內(nèi)部控制下高校科研管理路徑

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摘要：當(dāng)前科研管理仍面臨著許多痛點(diǎn)和難點(diǎn)。高校要重視內(nèi)部控制在管理中的有效應(yīng)用，用內(nèi)部控制手段來(lái)串聯(lián)起管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)科研工作的科學(xué)管理。加強(qiáng)科研管理內(nèi)部控制，要把握有松有緊、寬嚴(yán)相濟(jì)、防控結(jié)合、導(dǎo)管并行的原則，從思想重視、制度規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防控、業(yè)務(wù)精細(xì)、信息系統(tǒng)建立、監(jiān)督機(jī)制健全等路徑入手形成合力，構(gòu)筑科研管理的“安全網(wǎng)”和“防火墻”。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；高校；科研管理；放管服

隨著高等教育的大發(fā)展，我國(guó)已開(kāi)啟了新時(shí)代高等教育強(qiáng)國(guó)建設(shè)的新篇章，高等教育進(jìn)入了推進(jìn)內(nèi)涵發(fā)展、質(zhì)量全面提升的關(guān)鍵階段。科學(xué)研究作為高校四大基本職能之一，是高校的核心競(jìng)爭(zhēng)力，關(guān)系著國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。為此，國(guó)家越來(lái)越重視高校的科學(xué)研究，營(yíng)造濃厚的科研氛圍，投入大量的科研經(jīng)費(fèi)，高校科學(xué)研究能力大幅度提升，高水平研究成果層出不窮。與此同時(shí)，高校科研潛在風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)，學(xué)術(shù)不端、學(xué)術(shù)腐敗甚至經(jīng)濟(jì)犯罪的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生；科研管理水平弱化，敗壞了學(xué)術(shù)風(fēng)氣，違背了科學(xué)精神和道德誠(chéng)信，產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響，給科研管理帶來(lái)了難點(diǎn)和痛點(diǎn)。因此，加強(qiáng)科研工作的科學(xué)管理相當(dāng)重要，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、當(dāng)前高校科研管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

當(dāng)前高校科研管理主要包括科研制度制定、科研立項(xiàng)審核、科研項(xiàng)目監(jiān)管、科研服務(wù)方式、科研經(jīng)費(fèi)使用、科研設(shè)備購(gòu)置等方面。由于受到外部科研環(huán)境、高校校情、科研管理者和科研人員等主客觀因素的影響，這些方面普遍存在著管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和短板。綜合看來(lái)，主要表現(xiàn)為以下幾方面：

（一）管理制度不完善

近年來(lái)在放管服大背景下，國(guó)家出臺(tái)多項(xiàng)科研相關(guān)制度和辦法，有力地推動(dòng)了高校科研環(huán)境的優(yōu)化，提高了高校科研人員的積極性，強(qiáng)化了科研管理的規(guī)范化。而高校在具體執(zhí)行中重視不足，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，出現(xiàn)制度出臺(tái)遲滯、尺度把握不準(zhǔn)、制度形同虛設(shè)甚至缺乏等現(xiàn)象，使得約束力軟化，執(zhí)行不力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防控不嚴(yán)密

科研活動(dòng)及管理涉及的制度、流程、崗位等是多方面的，風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)實(shí)存在的。目前高校為了提高科研競(jìng)爭(zhēng)力，重立項(xiàng)重經(jīng)費(fèi)，忽略了科研成果的質(zhì)量、科研人員的道德素質(zhì)、科研管理的規(guī)范等，暴露出管理中的一些漏洞和隱患，在一定程度上存在著道德風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)等等，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的輕視和防控不嚴(yán)密就容易引發(fā)科研的違規(guī)違紀(jì)事件。

（三）管理疏于精細(xì)化

高校科研人員多、項(xiàng)目類(lèi)型多、經(jīng)費(fèi)多，而學(xué)校行政部門(mén)的科研管理人員有限，無(wú)法兼顧各個(gè)科研項(xiàng)目的管理，普遍是依托二級(jí)學(xué)院設(shè)置專(zhuān)職或者兼職的科研秘書(shū)來(lái)管理，僅僅具有上傳下達(dá)的作用。這種不成熟的科層制管理也就很難對(duì)科研項(xiàng)目的管理做到精細(xì)化。同時(shí)，科研管理涉及人事、財(cái)務(wù)、國(guó)資、紀(jì)檢等多個(gè)部門(mén)，這些部門(mén)缺乏有效聯(lián)動(dòng)，對(duì)上級(jí)相關(guān)制度的落實(shí)推進(jìn)和科研過(guò)程具體管理產(chǎn)生了一定的阻礙作用。

