電力工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和對(duì)策分析

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在國家“一帶一路”和“走出去”戰(zhàn)略的指引下，隨著世界一體化進(jìn)程加速，國內(nèi)越來越多的電力建設(shè)企業(yè)開始開展國際電力總承包業(yè)務(wù)。鑒于國內(nèi)電力建設(shè)企業(yè)在國際電力工程EPC總承包業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗(yàn)不足，管理理念的差異等諸方面的原因，不少電力建設(shè)企業(yè)在進(jìn)行國際電力工程EPC總承包項(xiàng)目開發(fā)和執(zhí)行的過程中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)。若電力建設(shè)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估不足，風(fēng)險(xiǎn)防范不利，會(huì)導(dǎo)致電力建設(shè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)受損。

1國際電力工程EPC總承包項(xiàng)目外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

國際電力工程EPC總承包項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)為：項(xiàng)目體量大，合同金額高，建設(shè)周期長，相關(guān)利益方多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，綜合實(shí)力要求高。國際電力工程EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的首要任務(wù)就是外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。電力工程建設(shè)企業(yè)通過對(duì)國際電力EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特征要進(jìn)行充分的研究，識(shí)別工程項(xiàng)目各種潛在的外部風(fēng)險(xiǎn)，分析引起風(fēng)險(xiǎn)的具體原因，判斷重要外部風(fēng)險(xiǎn)因素，為深入的外部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)奠定良好的基礎(chǔ)。國際電力工程EPC總承包項(xiàng)目的外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，重點(diǎn)有以下幾個(gè)外部風(fēng)險(xiǎn)因素：1.1政治因素風(fēng)險(xiǎn)。國際電力EPC工程的政治風(fēng)險(xiǎn)主要有：（1）內(nèi)亂和戰(zhàn)爭(zhēng)。在部分國家和地區(qū)中，國際和國內(nèi)的政治經(jīng)濟(jì)矛盾有可能導(dǎo)致戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)亂或者政變等政治動(dòng)亂，同時(shí)極端恐怖活動(dòng)或者大規(guī)模抗議示威也有發(fā)生的可能。（2）黨派斗爭(zhēng)。在某些多黨派國家存在執(zhí)政黨和反對(duì)黨派系之間的政治斗爭(zhēng)，派系之間的互相斗爭(zhēng)與博弈往往導(dǎo)致國家政局不夠穩(wěn)定，從而對(duì)工程建設(shè)和項(xiàng)目執(zhí)行產(chǎn)生不利影響。（3）政策更改。在建設(shè)期內(nèi)，項(xiàng)目所在國政府可能會(huì)出于各種目的，改變關(guān)于市場(chǎng)、土地、規(guī)劃等方面具體政策，而這些政策變動(dòng)都與項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行緊密相關(guān)。若政策變動(dòng)導(dǎo)致項(xiàng)目不再具有投資價(jià)值，業(yè)主很可能轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，終止合同，再加上賠償不足，最終導(dǎo)致承包商的經(jīng)濟(jì)損失。（4）政府違約。項(xiàng)目所在國政府由于受國際形勢(shì)和國內(nèi)局勢(shì)的影響等原因，非法終止或者接觸合同協(xié)議，拒不履行所簽訂的合同項(xiàng)下的責(zé)任和義務(wù)，暫停項(xiàng)目、終止合同、拒付資金等行為。1.2經(jīng)濟(jì)金融因素風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)主要是指金融市場(chǎng)動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)危機(jī)、通貨膨脹和利率匯率變動(dòng)等宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化引起的風(fēng)險(xiǎn)。