我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文

導(dǎo)語(yǔ)：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革已經(jīng)過(guò)了幾十年的歷程，經(jīng)過(guò)多次的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)社會(huì)保障功能，完善社會(huì)保障體系，實(shí)行了養(yǎng)老保隊(duì)省級(jí)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問(wèn)題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，針對(duì)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的一些問(wèn)題，查找出現(xiàn)問(wèn)題的原因，借鑒國(guó)外的一些經(jīng)過(guò)實(shí)踐而逐漸成熟的經(jīng)驗(yàn)，淺談我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。

關(guān)鍵字：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀完善

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)家為實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃按照一定的法律程序而預(yù)先建立起來(lái)的、用于保障受保人養(yǎng)老基本生活需要的專用基金。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初期建立的，以后在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區(qū)為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，又進(jìn)行了以退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的改革，制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)［1991］33號(hào)）。1995年3月和1997年7月又分別制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》等文件，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革已經(jīng)過(guò)了幾十年的歷程，經(jīng)過(guò)多次的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)社會(huì)保障功能，完善社會(huì)保障體系，實(shí)行了養(yǎng)老保隊(duì)省級(jí)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。

為使養(yǎng)老保險(xiǎn)更合理地收繳及使用，養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌，實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌的目標(biāo)是：建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來(lái)源多渠道，保障方式多層次，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合，管理服務(wù)社會(huì)化，在全省范圍內(nèi)調(diào)劑和管理基金，以確保離退休金按時(shí)足額發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。我省實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是根據(jù)這個(gè)目標(biāo)，依據(jù)國(guó)務(wù)院的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，逐步做到統(tǒng)一繳費(fèi)比例，統(tǒng)一管理和調(diào)劑使用基金，統(tǒng)一養(yǎng)老金的發(fā)放辦法和標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)規(guī)范和調(diào)整，逐步統(tǒng)一企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)和比率。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施的過(guò)程

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是1993年經(jīng)過(guò)重大改革，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)全的原則。1997年，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，統(tǒng)一制度主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是統(tǒng)一和規(guī)范企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例。企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過(guò)工資總額的20%，個(gè)人繳費(fèi)比例要逐步達(dá)到本人工資的8%。二是統(tǒng)一了個(gè)人帳戶的比例。個(gè)人帳戶一律按個(gè)人工資的11%記錄。三是統(tǒng)一了基本養(yǎng)老金計(jì)算辦法。規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金主要由兩部分組成：一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按當(dāng)?shù)仄骄べY的20%計(jì)算，凡按規(guī)定繳費(fèi)且繳費(fèi)年限滿15年的，都可以享受這項(xiàng)待遇；另一部分是個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，按退休時(shí)帳戶積累額除以120計(jì)算。

我省現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)國(guó)務(wù)院的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法的要求，于2005年7月1日開始實(shí)施《鄭州市人民政府關(guān)于我市實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌的通知》，實(shí)施此制度是進(jìn)一步完善我省社會(huì)保障體系建設(shè)的客觀需要，其基本原則是：逐步建立起適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和各方面承受能力，資金來(lái)源多渠道，保障方式多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；建立統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率、統(tǒng)一籌集和管理使用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、統(tǒng)一社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和人員管理、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇社會(huì)化發(fā)放的統(tǒng)籌管理體制；并建立了獎(jiǎng)懲機(jī)制，為進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)目標(biāo)管理作了必要的補(bǔ)充。

2、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義

社會(huì)統(tǒng)籌是指依靠國(guó)家立法和行政保證，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬于社會(huì)公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強(qiáng)的社會(huì)財(cái)富再分配的性質(zhì)。社會(huì)統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動(dòng)基金，加強(qiáng)現(xiàn)金的流通，它正常運(yùn)行的最重要前提條件是長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)統(tǒng)籌，更多強(qiáng)調(diào)的是短期尤其是年度內(nèi)的財(cái)政收支平衡；強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的社會(huì)公平。社會(huì)統(tǒng)籌還使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與國(guó)家的整體年度財(cái)政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算項(xiàng)目和國(guó)家的其它各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目相聯(lián)系，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支在年度內(nèi)達(dá)到平衡，有利于國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