（四）信息溝通有障礙

隨著社會(huì)信息化進(jìn)程的加快，科研管理中信息化應(yīng)用也顯得尤為重要。目前，由于科研管理系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)發(fā)、后期維護(hù)、升級(jí)等費(fèi)用不低，使得各高校的科研管理信息化建設(shè)水平參差不齊。大部分本科院校都購(gòu)買(mǎi)或者自行開(kāi)發(fā)了科研管理系統(tǒng)，管理手段比較先進(jìn)，管理質(zhì)量比較高。但也有一些高校的科研管理系統(tǒng)缺乏維護(hù)和升級(jí)，導(dǎo)致軟件開(kāi)發(fā)、功能模塊、數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)等比較滯后，各部門(mén)之間的信息資源數(shù)據(jù)共享并不暢通；還有一些科研水平整體不太高的高校出于管理成本的考慮，不使用科研管理系統(tǒng)的，管理手段就比較粗糙，效率低，部門(mén)之間無(wú)法形成實(shí)時(shí)有效溝通。

（五）監(jiān)督體制不健全

高校沒(méi)有建立起健全有效的科研管理監(jiān)督體制，相關(guān)職能部門(mén)職責(zé)不清、責(zé)任不明，相互推諉扯皮，缺乏相互制衡機(jī)制；監(jiān)督制度不完善，監(jiān)督彈性大；檢查監(jiān)督力度不夠，走過(guò)場(chǎng)、做樣子；科研業(yè)務(wù)公開(kāi)不徹底，信息不透明。監(jiān)督和管理工作不到位，在某種程度上讓科研人員放松了底線思維，觸碰了科研紅線，喪失了學(xué)術(shù)尊嚴(yán)。

二、高校科研管理內(nèi)部控制的重要意義

內(nèi)部控制最初是在西方國(guó)家公司管理中運(yùn)用，健全有效的內(nèi)部控制被視為一種解決公司許多潛在問(wèn)題的有效方法。［1］20世紀(jì)30年代，現(xiàn)代內(nèi)部控制作為一個(gè)完整的概念首次被提出。隨著世界經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，人們對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部控制的研究進(jìn)一步深化，并不斷地發(fā)展完善，從而越來(lái)越深刻地認(rèn)識(shí)到其在企業(yè)管理中的重要性。21世紀(jì)初，伴隨著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的成立和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的制定，國(guó)家對(duì)內(nèi)部控制越來(lái)越重視。2012年11月，我國(guó)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》指出“內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控”。［2］可以說(shuō)，要想保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，有效的內(nèi)部控制是不可或缺的。目前，國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制理論不斷發(fā)展完善，逐漸被人們了解和接受，也越來(lái)越廣泛地被引入學(xué)校管理中，是高校治理體系和治理能力建設(shè)的重要手段。《教育部直屬高等學(xué)校內(nèi)部控制指南》中指出：“高校必須高度重視內(nèi)部控制建設(shè)，要將建立健全內(nèi)部控制列入學(xué)校長(zhǎng)期規(guī)劃，常抓不懈。”［3］筆者嘗試從內(nèi)部控制角度探索如何對(duì)高校科研管理工作進(jìn)行更加科學(xué)、精細(xì)、規(guī)范、有效的提升，為進(jìn)一步推進(jìn)高校內(nèi)涵發(fā)展助力。

