健全財務結算中心管理加強職能發(fā)揮論文

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編者按：本文主要從目前我國集團財務結算中心運行中存在的問題；改進的主要措施進行論述。其中，主要包括：領導干預較多，內(nèi)部機制不健全、財務結算中心放貸多由集團領導決定、貸款的使用缺乏必要監(jiān)控、發(fā)放貸款時，缺乏對資金使用項目的全面了解和評估、小集體利益思想嚴重，影響集團資金效益、成員企業(yè)信用意識淡薄，利息拖欠嚴重、內(nèi)部借貸資金分配不合理、使資金長期沉淀于困難企業(yè)中，無法正常流通周轉(zhuǎn)、加強內(nèi)部管理，建立科學的管理體制、加強資金使用的實時監(jiān)控，防范資金風險、強化資金集中管理制度，提高成員企業(yè)信用意識、合理分配資金，建立風險機制、提高結算中心的服務質(zhì)量和服務水平等，具體請詳見。

隨著中國企業(yè)體制改革與融入全球化競爭進程的不斷深入，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，集團化、國際化、多元化趨勢日益明顯。資金是企業(yè)的血液，如何加強新形勢下企業(yè)集團的資金管理，提高資金使用效益顯得越來越重要。近年來，一些企業(yè)集團引入商業(yè)銀行的資金管理機制，設立財務結算中心，實現(xiàn)資金的集中管理獲得了成功，并取得了一定的經(jīng)驗。它的建立和運作，為實現(xiàn)資金管理的規(guī)范、有序和高效提供了有力的管理手段，但同時也暴露出一些不容忽視、亟待解決的問題。這就需要我們進一步全面客觀地認識財務結算中心的功能，并針對其運行中出現(xiàn)的問題提出合理的對策。

一、目前我國集團財務結算中心運行中存在的問題

1、領導干預較多，內(nèi)部機制不健全。外部銀行機構實行資產(chǎn)風險管理，對貸款的審查極為嚴格，集團企業(yè)的財務結算中心不同于商業(yè)銀行，它作為企業(yè)集團的職能部門受制于企業(yè)的領導。目前，財務結算中心放貸多由集團領導決定，極少考慮其資產(chǎn)狀況，貸款用途和效益回報，既不用擔保，也不用抵押。有的從財務結算中心借來的款項直接用于歸還銀行貸款利息，從借款之日起就沒打算要還，有的明知是虧損項目，但迫于領導的壓力也只能發(fā)放，放出的貸款有去無回。再加上企業(yè)負責人的頻繁更替，互相推卸責任，使結算中心資金回籠困難，影響存款單位的正常用款需要，如此惡性循環(huán)，將會失去成立財務結算中心的原本意義，給企業(yè)帶來嚴重的后果。

2、貸款的使用缺乏必要監(jiān)控。目前的許多財務結算中心沒有形成一套類似外部銀行的風險管理機制，貸款前缺乏對資金使用項目的全面了解，放貸后又缺乏必要的監(jiān)控措施，導致貸出的款項長期無法收回。財務結算中心在發(fā)放貸款時，僅僅行使了出納的職能。發(fā)放貸款時，缺乏對資金使用項目的全面了解和評估，對項目業(yè)主的信用狀況和資金到位情況等缺乏全方位的了解，沒有做到有的放矢。資金劃撥后，沒能要求借款單位定期提供其財務資料和盈虧狀況，以及貸款資金的使用情況，缺乏對資金使用過程的全面監(jiān)控。只是在貸款到期無法還貸時，才去調(diào)查了解上述情況，已失去任何意義。

3、小集體利益思想嚴重，影響集團資金效益。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷發(fā)展，集團所屬機構均實行內(nèi)部獨立核算或成為獨立核算的法人實體，成為日趨激烈的市場競爭中的個體。為了個體的利益，集團所屬的部分成員企業(yè)違背集團資金集中管理的要求，將一部分資金留存于商業(yè)銀行（特殊情況經(jīng)集團批準的除外），以維護自身利益的需要。隨著業(yè)務發(fā)展，這部分體外循環(huán)的資金，積少成多，不但失去了集團的監(jiān)控，而且影響了整個集團資金效益的發(fā)揮，同時也影響人其他成員企業(yè)存款的積極性。

4、成員企業(yè)信用意識淡薄，利息拖欠嚴重。財務結算中心建立的一個主要目的就是內(nèi)部調(diào)劑資金，在成立財務結算中心后，各子公司需要資金時就伸手向結算中心索要，認為是理所當然，而不考慮其風險與資金使用效益，或者有的干脆就是抱著不還的目的貸款。到期的利息長期拖欠，也不去主動歸還。完全沒有將財務結算中心當成一個內(nèi)部金融機構看待，信用意識十分淡薄。有些集團領導為減輕借款單位負擔，緩解其資金緊張局面，做出免除利息或?qū)⑺防⑥D(zhuǎn)為新的貸款的決定，這種做法更加縱容了所屬單位的做法。成立結算中心只是給大家融資帶來方便，而不是內(nèi)部成員企業(yè)的提款機，這種淡薄的信用意識遲早會導致企業(yè)的破產(chǎn)。

5、內(nèi)部借貸資金分配不合理。現(xiàn)在的集團財務結算中心的貸款多給了那些效益差，包袱重且資金緊張的困難戶。而對于那些經(jīng)營狀況良好，規(guī)模迅速擴張的企業(yè)支持較少，造成內(nèi)部資金分布的不合理，一方面不能形成公平、合理的內(nèi)部市場競爭環(huán)境，另一方面使資金長期沉淀于困難企業(yè)中，無法正常流通周轉(zhuǎn)，整個集團的資金效益難于得到提高。