個(gè)人帳戶是在國(guó)家立法和行政約束力的保證下，由政府推行的勞動(dòng)者在職期間強(qiáng)制儲(chǔ)蓄以防備退休后的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的制度，其核心是“自我保障”，它是個(gè)人帳戶基金屬于投保人個(gè)人所有，不作社會(huì)調(diào)劑使用。個(gè)人帳戶基金籌集采用的是完全積累的方式，規(guī)定繳費(fèi)，自我受益。個(gè)人帳戶投保人的待遇水平是由個(gè)人預(yù)繳專款備付金的多少?zèng)Q定的，最終取決于勞動(dòng)者投保期間的長(zhǎng)短、繳費(fèi)的多少和投資回報(bào)率的高低。勞動(dòng)者和用人單位依法逐月交納保險(xiǎn)費(fèi)，歷經(jīng)全部就職過(guò)程，積聚起社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，到勞動(dòng)者退休時(shí)或者一次性連本帶息返還給交費(fèi)人，或者按照一定比例逐月進(jìn)行發(fā)放，以保障退休職工的基本養(yǎng)老需求。這是個(gè)人收入在其一生中的縱向平衡分配的過(guò)程，這種方式要求將一個(gè)人一生受保險(xiǎn)期間所需的養(yǎng)老保險(xiǎn)金通過(guò)科學(xué)的保險(xiǎn)精算預(yù)測(cè)，按照一定比例平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者一生的勞動(dòng)期間內(nèi)，使勞動(dòng)者工作期間的部分收入能夠延遲至退休期間使用。因此，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的個(gè)人帳戶形式是將勞動(dòng)者就業(yè)期間的部分收入以延期支付的形式表現(xiàn)為其退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金。

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合在現(xiàn)階段究其實(shí)質(zhì)是現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌模式與完全積累的規(guī)定繳費(fèi)模式的綜合，它是通過(guò)國(guó)家立法，采取強(qiáng)制性手段，統(tǒng)一籌集社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，建立或選擇專門的機(jī)構(gòu)對(duì)基金統(tǒng)一管理。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一部分供基金全體受保人共同調(diào)劑使用；余下的基金部分進(jìn)入個(gè)人帳戶，歸受保人個(gè)人所有，并作為計(jì)發(fā)養(yǎng)老金待遇和繼承的基本依據(jù)。可見，現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“個(gè)人帳戶”是由原來(lái)制度中現(xiàn)收現(xiàn)付的一定比例和改革后采取的完全積累基金的一部分構(gòu)成的。

三、實(shí)施中出現(xiàn)的問(wèn)題

1、在實(shí)踐中，社會(huì)統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支狀況，而無(wú)法顧及到未來(lái)人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期平衡是社會(huì)統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進(jìn)入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無(wú)疑會(huì)給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集帶來(lái)巨大的壓力。由于積累的個(gè)人帳戶由于要求收支平衡的期間過(guò)長(zhǎng)，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的貶值風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法抵御；而且，單純以個(gè)人交納的保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額來(lái)決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會(huì)的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動(dòng)者往往難以通過(guò)自身預(yù)提積累的保險(xiǎn)金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。

2、機(jī)制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中存在著巨大的資金缺口。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財(cái)富流動(dòng)的機(jī)制上來(lái)看，新制度下的勞動(dòng)者除了要為自己繳費(fèi)之外，還必須為退休的上一代再交一次費(fèi)用。現(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過(guò)程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動(dòng)者在為自己積累資金、充實(shí)自己的“個(gè)人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。

3、在社會(huì)極度進(jìn)步的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展也帶來(lái)了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經(jīng)營(yíng)不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時(shí)，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時(shí)間不會(huì)停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只出不進(jìn)，社會(huì)統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費(fèi)率去應(yīng)付日益增長(zhǎng)的養(yǎng)老金支付壓力，不僅社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出，由此也導(dǎo)致收入分配的巨大差距，乃至進(jìn)一步拉大地區(qū)之間社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。即使是在省市級(jí)“社會(huì)統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費(fèi)能力、社會(huì)養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過(guò)大也會(huì)造成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。

4、缺乏政府的財(cái)政投入。在1995年的《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生困難時(shí)，由同級(jí)財(cái)政予以支持”。但在實(shí)際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財(cái)政基金的來(lái)源卻沒(méi)有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。

綜上所述，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問(wèn)題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。

