稅務會計工作挑戰與對策

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摘要：隨著大數據時代的來臨以及國家稅務總局對于稅收征收管理系統建設力度的持續加強，企業的稅務會計工作所面臨的考驗也日益增大。為了應對這一嚴峻的考驗，企業在發展的過程中，應該根據自身發展的實際情況與國家稅務機關的相關規定，加大稅務會計信息化管理系統建設的力度，并以此為基礎加強稅務會計專業人才培養的力度，才能確保企業稅務會計工作質量和效率的穩步提升。本文主要就大數據時代下稅務會計工作的挑戰以及應該采取的對策進行了簡單的闡述和分析。

關鍵詞：大數據；稅務會計；挑戰和對策

一、稅務會計的概述

稅務會計作為會計系統的一種，其工作內容主要涉及到稅務籌劃、稅金核算、納稅申報等幾部分內容。隨著我國稅收法規的進一步完善，稅務會計已經成為了管理會計與財務會計工作的自然延伸。所以，很多企業在實際發展的過程中，并沒有嚴格的按照要求將稅收會計與管理會計和財務會計進行合理有效的分離，導致其至今仍然沒有建立起與之相對應的獨立且完整的會計系統。經過分析研究發現，稅務會計實際上也是交叉學科的一種類型，其主要是以稅收法律法規為基礎，且使用貨幣進行計量的一種管理活動［1］。就稅務會計自身的職能而言，其主要是通過反映和監督納稅人應繳稅款的申報、形成、繳納等各方面的工作，所以稅務會計工作必須嚴格的按照要求對納稅人的納稅情況和納稅義務進行全面的計算、匯總以及記錄，才能發揮出其在企業發展過程中的積極作用。

二、大數據時代下稅務會計遇到的挑戰分析

1．稅務會計信息化水平有待提升。就目前而言，我國稅務會計管理方式與稅務機關征管方式的不匹配是導致企業會計稅務信息化建設嚴重滯后的主要原因之一。雖然稅務機關已經在稅收征管系統建設的過程中大力推廣和應用大數據互聯網技術，同時根據社會經濟發展的需求，將增值稅專用發票管理與全國大數據管理平臺緊密的融合在一起，以便于稅務機關準確的掌握和分析企業在發展過程中可能存在的稅務風險。但是，由于我國大多數企業至今仍然沒有完成稅務會計管理工作信息化建設的工作，所以造成了企業稅務會信息化管理系統的建設，出現了嚴重滯后國家稅收征管信息化系統建設的現象。另外，由于大多數企業將其主要的人力、物力、財力等資源投入到生產與銷售的各個環節中，也在一定程度上對稅務會計軟硬件設施信息化建設工作的開展產生了影響。2．稅務會計自身的素質有待提升。雖然在大數據時代的來臨以及科學技術的迅速發展的影響下，越來越多的新鮮事物出現在人們的眼前，但是，由于大多數企業都存在著不重視相關衍生事物的現象，最終導致企業自身數據庫建設的步伐無法滿足大數據時展的要求［2］。隨著稅務系統在推廣和應用的過程中，不僅對企業稅收的遵從度提出了更高的要求，而且一旦企業稅務會計工作人員在稅務系統中報稅時，沒有按照規定和要求操作的話，那么就會導致企業偷逃稅風險發生幾率的增加，而這也是影響企業健康穩定發展的關鍵因素。此外，由于現階段我國企業普遍存在著專業稅務會計日常匱乏的現象，再加上現有會計工作人員自身的專業水平和業務能力已經無法滿足大數據時代下的稅務會計工作，所以嚴重影響和制約了我國企業稅務管理水平的提升。3．稅務信息安全風險較大。所謂的涉稅信息，就是納稅人必須嚴格的按照國家的規定，所履行的納稅義務的信息數據。隨著大數據時代的迅速來臨，企業在發展過程中，所面臨的涉稅信息安全風險也隨之不斷的增加。經過深入的調查研究發現，大數據時代下企業涉稅信息存在的安全威脅主要有以下幾方面：（1）內部威脅。企業的涉稅信息內部安全威脅主要來自于企業的稅務工作人員。由于很多企業的稅務工作人員存在著計算機操作不熟練的問題，其在實際操作過程中出現的各種不同的失誤，最終導致涉稅信息出現泄露的現象，一旦泄露的信息中涉及到機密信息的話，那么必然會導致企業遭受不必要的經濟損失。（2）外部威脅。由于涉稅信息的傳輸與存儲必須通過計算機網絡進行，所以相關數據在傳輸的過程中不可避免的會遭到病毒或者黑客的攻擊，假如企業的計算機系統被黑客非法侵入的話，那么不僅會造成企業重要涉稅信息數據的丟失或者泄露，嚴重的還會對企業的稅務數據造成不可修復的破壞。

