成本理論角度研討國企提高決策控制效率論文

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編者按：本文主要從所有權和經營權合一的企業運營效率；所有權和經營權相分離的企業運營效率；對我國國有企業管理的啟示進行論述。其中，主要包括：團隊成員偷懶行為的監督及其問題、雇主的時間和精力是有限的,能監督的人數也是有限、企業所有權結構的決定性要素、企業的潛在要求越高,所有權就越集中、兩種不同觀點、作為所有者的利益與最終經營者的利益往往是不一致的,兩者之間的信息往往也是不對稱的、所有權與經營權相分離的企業組織也是有效率的、決策控制的主要機制、通過決策經營與決策控制的分離來提高運營效率、國有企業在我國國民經濟中起著關鍵性的作用等，具體請詳見。

摘要:本文從成本理論的角度指出所有權兼經營權的企業形式和所有權與經營權相分離的企業形式都是有效率的,對于國有企業而言關鍵在于提高其決策控制效率。

關鍵詞:成本所有權經營權決策控制效率

人們通常認為所有者兼經營者的企業形式效率最高,這時成本最小,例如阿爾欽和德姆賽次的團隊生產理論分析。而所有權和經營權分離的企業的問題不僅包括管理者與員工的成本,還包括所有者與經營者之間的成本,因此這種企業形式的成本要更高一些,那么是不是所有權與控制權合并的企業形式的效率就一定高于所有權與控制權分離的企業組織呢?如果是,那么為什么所有權廣泛而全面分散的這種組織形式普遍存在呢?已有許多學者對此進行了研究。

一、所有權和經營權合一的企業運營效率

(一)團隊成員偷懶行為的監督及其問題

阿爾欽和德姆賽次認為:企業的生產是團隊生產,因為許多人聯合分工生產更具有專業化效率和規模經濟。但是團隊生產的是“團隊產品而不是團隊成員的邊際產品”,因而很難準確的檢測、測算每個成員的貢獻,在直接測度每個團隊成員的邊際貢獻高成本的情況下,團隊成員就會產生偷懶的可能性,偷懶行為的部分效應將由團隊中的其他人承擔。

那么如何監督偷懶行為呢?一種方法是由市場競爭來監督團隊生產,有更大生產能力的團隊才能在市場競爭中生存下去。現有成員將受到愿意以較低收入份額提供服務或向團隊其他成員提供更高收入的潛在競爭者的威脅和約束,一旦其偷懶行為被覺察就會被撤換。然而“市場競爭并不能實現十分有效的控制”,首先通過觀察團隊產出來發現確定偷懶行為的存在及其程度很難,因為影響產出的因素很多;其次,其他團隊生產中同樣存在偷懶的動機和行為。另一種方法是阿爾欽和德姆賽次提出的培養團隊成員的忠誠感和團隊精神,強化不偷懶的共同利益。由于培養團隊精神的可操作方式和最終效果的不確定性,因而我們應該提倡但是不應該僅僅將監督問題的解決寄希望予團隊精神的培養。第三種減少偷懶行為的方法是“由某個人專門作為監督人檢查團隊成員的投入業績”。但是監督人又由誰來進行監督呢?阿爾欽和德姆賽次認為通過授予監督人剩余索取的方式可以解決監督人偷懶的激勵問題。“監督人通過他支付給投入品所有者的價格,通過觀察和指導這些投入品的活動或用途,減少偷懶活動,獲得剩余收入”。這樣,監督人就成為了“團隊生產過程中的中心合約人”,即雇主或所有者,其擁有這樣的權利束:“成為剩余索取者;觀察投入品行為;作為中心方與所有投入品訂立合同;改變團隊中的成員資格;出售這些權利”。這樣的權利組合一方面實現了相對優勢的專業化分工效率,另一方面減少了團隊生產過程中的偷懶——信息問題。這就形成了所有權和經營權相統一的企業組織運營模式,雇主或者所有者可以通過觀察或規定投入行為來估計員工邊際生產率。

