企業財務內控管理制度建立與完善

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摘要：現代企業的不斷進步和發展，企業財務內控管理制度的建立與完善變得越來越重要，已經得到了企業內部的高度重視與關注。加強企業財務內控管理制度的建設，可以有效提升企業財務的決策水平。本文主要針對企業財務內控管理制度的建立展開深入的研究，并提出具有針對性的舉措，以供相關人士的參考。

關鍵詞：企業；財務內控管理制度；舉措；建設

目前，加快建立企業財務內控管理制度是企業管理工作的重中之重，發揮著不可比擬的作用和優勢。企業在實際財務內控管理中，存在著較多的問題，不利于企業的穩定發展。企業要想在激烈的市場競爭中，獲得較高的競爭優勢，就必須要建立和完善企業的財務管理制度，避免企業財務風險的發生，保證企業經營管理活動的順利進行，為企業的穩定發展注入強大的生命力。

一、企業財務內控管理制度建立與完善的重要性分析

（一）有利于提升企業的財務管理工作水平

財務管理工作水平對企業的穩定發展影響極其深遠。而企業財務內控制度的建立與完善，提升了企業財務管理機構的工作效率，財務管理人員對財務管理工作予以了高度的重視，保證了財務管理工作人員較高的工作質量。與此同時，財務管理人員可以全面掌握企業發展的實際情況，嚴格按照規定的管理模式來進行。企業財務內控管理制度的實施可以有效監督企業財務管理人員的工作行為，明確自身的權責關系，避免徇私舞弊、以權謀私現象的發生。

（二）維護企業資產的安全與穩定

企業管理者在該制度的實施下可以全面掌握企業財務管理工作的發展情況，不斷調整企業資產保護措施，確保企業資產的高價值。而且完善的財務內控管理制度，可以有效增強企業的風險防范能力避免經營風險的發生，提升財務管理工作的科學性與規范性，正確統計和核算財務管理信息，實現企業資金的優化利用與配置，避免企業資產損失嚴重現象的發生，實現企業最大化經濟利益的目標。企業資產數據比較龐大，如果沒有建立起完善的內控管理制度[1]，很難有效保管企業的現有資產。

二、企業財務內控管理制度建立中所存在的不足之處

（一）缺少較強的內控觀念

現階段，企業在管理運行中，一些企業管理者存在著認為財務內控管理制度只會增加企業內控環節的心理誤區，很難保證企業業務活動的順利實施，無法提升企業的經濟效益。因此，在制度建設過程中，并不重視企業財務內控的設置與建設。與此同時，財務內控管理制度在建立與完善中，良好的內控觀念嚴重缺失，員工很容易產生不良情緒，不利于內控設計的進行，嚴重阻礙著企業財務內控管理制度的執行，進而使企業財務內控管理制度形同虛設。

（二）內控管理執行力度不夠深入

1，在存貨管理和合同管理環節

存貨管理主要是指計劃、采購與生產、發出以及盤點等方面，一些企業并沒有建立不相容的崗位分離機制，尤其在存貨的采購、驗收和存貨的保管、清查等方面的內容。而且企業采購部門、倉儲部門以及財務部門缺少明確的權責觀念，沒有及時對存貨進行會計記錄，使存貨管理的問題越來越突出。更重要的是，在存貨驗收保管環節中，存貨積壓過于嚴重，再加上受到資金短缺和保管欠妥的影響，造成了存貨損毀過期的現象。同時，一些合同的管理較為松散，合同要素較為單一、片面，合同過期也沒有及時進行補簽，甚至一些業務由于受到客觀因素的影響，存在著先開展業務、后補簽合同的行為。

2.在物資管理和銷售管理環節

一些物資在急需物資采購中，“先采后申”現象非常嚴重[2]，一定程度上造成了企業廉政風險的發生，與企業相關制度的要求嚴重不符。而且一些物資在年度指標考核情況下，并沒有嚴格按照相關規定來進行收貨、發貨，進而引發了物資管理風險。在企業的銷售管理過程中，相關的銷售授權審批制度并不完善，很難控制企業的銷售成本，相關的發貨、退貨流程也較不規范，應收賬款管理中也出現了較多問題。而且一些銷售預算的審批較不完善，沒有進行逐層分解與細化，造成了大量銷售成本被浪費與流失。企業的銷售部門也沒有充分利用賒銷、折扣等銷售優惠政策?？蛻粜庞迷u價體系較為缺失，管理力度有待于進一步提升，資金回籠不力，“呆賬“現象”比較明顯。

