投資有限公司項目成本管理思考

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摘要：企業內部控制對于防范企業經營風險，提升企業管理水平具有至關重要的作用。我國內部控制的理論研究起步較晚，具有針對性的內部控制制度還缺少一個完整成形的體系，大部分企業在內控部控制的建立與運行上都還存在一些問題，企業缺乏競爭力，壽命較短。文章就結合針對當前平頂山發展投資有限公司內部控制問題進行分析，探索出城市發展投資企業在完善內部控制中的一些對策，為城市發展投資類企業的經營管理提供一些參考和借鑒。

關鍵詞：城市發展投資企業；內部控制；問題；對策

一、平頂山市發展投資有限公司內部控制中存在的主要問題

（一）內部控制環境薄弱。一是企業內部控制意識薄弱。根據對本省城市發展投資類企業的調查，大部分公司認為在企業內部控制工作中，首先需要增強董事、高管和監事等內部控制風險意識，在實際工作中，企業的管理者大多的內部控制意識比較薄弱，對內部控制重視程度不足，這樣的問題同樣也存在于平頂山發投公司；二是企業治理結構不完善。部分城市發展投資企業聘用人員較少，出于效益和成本考慮，通常會忽視審計委員會，薪酬委員會等建設，無法形成完善的公司治理結構。由于這些原因，平頂山發投公司內部控制由于難以與治理結構間的層級控制實現對接而導致失效。（二）控制活動不到位。規范、有效、全面、可操作性是完善企業內部控制制度應當具備的特點。城市發展投資企業的內部控制存在的問題，比如，因在涉及內部控制制度時考慮不周全而造成的“盲點”等問題，從而給企業造成了重大損失。（三）內部監管不力。要確保企業內部控制的有效性，就必須要進行嚴格的內部監督檢查，針對執行內部控制的人員進行再控制。當前城市發展投資企業中存在的問題主要是對內部審計不重視，具體體現為：缺乏可落實的內部監督制度與可執行內部監督職能的機構；內部審計形同虛設；內部審計工作人員經驗不足；外部監督落實不嚴等問題。（四）缺少風險管理體系。通常而言，不確定性就會有風險，風險的存在和發生就可能會對企業造成不同程度的危害。在目前市場經濟環境下，平頂山發投公司也面臨著來自各方面的風險，例如經營管理不規范、管理層舞弊、經營穩定性較差等。對風險進行合理的評估需要企業管理層可以預測潛在事項發生的可能性及可能造成的后果，以提升企業內部控制的效率。但是，在風險評估過程中，行業內許多企業的管理層缺乏對當前市場發展的深刻認識，對形勢盲目樂觀和自信，缺乏遠見，不能夠合理預見企業內部業務和外部環境的變化狀況，讓企業難以采取有效措施應對新的市場變化和風險。

