銀行分支機構財務管理問題及對策

導語：銀行分支機構財務管理問題及對策一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：互聯網金融的快速發展，行業監管加速變革，利率市場化放開，政策環境日趨復雜；移動支付的快速崛起與線上線下場景的爭奪，競爭劇烈；宏觀經濟加快下探，風險加速釋放并在銀行端加劇爆發。在銀行業利潤和收入整體放緩的大背景下，做大規模，積聚發展勢能成為必然趨勢。銀行業分支機構由一線城市拓展到二三線城市。保證分支機構的健康發展，實現規模效應，分支機構的財務管理作用日益凸顯。

關鍵詞：分支機構；財務管理；問題；對策

經濟全球化進程的加快和網絡信息技術的廣泛應用，使得社會經濟結構和生產消費方式發生了重大變化，企業間競爭更加激烈，跨區域經營日益普遍，在銀行業表現為分支機構由一線城市拓展到二三線城市。與此同時，互聯網金融迅猛發展，金融脫媒程度進一步加深，對商業銀行傳統零售業務形成挑戰；利率市場化進程加快也消減銀行傳統利差。在這樣的背景下，分支機構財務管理的重要性日益凸顯。有效的解決分支機構出現的財務管理問題，對分支機構和總部的健康長遠發展有著重要的意義。改變現有的財務管理模式，積極變革創新，由傳統的核算功能向智囊團轉型，提高財務管理資源配置能力和財務管理水平，提高核心競爭力。本文從實際出發，對工作中出現的問題進行闡述，結合十多年的工作經驗，提出優化解決的方案和對策。

一、銀行業分支機構財務管理存在的問題

(一)銀行分支機構財務受分支機構的領導和影響，財務價值取向多元，財務管理方式多樣，財務透明度低，信息溝通不暢。銀行分支機構具有分散性和地域性兩大特點，財務人員分散在不同地域，在執行總部管理制度和策略傳達方面存在一定的滯后性，不能很及時的與總部進行有效溝通。同時，受分支機構的組織架構，職能架構以及經營管理方式的影響，不同區域的會計業務流程與核算標準出現不統一現象，會計信息出現了標準執行下的偏差，加大了總部財務管理難度和成本。另一反面，分支機構財務人員受分支機構領導對政績業績的考慮，當會計準則或總部政策與基層單位領導意愿發生沖突時，財會人員會被迫選擇向基層單位妥協，，出現財務舞弊現象，導致會計信息失真。

(二)總部對分支機構監管不到位。出現財務監管不到位的因素有很多，對新設立的分支機構，在規模效應的驅使下，總部重點關注其區域勢能的發揮和區域業績的呈現，忽略了分支機構的財務管理；總部財務管理人力不夠，忙于日常事務的處理，導致對分支機構有效檢查頻率不高，監管力度不夠；對分支機構財務舞弊的懲罰措施執行不力，導致分支機構領導自身對財務管理重視不夠；未建立獨立專業的審計機構，未定期對分支機構進行審計檢查和抽查。監管不到位會導致分支機構逆流程操作，超授權審批，財務收支交易背景不真實，財務舞弊，形成小金庫。

(三)財務制度不適應。對總部制度的照搬照抄，未結合自身實際制定相應的實施細則，導致總部制度在分支機構不適應，出現實際工作無法操作，執行不力的情況。財務管理工作若出現無章可循的局面，就增加了自由發揮的空間，再加上監督不夠，就會造成財務基礎工作不規范，財務管理漏洞較多，舞弊等風險較大。

(四)分支機構財務人員良莠不齊，各分支機構自主招聘的財務人員專業素質不均衡，高低不等。某些分支機構規模較小，由非專業的人員擔任財務管理崗，某些分支機構規模較大，業務量較大，但財務人員配備較少，由此導致財務信息質量難以保證。

