企業財務管理職能內容優化策略

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摘要:在經濟新常態背景和大數據影響下，企業的財務管理面臨轉型，財務管理模式需進行優化和創新。隨著市場經濟體制的深入改革，企業所處的市場環境逐漸復雜，財務管理工作面臨嚴峻的挑戰，優化財務管理是目前的首要任務。企業在實現現代化轉型之后，財務管理轉型也應加快步伐，不斷優化財務內部控制體系，提升財務管理水平，從而提升企業的市場競爭實力。本文先對企業財務管理的職能內容和作用展開分析，然后著重論述了企業財務管理現狀和解決對策，目的在于提升企業的財務管理水平。

關鍵詞:企業；財務管理；優化策略

一、前言

財務管理是企業經營管理的核心內容，對企業的發展具有重要作用，企業的發展決策、戰略規劃等的制定都與財務管理有直接關系，因此財務管理質量和水平決定企業的經營水平。企業的財務管理工作受到市場環境變化、內部管理變化等的影響，而且所產生的影響有利有弊，因此要采用手段消除不利影響，保證財務管理水平提升。

二、企業財務管理職能內容以及作用分析

(一)財務管理職能內容簡述

企業財務管理的職能內容主要有以下幾個方面：一是財務預算，分析企業的發展方向和趨勢，制定階段性戰略預算，借助預算目標實現財務管理目標；二是資金管理，對企業內部的資金進行統籌管理，合理安排資金，控制資金收入和支出，保證資金流轉正常；三是會計核算工作，明確會計核算制度，開展會計確認、計量、報告編制等；四是費用和利潤管理，嚴格遵守規范完成費用收支審批，加強票據管理，做好賬務和利益分配工作；五是財務風險防控和管理，對企業投融資活動、經營活動和現金流管理中的風險進行控制和防范；六是財務監督，對企業各個經濟活動實施全過程的跟蹤監督。

(二)企業財務管理重要作用分析

企業通過高效的財務管理能夠有效提升資產管理質量，針對資產管理建立嚴格的規范，明確資產管理流程，保證資產安全和完整，控制企業的成本支出[1]。資金管理是財務管理中的重要內容之一，企業通過制定財務管理制度，嚴格約束資金管理工作，規范各項經濟項目中資金的使用，優化投融資活動，充分發揮資金效益。防范風險是企業的重點任務，財務管理需發揮其職能作用，對風險進行控制和防范，為企業營造安全的經營環境。

三、企業財務管理現狀

(一)財務管理環境薄弱，財務管理水平提升緩慢

企業的財務管理工作需要良好的環境支持，但是目前部分企業的財務管理環境薄弱，導致財務管理水平提升緩慢，主要表現在以下幾個方面：第一，財務管理理念更新不及時，企業財務人員習慣于傳統的財務管理理念，財務管理工作在市場情況的沖擊下效率提升較慢。第二，企業的高層管理人員對業務工作的重視遠超財務工作，注重業務效益增長，對財務管理的重要性理解不足，財務管理意識淡薄。

(二)財務管理制度不完善，財務內部控制力度較小

財務管理直接決定企業的經營水平，但是大部分企業存在財務管理制度不完善，財務內部控制力度小的問題，制約企業財務管理質量提升。企業在實際工作中財務管理制度是關鍵要素，對各項財務管理工作起到嚴格的約束和規范作用，但是由于制度不完善，導致企業部分財務工作未能按照相應規范完成，工作質量大打折扣[2]。通常情況下，企業的財務內部控制可對資金收支進行嚴格管理，但是缺少制度的支持，使得內部控制管理力度較小，無法發揮其真正作用，比如企業的資金管理中資金閑置、占用情況增加，資金效益降低。財務管理制度不完善，再加上執行不到位，對企業的財務管理工作造成嚴重影響。

