稅務風險管理設計分析

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摘要：稅務管理是企業的重要組成部分，企業在稅務管理中通常會面臨稅務風險，影響企業的發展和效益。因此，本文在稅務管理流程下，探究稅務風險管理系統的設計；在分析稅務管理和稅務風險的基礎上，設計了稅務風險管理系統的總體設計和子系統設計；針對系統分析，提出了建立風險評估組織、建立風險防控制度以及建立風險信息化溝通制度，希望通過本文的分析，可以為企業稅務風險管理提供借鑒。

關鍵詞：稅務管理；稅務風險；風險管理

1引言

隨著經濟社會的不斷發展，企業稅務風險管理對于企業的發展而言具有重要的意義。近年來，我國政府逐漸頒布了《大企業稅務風險管理指引》等法規，在一定程度上提升了企業的重視程度，但是其依然無法保證企業的持續穩定發展。因此，設計基于稅務管理流程下的企業稅務風險管理系統具有重要的意義。

2稅務管理和稅務風險概述

稅務管理涉及企業經營的各個環節，通過有效的稅務信息來規劃和控制稅務，以便達到降低成本的目的。其主要包括稅務策劃、稅務控制、稅務效益度量以及稅務業績等四個環節。同時涉及企業的戰略管理、運營控制、日常管理以及信息管理四個環節。

3企業稅務風險管理系統設計

3.1總設計體系。企業在設計稅務風險管理系統時，需要參照管理流程，設計科學的風險管理系統。企業應對稅務風險的總體設計需要制定內部環境分析、目標設定、識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通以及監督反饋機制等幾個環節。同時在子系統的設計中，包括戰略、運營控制、日常管理以及信息管理子系統等幾個環節，通過綜合分析，必然可以完善系統的設計，抵抗系統設計中存在的風險。3.2子系統設計。在稅務風險管理子系統的設計中，需要對風險管理的子系統進行設計分析，其主要包括以下幾個子系統：（1）風險戰略子系統設計。其需要參照企業的戰略管理決策，制定明確的戰略管理方案，同時在設計過程中，需要建立風險識別、評價和管理體系，通過最小的收益來獲取最大的經濟價值。本次戰略子系統的設計中，在符合總體設計理念的基礎上，其系統的設計主要涉及投資層面、籌資層面以及收益分配層面，經過總體分析，確定稅務風險信息管理子系統，從而保證整體系統構建的科學性。（2）稅務風險日常管理子系統設計，在設計過程中，結合總體設計框架，明確企業的稅務風險日常管理措施，在本次稅務風險日常管理子系統的設計中，主要涉及稅企關系層面、會計核算層面以及納稅申報層面等幾個方面。實現了對稅務風險日常管理環節的控制。

4企業稅務風險管理控制保障措施

在企業的發展中，需要建立明確的稅務風險管理控制保障體系，以此來降低企業存在的風險，從而提升企業的綜合競爭能力，其主要策略如下所示。4.1制定明確的稅務風險評估組織在企業的發展中，需要制定明確的稅務風險評估組織，其主要是由于在企業的發展中，其通常面臨著較大的稅務風險，在此情況下，企業需要根據稅務實際情況，建立風險評估體系，在企業內部成立風險防控組織，組織優秀的風險評估人員來進行評估，其針對企業的稅務風險、管理控制以及戰略系統等幾個方面進行綜合評估，建立風險評估方案，最終將方案提交給董事會，制定風險防范戰略體系。4.2建立風險應對和控制體系。企業在面臨稅務風險的過程中，需要建立風險應對和控制體系，在企業對風險進行評估后，需要建立完善的風險控制體系，其主要風險控制措施體現在以下幾個方面：第一，在戰略系統的構建方面，在評估部門將相關信息傳遞到管理部門后，管理者需要根據實際情況，構建風險防范戰略。將風險控制系統與企業的發展戰略結合起來，建立全面的風險防控體系。第二，在運營控制方面，企業需要建立供應、生產和銷售全面的風險控制體系，建立供應合同制度、生產標準化制度以及銷售服務制度，全面的控制運營階段的風險。第三，在風險控制中，需要建立稅務日常管理系統，包括企稅關系、會計核算以及納稅申報體系，降低稅務風險。4.3強化信息溝通。企業在應對稅務風險的過程中，需要強化信息溝通機制，以此來降低企業的風險。首先，企業需要建立信息化溝通平臺，在構建信息平臺的過程中，將各個組織結構連接起來，同時，在平臺中連接客戶以及物流體系，形成全面的信息網絡，這樣便于企業的信息溝通。其次，企業需要建立完善的信息溝通制度，嚴格要求各個部門及時上傳相關信息，將數據信息傳遞到企業。最后，企業需要建立完善的獎懲制度，對信息傳遞不及時或者傳遞錯誤的部門，要根據影響，制定懲罰機制，對于情節嚴重的部門，要勒令整改，全面的降低企業稅務風險。

5結語

稅務風險是企業發展的重要組成部分，本文主要設計稅務風險管理系統，在總體分析基礎上，設計了戰略系統、運營控制子系統、日常管理子系統以及信息系統。同時制定企業稅務風險控制的保障措施。希望通過本文的分析，企業可以根據實際情況，完善風險控制體系，以此來保障企業的持續穩定發展。

參考文獻

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［2］胡國強，吳春璇.企業稅務風險管理系統:研究綜述與框架構建［J］.會計之友，2012（31）.

［3］王寅入，盧迅然，陳方方.大型企業多元化國際化中的稅收風險管理［J］.上海國資，2011（3）.

作者:蔣瓊 單位:南京市交通集團