但雇主的時間和精力是有限的,能監督的人數也是有限的,這樣組成的企業規模一定受到限制,企業很難獲得規模經濟的好處;此時為了擴大企業經營規模,雇主必然委托管理人員對更低層級的員工進行監督,一方面管理者的時間和精力也是有限的,能監督的人數也是有限的,企業必然形成多層級的組織結構形式;另一方面,所有者、管理者、雇員行為的目的是為了實現自身效用的最大化,他們各自的利益往往不一致,甚至相互沖突,這時所有者即使親自經營企業也很難保證員工的行為與所有者的預期完全一致。與此同時,企業所有者在經營中所追求的往往是個人效用最大化,而不是企業利潤最大化,所有者的效用包括貨幣工資、舒適的辦公環境、所有者的利潤以及社會關系的維系等等。因此,即使所有權和經營權合一的企業經營也不能使企業價值最大化。

(二)企業所有權結構的決定性要素

由此,德姆賽次提出企業所有權結構的決定性因素主要包括四類:第一,企業價值最大化所需的規模,企業的規模與所有權集中之間是一種反向關系,規模越大,企業的所有權更加分散。第二,實施更有效的控制產生的利潤潛力,即潛力控制。當所有者實施控制的程度既定時,企業的利潤潛力就與企業外部環境的不穩定性密切相關。外部環境穩定(穩定的價格、穩定的技術、穩定的市場份額等)時,監督成本比較低,而外部環境不穩定時,經營者的行為對企業經營的效益有明顯的影響,這時監督要花費高昂的成本。第三,系統性管制,例如政府控制。德姆賽次通過分析得出:政府調控的主要作用,就是使受控行業的所有權更加分散。第四,企業產出中的潛在要求,例如舒適的辦公環境等等。企業的潛在要求越高,所有權就越集中。由于不同企業所有權結構的決定性要素不同,從而帶來了不同的所有權結構,例如當企業符合下述條件時:領取固定工資的工人的任務容易監督;所有者兼經營者投入企業、作為股本的資金能夠保持企業有效規模運營;所有者的經營興趣及領導企業的能力與企業所處的環境相適應,企業就會采用所有者親自經營、按等級制度組織企業的形式。如果企業要求的規模比較大,股份資本為了達到這一要求就會求助于分散的所有權結構。

二、所有權和經營權相分離的企業運營效率

(一)兩種不同觀點

對于所有權和經營權相分離的企業運營效率,有兩種不同的觀點,以伯勒和米恩斯、凡伯倫、加爾布雷斯為代表的學者認為所有權和經營權的分離對企業的所有者不利,其成本很高。

伯勒和米恩斯(1932)認為,由于作為所有者的利益與最終經營者的利益往往是不一致的,兩者之間的信息往往也是不對稱的,而且分散的股東沒有動機嚴密監督公司管理者,這樣就導致作為非所有者的管理者能夠引導企業追求利潤以外的其他目標。“隨著所有權的擴散,這種利益沖突的結果總是以有利于經營者一方而告終”。

凡伯倫(1924)認為,“所謂所有權與控制權的分離,實際上就是把控制權從資本家手中轉入工程師之手,從而實現了社會效率的恢復,因為工程師的主要興趣是提高技術、增加產出,而資本家的興趣在于利潤。因此,“所有權與控制權的分離就變成對追求效率的經營管理進行控制的問題了”。

加爾布雷斯(1976)對控制權問題的看法與凡伯倫相同,但他對這種轉變的結果做出了不同的評價,他認為正是由于技術階層的愿望和權力,犧牲了所有者的利潤,才培養出人們所不愿看到的私人部門的大規模發展。

另一種是以法瑪和詹森為代表的主流觀點,認為所有權與經營權相分離的企業組織也是有效率的,關鍵在于所有權怎樣控制經營權在決策過程中的問題。法瑪和詹森(1983)認為在所有權和經營權分離的企業中,“決策功能和風險承擔功能是分離的,部分是因為經營與風險承擔專業化所產生的好處”。對于決策功能而言,決策程序包括四個步驟:提議——提出資源利用和契約結構的建議;認可——對所需貫徹的提議作決策選擇;貫徹——執行已認可的決策;監督——考核決策人的績效并給予獎勵。其中提議和貫徹職能由同一人擔負,法瑪和詹森將這兩個職能稱為“決策經營”,而認可和監督職能合并稱為“決策控制”。在決策經營和決策控制不分離的情況下,犧牲了無限制風險的分擔與決策功能的專業化好處,這表現在決策程序蒙受了效率的損失,因為決策人的選擇需要以財富、風險承擔的意愿和決策能力為基礎;同時剩余要求者放棄了通過證券組合的多樣化最佳地減少風險,因而風險承擔成本較大。