二、改進的主要措施

1、加強內(nèi)部管理，建立科學的管理體制。實行結算中心與集團財務部門分離，對結算中心實行獨立核算，單獨考核。并同時建立類似外部商業(yè)銀行機構的管理機制，貸款由結算中心根據(jù)對貸款企業(yè)的綜合評估做出決策，避免集團領導的個人決定。出了問題由結算中心領導負責，對取得成績的，給予適當?shù)莫剟睿瑢Y算中心的管理做到責、權、利相結合。對結算中心業(yè)績的考核不僅僅考察資金管理調(diào)度的經(jīng)濟效益指標，還應該考察對內(nèi)服務的效益與質(zhì)量，考察它對企業(yè)控制與支持程度與水平，這樣不僅可以激勵結算中心努力地工作，而且有利于結算中心工作水平的提高。

2、加強資金使用的實時監(jiān)控，防范資金風險。集團財務結算中心在發(fā)放貸款時，要訂立詳細的貸款合同，對貸款方式、使用方法、歸還方式、歸還期限、違約責任等作出細致而明確的規(guī)定，最大限度地減少資金風險。同時加強對貸款資金使用實施嚴格的過程管理，關注并研究資金使用單位財務狀況的變化，了解其資金運作的情況，按時催收其還款，當不能正常還款而財務狀況又呈現(xiàn)出不良趨勢時，應果斷中止后續(xù)貸款或立即催還貸款資金，或采取其他必要的措施，確保貸出資金的安全。

3、強化資金集中管理制度，提高成員企業(yè)信用意識。針對所屬機構存在的小集體利益的思想，一方面是建立完善集團的資金管理制度，例如，建立開戶審批制度，集團所有單位在開設銀行賬戶時必須經(jīng)過財務結算中心的審批，這樣從源頭上杜絕在外部開設銀行賬戶的隨意性。另一方面，采取各種鼓勵措施吸引所屬機構在財務結算中心開戶的積極性，如提高存款利率、實施一定的貸款優(yōu)惠政策等。對于存在的信用意識淡薄現(xiàn)象，我們可從以下幾個方面入手。1加強誠信教育。對成員企業(yè)和單位領導進行持久的誠實守信道德教育，在全集團形成良好的信用意識，使其認識到內(nèi)部財務結算中心與外部銀行具有同樣的權威性。2積極開展對貸款使用項目資信評估。如果一個貸款項目有優(yōu)良的財務狀況和可觀的盈利水平，我們就不怕貸出的資金收不回來。反之，在發(fā)放貸款時要慎之又慎。3建立信用檔案，推行失信懲戒機制。對所屬機構建立詳細的信用檔案，如有不良貸款記錄，則杜絕以后的貸款支持。對于不能按期歸還本息的，要給予一定處罰。

4、合理分配資金，建立風險機制。對內(nèi)部資金進行合理分配是調(diào)動內(nèi)部單位加強資金管理的積極性，促進公平競爭的前提條件。結算中心貸款的使用不能簡單根據(jù)內(nèi)部單位是否有償還能力來決定是否貸款，而應該服務于企業(yè)的總目標，體現(xiàn)集團的決策意圖。一方面結算中心貸款應該向經(jīng)營良好的內(nèi)部單位傾斜，以鼓勵其不斷提高經(jīng)濟效益，另一方面，結算中心還要幫助虧損單位度過難關，給其一定的扶持資金，這是結算中心貸款所應遵循的基本原則。結算中心在貸款時必須認真審查，可以借鑒商業(yè)銀行貸款管理中的一些做法，對符合企業(yè)發(fā)展目標，效益前景看好的項目可以優(yōu)惠貸款，如果提前還貸，還可以降低貸款利率;如果不能按時還貸，要加收利息，并追究結算中心放貸人的責任。同時嚴格控制結算中心貸款規(guī)模，根據(jù)結算中心吸收存款，可動用流動資金的狀況來決定貸款規(guī)格。

5、提高結算中心的服務質(zhì)量和服務水平。財務結算中心作為集團的一個服務窗口是為集團成員企業(yè)服務的，不能僅僅滿足于完成結算、信貸、出納等工作.還應該充分利用結算中心的信貸資源，及時向企業(yè)領導提供有關資金信息，使企業(yè)領導人能隨時了解整個集團的資金運作情況，合理安排資金，化解經(jīng)營風險。同時要為成員企業(yè)提供高質(zhì)量的服務，幫助其合理理財，提高資金的使用效益。財務結算中心自身應不斷提高業(yè)務素質(zhì)，保證結算快捷準確，存貸安全有序，服務熱情周到，同時要緊跟時代步伐，積極拓展新業(yè)務，實現(xiàn)網(wǎng)上結算、進行資本運作，為集團企業(yè)資金管理提供全方位的服務。

財務結算中心在企業(yè)邁入集團化發(fā)展道路的今天，日益顯現(xiàn)出其在資金集中管理方面的優(yōu)越性，由于其應用時間短，在運行的過程中難免會出現(xiàn)一些問題。今后，應通過進一步完善財務結算中心管理制度，建立良好的管理模式等措施，使其職能得到進一步加強，并能充分發(fā)揮其資金結算、資金籌措、資金計劃、資金調(diào)控的功能，使財務結算中心真正成為領導的好助手，企業(yè)的放心銀行。