四、出現(xiàn)問(wèn)題的原因

出現(xiàn)以上問(wèn)題，一部分原因是養(yǎng)老金管理不善造成的。我國(guó)的養(yǎng)老金制度并沒(méi)有遵循切合實(shí)際的核算原則實(shí)施管理，或者說(shuō)是很多因素導(dǎo)致無(wú)法切實(shí)遵照國(guó)家規(guī)定的制度實(shí)施，結(jié)果是繳費(fèi)水平不足以支撐養(yǎng)老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務(wù)對(duì)象的特別養(yǎng)老金制度更是如此。國(guó)家公務(wù)員可以不向該養(yǎng)老金制度繳納任何的費(fèi)用而在養(yǎng)老保險(xiǎn)上都作為視同繳費(fèi)，退休后都能享受到非常豐厚的養(yǎng)老金。另外，有些國(guó)家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費(fèi)的弊病，由于中國(guó)的計(jì)劃生育政策，老齡化趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，計(jì)劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來(lái)幾年，將出現(xiàn)兩個(gè)年輕人養(yǎng)活四個(gè)老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費(fèi)用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費(fèi)的在職職工人口比例在下降。目前的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付式的，許多地方發(fā)放養(yǎng)老金只能是拆東墻補(bǔ)西墻，拖欠職工養(yǎng)老金的現(xiàn)象也是屢見不鮮，交費(fèi)人養(yǎng)老金難以兌現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)在日益加大。更值得注意的是，有些企業(yè)，特別是非國(guó)有企業(yè)對(duì)參加社會(huì)統(tǒng)籌的熱情不高，近年來(lái)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資情況不容樂(lè)觀，拖欠或逃避繳費(fèi)的企業(yè)有增加的趨勢(shì)。就個(gè)人帳戶上的資金積累而言，按照統(tǒng)一制度的要求，個(gè)人繳費(fèi)要逐步增加到8％，條件允許和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)被要求加快增加提取的速度。與此相應(yīng)，企業(yè)按比例劃撥的部分也要同步增加。這樣做固然對(duì)個(gè)人繳費(fèi)有某種激勵(lì)作用，但社會(huì)財(cái)富的流動(dòng)方向卻是與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)目標(biāo)是相違的。因?yàn)椋凑宅F(xiàn)有的制度安排，經(jīng)濟(jì)效益越好的企業(yè)，職工的工資收入就越高；經(jīng)濟(jì)效益越差的企業(yè)，職工的工資收入也就越低，個(gè)人帳戶提取的比例即使相同，個(gè)人帳戶上養(yǎng)老金的積累額也是有差別的。工資差距越大，最后獲得的養(yǎng)老金收入的差別也就越大。而且，社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個(gè)人帳戶的“記帳比例”進(jìn)行計(jì)算。這就是說(shuō)，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的受益唯一的標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)的多少。顯然，這個(gè)模式中財(cái)富是向收入高的人群流動(dòng)的，這與發(fā)揮社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在代際內(nèi)部水平分配的功能，將高收入階層的財(cái)富轉(zhuǎn)移給低收入階層的既定目標(biāo)是完全相反的。

由于必須用社會(huì)統(tǒng)籌的基金去償還舊制度對(duì)上一代人的欠債，難以在代際內(nèi)部進(jìn)行收入的再分配，這就造成了當(dāng)代人個(gè)人帳戶的“空帳”。由于必須用現(xiàn)在交費(fèi)人的交費(fèi)來(lái)支付現(xiàn)在已經(jīng)退休的老職工的養(yǎng)老金，事實(shí)上部分積累資金又不得不去完成現(xiàn)收現(xiàn)付的目標(biāo)，個(gè)人帳戶也就只能有名無(wú)實(shí)。而由于現(xiàn)階段的部分積累基金還不夠上一代人的現(xiàn)實(shí)養(yǎng)老金，無(wú)論是個(gè)人帳戶，還是部分積累，就都只是一個(gè)構(gòu)架而已。

目前，當(dāng)代勞動(dòng)者一代除了要為自己積累一個(gè)“個(gè)人帳戶”之外，還必須拿出另外的繳費(fèi)比例來(lái)養(yǎng)活退休的老年一代，一代人要承受兩代甚至兩代人以上的繳費(fèi)份額，以償還幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付留下的養(yǎng)老金欠債。在新舊模式轉(zhuǎn)軌、同時(shí)又面臨人口老齡化的情況下，工作中的一代所承受的繳費(fèi)壓力和在收入再分配中的犧牲是不難想象的。

