城市商業銀行財務管理研究

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摘要：隨著國際金融市場的競爭不斷激烈，我國金融行業面臨巨大沖擊。作為國家金融行業的中堅力量的商業銀行，所面臨的挑戰更加嚴峻。因此，應對愈加激烈的金融競爭，城市商業銀行必須不斷加強財務管理，確立適合商業銀行自身的財務管理目標，明確商業銀行管理理念，從而不斷提高銀行自身競爭力，降低銀行財務風險，為城市商業銀行的發展提供保障。

關鍵詞：城市商業銀行；財務管理；問題；研究

20世紀90年代，城市信用社經過一系列改制之后成為現在的城市商業銀行，并迅速發展，其在城市金融發展過程中起到了重要作用。但由于我國城市商業銀行成立時間不長，在進行財務管理過程中存在很多不足，嚴重影響了城市商業銀行的發展。城市商業銀行必須重視財務管理。只有商業銀行不斷加強財務管理，強化資金的管理，更新管理理念，才能提高自身競爭力，提高自身抗風險的能力，才能促進銀行可持續的發展，才能更好的為城市的經濟建設服務。

一、城市商業銀行財務管理存在的問題

(一)銀行缺乏財務成本管理意識

銀行開展財務管理需要專業的財務管理人員以及財務管理意識，而目前我國大部分城市商業銀行往往缺乏成本管理意識。我國城市商業銀行財務管理人員往往注重自身本職工作，對于財務管理的重要性認識不夠，在實際工作中也沒有做到重點對待，并且由于銀行對于財務管理人員的培訓不夠，財務管理人員的綜合素質不高，導致財務管理工作不力。同時，由于銀行粗放式的財務管理方式，導致銀行在進行財務核算時不能面面俱到，財務管理工作不能真正落實。

(二)財務管理理念和模式相對落后

當前，我國大部分城市商業銀行在進行財務管理過程中普遍存在著理念陳舊、模式落后的問題。一方面，我國很多城市銀行存在由于某些原因導致網上銀行和自助銀行欠發達的現象，銀行的經濟效益地 下，戰略成本管理思路匱乏，在進行財務管理時并不能從全局出發進行整體成本的把控。并且大多數城市商業銀行在進行財務管理時并沒有做到從銀行自身情況進行管理，流源式財務管理理念欠缺。另一方面，現有的城市商業銀行進行財務管理的模式仍舊停留在傳統的分層管理模式上，各個級別所對應的財務管理機構僅僅對其所屬級別的財務管理工作進行負責。這種管理模式直接限制了銀行開展財務管理工作，遏制了財務管理職能的正常發揮，增加了城市商業銀行的財務風險，進而阻礙了城市商業銀行的發展。

(三)財務管理目標不夠明確

首先，城市商業銀行往往由地方的國有企業或者地方財政進行控股，而這些控股的領導層更重視銀行的融資情況，對于城市商業銀行的風險預警、盈利目標等認識不夠。其次，銀行監管部門對于城市商業銀行的管理目標沒有要求。其更多關注的是銀行的風險情況，比如銀行的資本情況、存款貸款比例等，而對于銀行進行財務管理具體目標不重視。最后，城市商業銀行在制定財務管理目標時往往趨于形式，銀行領導層雖然設定了一定的管理目標，但更多重視的是其任期內的硬性指標，而銀行的財務管理核心目標往往不能觸及，導致銀行財務管理目標愈加模糊。

(四)財務管理制度不完善

完善的財務管理制度是城市商業銀行加強財務管理的保證，但我國很多銀行往往缺乏完善的財務管理制度，缺乏戰略性的決策機制。一方面，城市商業銀行的管理制度定義不夠明確，在銀行財務管理時并沒有根據國家相關規定設立銀行管理賬目。缺乏明確的財務管理獎懲制度，部分銀行仍存在著虛賬假賬的現象。另一方面，城市商業銀行在進行財務決策時缺乏長遠性、戰略性和計劃性。銀行在進行財務管理時仍然存在“行長經濟”的現象，銀行領導層往往根據自身想法隨意更改管理目標，嚴重影響銀行可持續發展。