二、加強銀行業分支機構財務管理的對策

(一)推行總分支機構建立財務共享服務中心

財務共享服務中心是集中核算，共享服務的財務管理模式，是通過將同質化、重復性的業務，依托信息技術，流程化來處理財務和業務，將同質性財務業務進行流程再造與標準化，整合到共享服務中心統一運作，將不同地域的實體會計業務在一個共享服務中心進行統一處理的方式。財務共享服務中心在國內一些企業已經得到了推廣，比如華為、中興、平安等。實踐表明，實現財務共享服務中心，可以把不同區域的會計業務集中規模地進行統一處理和操作，財務政策、業務流程、核算標準完全一致。財務共享服務中心隸屬總部統一管理，核算標準和流程一致，財務信息透明度高，降低了分支機構財務舞弊的風險，提高了工作效率與財務管理水平，同時也保證了會計信息的準確性。

(二)實行分支機構財務人員委派制

由總部財務部統一向分支機構委派會計人員進行日常業務監督。委派會計人員行政關系屬于總部，其薪酬和工作考核由總部統一管理，工作上獨立于分支機構，不受分支機構負責人的影響和支配。財務人員委派制的意義在于，委派的財務人員由總部通過制定相應的任用標準進行準入，經過總部統一培訓，綜合素質和專業能力較為均衡，能更好與總部進行溝通，確保分支機構能更好的遵守總部的規章制度，保障會計信息的準確性和合規性。

(三)總部委派獨立的審計人員對分支機構進行定期審計、專題審計、全面審計

目前比較行之有效的辦法是成立專業的區域審計中心，審計中心負責人及其成員必須具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。根據地理位置和分支機構規模，一個區域審計中心負責幾個分支機構，每年定期對所負責的分支機構進行審計，審計中心的審計結果直接向總部董事會類似權力機構匯報。審計中心往往被授予了適當的權力以確保其獨立地履行審計職責，同時也被賦予了追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。

(四)完善分支機構的財務制度體系結合分支機構實際，制定和完善符合

總部制度的實施細則，并向總部進行報備。注重制度的建設和執行，嚴格把財務制度貫徹執行到每項業務中，防范和規避財務舞弊行為，降低財務風險。同時借助內部審計力量，審視分支機構的內控流程和制度，評價內部控制設計和運行的有效性，甄別內部控制存在的缺陷，規避財務風險。通過細化分支機構費用開支和報銷管理辦法、分支機構資產管理辦法、分支機構低值易耗品管理辦法、分支機構授權和審批流程管理辦法、分支機構財務風險責任制實施細則等等，從制度上和流程上確保分支機構財務事項均有章可循，有據可查，提高財務管理效率和水平。健全的制度體系有助于管理的科學化、合理化、規范化和有效化，流程化的管理，有助于分工明確，各司其職、通力協作，提升財務管理效率。

(五)培養高素質的員工隊伍，提高財務管理人員的綜合素質和專業能力

財務管理的成敗不僅需要制度保障，更需要一支高素質的專業隊伍和獨立的地位。提高財務管理人員水平，運用財務專業知識去指導業務，加大財務對業務支撐力度，財務人員的價值從核算型向智囊性轉變，提高財務決策的支撐能力。提高人員的素質，加強財務管理隊伍的建設，主要措施如下：(1)嚴格準入條件，總部根據各崗位職責，統一制定入職要求，除了要求財務專業知識和技能之外，財務人員的職業道德和品德也是企業應該關注的重要方面。(2)強化內外部培訓。創造財務人員內部培訓機會，拓寬財務管理人員的知識面，普及前端業務知識，使其能更好的運用財務知識，去指導業務，使業務更加符合財務合規要求。當然也可以在企業內部實行傳幫帶，讓有經驗的資深財務人員，對新入的財務員工進行內部培訓，在更短時間內能勝任財務管理工作。與此同時，積極組織從事財務管理工作的員工進行外部培訓，更新現有財務管理知識，與時俱進。

三、結束語

分支機構存在的問題，需要從組織架構、制度、流程上去根本解決，同時需要總部和分支機構上上下下高度重視，注重預防和長效機制的建立，落實責任制，堅持懲防并舉。將財務管理及內部控制制度落實到每一項業務中，堅持日常監督和專項監督的有機結合，杜絕類似問題重復發生。

作者:段曉紅 單位:中信銀行股份有限公司信用卡中心

參考文獻：

[1]黃哲芳.財務共享服務中心構建研究[D].廈門大學，2014-05.

[2]高鴿祥.淺談分支機構的財務管理與風險防范[J].現代商業，2012(06):22-27.