三、加強(qiáng)高校科研管理內(nèi)部控制的原則

高校科研管理內(nèi)部控制內(nèi)容包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、檢查監(jiān)督等。加強(qiáng)科研管理內(nèi)部控制，就必須用內(nèi)部控制手段來(lái)串聯(lián)起管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到適度性管理、選擇性管理、有效性管理、針對(duì)性管理，實(shí)現(xiàn)管理的科學(xué)化、規(guī)范化。在此過(guò)程中要把握幾個(gè)原則：（一）有松有緊。一方面為科研人員營(yíng)造寬松的研究環(huán)境，最大限度降低對(duì)科研活動(dòng)的干擾，提高科研人員開(kāi)展科學(xué)研究和合法合規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的積極性；另一方面內(nèi)部防控的措施舉措該緊還是要緊，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目管理制度和科研經(jīng)費(fèi)管理辦法等。（二）寬嚴(yán)相濟(jì)。在風(fēng)險(xiǎn)防控上要更精準(zhǔn)，按照依法科學(xué)分類(lèi)、分級(jí)精準(zhǔn)防控的原則，該嚴(yán)則嚴(yán)，該寬則寬。既要尊重法律法規(guī)，堅(jiān)決不觸碰紅線底線，又要合理保護(hù)科研人員的研究熱情和尊嚴(yán)。（三）防控結(jié)合。預(yù)防勝于懲罰，一方面從思想上明確具體防的內(nèi)涵，讓科研人員心里有數(shù)，明晰界限；另一方面因校制宜扎實(shí)穩(wěn)妥地制定、調(diào)整防控的措施，規(guī)范科研活動(dòng)的行為。（四）導(dǎo)管并行。要堅(jiān)持正面引導(dǎo)，營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信、風(fēng)清氣正的科研環(huán)境，從源頭上預(yù)防、遏制科研腐敗和不端行為；同時(shí)優(yōu)化管理，雙管齊下，提供精細(xì)化、專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化、人性化的服務(wù)。

