風險管理對外投資內部控制研究

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自改革開放以來，我國企業在經過幾十年的優勝劣汰之后，不斷發展擴大，我國經濟的快速發展也為企業發展提供了良好的基礎條件。如今我國企業的數量非常龐大，同時企業之間的競爭也十分激烈，企業的生存面臨著巨大挑戰。因此企業在殘酷的競爭中，有效發現并規避風險就顯得尤為重要，特別是企業在對外的投資當中，面臨的風險以及不確定性更大，所以企業要在對外投資中規避風險，就需要提升企業對外投資的內部控制，這樣才能有效地降低企業風險，增加企業的投資效率，保證企業穩健長遠發展。

1風險管理導向下內部控制的意義

1.1幫助企業規避對外投資的風險。因為企業對外投資的內部控制是以風險管理為導向的，它的基礎是建立在企業對外投資過程中可能會遇見的風險以及不確定性，所以企業可以只針對投資的特點來進行分析，并從這些特點中科學的計算出企業或許會遭受到的最大損失，從而有效的規避風險以及不確定性。傳統的內部控制是針對企業的內部經營活動來實施控制的，所以對企業外部投資可能會遭到的風險就不能進行有效的預測和防范，這也就成了很多企業在各種危機之后被迫倒閉的原因之一。1.2提高企業管理者對風險的意識。在目前的大部分企業中，企業內部的管理者對風險管理意識不強，在這種情況下，很多管理者由于缺乏風險意識的考慮，所以在進行投資的時候，根本沒有意識到投資中可能會出現的風險以及不確定性，而開始盲目的進行對外投資。這樣也就造成了部分企業在投資之后才發現回報比較少，甚至是因投資周期較長、時間過于集中，而導致資金鏈斷裂，這樣企業不僅沒有得到期望的回報，可能還會造成企業的倒閉。

2對外投資過程中內部控制存在的問題

2.1企業識別風險的能力較差。企業對外投資的形式多樣，分布廣泛，與中國境內的投資相比，境外的市場競爭更為激烈，而中國企業在邁入國際市場領域的時間相對較短，對于境外的市場環境變換不能夠很好的應對，對市場的認知能力以及分析判斷能力相對缺乏，對投資項目各方面的分析也不夠全面，以至于我國企業對境外的投資項目在識別風險和化解風險的能力上相對較差，在應對各種危機時不能采取有效措施保護自己，容易造成企業較大的損失。2.2風險管理意識不強，內部控制不能有效實施。在發達國家中，內部控制體系已經得到了普遍、有效的利用，而在我們國家，內部控制體系在很多企業都沒有得到很好的應用。大部分企業的內部控制只是一個面子工程，企業內部并沒有真正建立一套全面完善的內部控制系統和各崗位業務流程，因此內部控制就不能起到全員參與以及全面控制的作用。企業對于內部控制體系只停留在概念層面，并沒有真正的實施應用，從而使得企業的對外投資存在著很大風險。某些企業雖然建立了內部控制系統，但是風險意識并沒有得到很好的傳達和灌輸，相當于一種擺設。很多企業管理者對于風險意識的認知不夠，對風險的理解比較淺薄，所以他們在建立實施風險控制辦法上就會比較單一，而且預見性低，根本起不到事前預防的作用，企業在對外投資中遇到風險就很難進行有效的規避。2.3制定的風險制度不夠全面，風險預警效果不甚理想。雖然有些企業已經開始具有風險意識，建立風險管理體系，也嘗試著以風險管理為導向進行內部控制展開對外投資，由于制定的這種管理體系不夠全面，管理的辦法不夠科學，欠缺有效的風險預警。從實行的結果看，在風險控制管理下的各部門，雖然能夠在工作中提前預知自己即將遇到的風險以及不確定性，并實施相對應的解決措施，最后有效的規避風險，但是風險控制的各部門之間的相互交流不夠，信息沒有實現互通共享，形成了以各自為中心的風險控制，在這樣的情況下，會大大增加風險管理的成本，并且對企業全面的風險控制效果也不佳。這樣一來，企業的風險控制只能用于識別和規避企業中會存在的一些比較小的風險或者是針對某一方面的風險，對于企業的大型對外投資項目就不能起到很好的風險規避作用。2.4風險管理辦法以及管理工具比較落后。現在出現了這樣一種現象，那就是企業雖然實施了風險管理但卻依舊不能很好地規避風險，這是因為企業使用的各種風險管理辦法以及采取的風險管理工具相對落后。從風險管理的辦法來看，大部分企業在無規律可遵循以及千變萬化的市場中，實施的風險管理辦法都是單憑企業管理者的專業知識和經驗來進行的。僅憑管理者的經驗和直覺來對企業進行風險管理，存在著很大的風險，容易導致企業遭受一定程度上的損失。在采用風險管理的工具看，我國很多企業采用的都是以往傳統的風險管理工具，沒有采用高效的信息化管理系統，或者雖已建立信息化管理系統，但該系統對風險提示的模塊沒有得到有效的利用，或者模塊的設置比較死板，實現不了對多變風險的提示。以至于企業的相關信息不能準確及時地傳達給風險管理人員，這樣不僅降低了效率而且達不到預期效果，在這種情況下企業自然不能高效地實施內部控制。