(三)企業投融資觀念缺乏合理性，投融資風險較高

通過分析市場上企業的投資和融資行為，可以發現仍有部分企業的投資和融資觀念缺乏合理性，企業的投融資風險居高不下，對企業的經濟效益產生較大的威脅。財務對企業制定投資和融資決策具有決定性作用，換一種說法財務對市場的分析結果是決定投資和融資成功的關鍵。由于企業的財務管理工作存在缺陷，同時財務管理人員在企業開展投資活動過程中的參與程度低，話語權較少，難以基于財務角度提出可靠的決策意見，進而導致投資決策失誤，投資活動出現問題，部分企業急于求成，盲目開展投資活動，忽略財務人員的建議，一味增加投資金額，不僅無法得到預期回報，反而會引發投資風險，增加企業的經濟損失，甚至存在資金鏈斷裂的可能。雖然目前企業可選擇的融資方式有多種，但是實踐遠遠要比理論難，在實際情況中企業的融資需求無法直接滿足，融資方式還需要進行篩查，方可控制融資風險。財務管理工作不到位則對融資活動也產生不利影響，如缺乏有效的融資機制、企業負債結構不合理等。

(四)財務風險管控意識不足，企業發展受影響

企業在經營管理過程中由于市場環境不斷變化，風險是必然產物，其中財務風險對企業造成的損失最為嚴重。財務風險管控是財務管理的主要職能內容之一，在實際工作中財務部門需要嚴格管控財務風險，但是企業的財務風險管控水平還有一定的提升空間。前文提到企業的財務管理制度不完善，財務內部控制力度較小，導致企業財務部門職能不清晰，部分工作重疊，企業財務人員的工作量和工作壓力較大，在財務風險管理和控制方面出現心有余而力不足的情況，而且企業的財務風險評估機制不完善，財務風險無法及時預測識別，風險控制不及時增加企業的損失，企業的發展受影響。

(五)財務管理人員能力素質層次不齊，限制財務管理水平提升

財務管理人員是否有自我提升意識、專業水準是否不斷提高、是否具有終身學習意識等都是決定企業財務管理質量的核心要素，財務人員是財務管理工作的重要基礎[2]。現階段企業的財務管理人員能力素質層次不齊，企業的財務管理水平提升較慢，企業部分管理人員對財務管理工作的認識不全面，認為財務工作只是日常記賬，核算賬務，對其更深層的管理意義理解不到位，因而在人才選拔和人才培養方面投入的精力較少，財務管理人員的整體水平較低。部分規模較小的企業在引進新人才過程中，為了降低成本而降低人才要求，引進的新人才無法滿足企業的日常財務管理需求，從而限制企業財務管理水平提升。

(六)財務管理信息化建設還需加強，財務信息化水平較低

在大數據時代的影響下，利用信息技術進行企業管理已經是大勢所趨，傳統的財務管理方式無法滿足企業更多的財務需求，在企業發展規模和整體實力的限制下，企業的財務管理信息化建設較慢，財務管理信息系統部分功能還未實現，仍有較多的財務工作需要由人力完成，而且企業內部的信息傳遞和共享以及部門溝通不順利、信息阻礙導致出現信息孤島，無論是對企業制定決策還是調整戰略都產生不利影響。雖然大多數企業都已開始財務管理信息化建設，但是從目前整體情況來看，企業的財務管理信息化水平還未達到理想高度，企業內部的財務信息系統、信息管理技術等還有較大的提升空間，企業對財務管理信息化建設的投入仍需增加。

(七)資金管控不到位，資金利用率低

資金是保證企業生存和發展的核心支持要素，資金管理同樣也是財務管理中的重要內容，資金管控不到位，也間接反映了企業的財務管理水平低。目前仍有部分企業的財務管理工作缺少完整的計劃方案，尤其是對流動資金管理方面，資金占用情況、資金短缺情況以及部分企業還存在資金閑置情況。應收賬款無法及時回籠是造成企業資金短缺的主要因素，企業為了減少出現產品滯銷情況，銷售部門選擇賒銷方式，加快銷售，但是由于企業對合作方缺少信用管理，應收賬款收回不及時，導致企業內部的資金運轉出現問題。另外在資產管理方面也存在較大的問題，企業在購置資產之前缺少規劃和預算，按照主觀經驗和意愿購置資產，未考慮資產是否符合現階段的企業需求，從而出現資金占用情況，企業內部的可用流動資金較少，導致企業在開展新項目時缺少足夠的資金支持。