二、平頂山市發展投資有限公司加強內部控制的對策

（一）完善內部控制環境建設。公司管理人員需要具備較強的內部控制意識，主動開展工作。一是企業管理者應該高度重視內部控制工作，這是提升內部控制效果的關鍵，若是他們缺乏較強的內控意識，則無法為內部控制工作提供更多的支持與幫助，并造成企業內部控制難以發揮應有的作用。針對這種情況，政府部門要盡快出臺相關政策，鼓勵企業注重對良好企業文化的培育，為城市發展投資企業提供更多的內部控制培訓，對其給予專業指導；企業應當進一步加強，保持暢通的信息溝通交流渠道，不斷對內部控制環境進行優化，通過內部控制可以將公司每個員工的內在需求反映出來，有效調動工作的積極性，將內部控制的作用真正體現出來。二是健全對法人治理制度，不斷優化監事會制度，提升監事會的職業素養，同時指派監管人員對監事會的履職情況進行監督；積極發展職業經理人市場，使高級職業人才之間形成競爭關系，通過不斷提升自身專業能力來推動企業發展；三是通過運用相關措施將具體的職責確定下來，并明確崗位分工，讓企業風險防范能力得以提升，可以審核重要交易與特殊事項交易報告、核對銀行存款余額調節表等。企業要安排素質高、能力強的工作人員負責內部控制工作，加大對員工的培訓力度，提升員工的專業知識水平與工作實踐能力。（二）強化內部控制活動。一是優化企業信息系統。企業要加快信息化建設，為經營管理創造更好的條件，為城市發展投資公司進一步發展奠定良好基礎。企業提升信息化管理水平，可以優化工作流程，讓企業信息資源更好的實現流動，為管理人員提供有效的決策依據，有助于管理者對企業的有效掌控，并最大限度提升員工執行效率。城市發展投資企業還要不斷完善各項硬件設施，可以購買相關商業軟件或進行自主研發，加大控制力度，降低資金投入；二是對內部控制制度進行完善。在財產保全控制上，財產作為企業經營發展的基礎內容，需要在內部控制中引起高度重視，要結合企業資產動態，將資產管理工作做到位。簡而言之，需要實行以下方法：對資產變動信息進行詳細記錄，全面盤點資產，讓文件資料更加完整。在會計系統控制上，企業要嚴格執行國家相關法律法規，不斷完善會計制度，滿足實際需求，將會計工作流程，會計資料保存與處理程序合理確定下來。要明確責任分工，確保有效激發會計人員工作積極性，保證工作目標順利完成，企業只有把相關法律法規嚴格落到實處，充分發揮會計監督職能，才能讓管理人員獲得全面可靠的信息。三是在授權審批控制上，隨著企業發展規模的提升，經營者很難顧及每個事項，因此應該采取職責分離和授權審批的方式，讓經營者加大對企業的控制力度，防止內部人員出現與內部規范相違背的行為。企業對制度推行的過程中，需要使全體人員明確這項制度的內涵，對權限與職責作出平衡，同時將控制監督嚴格落實。對常規事物能夠按照規定的有關職責和權限范圍自信處理；針對一些偶發性經濟事務，基層員工應當往上請示，并按照指示行動。（三）強化內部監督。平頂山市發展投資有限公司要加強投資監督，企業管理人員應該主動參與監督、評價內部控制。如果管理層親自監督、評價內部控制實施的效果，就是非正式監督，而在單獨設置崗位、機構與聘請外部審計師上面，均屬于正式監督。因此，平頂山市發展投資有限公司可以根據自身具體狀況合理進行確定，簡單來說企業要通過正式監督的方法，對于條件不允許的情況，則要通過非正式監督，也可以由專職內部審計人員來評價與監督內部控制，對內部控制在運行過程中產生的問題，應當及時進行解決。（四）建立規范的風險管理體系。由于經濟環境的復雜多變，平頂山發投公司面臨的風險在各個環節都會出現，有著較強的隨機性特點。對此企業要在全面掌握實際情況的基礎上，對今后發展趨勢作出準確預測，切實增強風險意識，提升風險防范與管理力度，將風險評估機制的作用充分發揮出來。要想防止內部環境改進引起的風險，城市發展投資企業還要將緊急預警機制落到實處，增強突發事件處理能力。要與風險因素的成因相結合，采取風險評估的技術、方法、理論等，從風險特征和影響程度出發，制定科學的風險預防與風險規避方案，確保同步實現企業風險管理與業務目標。企業在戰略部署上應該加大對風險的分析力度，在企業日常生活經營活動中做好風險分析工作，這樣可以提升風險的可預見性，進而實現把意外風險降到最小化。

三、總結

綜上所述，內部控制是一項系統性工程。平頂山市發展投資有限公司要實現不斷壯大，必須要對內部控制的重要性有充分的認識，把認識轉化為實際行動，要對企業人員和經營活動的執行狀況進行全面的管理和控制，不斷完善企業內部控制環境建設、強化內部控制活動、建立規范的風險管理體系等一系列措施，從源頭和制度上杜絕腐敗的發生，有效防范風險，遏制經濟犯罪行為，確保經濟活動的有效進行與企業資產完整安全，進而打造出一流的城市發展投資企業，為實現率先發展奠定基礎。

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作者:云舒顏 單位:農銀人壽保險股份有限公司平頂山中心支公司