五、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)制度

德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理方法：1、自治原則。各行業(yè)和州、地方保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都獨(dú)立存在，自主經(jīng)營(yíng)，在自治管理中維護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)利益。2、依法行事。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必須依照國(guó)家法律進(jìn)行活動(dòng)并有義務(wù)接受國(guó)家的監(jiān)督。聯(lián)邦政府設(shè)立保險(xiǎn)監(jiān)督局、檢查和監(jiān)督保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范。如果后者違反國(guó)家法律規(guī)定，企業(yè)或投保人有權(quán)依法照法律程序提出訴訟。德國(guó)這種管理方法與我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的較為相似，實(shí)行自治原則將可以使養(yǎng)老保險(xiǎn)金更合理地管理與使用，而依法行事可以充分發(fā)揮各監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)利，以保障專款專用，使我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度日漸直向成熟。

而美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)由社會(huì)保障、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄三塊組成，這不實(shí)用于我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，就企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄而言，這會(huì)加劇貧富兩極分化。

法國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，強(qiáng)制實(shí)施。養(yǎng)老金的支付屬待遇限定型，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征集屬現(xiàn)收現(xiàn)付制度。法國(guó)和我國(guó)不太一樣的地方有：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍和對(duì)象主要包括：1）工商企業(yè)的工薪人員；2）農(nóng)業(yè)職工；3）社會(huì)保險(xiǎn)系統(tǒng)的職工；4）不具有長(zhǎng)期工作合同的臨時(shí)工。2、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。法國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為四個(gè)層次：1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；2）強(qiáng)制的普遍實(shí)施的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；3）非強(qiáng)制的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；4）個(gè)人參加商業(yè)壽險(xiǎn)。法國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立歷史較長(zhǎng)，已初步形成了一套比較完整的體系，其中這兩點(diǎn)很值得我們學(xué)習(xí)。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由于執(zhí)行的力度不夠，很多企業(yè)或個(gè)人不愿意繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，而隨著矛盾的出現(xiàn)：1、養(yǎng)老支出增長(zhǎng)過(guò)快。平均壽命延長(zhǎng)，隨著人們平均壽命的延長(zhǎng)，老齡化帶來(lái)的經(jīng)費(fèi)支出增長(zhǎng)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帶來(lái)很大壓力。2、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)限定繳納期限短。致使現(xiàn)在出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金出現(xiàn)國(guó)家大量補(bǔ)貼的狀況，這極大影響了國(guó)家的發(fā)展。

而加拿大實(shí)施的喪偶的存在生存方可得到對(duì)方所繳納所有養(yǎng)老保險(xiǎn)的60%的制度，這種制度有力地保障了喪偶老人的利益，有利于社會(huì)的穩(wěn)定，也很值得我們學(xué)習(xí)。

六、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

1997年7月國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在全國(guó)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度工作會(huì)議上指出在深化（社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）改革過(guò)程中，暴露和反映出了一些問(wèn)題。一是多種養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法并行，給管理工作帶來(lái)諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平差距過(guò)大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過(guò)低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)經(jīng)濟(jì)效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個(gè)人繳費(fèi)到位的速度慢，個(gè)人帳戶的功能沒(méi)有得到充分體現(xiàn)；五是國(guó)家關(guān)于基金管理的規(guī)定沒(méi)有得到認(rèn)真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問(wèn)題比較嚴(yán)重。”這些問(wèn)題，使社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風(fēng)險(xiǎn)，保證社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式能夠順利地運(yùn)行，是目前實(shí)際工作中最重要的問(wèn)題。

1、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營(yíng)管理的期限長(zhǎng)達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題分別完善幾個(gè)層次的立法，如社會(huì)保險(xiǎn)（障）法、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運(yùn)用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的發(fā)展。