四、企業財務管理優化策略分析

(一)優化財務管理環境，加快提升財務管理水平

企業應全面提升對財務管理的重視，明確財務管理的重要作用，優化財務管理環境，加快提升財務管理水平。企業的管理層人員和財務人員要及時分析市場情況變化，快速制定應對措施，結合現代化企業管理模式對財務管理理念進行更新，創新財務管理模式，推進財務管理轉型。企業要從全局角度出發，優化財務管理措施，構建完善的財務管理體系，明確財務管理目標，使財務管理能夠更好的服務于業務管理以及制定戰略決策。

(二)完善財務管理制度，加強財務內部控制

無規矩不成方圓，企業的經營管理必須制定嚴格的管理制度，有理有據的工作，才可保證工作的有效性。因此企業需完善財務管理制度，財務部門負責人員要在企業管理者、企業戰略的指導下，對財務管理制度進行補充完善，同時也要注重分析當前的市場情況變化，對原財務管理制度內容進行篩選，不符合企業現階段實際需求的內容可酌情刪減，并且針對市場環境增添制度內容，拓展制度覆蓋范圍，增強制度作用[3]。在財務管理制度的約束下，企業的財務內部控制工作也應逐步加強完善，健全企業的財務管理組織機構，明確財務管理各個崗位的職能責任，規范財務管理流程，將財務管理范圍延伸至業務工作中。在財務管理制度制定完成之后，企業相關人員需嚴格遵守制度規范，確保財務管理制度可落到實處，避免出現紙上談兵情況。

(三)更新投融資理念，控制投融資風險

無論是對外投資和對內投資都是企業實現經濟效益增長的主要手段，對外投資是企業進行業務規模擴張的必然選擇，在當前形勢下，企業為了不處于被動地位，也不能墨守成規，要主動出擊，選擇合適的投資項目，但是在投資之前，企業需要綜合多方意見制定投資計劃，分析和預測投資結果以及投資過程中的風險。企業管理層和決策層要改變對財務管理人員的錯誤認識，要求財務管理部門參與投資決策和計劃制定，根據財務管理部門提供的市場情況和企業經濟實力分析，然后制定投資計劃，同時財務管理部門也要針對投資活動制定預算方案，提前預測分析投資活動，合理規劃資金收支。關于融資活動，企業的財務管理部門要全程跟蹤管理，財務部門要針對資金短缺情況制定融資方案，構建融資機制，對企業的資本結構進行優化，降低負債成本在企業資本結構中的占比。

(四)增強財務風險管控意識，促進企業發展

財務管理完全覆蓋企業的各個經營流程，貫穿于經濟活動，財務管理處于核心位置，在實際工作中，企業必須高度重視財務管理，同時重點關注財務風險防控，不斷增強財務風險管控意識，加快促進企業發展。首先，企業要意識到風險一直伴隨著經濟活動，風險識別、評估、預測等行為非常關鍵，明確財務管理部門在風險防控中的重要作用并加大支持力度。其次，樹立現代化企業風險管理理念，從戰略角度考慮和分析風險，制定全局化風險管控體系，強化財務內部控制，明確財務管理人員的職能責任，在財務管理部門設置獨立的風險管控崗位，由專業人員處理風險問題[4]。最后，完善風險評估體系，借鑒其他優秀企業風險評估的經驗，對自身的風險評估體系進行完善，從而深化對財務風險的識別、評估，并且構建風險預警機制，通過預測風險提前制定風險應對措施。