在許多復雜組織如上市公司、大型專業化合伙公司、銀行等,所有權和控制權往往是分離的,這類組織通常通過決策經營和決策控制職能的分離來解決因決策經營與剩余風險承擔的分離而產生的問題。這些復雜組織有一個最大的特征:“與不同決策有關的特定知識——需花費成本在人之間傳遞的知識——在組織內所有層次的人之間傳播”。因此,企業可以將決策經營權委托給擁有富有價值的相關知識的人,來減少知識傳遞成本;同時分離決策經營和決策控制職能能實現對決策經營中問題的控制,例如可以將決策控制職能賦予享有剩余要求權的人來認可、監督重要決策和規定獎勵等。

然而在大型復雜組織中如上市公司,股份分散,擁有眾多的剩余要求者,當每一個剩余要求者都要涉足決策控制時,成本很高,因而將其剩余控制權委托給其他人就更有效率,這樣就出現了剩余風險承擔與決策控制相分離的現象,組織方式有以下收益:決策經營委托給人,可以使有價值的知識在與其密切相關的決策程序中發揮效用;決策經營和決策控制的分離有助于解決因剩余控制權的擴散而引起的問題;剩余要求者可以通過證券組合減少風險承擔的成本;剩余要求者不需要具備大量的財富和經營決策能力。所以,在所有權和經營權相分離的企業中,當決策經營、決策控制和剩余風險承擔的收益一般大于它們所導致的成本時,組織也是有效率的。

(二)決策控制的主要機制

由上述分析可以看出,當決策程序中存在嚴重的問題時,可以通過決策經營與決策控制的分離來提高運營效率。決策控制的主要機制在不同的組織中大同小異,主要有以下幾種:決策科層。即由較高層的人認可和監督較低層人的決策提議,評價其表現。決策科層因組織的博弈規則而得到加強。相互監督制度。復雜組織中形式上的決策科層得到了來自人之間不太講究形式的相互監督的信息的支持。在經營過程中,企業的各個部門、各個層級之間的信息是相互傳播的,這些信息對于較高層級人并不直接有用,但是這些信息提供了內部人之間的相互監督。董事會。董事會(或理事會或經營合伙者委員會)掌握聘用、解雇和補充高層決策經營者以及認可和監督重要決策的權力,實現組織最高層級決策經營和決策控制的分離,使高層決策經營者與控制人之間的串通更加困難。

三、對我國國有企業管理的啟示

不管是所有權和控制權分離還是統一的企業,其運營都是有效率的,都能夠通過激勵、監督、程序控制等降低所有者與經營者、經營者與雇員之間的問題。國有企業在我國國民經濟中起著關鍵性的作用,企業的出資人包括國家直接投資者、提供貸款的銀行、機構投資者等,要提高國有企業的運營效率關鍵在于提高決策控制的效率及決策的質量,加強決策經營的監督。但是,目前國有企業起決策控制核心的董事會往往由于所有者缺位而無法充分發揮決策功能,作為決策控制的最高層級,誰又對其實施決策控制和監督呢?通常人們認為是股東大會,但是外部股東是信息不對稱者,同時公司的股權結構及其分配機制決定了外部股東的監督成本很高,因此股東大會不能有效監督、控制董事會的。特別是小股東與大股東(他們通常是小股東的人)之間的問題應如何解決。以上理論分析都假設小股東、大股東的利益是一致的,而現實生活中當小股東將決策控制權委托給人以后,小股東的利益常常沒有得到保證。因此,要提高國有企業經營效率,還需要從國有企業的決策控制著手系統規劃。

參考文獻:

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