國際電力EPC工程項(xiàng)目不僅受國內(nèi)和當(dāng)?shù)貒液暧^經(jīng)濟(jì)情況的影響，而且也會(huì)受到世界經(jīng)濟(jì)局勢(shì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的制約。由于國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境局勢(shì)的復(fù)雜多變性，國際電力工程面臨著的各種經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)形式有通貨膨脹、外匯管制、匯率波動(dòng)等，這些因素對(duì)項(xiàng)目的成本造價(jià)、項(xiàng)目結(jié)算、利潤轉(zhuǎn)移回國等會(huì)造成不利影響。（1）較高的通貨膨脹率會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目所在國的物價(jià)上漲，尤其是固定資產(chǎn)價(jià)格，以及人工材料價(jià)格。這無疑會(huì)增加項(xiàng)目的建設(shè)成本，導(dǎo)致承包商的利潤降低、甚至出現(xiàn)承包商實(shí)際費(fèi)用超過成本的情況，造成項(xiàng)目虧損。（2）國際電力項(xiàng)目大多數(shù)在發(fā)展中國家和欠發(fā)達(dá)國家和地區(qū)，由于這類國家外匯極端缺乏，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，國際貿(mào)易落后，因此這類國家通常會(huì)實(shí)行嚴(yán)格外匯管制，從而導(dǎo)致承包商很難將國際工程賺取的利潤轉(zhuǎn)回國內(nèi)，或者在匯出利潤時(shí)繳納高額的手續(xù)費(fèi)用，最后承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。（3）國際電力項(xiàng)目合同支付貨幣通常是國際通用貨幣和東道國的貨幣，而大型設(shè)備采購?fù)窃趪鴥?nèi)進(jìn)行，用人民幣支付。因此匯率的波動(dòng)，特別是外幣的大幅貶值，會(huì)造成設(shè)備材料采購成本的大幅增加，最后導(dǎo)致承包商的利潤減少，甚至項(xiàng)目虧損。1.3法律因素風(fēng)險(xiǎn)。國際電力EPC工程中的法律因素風(fēng)險(xiǎn)主要有：（1）法律條文不完善，在外商投資、勞工、稅收、外匯管制及環(huán)保等相關(guān)重要方面缺乏清晰法律制度，給承包商收回利潤收益帶來困難及不確定性；（2）法律條文變更，主要是一些發(fā)展中國家和欠發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)的法律制度存在一個(gè)逐步完善和與國際接軌的過程，在這一過程中，法律條文存在著反復(fù)變更的可能；（3）法制不健全，有些國家和地區(qū)雖然有相對(duì)完善的法律體系，但是法律制度并不健全，法律環(huán)境堪憂，實(shí)際執(zhí)法行為隨意性強(qiáng)，并不完全符合法律的規(guī)定，因此很多糾紛無法通過司法程序解決，企業(yè)的合法權(quán)益無法得到有效保護(hù)。1.4勞工因素風(fēng)險(xiǎn)。在國外資本主義國家勞工保護(hù)相關(guān)的法律制度日趨完善，但同時(shí)由于勞工和雇主之間的關(guān)系時(shí)有矛盾，勞資糾紛和罷工等事件的發(fā)生可能性較高，風(fēng)險(xiǎn)較大。另外，涉及到員工的聘用解聘程序，福利薪酬等強(qiáng)制性的法律規(guī)范，會(huì)對(duì)雇主提出更高的本地化人力資源管理的要求，以及相關(guān)的約束。由于當(dāng)?shù)貏趧?dòng)效率的低下，和工作習(xí)慣、文化習(xí)慣差異巨大，不善的管理很可能會(huì)造成勞資關(guān)系緊張，甚至導(dǎo)致當(dāng)?shù)卣块T的罰款。1.5稅務(wù)因素風(fēng)險(xiǎn)。國外的稅法、稅制和中國的稅務(wù)法律制度存在著巨大差異，在具體國際電力工程的執(zhí)行過程中，由于對(duì)項(xiàng)目所在國的稅務(wù)制度、稅種、稅率以及稅務(wù)優(yōu)惠政策的研究不足，很可能導(dǎo)致稅務(wù)成本核算漏項(xiàng)或者金額計(jì)算錯(cuò)誤，從而存在偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致成本核算不足，項(xiàng)目造成虧損。1.6自然因素風(fēng)險(xiǎn)。國際電力EPC工程項(xiàng)目的工程范圍大，建設(shè)周期長，而且參與工程執(zhí)行的供應(yīng)商和分包商涉及全球不同的國家和地區(qū)，因此有可能單點(diǎn)遭遇各種自然災(zāi)害。如果單點(diǎn)遭受到自然災(zāi)害的影響，很可能導(dǎo)致延遲交貨或者施工延遲，必然造成建設(shè)工期的延誤，建設(shè)成本増加。自然因素風(fēng)險(xiǎn)主要包括：氣候變化；地理、地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)；其他不可抗力，主要包括不可預(yù)見的地震、暴雪、冰雹、暴雨、火災(zāi)、凍雨、泥石流、塌方、滑坡、火山爆發(fā)、洪水、臺(tái)風(fēng)、海嘯等不可抗自然力事件。