2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資。一般來(lái)說(shuō)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的最終實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有三個(gè)方面。首先是能夠建立充分的基金儲(chǔ)備，以保證國(guó)家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)功能，這是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度運(yùn)行的根本目標(biāo)。其次，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要充分保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率性，而不能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成障礙。第三，通過(guò)其特有的財(cái)富轉(zhuǎn)移機(jī)制，達(dá)成社會(huì)收入第二次分配的目標(biāo)，努力做到社會(huì)公平。“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”模式，既能夠通過(guò)統(tǒng)籌機(jī)制照顧退休人員的現(xiàn)實(shí)利益，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)收現(xiàn)付功能的實(shí)現(xiàn)，又設(shè)立個(gè)人帳戶著眼于工作著的現(xiàn)在一代人的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。在實(shí)踐中它既能夠發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的長(zhǎng)處，又在一定程度上互補(bǔ)了二者的缺陷。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來(lái)源。只有國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人共同承擔(dān)基金籌集的責(zé)任，共同參與、共同努力、相互協(xié)調(diào)才可能保證財(cái)源的穩(wěn)定性。傳統(tǒng)的體制下，國(guó)家已經(jīng)無(wú)力繼續(xù)支撐不斷增長(zhǎng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，實(shí)際上現(xiàn)收現(xiàn)付模式已經(jīng)破產(chǎn)。但是國(guó)家作為社會(huì)保障的主體，組織、協(xié)調(diào)并保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利運(yùn)行是其根本的權(quán)利和義務(wù)。推行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，國(guó)家需要加大參與和干預(yù)的力度。

3、國(guó)家對(duì)上一代人的債務(wù)，可以尋求一定的補(bǔ)償辦法：一是從現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)存量中取一部分補(bǔ)充其漏缺。我國(guó)在對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整改組，自然要涉及對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，可以結(jié)合這一過(guò)程，劃出部分國(guó)有資產(chǎn)補(bǔ)充到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中去；二是國(guó)家財(cái)政應(yīng)劃撥資金對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行援助。比如為按時(shí)按數(shù)額繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策等。因?yàn)椋B(yǎng)老費(fèi)用應(yīng)屬于勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用的范疇，這筆費(fèi)用本來(lái)可以作為勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)給職工個(gè)人支配，職工用這筆費(fèi)用選擇如何進(jìn)行養(yǎng)老。現(xiàn)在國(guó)家從社會(huì)安全的需要出發(fā)，建立了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由企業(yè)代替職工個(gè)人繳納了用于職工養(yǎng)老的費(fèi)用的一部分，即社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。顯然，這部分費(fèi)用本來(lái)就不構(gòu)成企業(yè)的利潤(rùn)部分，不存在納稅的問(wèn)題。因此，所謂財(cái)政讓利只是一種推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的激勵(lì)模式。

如果國(guó)家財(cái)政不投入，靠企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人是不可能承擔(dān)得了的。再者，政府財(cái)政承擔(dān)部分社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不僅有利于企業(yè)改革，更有利于企業(yè)參與國(guó)際分工，增強(qiáng)其在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。解決社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金危機(jī)的合理、公平的做法就是政府財(cái)政及時(shí)注入資金實(shí)施援助。

4、應(yīng)建立最低養(yǎng)老金制度。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式中，社會(huì)收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對(duì)生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不利于社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，若對(duì)他們免征費(fèi)用，首先是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會(huì)難以控制，而且對(duì)繳費(fèi)者也構(gòu)成了不公平。因此，建立一個(gè)社會(huì)最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險(xiǎn)基金的增值。可以通過(guò)把死的那部分資金投入運(yùn)營(yíng)的方式來(lái)增加基金的收入，利用社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資，購(gòu)買國(guó)債或者存入國(guó)有商業(yè)銀行等。這樣一來(lái)，國(guó)家長(zhǎng)期建設(shè)需要的資金可以依賴于此而解決一點(diǎn)，因此，承著金融風(fēng)險(xiǎn)的逐步解決，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場(chǎng)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長(zhǎng)、有穩(wěn)定回報(bào)的長(zhǎng)期投資領(lǐng)域。以真正發(fā)揮長(zhǎng)期資金的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益；而經(jīng)濟(jì)效益的提高不僅將直接對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生良好的影響，同時(shí)又間接實(shí)現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。

6、逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值。

參考文獻(xiàn)：

①童星《摘自社會(huì)保障與管理》南京大學(xué)出版社2002年3月第一版第191頁(yè)

②中國(guó)法制出版社《勞動(dòng)法一本通》第200頁(yè)

③河南省勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)辦公室《勞動(dòng)爭(zhēng)議處理法規(guī)匯編》第254頁(yè)

④鄭州市市人民政府鄭政文〔2005〕105號(hào)文件

⑤經(jīng)濟(jì)管理出版社《各國(guó)社會(huì)保障制度》第83頁(yè)

⑥張彥、陳紅霞《社會(huì)保障概論》南京大學(xué)出版社第166頁(yè)