稅務籌劃在財務管理的應用策略

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摘要：財務管理對確保企業穩定發展具有重要意義，但是由于企業的經營模式不斷變革，加之市場競爭激烈，對企業內部財務管控帶來了很大的挑戰。面對市場激烈的競爭，企業不僅要重視生產經營活動，還要重視財務管理工作。只有積極做好企業的稅務籌劃，才能確保企業降低成本，獲得最佳的經濟效益。為此，闡述企業財務管理中稅務籌劃的作用，分析企業稅務籌劃對財務管理及企業發展的影響，并提出稅務籌劃在財務管理中的具體應用策略。

關鍵詞：稅務籌劃；財務管理；應用策略

稅收籌劃工作可以減少企業支出，與企業財務管理工作目標有著一定的相似度。實施稅收籌劃可以維護企業納稅人的經濟利益，并將其運用到整個財務管理工作中，依照企業發展需求，優化和完善納稅籌劃工作方案，有利于企業達到財務管控目標。［1］企業財務管理主要包含財務規劃和控等諸多內容。但納稅籌劃通過企業事前的籌劃，降低納稅支出，兩者具有極高的相似度。同時將納稅籌劃有效應用到企業內部財務管理工作中，有利于企業實現最大化的經濟利益，加強企業財務管控能力，從而幫助企業內部財務管控結構優化。［2］

一、稅務籌劃概述

（一）稅務籌劃的內涵

稅務籌劃主要是指依照國家所頒布的有關稅法，通過展開一系列的投資與經營管理行為，對有關業務行為與所涉及的稅務有關事項進行的事先管理與規劃，降低稅務成本，提升企業的經濟效益。即指企業在整個稅務籌劃過程中，應堅持有關稅法進行稅務籌劃的基本準則，不可以做出違反相關法律規定的行為，并通過對企業運營活動有關事項所開展前期籌劃和分析，提升管理工作中的各項財務問題的處理能力，達到可以降低企業稅務管理的目的。

（二）稅務籌劃的特點

稅務籌劃自身具備一定的合理性及合法性的特點，符合我國的稅法規定及要求，同時企業實施的一系列企業規劃和籌劃活動所涉及的稅務籌劃活動也均具有相應的風險。稅務籌劃工作的目的是在法律范圍之內，幫助企業能夠降低稅務負擔，提升企業效益，同時結合企業自身財務管控具體情況，對其進行合理的稅務籌劃。此外，有效規避現實影響對稅務籌劃工作結構的阻礙，對稅務籌劃工作結果開展客觀論證。稅務籌劃工作人員應依照企業工作實際情況，對企業自身稅務開展合理的籌劃，當其稅務籌劃所增加的成本低于稅務籌劃所創造的效益時，稅務籌劃成功，反之則失敗。

二、企業財務管理中稅務籌劃的作用

第一，可以幫助企業能夠更好地規避內部稅務風險。針對企業內部市場環境，通過高效的稅務籌劃工作，提高企業自身財務整體的管理質量，幫助企業在未來發展中規避各類危險，創造最大的經濟效益。第二，利于企業強化財務管控工作的決策效率，因為財務管控決策與整個稅務籌劃間存在一定的關聯，在企業內部積極應用稅務籌劃，很大程度上能夠提升企業管控決策制定的工作效率及可行性，企業內部財務管控決策工作主要包含投資和生產，以及經營管理等，在運用稅務籌劃時，利于企業優化其籌資結構，并幫助企業制定出能夠符合企業內部實際狀況的融資結構。［3］企業的稅務籌劃工作可以最大限度地幫助企業降低經濟負擔與運營負擔，對促進企業良好發展具有一定的意義，所以，更多企業采用稅務籌劃。第三，可以實現企業財務管控目標。很多企業財務管理的目標就是盡量減少企業運營管理成本，實現企業經濟效益最大化，有效降低企業整體的稅收。因此，首先，企業應做好規劃與籌劃的相關事宜；其次，要嚴格依照稅法相關規定開展企業內部稅務籌劃工作，依照企業自身與其的基本目標與實際具體情況，結合當代稅收籌劃戰略性較強的特點，制定更具針對性的企業稅務籌劃工作方案，最大限度提升企業經濟整體收益，從而實現企業財務管控和稅務籌劃兩者目標的有機組合。

三、企業稅務籌劃對財務管理及企業發展的影響

在企業運營發展中，稅收籌劃工作本質就是理財活動，同時也是財務管控工作的主要構成部分。所以，在稅務籌劃過程中，企業要將財務管控工作作為整個基礎作業，保證籌劃工作能夠服從財務管控。所以，企業在內部財務管控過程中，要高度重視稅務籌劃的基本內容，充分考慮和分析稅務籌劃前提條件下，制定更為科學有效的財務管控制度。［4］此外，實施稅務籌劃可以促進企業降低納稅金額，從而實現節約生產運營成本，提升企業的整體效益。在當代企業發展過程，稅務籌劃工作活動常會被財務管控影響，財務管理工作內容和環境目標是影響企業稅務籌劃的主要因素。企業內部財務管控的環境因素主要包含內部和外部兩類因素，其中外部環境又包含金融市場與經濟環境等。在財務管控過程中，企業會受到不同因素的影響，所以在稅務籌劃過程會受到環境復雜因素的限制，這也體現了企業財務管理工作給稅務籌劃工作帶來的限制性影響。另外，稅務籌劃對企業財務管控工作有著一定的依賴性，所以要保證稅務籌劃和財務管控目標一致，也就是說要求稅務籌劃工作的目標成為企業財務管控目標的一部分，在企業能夠實現良好的稅務籌劃工作時，也能更好地實現財務管控目標。