2國際電力工程EPC總承包項(xiàng)目外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

為了保證工程項(xiàng)目進(jìn)度、成本、質(zhì)量、安全目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，針對(duì)以上識(shí)別出的主要外部風(fēng)險(xiǎn)因素，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控的原理，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管控和對(duì)策，減少或者消除有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。2.1政治風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。政治風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的全局會(huì)產(chǎn)生重大影響，一旦發(fā)生，有可能會(huì)使承包商嚴(yán)重虧損。所以必須深入調(diào)研和了解當(dāng)?shù)氐恼吻闆r并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：做好工程所在國的政治風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估；與國際或當(dāng)?shù)赜袑?shí)力的企業(yè)組成聯(lián)營體；購買政治險(xiǎn)和其他必要的工程保險(xiǎn)；與當(dāng)?shù)卣炇鸪兄Z保證協(xié)議，一旦發(fā)生政治風(fēng)險(xiǎn)，可根據(jù)協(xié)議向當(dāng)?shù)卣岢鏊髻r；加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的保衛(wèi)安全措施。2.2經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策主要有：根據(jù)匯率變動(dòng)情況，選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算貨幣或者多種貨幣組合計(jì)價(jià)和結(jié)算，選擇適合的外匯交易方式；選擇合理的資金結(jié)構(gòu)和融資模式；全面規(guī)劃預(yù)備費(fèi)用的資金安排，對(duì)于不可預(yù)見情況下的損失，要根據(jù)項(xiàng)目具體情況和以往積累的經(jīng)驗(yàn)，提前規(guī)劃出充足的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，來保證項(xiàng)目抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力；完善資金籌集計(jì)劃，根據(jù)資金使用計(jì)劃和現(xiàn)金流來整體考慮資金籌措的方案和計(jì)劃；加強(qiáng)工程實(shí)施階段成本費(fèi)用的計(jì)劃與嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃是降低經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)的前提，但計(jì)劃落地實(shí)施需要依靠資金計(jì)劃后期的執(zhí)行控制來保證，這樣才能有效降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。2.3法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。法律風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策有：進(jìn)行法律環(huán)境盡職調(diào)査；在項(xiàng)目開發(fā)初期，承包商有必要通過法律環(huán)境盡職調(diào)查全面了解工程所在國各方面的法律規(guī)定和相關(guān)實(shí)踐；降低合同法律風(fēng)險(xiǎn)，在前期階段，先對(duì)工程所在國的各項(xiàng)法律條款進(jìn)行調(diào)查研究，評(píng)估在工程實(shí)施過程中需要規(guī)避的事項(xiàng)；認(rèn)真審查合同的各項(xiàng)條款，在遵循當(dāng)?shù)胤傻那疤嵯?