通過減員縮編，將地市級機(jī)構(gòu)人員精簡，從而將日常財務(wù)工作上收至總部，將有效避免機(jī)構(gòu)人力過多，服務(wù)質(zhì)量參差不齊的情況。同時，涉及機(jī)構(gòu)日常資產(chǎn)及物品的采購，通過總部集中上收管理，可以大大增強公司對外的議價能力。

3、強化財務(wù)管控職能，降低公司財務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險

各分支機(jī)構(gòu)往往均以業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向，往往忽略財務(wù)人員在機(jī)構(gòu)的職責(zé)與定位，通過財務(wù)集中，可以將財務(wù)數(shù)據(jù)信息有效快速傳遞總部，使總部在第一時間了解機(jī)構(gòu)財務(wù)預(yù)算使用情況，避免不合理費用發(fā)生，提前做好財務(wù)預(yù)警，提前控制資金流向及成本費用控制，堵塞漏洞，從頁有效控制公司經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險。

4、有利于提升工作質(zhì)量與時效

在分散式財務(wù)管理模式下，各分支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員負(fù)責(zé)全套財務(wù)工作流程，如會計核算、資金調(diào)撥、資產(chǎn)采購等，在財務(wù)人員較少，一崗多能的情況下，往往會造成工作差錯的產(chǎn)生，財務(wù)數(shù)據(jù)無法及時有效上報總部。實施財務(wù)集中后，總公司將所屬分支機(jī)構(gòu)部分財務(wù)工作權(quán)限上收，從而將機(jī)構(gòu)財務(wù)人員從日常繁雜的工作事務(wù)中撥離出來，不僅有效的提高了工作質(zhì)量，同時也確保了會計數(shù)據(jù)的及時性。

（二）財務(wù)集中管理的劣勢分析

1、容易造成總分機(jī)構(gòu)信息不對稱，造成業(yè)務(wù)發(fā)展遲緩比如，實行總公司財務(wù)報銷集中審核后，由于總分機(jī)構(gòu)地域分布較分散，當(dāng)信息溝通出現(xiàn)不及時，可能會致使總公司審核各分支機(jī)構(gòu)費用時出現(xiàn)異議或誤判，以致費用處理不及時，造成業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)滯后。

2、高額的集中成本，需要較大的成本投入財務(wù)集中后，分支機(jī)構(gòu)人力成本在一定程度上得到縮減，但總部需要加大相關(guān)成本投入。比如，業(yè)內(nèi)的平安保險后援財務(wù)集中，從系統(tǒng)建設(shè)、職場建設(shè)、人力招聘等方面就耗費了大量的資金成本。在財務(wù)集中實施的過程中，需要對原來的財務(wù)作業(yè)流程進(jìn)行整合，同時需要各業(yè)務(wù)部門配合與適應(yīng)，同時也增加了一定的磨合成本。

3、影響了分支機(jī)構(gòu)人員工作積極性，加大了總部工作負(fù)擔(dān)實行財務(wù)集中后，由于各分支機(jī)構(gòu)部分職責(zé)權(quán)限上收，會造成事事向總部匯報，而不是正確運用總部授權(quán)，現(xiàn)缺失了勇于擔(dān)責(zé)的工作信仰，從而會加大總部工作難度要。4、不利于財務(wù)人員崗位技能培養(yǎng)實施財務(wù)集中管理后，由于分支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員只履行了部分少量財務(wù)工作，從而失去了分散財務(wù)管理模式下，一人多崗的工作機(jī)會，從而會造成機(jī)構(gòu)財務(wù)人員只了解部分財務(wù)模塊工作，而失去了工作的全局性，從而不能很好理解完整的財務(wù)工作流程，從而造成財務(wù)人員綜合素質(zhì)與專業(yè)能力的下降。

四、完善財務(wù)集中管理的措施

綜合以上分析，保險公司實施財務(wù)集中模式，需要權(quán)衡利弊，謹(jǐn)慎實施。注意借鑒國內(nèi)外同行業(yè)工作經(jīng)驗，從而真正實現(xiàn)為管理要效益的結(jié)果導(dǎo)向?？蓮囊韵路矫娌扇?yīng)對措施：

（一）與企業(yè)自身管理戰(zhàn)略相適應(yīng)，注重管理協(xié)同性國內(nèi)大多保險企業(yè)均已實現(xiàn)財務(wù)集中管理，但每家公司的集中模式不盡相同。首先，要結(jié)合公司實際情況，判斷推行財務(wù)集中是否可行？是否有充足的人力與資金來源？是否能與當(dāng)前公司發(fā)展階段相適應(yīng)？會取得什么樣的效果？又會帶來哪些問題？是否在公司的風(fēng)險可承受范圍內(nèi)？

（二）分步實現(xiàn)、穩(wěn)步推進(jìn)財務(wù)集中模式的實現(xiàn)，并不是一步到位的，如果一味追求大而全，一開始就照搬實施，那么勢必會造成一定阻力，從而影響財務(wù)集中模式的真正實現(xiàn)。應(yīng)有所取舍，分步實施。在實施的過程中，應(yīng)注意有相應(yīng)階段所配套的財務(wù)管理制度。

（三）財務(wù)集中后應(yīng)加大對財務(wù)人員的考核財務(wù)集中后，機(jī)構(gòu)財務(wù)人員進(jìn)行了精簡，總部集中作業(yè)中心人員相應(yīng)增加，此時，提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能顯得尤其重要。對總部作業(yè)人員，應(yīng)明確作業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)及工作時效，確保對分支機(jī)構(gòu)的服務(wù)支持時效，盡可能減少不必要的層層審批環(huán)節(jié)，避免官僚作風(fēng)。同時，公司應(yīng)加大對總部作業(yè)人員的財務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，盡可能更多了解分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程，避免出現(xiàn)拍腦袋辦事的現(xiàn)象出現(xiàn)。同時，建立相應(yīng)地區(qū)差異化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，針對不同地域的機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點，建立相應(yīng)的特色服務(wù)，不能以偏概全；對于分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)人員，由于人員編制相應(yīng)縮減，日常會計核算及資金管理等繁雜工作總部集中上收，從而其主要職責(zé)已更多體現(xiàn)為總分機(jī)構(gòu)間的日常溝通及協(xié)調(diào)，角色由操作層面轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韺用妫瑥亩鴮Ψ种C(jī)構(gòu)財務(wù)人員將提出更高的工作要求。五、結(jié)束語財務(wù)集中管理是現(xiàn)代保險企業(yè)發(fā)展過程中的趨勢，也是一種行之有效的經(jīng)營管理模式，保險公司實施財務(wù)集中管理模式，能有效的盤活資金存量、優(yōu)化資源配置、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)營效益，從而提升企業(yè)在行業(yè)中的核心競爭力，促進(jìn)保險企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，從而全面實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

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作者:李娜 單位:弘康人壽保險股份有限公司河南分公司