探究優化賓館內部財務收支管理論文

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摘要:在賓館,建立內部牽制制度,能夠確保賓館的有利管理,防止弊端。

關鍵詞:賓館;財務收支;內部控制

賓館是服務行業中經營范圍比較廣泛的企業,執行的是企業會計制度,主營業務為住宿、餐飲,其他業務有零售、洗浴等,涉及到的收入核算有住宿、餐飲、會議、租賃、商品零售等收入,支出核算有餐廳材料的出庫、客房銷售備品、水果、煙酒等成本類科目,有工資、水電、折舊等費用類科目;涉及到收支結算業務的相關部門很多,在管理中應綜合各部門業務特點,充分落實《企業內部控制基本規范》的要求,完善內部控制機制,每項經濟業務都由兩個以上部門同時完成,相互牽制,相互監督論文。

內部控制的目標是合理保證單位經營管理合法合規,資產安全、財務及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進單位實現發展戰略。根據《企業內部控制基本規范》的規定,單位內部控制措施主要有:不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制,此外常用的控制方法還有:內部報告控制、復核控制、人員素質控制等。建立內部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:明確牽制制度的原則、組織、分工;對有關人員和崗位制定牽制規定,保障牽制制度實施的規定。要掌握整個成本控制實施情況如何,要對食品飲料的收入,成本消耗進行統計,編制出收入和成本報告,以此考核標準成本預算的實施情況,并提出改進措施,控制實際成本消耗。制訂各種消耗定額、開支標準,按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。編制內部價格,滿足會計核算,內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價格,如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結算價格等;明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。

本著開源節流、降低成本、減少浪費的理念,重點加強餐廳的收支管理。餐廳是整個企業中收入的重要部門,也是支出最大的部門,各相關的崗位設置是關鍵,至少應設置采購員、質檢員、保管員、領料員四個崗位,分別由兩個以上部門負責,餐廳根據每日訂餐情況及日常用量提出每日材料采購計劃單,由總務部負責根據餐廳上報的計劃采購,保管員負責入庫、出庫管理,質檢部和餐廳主要負責質量和數量的檢驗,最后由餐廳根據當天用料派員工領料并辦理領料手續,授權各部門經理審核、簽批。在菜品的加工中采用材料定額控制,由質檢部門不定期抽樣調查,減少原材料的浪費。各部位相互監督,相互促進,發現問題都有義務及時解決,不能解決的應逐級報告盡快解決。

數量和質量比較好控制,較難控制的是價格,在管理中實行“價格公示制度”能比較好地控制這一弊端,由于是長期進貨,定點送貨,價格一般都比市場價格要低,定期將原材料價格在公示板上公示,接受全體員工的共同監督,這樣能夠更加公開透明。這種政府采購公開招標的方式還擴展到米面、調料、備品、燃料等大批物資的采購上,具體做法是,由兩家以上符合標準的供應商帶著樣品參加投標,由使用部門提出用量及標準,由員工代表投票選定質優價廉的商品,由采購人員負責采購,按照審批權限逐級辦理采購申報、付款等相關手續,這樣執行與決策相互分離,相互制約,防止浪費和腐敗。

餐廳收入用收支配比原則加以控制,以每天餐廳收入數和毛利率核算出庫材料等成本支出數,用以復核每日實際成本支出數,如支出過大應排除集中進料如燃料等不可分批出庫的材料成本加以分析。財務部門要加強對材料的管理,設專人登記并保管材料明細賬,與保管員定期核對以達到賬實相符、賬賬相符。公務員之家

還應加強管理的收入有客房住宿收入,酒店管理軟件在一定程度上改善了手工操作的弊端,入住情況,押金數額,退宿情況,交接班報表,收入日報表等都方便了管理,但也存在和手工操作一樣的漏洞,比如說住宿客人沒辦理退房就離店,也存在沒辦入住手續就入住的可能,這樣管理軟件中的收入數與實際數就不一致,這就要靠內部崗位設置來相互牽制。客房每天報一份入住情況日報表,前臺接待部每天報一份客房入住登記日報表,現在賓館都是實名制登記,每位客人都必須用二代身份證登記,公安局有一套專門的軟件,也為登記日報表提供了方便條件,財務部門核對兩個部門的日報表,并據以收款,加上不定期組織保衛部、人事部、財務部聯合對沒入住房間進行抽查,以盡可能堵塞漏洞。

長期客戶允許掛賬,定期結算。結算也是收入中一個不可忽視的環節,以前結賬都是通過財務部一個部門完成,算對算錯沒人審核,容易出紕漏,我們提出改進措施,將客人回執一聯存放在接待部,財務部只留一聯記賬,客人結賬時兩個部門核對金額,雙方一致,結算清楚后方可將存放在接待部的回執返還給客人。這種做法雖然有些繁瑣,但能充分發揮內部牽制制度的作用,發現錯誤及時更正,避免權力過分集中,免去許多不必要的損失。

總之,在賓館的管理中財務部門是核心,需要掌握各部位操作流程,每一環節都要細心,建立內部牽制制度,確保有利管理,防止弊端,建立原始記錄管理制度,確保各項數據完整、準確、真實、及時,重要崗位可一崗多人設置,加強考核計劃完成情況及收支核算。