企業集團資金集中管理模式探索

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資金集中管理也被稱為司庫制度，是指企業集團借助網上銀行功能或者其他信息技術手段，將集團企業的資金匯集到總部，進行統一調度、管理與使用。資金集中是資金集中管理的基礎。在市場經濟快速發展的背景下，資金集中管理大大提升了企業資金的利用效率與安全性，促進企業高速發展。

一、企業集團財務管理中資金集中管理的現狀

(一)管理制度不夠完善。企業集團的資金管理制度是企業合理合法地進行資金調度、管理與利用的重要保障。當前集團企業在進行資金集中管理時，常常由于缺乏完善的資金集中管理制度或者制度執行不嚴格而導致問題頻發。因此需要完善資金管理制度，才能夠保證資金集中管理的正常進行。(二)缺乏專門管理機構。企業在資金集中管理時，常常將集中管理的任務全盤交付到財務部門身上，導致集團財務部門出現身兼數職的情況，使其在管理中出現紕漏，使企業資金管理鏈某個環節出現問題，嚴重時會導致資金漏洞，從而影響到企業生存。(三)內部控制力不足。企業內部控制是進行資金集中管理的保障，內部控制是否有效直接影響到企業資金的利用效率[1]。當前許多企業集團缺乏全面的預算管理，導致企業內部控制力不足，從而降低了資金集中管理的效率。(四)網絡信息技術力量薄。弱現代集團企業的財務管理離不開網絡信息技術，財務管理人員能否合理利用網絡信息技術實行管理決定著資金集中管理的有效性。而在當前信息技術快速發展的環境下，財務管理人員常存在網絡信息技術水平不達標，導致資金管理效率相對較低的問題。(五)集團內部審計缺失。集團內部審計是一項重要的內部監督方式，能夠有效保障財務管理的有效性。集團企業內部審計的不足導致資金調度與管理缺乏內部監督，出現許多問題。

二、加強企業集團資金集中管理模式的策略

(一)完善財務制度。集團企業要實現資金集中管理目標必須遵循“制度先行”原則，在進行資金集中管理時先建立起完善的財務管理制度。首先要符合國家相關法律要求，不能損害旗下企業的利益；其次要建立起全面的財務管理制度，包括會計核算、投資管理、利潤分配、資金管理等統一化的制度與標準，明確集團企業的資金管理權限與責任；再者需要建立起符合制度規范的資金集中管理體系，包括資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理與監督管理等，保障資金集中管理合理進行；最后要強化企業的制度執行力度，明確各部門資金管理職責，嚴厲打擊違反制度的行為，保障企業資金安全，提升企業資金利用的合理性。(二)建立專門集中管理機構。集團企業的財務與資金流動是由集團控制下屬企業并進行集中管理的重要內容，集團通過對下屬的資金控制從而實現對企業發展、管理與活動的控制，而部分集團將資金管理的職責交付給財務部門，這給企業集團全盤財務管理帶來較大困難，因此需要企業集團建立起財務公司或者資金管理中心來實現資金集中管理[2]。對于資金雄厚的集團可以建立財務公司實現資金集中管理，而相較資金實力較弱的集團企業可以建立起資金管理中心實現資金集中管理。資金管理中心的職能包括集團資金籌措與資金集中管理，監督企業資金流動情況，從而提高資金利用效率，促進企業可持續發展。(三)推行全面預算。企業集團財務部門能否全面把控財務預算直接關系到集團的發展，因此要在集團企業內部推行全面預算，建立完善的預算管理機制，從而提高企業集團內部控制力，加強資金集中管理效率。企業集團應當設立預算管理委員會以加強對資金預算編制與資金流的管理，在管理時通過自上而下的預算統籌來協調集團與下屬企業的工作，集團確定主體目標并傳遞給下屬企業，下屬企業則依據實際發展狀況編制預算，提交預算管理委員會審核，在審核通過后還要實行成本控制，并由預算管理委員會執行。(四)加強網絡財務管理。企業集團要建立起網絡信息管理平臺，通過網絡進行資金集中管理與實時監控。集團同一控制企業網絡銀行賬戶，同時制定統一的財務管理軟件，實施會計核算電算化，并且通過網絡技術完成企業資金的集中、調度、管理等工作，將真實信息及時上報資金管理中心。加強網絡財務管理要提升財務人員的網絡信息技術應用水平，促進網絡在資金集中管理模式中的應用效率。(五)強化集團內部審計。集團內部審計包括集團財務狀況、經濟活動、經營成果、內部控制制度的審計等，通過內部審計能夠對集團資金集中管理中的問題進行監督，促使其改進工作，從而保障集團資金安全，提升資金利用效率。除此之外還能夠約束集團財務管理行為，促使其按照法律法規要求進行，提高集團資金管理水平，促進公司可持續發展。

三、結束語

企業集團財務管理是集團發展的重要內容，當前集團企業紛紛采用集中管理的管理模式，對集團以及下屬企業的資金實行統一調度管理，有效提升了集團的財務管理效率。企業集團要加強對資金集中管理的重視程度，采取科學的措施解決當前存在的問題，從而提升資金利用效率，保證企業平穩高速發展。

參考文獻：

[1]丁娜.淺談如何做好企業集團資金集中管理[J].財會學習，2017(11)：71-71.

[2]付娜娜.企業集團財務公司資金集中管理問題研究[J].商場現代化，2016(9)：205-206.

作者:姚海新 單位:山東魯審會計事務所有限公司