，盡量爭(zhēng)取對(duì)承包商有利的條款；約定有利的適用法律和爭(zhēng)議解決方式，減少對(duì)方隨意將爭(zhēng)議提交爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)的可能性，有利于促進(jìn)雙方友好協(xié)商解決爭(zhēng)議；爭(zhēng)取在工程所在國以外的國家或地區(qū)進(jìn)行仲裁；結(jié)合項(xiàng)目具體情況考慮應(yīng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，考慮采取專利申請(qǐng)戰(zhàn)略、規(guī)避設(shè)計(jì)等相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；聘請(qǐng)當(dāng)?shù)貙I(yè)律師和機(jī)構(gòu)，降低因?qū)Ξ?dāng)?shù)胤蓷l文不清或與政府關(guān)系不熟悉的風(fēng)險(xiǎn)。2.4勞工風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。勞工風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策主要有：充分調(diào)研和了解勞動(dòng)者福利待遇、勞動(dòng)條件、勞動(dòng)強(qiáng)度、聘用及解雇和罷工等方面的強(qiáng)制性法律規(guī)范，規(guī)劃勞資關(guān)系及與當(dāng)?shù)貏诠そM織形式，以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)；了解勞工合同種類，規(guī)劃勞工組成比例，根據(jù)工程所在國的勞工法，明確對(duì)外資勞務(wù)人員的資質(zhì)要求及比例，提前做好勞務(wù)用工計(jì)劃；通過法律條款規(guī)避和降低罷工損失。根據(jù)法律對(duì)罷工行為的約束，來保護(hù)員工的人身安全和設(shè)備財(cái)產(chǎn)免受損失；保障員工安全，落實(shí)員工保險(xiǎn)，提前安排好安保工作。2.5稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策主要有：徹底摸清項(xiàng)目所在國的稅務(wù)政策，重點(diǎn)要確保所掌握的稅務(wù)政策依據(jù)的全面性、準(zhǔn)確性和有效性，以聘用當(dāng)?shù)囟悇?wù)事務(wù)所進(jìn)行支持；確定各方稅費(fèi)責(zé)任劃分；選擇合適的投標(biāo)主體；多環(huán)節(jié)、多方式合理避稅，對(duì)所得稅和流轉(zhuǎn)稅通過合并納稅、資本結(jié)構(gòu)、價(jià)格轉(zhuǎn)移、甲乙方合同模式等方式方法進(jìn)行籌劃；以資金渠道的籌劃為核心，合理安排各種資金的進(jìn)入、退出渠道；避免稅務(wù)過度籌劃帶來的偷稅嫌疑。2.6自然風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。自然風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策主要有：編制工期計(jì)劃時(shí)充分考慮氣候情況；對(duì)工程所在地的地理、地質(zhì)及沿途線路考察，將地震、火山爆發(fā)等風(fēng)險(xiǎn)都提前考慮，對(duì)運(yùn)輸路徑提前調(diào)研考察，對(duì)需要修路和橋梁加固的情況給予充分考慮，在成本和工期上都做好裕度；做好投保工作。在不可抗力發(fā)生時(shí)，除在合同中提前和業(yè)主進(jìn)行責(zé)任劃分，承包商也需要提前做好投保工作，將自然風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)帶來的損失。

3結(jié)論

在進(jìn)行國際電力工程EPC總承包項(xiàng)目執(zhí)行的過程中，承包商會(huì)遇到的外部風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，上述政治、經(jīng)濟(jì)、法律、勞工、稅務(wù)、自然方面的風(fēng)險(xiǎn)因素只是比較重要的幾個(gè)方面，除了做好這些方面的外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和對(duì)策，在實(shí)際項(xiàng)目執(zhí)行過程中，還應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，不斷加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析識(shí)別，并對(duì)潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)制定有效的對(duì)策，做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作，從而合理地預(yù)防、規(guī)避和減輕風(fēng)險(xiǎn)，以最小化承包商可能由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施，促進(jìn)我國電力建設(shè)企業(yè)在國際電力建設(shè)市場(chǎng)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者:柳家輝 單位:中國電建集團(tuán)湖北工程有限公司