四、稅務籌劃在財務管理中的具體應用策略

（一）增強稅收籌劃意識

專業人才作為企業運營發展的要素，對增強企業的市場競爭力起到關鍵的作用。實施稅務籌劃工作需要專業人士進行操作，所以企業要聘請綜合素質高的復合型人才，強化對企業內部財務人員的培訓及管理，引導其能夠積極接受新知識新技術，增加稅收籌劃的意識，提高其自身的綜合素養及能力。企業不同時期的發展規劃不同，財務管理人員要結合企業未來的發展理念，開展稅務籌劃工作，為整個企業的創新和發展奠定堅實的基礎。此外，在聘請與培養稅務籌劃專業人才時，要積極完善企業內部稅務籌劃的工作制度，提高企業全面掌握稅務籌劃作業主要內容，依照企業未來發展需求，制定有關方案。同時在構建相關制度體系時，要科學管控成本方案，保證稅務籌劃工作制度的完善性和可行性。而部門不同職責也不同，成本管控內容也存在一定的差異，依照有關部門的基本要求完善內部財務管理系統，強化對企業運行生產成本的控制，降低成本支出。

（二）制定符合企業實際情況的稅務籌劃方案

第一，對籌資環節展開的稅務籌劃。可通過對于年息與借款利息的稅前利潤比例做分析，再結合實際比例結果，科學選擇投資方式，再利用該方式降低企業內部稅務問題發生的概率，利于企業在合理合規避稅的基礎條件下，減輕企業自身納稅壓力。第二，投資環節展開的稅務籌劃。由于企業的投資行為均具備較高風險，在該過程中，要想確保企業投資事宜獲得一定的經濟效益，要求在投資開始前積極進行稅務籌劃工作，要求有關人員不但要從客觀角度掌握和了解投資準備項目，還應利用科學的管控手段進行投資操作。在一般情況下，工作人員可以利用大數據信息技術了解投資具體狀況，為制定有關方案提供更為真實和可靠的數據支持，也利于規避企業投資風險。對企業內部開展的投資活動來說，財務管控人員需要從多個角度調查，了解各項政策。但是對涉及國際稅務問題，尤其是對一些想要開展國外投資的大型企業來說，要避免國外稅務問題造成的不良影響。在開展跨境投資活動時，需要掌握和了解國外法律法規等情況，保證能為企業投資活動提供一定的參考。第三，在利益分配中開展的稅務籌劃。在該階段也需要高度重視稅務籌劃工作，這是由于財務的股利分配制度方式，可以幫助企業規避所得稅與納稅股息等工作重復的狀況。此外，企業在生產運行中資金使用時，也需要重點采取稅務籌劃工作方式，如延遲納稅的具體時間，幫助企業緩解資金壓力，控制企業內部經濟風險。

（三）完善企業稅務管理制度

通常情況下，企業可以制定一些符合企業發展的稅務管理制度來面對外部經濟環境，并選擇更為科學的納稅計劃，來實現企業最大化的經濟效益目標。有效落實稅務籌劃工作利于緩解企業內部稅務壓力，提高企業經濟效益，確保既定計劃整體得到實施。所以，企業在開展經營活動之前，一定要制定出完善的稅務管理制度，保證在此制度的保護下開展稅務籌劃工作。在制定企業稅務籌劃工作方案時，應考慮該方案的合理性與可行性，并充分了解有關法律法規變動動向，及時對方案進行調整。

（四）強化稅務風險工作管理

首先，強化對于進項稅源頭的合理控制，并為企業財務管理工作減少稅收繳納的成本。如財務管控部門在企業內部開展物資采購或企業發生服務及維修等業務時，需要專業且合規的增值稅收專用發票作為企業稅收的基本依據。將該要求明確落實到日常財務管控中。其次，優化和完善稅收管理工作機制。實現其以票控稅與以票控賬的工作效果。依照有關規定，對于企業稅務管理進行專項稅務管控，將正規發票作為稅務管控的基本依據。最后，認識到自身稅務管理工作的義務，做好合法納稅與依法納稅的工作事宜。加強稅務管理工作對稅務行為的監控，確保涉稅行為的合理性與合法性，從而避免企業涉稅風險的出現。

五、結語

總之，實施稅收籌劃工作可以推動整個企業的發展與進步，體現我國稅收整體管控水平。企業依照具體發展需求，應構建長遠的企業納稅籌劃工作方案，從而優化企業內部戰略管控理念。隨著我國有關法律法規的制定與完善，企業內部稅收籌劃工作進行轉變，才可以減少企業納稅籌劃工作風險。此外，納稅籌劃工作受到我國有關法律保護，［5］企業需要培養和聘請更多專業人士，加強企業內部稅收籌劃工作，才可以推動企業納稅統籌的發展，提高企業市場競爭力，為我國企業經濟發展奠定良好的基礎。

參考文獻

［1］何平.稅務籌劃在中小企業財務管理中的應用研究［J］.現代商業，2019（17）.

［2］劉海燕.稅務籌劃在企業財務管理中的應用［J］.會計師，2017（12）.

［3］霍天資.財政收入下研究稅務籌劃在財務管理中的應用［J］.納稅，2020（32）.

［4］王曉麗.稅務籌劃在企業財務管理中的應用［J］.中國產經，2021（5）.

［5］周琳.論稅務籌劃在財務工作中的合法運用［J］.納稅，2018（2）.

作者：李晴 單位：汽車零部件貿易有限公司