3建立風險管理導向下的內部控制機制

3.1強化企業崗位人員的風險管理意識。要想對企業的對外投資開展有效的風險管理內部控制，第一步要做的就是強化企業的管理層人員和基層人員的風險管理意識。而且，企業還要每隔一段時間就要對員工進行風險管控的相關培訓，增加員工的理論知識，讓員工將理論知識更好的應用到工作中去，將風險管理轉變為員工日常工作的自覺行動，在平時的工作中能夠有效地分析和平衡風險與收益之間的聯系，進而對企業的對外投資進行更為有效的內部控制。3.2增強企業的記錄控制，建立有效的信息交流體系。企業在對外投資過程中，會遇到各種各樣的突發緊急狀況，在交易過程中涉及到較多的資料和信息，所以企業應該對投資的各項記錄和投資決策的相關信息加以收集整理，最后實現信息的實時共享。因此必須加強和完善企業的內部溝通機制。在風險管理內部控制制度下，要保證對外投資每個階段的信息都是公正、真實、完整地記錄下來，主要記錄的內容包括投資決策的過程、投資對象的取得、投資對象的經營和財產保管以及投資對象的處置或退出等的記錄控制。企業的記錄控制得到了加強，并利用現代化的信息管理系統進行管理，那么企業內部對于各種信息就可以進行有效的分析和對比，從而加強對企業投資過程的控制。3.3建立風險管理評估機制，增強投資決策的控制。在很多企業中還存在著依靠風險管理人員根據自身的專業知識，以及相關工作經驗來進行管理的風險管理機制，這樣做明顯是依據不足，并且不夠科學。因此企業應該建立一個科學的風險管理評估機制，系統的、針對性的對風險進行識別和分析，這樣才能采取正確的措施來有效的規避風險。對外投資中，企業的投資決策才是風險存在的關鍵之處，所以做好投資決策控制是風險評估最重要的環節，投資決策控制就是通過分析項目的全生命周期的投入，資金的需求和回報，項目實施過程的風險與應對能力，并結合企業自身的實際情況，進行可承受能力分析，從而形成關鍵控制節點，分析每一節點是否可控，從而形成決策依據。3.4構建風險預警體系，提前做好防范措施。比起傳統的內部控制，以風險管理為導向的內部控制，特別注重風險預警。如果在各種危機爆發之后或者是危機爆發之時才去采取相應的措施，可能會給企業帶來更高的成本或者是造成無法挽回的局面。而風險預警體系可以根據企業對外投資的信息，對投資過程展開監控，可以提早發現即將遇到的風險，及時地采取相應措施，將風險控制在企業可以承受的范圍之內。3.5完善監督管理機制，控制企業的投資風險。企業建立起來的內部控制機制，若是沒有得到很好的實施和有效的監督，那么企業的風險管理內部控制機制也形同擺設，所以要進行有效的內部控制，企業就要構建一個健全的監督體系，以此來保障企業對外投資過程中內部控制的實施及考核，最后降低企業對外投資的風險，并且監督機制不要只局限于企業的內部，還可以向外延伸，通過內外的有效結合才能更好地掌握企業可能會遇到的風險。

綜上所述,以風險管理為導向的內部控制，其最重要的就是對風險的有效識別和規避，在競爭激烈的大環境下，其面臨的挑戰更為艱巨，風險也更大，所以企業應該做好風險管理下的內部控制，建立一個完善的內部控制系統，增強企業內部人員的風險管理意識，增強對風險的預測和防范，及時采取相應措施，保證企業的投資回報。

參考文獻：

[1]周林妹.淺談基于內部控制的財務風險管理[J].商場現代化，2017（6）：189-190.

[2]褚美辰.淺談企業風險管理框架下內部控制的應用[J].福建質量管理，2017（3）：13-14.

作者:朱偉賢 單位:廣東順德東部新城投資開發有限公司