三、大數據時代下稅務會計提升策略

1．完善的稅務會計信息化系統的建立。（1）稅務信息化管理。企業在發展的過程中，必須緊跟大數據時展的步伐，加快企業內部稅務會計管理模式的創新與改革，由以往的人管稅向系統管稅轉變。充分發揮信息化系統的優勢開展企業的稅務管理工作。這就要求企業必須在積極進行稅務信息化系統建設的過程中，嚴格的按照要求完成稅務信息化管理系統與企業內部管理系統的結合，才能在保證企業稅務信息化管理系統及時獲取企業財務數據信息的基礎上，最大限度的避免因為企業納稅申報數據不準確，而導致企業受到不必要的經濟損失。此外，企業的稅務會計工作人員應該積極的利用稅務信息化管理系統的特點，進行企業納稅信息的分析，才能實現促進企業納稅工作效率穩步提升的目的。（2）稅務信息化系統管理功能的進一步拓展。企業在加快稅務信息化系統建設的同時，應該嚴格的按照國家相關稅收政策的要求，加強稅務管理系統功能的拓展，才能滿足大數據時代下，企業稅務會計工作的要求，為企業的長期穩定發展奠定堅實的基礎。2．稅務會計人才隊伍的建設。正是因為稅收籌劃與稅收風險控制具有相對較強的專業性，因此，要求企業的稅務會計工作人員，不僅要具備專業的技術掌握基礎稅務知識，同時在深入分析企業長期戰略發展目標的基礎上，才能保證企業稅收籌劃與稅收風險工作的有序開展。這就要求，企業稅務會計工作人員，在日常工作的過程中，必須積極的進行相關信息的收集，確保信息數據的真實性與完整性，為稅收籌劃與稅收風險開展工作的開展提供強有力的支持［3］。因此，企業必須在發展過程中，迅速的建立一支高素質的稅務會計人才隊伍，才能從根本上滿足大數據時代下企業稅務會計工作開展的要求。此外，企業還應該根據信息化稅收征管模式的要求，定期的組織稅務會計人員進行稅務信息化管理的學習，同時要求稅務會計人員必須熟練的掌握增值稅發票開具的操作方法，才能避免因為信息化系統操作失誤而對導致企業稅務風險的發生，促進企業經濟和社會效益的全面提升。3．稅務信息安全管理效率的提升。為了促進大數據時代下企業涉稅信息安全性的穩步提升，企業必須在建設信息化稅務會計系統的過程中，加強涉稅信息安全管理工作研究投入的力度。首先，涉稅信息安全制度的建立。企業在發展過程中，必須嚴格的按照要求制定企業內部的稅務會計崗位規章制度，根據規章制度的要求劃分稅務會計工作人員的權限，才能徹底避免因為稅務會計工作人員出現越權查看，而造成企業涉稅信息出現泄露的問題。其次，合理技術措施的應用。企業在進行稅務會計信息化管理系統堅實的過程中，可以通過應用生物信息識別或者信息加密技術，對涉稅信息進行24小時的不間斷控制，從而達到提升企業涉稅信息安全性的目的。最后，監管力度的加強。企業在建設稅務會計信息化管理系統的過程中，可以財務企業內網與外網相互連接的方式，利用云存儲和硬盤備份的方式進行企業涉稅信息的存儲，同時制定切實可行的安全預警機制，為企業的涉稅信息提供完善的安全保障。

四、結束語

總而言之，大數據時代的迅速來臨為現代企業的稅務信息化管理系統的建設提供了強有力的技術支持。但是，企業必須在發展過程中，充分重視稅務會計工作在企業發展過程中發揮的積極作用，同時根據國家稅務機關的要求，積極的進行稅務會計信息化管理系統的建設，才能在促進企業稅務會計工作水平穩步提升的基礎上，確保企業長期戰略發展目標的順利實現。

參考文獻：

［1］畢穎娟．大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策［J］．商場現代化，2018，（10）：135～136．

［2］任和．稅務會計工作在大數據時代下的挑戰與對策［J］．中國國際財經（中英文），2017，（24）：62．

［3］陳志友．大數據時代對稅務會計工作的挑戰與對策淺述［J］．財經界（學術版），2017，（08）：331～332．

作者:畢瑩 單位:國網吉林省電力有限公司延邊供電公司