(五)優化財務管理人員結構，提升財務人員能力水平

財務人員是財務管理工作開展的基礎要素，財務管理人員的能力素質對企業的實際財務管理水平較為重要，因此企業在發展過程中需根據規模、業務變化以及市場環境變化，對財務管理部門的人員結構進行精簡或者增設崗位，并且致力于提升財務管理人員的綜合素質，促進財務管理人員轉型，為企業的財務管理工作夯實基礎。在優化財務管理人員結構過程中，企業必須要立足于實際情況，切不可因成本問題而隨意減少財務管理崗位。針對財務人員能力提升問題，企業可在分析財務人員現狀之后，制定差異性人才培訓計劃，確保所有財務人員的能力水平都可在原基礎上大幅度提升。而且企業要適時引進新的財務人才，為企業注入新鮮血液，在人才招聘過程中，人才招聘條件不可過低，要確保新人才可填補企業財務工作空缺，在人才引進之后，企業文化培訓、技能培訓等必不可少，可由老員工帶領新人才上手工作，以便于其能夠快速適應工作。

(六)加快信息化建設，實現財務管理信息化

財務管理信息化建設是企業提升管理水平的重要舉措，企業在意識到信息技術重要性之后，則需加大對財務管理信息化建設的投入力度，無論是人力還是資金都應在原基礎上增加，合理利用信息技術工具，企業的整體經濟效益可得到增長。在財務管理信息化建設過程中，選擇優質的硬件設施，同時財務管理信息系統要及時更新和升級，對比市面上其他財務系統，企業可結合財務管理需求對信息系統的功能進行補充和完善，而且對財務信息系統的后期維護和監測也必不可少，企業的技術部門注意檢查系統運行中的漏洞、潛藏的安全風險等，保證財務信息系統可服務于企業的財務管理工作[5]。在財務信息系統建設完成之后，財務人員也要學習相關的使用規范和技巧，熟練操作財務信息系統，使用財務管理信息收集、分析和處理財務數據，為企業管理層提供足夠準確的決策依據。同時財務信息系統與企業的其他信息系統相結合，在使用權限方面也應嚴格限定，對系統用戶的身份認證和身份識別功能要進一步完善。

(七)重視資金管控，保證資金完整和利用率

企業需重視資金管控，加大資金管理力度，保證企業資金完整并提升資金利用率。企業財務管理人員在分析全局情況和市場環境之后，應當制定科學的財務管理計劃，使各項財務管理工作清晰有條理。在資金管理過程中，企業財務人員應重視流動資金的管理，合理安排每一筆資金，及時核查企業內部的資金閑置、項目資金短缺、資金占用等情況，快速制定解決方案，減輕企業的資金壓力。企業的業務人員在申請資金時要提供足夠的資料并履行資金審批程序，而財務人員也要詳細登記每一筆資金的流入和流出，減少資金流失情況。在資產管理方面，資產購置環節資金耗費較多，因此，為降低資產管理成本，財務人員要及時開展資金預算管理工作，確定資產購置預算，一方面保證資金物有所值，另一方面，保證資產滿足企業的實際發展需求，減少資金占用。

五、結語

綜上所述，財務管理工作對企業的經營發展至關重要，在當前的經濟形勢下，企業的財務管理也要根據市場環境變化而變化，財務管理方式和理念需進一步改革優化，從環境、制度、資金管理、投融資方面，采取有效手段強化財務管理，并且企業也應深入應用信息技術改進財務管理，通過加強財務管理，提升企業的經營管理水平，為企業的發展提供源源不斷的動力。

參考文獻：

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[4]司洋,趙楊.大數據背景下企業財務管理的挑戰以及優化分析[J].現代經濟信息,2019(11):199-200.

[5]王志宏.優化企業財務管理的措施分析[J].中小企業管理與科技(中旬刊),2017(06):73-74.

作者：徐英霞 單位：上海箭牌衛浴優先公司