壽險公司財務控制論文

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財務控制是內部控制的重點環節之一，在整個內控體系中有著舉足輕重的作用。一般來說，建立和完善壽險公司財務控制主要包括以下幾個方面：

預算控制。壽險公司通過預算的編制和檢查預算的執行情況，可以比較、分析壽險公司各部門、分支機構未完成預算的原因。并對未完成預算的不良后果采取改進措施，確保各項預算的嚴格執行。在實際工作中，預算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權都應落實在壽險公司管理的最高層。預算確定后由各預算單位組織實施，并輔之以對等的權、責、利關系，由內部審計部門等負責監督預算的執行。

財務處理系統控制。一是根據已建立的財務會計制度，制定財務處理系統的管理規章、操作流程、崗位手冊，實施規范的會計核算流程，實現財務處理系統與業務處理系統數據共享與無縫對接，確保各項業務活動得到及時、準確地反映。二是定期編制財務報表及財務報告，確保會計信息的真實、完整和準確。三是建立財務分析制度，按照全面分析與專題分析、重點分析與一般分析的方法，對會計報表的資料進行進一步加工、分析，滿足決策的需要。

收入控制。一是保證收入的合法性，嚴格按合同金額進行收費，使用統一的收費票據。二是保證收費的安全。對收入以現金為主的網點，制定科學合理的收費管理規定。加強收費票據領用、保管、注銷工作，實施收費復核制度。

支出控制。一是嚴格落實不相容職責相分離原則。主要包括現金的保管職責與記賬職責相分離，印鑒、支票、銀行對賬相分離，確保銀行資金的安全。二是嚴格經費支出審批制度，按審批權限實行“雙簽”制度。三是建立總部“大集中”的財務報賬中心，將全系統的財務報賬工作集中到總部，費用審核權和支付權由總部集中控制，改事后監督為事前、事中監督相結合，杜絕不合理開支及不合規開支，提高費用支出的透明度。

工程控制。一是做好立項前的論證工作，強化可行性研究，考慮項目投資的投入產出情況。二是對已立項的項目要做好工程設計，做到多個方案、多方調查、多家競標，確保選擇資質好、業務強的設計公司。盡量做到設計一次到位，減少變更。三是建設項目的招、投標和付款控制。控制好標底工程量及定額，其他費用的計量應符合相應標準，招、投標按規定程序和方式進行，付款嚴格按合同條款執行。四是對完工的項目按設計及合同要求組織驗收，認真做好結算審計。竣工決算后分析概算、預算、決算、差異原因及項目成本效益。

資產控制。建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的采購、驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制。

資產采購。一是明確各部門及所屬壽險公司資產配置標準。凡是配置標準內的資產購置，列入資產購置計劃按規定流程報批。超標準超計劃的資產購置，經物管中心或辦公室并報總裁（總經理）辦公會集體審議、批準，有計劃地進行配置。二是按資產采購金額劃分為零星采購、一般采購和大額采購，明確各種采購形式的具體審批程序及操作流程。特別注意的是，壽險公司物資采購招標前，應指定專人到市場詢價，詢價單位不得少于3家并具有一定的代表性，然后再通過網絡查詢全國范圍內同類商品的價格，確定底價。同時，大額采購或一般采購年度累計采購金額在100萬元以上均應實行公開招標。對一些更新換代快的電子產品，每年都應對固定的供應商提供的服務情況進行評估。

資產處置。制定各類資產管理處置制度，如《流動資金管理制度》、《固定資產管理制度》、《在用低值易耗品管理規定》等制度。在各項管理制度中，對每類資產的處置標準、程序、方法以及相關權、責部門和人員做出明確的規定，確保壽險公司資產的安全、完整。

資產清查。建立財產物資出入庫、領用、轉撥、盤點、報廢清理制度，明確財產保管人員職責，對物資的收發、保管要做到手續完備、賬目清楚。定期和不定期會同保管人員對固定資產進行清查，每年年終定期進行盤點。確保財產物資賬賬、賬卡、賬實相符。

資金控制。資金控制包括貨幣資金內部控制、資金調度、投資決策等方面。

貨幣資金。貨幣資金內部控制的基本原則是職責分離，相互有牽制。建立崗位責任制，嚴格審批授權制度，嚴格現金收支憑證的管理，加強出納工作。

資金調度。對資金進行統一管理和運作，嚴格實行收支兩條線和保費收入賬戶定期零余額管理。合理測算各分支機構資金需求額度，減少資金占壓，最大限度提高資金使用效益。同時要對分支機構資金收支情況定期進行檢查。

投資決策。建立透明規范的投資決策程序和議事規則，投資決策應合規，并有充分的可行性研究及風險分析。對外投資業務必須合理分工，一項投資業務可分為授權、執行、記錄和保管等，應由不同的人員執行，形成相互制約，有利于避免或減少投資業務中發生錯誤的可能性。

其他重大財務事項控制。壽險公司融資方案、對外擔保等重大財務事項也應加強內部控制。一是對外融資要選擇合理的籌資渠道和籌資方式。二是在籌資決策時必須考慮籌資成本、籌資風險、資本結構、籌資時機、籌資的社會效應以及對控制權的影響。三是對外提供擔保必須嚴格進行信用評估，充分了解被擔保壽險公司的債務清償能力和財務適應性，以避免擔保風險。

財務人員業務素質控制。財務人員業務素質是實行內部控制的關鍵，一是加強會計人員的思想品德修養，樹立正確的人生觀、價值觀，抵制“一切向錢看”的錯誤思想。二是提高財務從業人員的業務水平，加強對會計人員的崗前培訓和在崗繼續教育，使他們及時掌握新知識，更新觀念，具備扎實的基礎知識和熟練的專業技能適應業務發展的需要。

內部審計監督控制。相對獨立的內部審計制度對落實壽險公司內部財務控制具有重要作用。一是合理設置內部審計監督機構。內部審計監督要獨立于財務部門，直接對壽險公司“一把手”負責，保證其發揮應有的作用。二是明確審計的內容。在做好財務收支審計的同時，要突出做好經濟效益審計。三是做好重點項目、重點工程，防止出現重大風險。四是做好領導干部離任經濟責任審計。既增強了在任領導的責任心，又對離任人員有一個明白的結論，有利于提高壽險公司管理者的責任心。