三、企業財務內控管理制度建立與完善的相關舉措

（一）制定出科學完善的組織機構和工作機制

在財務內控管理制度建設中，要制定出完善的風險與內控管理委員會，重點包括內控辦公室和內控專業小組等，制定出完善的組織機構，明確自身管理職責，提升內部控制工作質量和水平。

1.內控辦公室

內控辦公室主要負責內控日常組織和協調工作的有序進行，為企業內控工作編制更為合理的編制計劃，確保企業項目正常的實施進度，對項目前期業務開展一系列的業務培訓與指導，及時調整和改進內控建設中存在的缺陷和漏洞，還要及時向風控委員會匯報內控工作。此外，可以聘請專業的外部咨詢機構來予以一定的扶持。

2，內控專業小組

必須要充分掌握業務實際情況，將日常管理組、財務管理組、人力資源管理組以及科研管理組等一并納入進內控業務小組范疇中，共同致力于內控工作的建設，加快“一流企業”的發展進程，在內控運營、管控以及執行過程中要不斷進行調整和改良。要建立起一定的例會機制，處理內控體系中存在的各種問題。

（二）全面落實風險評估工作

企業相關部門要善于總結企業以往比較成功的管理經驗，全方位、多角度領域地進行風險信息的收集與整理工作，具備高度的風險預測與識別能力，積極召開會議討論財務內控管理制度中風險點。與此同時，要聘請專業機構來參與到風險評估工作中，準確判斷關鍵控制點，合理編制風險清單，風險責任部門要明確自身的權責范圍，有重點性的開展內控工作，加大對財務內控流程中的存貨管理、項目管理以及合同管理等實施力度。此外，企業要積極理順財務工作中影響管理目標實現的風險點[3]，及時制定相應的改進措施，避免財務風險的蔓延。

（三）提升企業財務預算與核算管理水平

企業財務預算工作在內控制度體系中的地位不可估量，財務預算工作是指企業在今后一段時間內針對資金使用情況的全面規劃，而在企業特定時間內的資金使用情況進行調查工作就是核算管理工作。二者對于企業的穩定發展影響極其深遠，可以實現企業資金的優化利用與合理配置。其中，在企業預算管理工作中，要全面了解企業的經營發展現狀，制定出企業配套可行的預算方案，明確資金支出范疇，嚴格監督預算執行情況，推動企業的穩定發展。在核算管理工作中，要不斷完善會計核算機制，合理劃分核算范圍，將完善的規劃方案納入進企業核算管理范疇中，進一步規范企業的核算工作，確保核算工作免受其他因素的干擾。

（四）制定完善的財務監督與管理機制

要想更好地建立和完善企業財務內控管理制度，必須要做到內部監督與管理工作，強化對內部審計的控制。一般來說，企業要設置獨立的審計部門，制定完善的財務計劃，定期展開相應的檢查工作，規范資金使用流向。除此之外，企業要加強與紀檢監察部門的交流與協作，將內部監督與外部監督有機結合在一起，保證企業資金的高效利用，進而推動企業財務內控管理工作的順利實施。

（五）構建一批高質量的財務內控管理人才團隊

要想不斷完善企業財務內控管理制度，就必須要組織成立一批高精尖的財務內控管理人才隊伍，選出最具代表的內控聯絡人[4]，專攻財務內控管理工作，加強資料信息的收集與整理工作。保持財務部門與企業其他部門的交流與協作，形成橫向與縱向相結合的管理機制。

四、結束語

綜上所述，加強企業財務內控管理制度的建立與完善勢在必行，可以增強企業的核心競爭力與市場影響力，保證企業在激烈的行業競爭中經久不衰、歷久彌新。因此，企業必須要提高對財務內控管理制度的重視程度，保證較高的內控管理觀念，全面開展風險評估工作，避免由于財務風險的發生而影響到企業的健康發展。要深入分析財務內控管理制度中存在的問題，及時采取行之有效的治理措施來予以應對，進而為企業提供更為廣闊的發展空間。

作者:謝如元 單位:廣州合成材料研究院有限公司

參考文獻：

[1]宋云芬.淺析行政單位在規范財務運行中內控制度的建立與完善[J].財經界(學術版),2016,(01):136+138.

[2]段超.企業內控管理制度的建設與完善[J].中國管理信息化,2015,(09):11-12.