二、城市商業銀行加強財務管理措施

(一)提高城市商業銀行財務管理意識和水平

城市商業銀行不斷提高財務管理意識和水平是銀行加強財務管理的基礎，因此銀行必須重視財務管理意識、水平的提升。一方面，必須強化財務管理意識。當前城市商業銀行面臨著利率市場的競爭，要想在競爭中利于不敗之地，必須加強財務管理意識。以優良的財務管理工作應對可能面臨的挑戰，將銀行每一項財務工作落實到管理實處，以便降低銀行管理成本。只有不斷增強財務管理意識，并將其應用于銀行財務工作，才能降低銀行成本，提升銀行財務管理水平。另一方面，銀行財務管理需要高素質的財務管理工作人員。銀行可以定期對財務管理工作人員進行培訓，不斷提高其財務工作能力。同時，加強行業交流，積極創新，不斷提高，進而促進城市商業銀行快速發展。

(二)樹立全新的財務管理理念

城市商業銀行想要達成其財務管理目標，提高銀行競爭力，就必須樹立全新的財務管理思路。一方面，樹立全新的財務會計管理理念，將銀行財務會計轉變為管理會計。在銀行財務管理工作中，不僅僅是為銀行提供相關的財務數據，還要進行財務規劃、預測以及決策，并通過財務分析對銀行各項活動進行評價與控制，從而降低銀行財務風險。另一方面，樹立銀行持續改進財務成本的理念。商業銀行的成本控制由各個部門共同合作進行，而不是局限于銀行財務部門。對于銀行的每一項財務投資，均應考慮投入與產出，從銀行全局進行考慮，合理安排。

(三)明確城市商業銀行財務管理目標

城市商業銀行財務管理目標是銀行戰略的核心，是銀行加強財務管理的方向。城市商業銀行必須明確適合自身發展的財務管理方向，確立財務目標，通過一系列管理方法實現銀行最合理的財務管理方式。在確立銀行財務管理目標時，必須著眼于銀行的發展，滿足銀行經濟利益最大化的需求，保證銀行在實現財務管理目標過程中能夠穩定發展的同時提升銀行的整體價值。銀行通過既定的財務管理目標，將銀行的經營目標與戰略方向相融合統一，平衡好銀行財務經濟風險和權益的關系，平衡好銀行長遠發展與短期經濟效益的關系，實現城市商業銀行的利益最大化。

(四)完善城市商業銀行財務管理制度

城市商業銀行完善的財務管理制度是其加強財務管理工作的保障，因此必須完善相應的財務管理制度。一方面，銀行應建立一套健全的以效益為核心的考核體系。在商業銀行日常工作中，更加重視資本的使用，因地制宜，建立適合銀行自身實際情況的資本管理體系。定期進行銀行績效考核，以效益為核心，激發銀行員工工作的熱情和積極性，及時調整銀行的資本回報情況，推進銀行的財務管理工作的進行。另一方面，商業銀行應建立一套集中、統一的財務管理體系，避免出現由于“分級核算”而管理權利混亂的現象。將商業銀行的各級管理人均由直接管理層領導和管理，做到商業銀行財務管理垂直管理，提高銀行財務管理的集中程度，以便銀行財務管理工作的順利開展。

三、結論

財務管理對于城市商業銀行的健康發展至關重要。當前我國城市商業銀行在開展財務管理工作過程中，普遍存在著財務管理意識不強、財務管理理念和模式相對落后、財務管理目標不夠明確以及缺乏完善的財務管理制度等問題，城市商業銀行必須嚴肅對待在財務管理過程中所存在的問題，不斷提高財務管理意識，樹立科學的財務管理理念，明確財務管理目標，不斷完善財務管理制度，使城市商業銀行的財務管理科學化、制度化，從而促進城市商業銀行健康、可持續的發展。

作者:羅花榮 單位:桂林銀行股份有限公司

參考文獻:

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