四、加強(qiáng)高校科研管理內(nèi)部控制的路徑

（一）思想重視是前提。高校自上而下提高內(nèi)部控制意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分層管理”的管理原則。單位領(lǐng)導(dǎo)重視，承擔(dān)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，重在完善優(yōu)化學(xué)校內(nèi)部治理體系，提高治理能力，全面部署科研管理內(nèi)控工作，適度授權(quán)，賦予相關(guān)科研管理部門(mén)一定的管理權(quán)限，在業(yè)務(wù)工作上具備自主權(quán)。科研管理相關(guān)部門(mén)重視，承擔(dān)主要工作責(zé)任，強(qiáng)化管理理念，提高服務(wù)意識(shí)；部門(mén)之間相互配合，協(xié)同聯(lián)動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，拒腐防變。科研人員重視，作為科研項(xiàng)目執(zhí)行和科研經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人，要有堅(jiān)定的制度意識(shí)和底線思維，牢固樹(shù)立科研誠(chéng)信和防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，做到警鐘長(zhǎng)鳴。（二）制度規(guī)范是保障。由科研處牽頭，學(xué)校依據(jù)國(guó)家、部委、省、市出臺(tái)的科研管理相關(guān)文件，結(jié)合實(shí)際研究制定相關(guān)管理辦法并適時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充或修訂，不斷完善，保證科研活動(dòng)、科研管理等有據(jù)可依。科研管理部門(mén)要擔(dān)起政策咨詢的角色，及時(shí)對(duì)制度進(jìn)行詳細(xì)解讀并答疑解惑，讓制度精神和理念內(nèi)化于心，外化于行。科研管理人員嚴(yán)格按照各管理辦法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)管理，保證科研項(xiàng)目的有效推進(jìn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控是關(guān)鍵。科研管理相關(guān)部門(mén)牽頭，不斷增強(qiáng)危機(jī)意識(shí)和預(yù)防能力，認(rèn)真梳理完整的2021年第7期業(yè)務(wù)流程，明確所有的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，畫(huà)出詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程圖，從而確定關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，進(jìn)而完善各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化制度管理，使現(xiàn)行制度體系化、系統(tǒng)化，形成閉環(huán)。這樣就可以實(shí)現(xiàn)制度執(zhí)行的全覆蓋，不容易存在灰色地帶，不給腐敗提供滋生的土壤。（四）業(yè)務(wù)精細(xì)是手段。科研管理相關(guān)部門(mén)牽頭，合理設(shè)置崗位人員，訂立崗位職責(zé)，權(quán)責(zé)分配，職責(zé)清晰，杜絕互相推諉扯皮，形成多部門(mén)齊抓共管、聚焦合力。重視提升管理人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力和崗位綜合素質(zhì)，有計(jì)劃地組織崗位知識(shí)培訓(xùn)、科研管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)和師德師風(fēng)教育。各部門(mén)有效聯(lián)動(dòng)，相互制衡，認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程和操作程序，共同制定《科研管理手冊(cè)》。管理人員熟悉制度要求，明確分工，熟練掌握業(yè)務(wù)流程，精細(xì)服務(wù)科研活動(dòng)，熱誠(chéng)指導(dǎo)幫助科研人員。及時(shí)對(duì)科研人員開(kāi)展必要的制度培訓(xùn)和操作流程培訓(xùn)，使之明確有關(guān)規(guī)定和辦事流程。不定期開(kāi)展形式多樣的警示教育活動(dòng)，謹(jǐn)慎嚴(yán)守紀(jì)律紅線。（五）信息系統(tǒng)建立是重點(diǎn)。信息技術(shù)管理部門(mén)牽頭，建立高效、共享、實(shí)時(shí)的科研管理信息系統(tǒng)，開(kāi)展信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程信息化管理和痕跡化管理。1.減少管理流程中的時(shí)間消耗：科研人員縮短科研經(jīng)費(fèi)報(bào)賬的審批時(shí)長(zhǎng)，管理人員縮短各類(lèi)科研數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析時(shí)長(zhǎng)。2.避免信息“孤島”，各部門(mén)可共享數(shù)據(jù)，各取所需，無(wú)縫對(duì)接；科研人員更加便捷地了解各項(xiàng)管理制度，明確項(xiàng)目進(jìn)展和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況。3.通過(guò)合理設(shè)置權(quán)限，保證信息不被篡改，確保審核的權(quán)威性；實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)交叉監(jiān)督，同部門(mén)上級(jí)監(jiān)督下級(jí)，同級(jí)不同部門(mén)相互監(jiān)督。4.管理科學(xué)，提高工作效率，降低錯(cuò)誤率，并且實(shí)現(xiàn)管理前移，合理把握管理過(guò)程的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。（六）監(jiān)督機(jī)制健全是常態(tài)。紀(jì)檢部門(mén)牽頭，加強(qiáng)監(jiān)督，形成規(guī)范有效的監(jiān)督管理機(jī)制，打破“各人自掃門(mén)前雪”的現(xiàn)象，避免出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)。實(shí)行“三結(jié)合”：定期檢查與臨時(shí)抽查相結(jié)合，日常督查與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合，科研管理相關(guān)部門(mén)定期自查與交叉檢查相結(jié)合。同時(shí)，將可以公開(kāi)的信息實(shí)時(shí)公布，接受大眾監(jiān)督。通過(guò)監(jiān)督檢查定期總結(jié)，自我評(píng)價(jià)，不斷修訂完善管理制度和管理流程，不斷完善容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制。改革推動(dòng)有效管理，有效管理推進(jìn)深化改革。2017年，教育部等五部委聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡(jiǎn)政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）。《意見(jiàn)》提出“營(yíng)造良好改革環(huán)境。各地各部門(mén)要簡(jiǎn)化優(yōu)化服務(wù)流程，精簡(jiǎn)和規(guī)范辦事程序，縮短辦理時(shí)限，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，讓高校教學(xué)科研人員從過(guò)多過(guò)苛的要求、僵硬的考核、繁瑣的表格中解放出來(lái)。”［4］國(guó)家的放管服改革要求進(jìn)一步向地方和高校放權(quán)，給高校松綁減負(fù)、簡(jiǎn)除煩苛，這并不意味著放松管理，反而更凸顯管理的科學(xué)性、重要性，對(duì)高校科研管理提出了更高的要求。因此，高校加強(qiáng)科研管理，要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，構(gòu)筑科研管理的“安全網(wǎng)”和“防火墻”，遏制科研不端行為，實(shí)現(xiàn)科研管理的整體性、閉合性和系統(tǒng)性，形成可持續(xù)增長(zhǎng)的良好態(tài)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)

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［3］教育部辦公廳.教育部直屬高等學(xué)校內(nèi)部控制指南［Z］.2016-04-20.

［4］教育部等五部門(mén).關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡(jiǎn)政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見(jiàn)［Z］.教政法〔2017〕7號(hào)，2017-03-31.42

作者：蔡宗珍 單位：福建教育學(xué)院科研處