企業(yè)稅務管理方法

導語：企業(yè)稅務管理方法一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文從加強企業(yè)稅務管理的目的入手，提出在稅務系統“放管服”改革的背景下，企業(yè)加強稅務管理的重要性，分析了現代企業(yè)深化稅務管理的必備前提，并從四個方面提出了稅務管理的內容和方法，為企業(yè)強化稅務管理提供了參考方向。

關鍵詞：稅務管理；內容和方法

一、加強稅務管理的目的

企業(yè)稅務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,在規(guī)范企業(yè)行為、降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經營效益、規(guī)避稅務風險、提高企業(yè)稅務管理水平和效率方面有積極的作用。隨著進一步深化稅務系統“放管服”改革，稅務將企業(yè)事前備案轉變?yōu)槭潞蟠髷祿治龊途珳适潞蠡椋髽I(yè)必須加強自身稅務管理水平，才能提前有效規(guī)避稅務風險。

二、加強稅務管理的前提

（一）知法守法是必備條件。稅收政策作為財政政策的主要調節(jié)手段，隨著國家對宏觀經濟的調控要求稅收政策變動的常態(tài)化，作為企業(yè)經營管理人員，特別是稅務管理人員要通過培訓、自學等方式不斷的滌故更新稅法知識，提高專業(yè)知識水平。同時，企業(yè)要按照稅法的要求開展生產經營活動，專業(yè)稅務管理人員要及時向公司管理層提出目前涉稅風險及應對方案。（二）深入了解企業(yè)生產經營活動。稅務管理貫穿于企業(yè)生產經營的全過程，企業(yè)財務管理人員要做好稅務管理工作，必須要了解本企業(yè)的全部經營活動及業(yè)務流程，并按照最新稅法要求實時對照公司生產經營活動，提出對業(yè)務活動、財務核算、稅務處理以及稅收優(yōu)惠籌劃的具體方案。稅務管理，服務于生產經營活動，并規(guī)范、引導經營行為。（三）信息化手段的運用。隨著“互聯網”和人工智能技術的蓬勃發(fā)展，幾乎所有的行業(yè)都在向智能化方向發(fā)展，將信息化處理技術運用到企業(yè)管理的各個方面；另外，在目前財務核算軟件已基本普及的情況下，因稅法和會計準則間存在差異，財務核算軟件卻極少考慮稅務管理的特殊要求，企業(yè)稅務管理要配套公司經營管理，必須運用信息化手段。同時，金稅三期系統的全面上線，稅收征管進入了信息化，企業(yè)的經營數據以及財務數據變得極為透明，稅務機關的征管能夠更加精準地分析企業(yè)稅務風險，企業(yè)必須通過信息化手段有效地稅務管理，以應對金稅三期下的征管。

三、企業(yè)稅務管理的內容和方法

（一）建立健全稅務管理內部控制制度。依法合規(guī)治理企業(yè)是現代企業(yè)管理的基本要求，制定完善的內部控制制度體系尤為重要。首先，企業(yè)應根據最新稅法要求，結合自身經營活動不斷完善各環(huán)節(jié)稅務管理制度、稅務處理操作指引，綱舉目張的規(guī)范指導企業(yè)稅務日常活動，預防不必要的理解偏差及操作失誤。（二）全方位參與企業(yè)生產經營決策活動。在當今激烈市場競爭的環(huán)境下，實現企業(yè)利潤最大化手段之一就是需要控制成本支出，稅金支出屬于企業(yè)成本支出，合理節(jié)稅是現代企業(yè)增加競爭力的重要方面。首先，業(yè)務方案決定企業(yè)稅負高低，應結合業(yè)務方案充分預估后續(xù)各項稅負成本，將稅負作為企業(yè)業(yè)務方案選擇的參考因素；其次，要對已開展的業(yè)務活動提出節(jié)稅方案建議，幫助業(yè)務部門優(yōu)化業(yè)務方案。（三）納稅申報規(guī)范管理。首先，企業(yè)按照發(fā)票管理辦法的要求領購、開具、取得、保管、繳銷發(fā)票，增值稅發(fā)票的管理是依法納稅的保障。其次，因會計核算依據會計準則，企業(yè)無法直接依賴會計核算信息填報納稅申報表，為了減少手工提取數據編制納稅申報表的人為差錯，企業(yè)稅務管理人員應梳理“稅法與會計準則”存在差異的稅務申報信息要素清單，將稅務申報要素嵌入會計核算中，通過“會計核算信息+稅務申報要素“信息組合填報納稅申報表。最后，不同稅種有不同的申報方式、周期，企業(yè)納稅申報人員應按照稅法要求及企業(yè)內部納稅申報并按照不同稅種不同稅務事項要求進行提交審批、備案、備查，嚴格履行稅務申報程序。（四）建立稅務風險事后自查及應對機制。隨著進一步深化稅務系統“放管服”改革，稅務機關管理強化自查輔導和事后稽查，如事后發(fā)生重大補稅或偷漏稅事項，會對企業(yè)征信產生嚴重負面影響，從而嚴重影響企業(yè)的生產經營活動。因此，企業(yè)應參考稅務機關稅務稽查的內容和方向，建立本企業(yè)稅務風險自查指引，定期或不定期稅務風險事后自查。針對已發(fā)生稅務風險，企業(yè)提出解決方案或必要時進行充分的稅企溝通；針對潛在的稅務風險，企業(yè)應提出改善方案，提前規(guī)避涉稅風險。

四、結語

綜上所述，加強企業(yè)稅務管理是當前經濟市場發(fā)展的必然要求，也是我國稅務機制不斷完善的主要體現形式。企業(yè)構建稅務管理機制已經逐漸成為企業(yè)現代管理的重要方面和主要發(fā)展趨勢，隨著理論和技術內容不斷優(yōu)化和完善，我國企業(yè)將逐漸實現稅務管理水平的提升，進而有效促進企業(yè)健康，有序，合理的發(fā)展。

參考文獻

［1］毋晉峰.企業(yè)稅務管理問題及對策［J］.經濟研究導刊,2018（9）.

［2］趙亮.企業(yè)稅務風險管理問題探究［J］.財稅金融,2018（1）.

［3］孫亮.我國大企業(yè)稅務風險管理研究［J］.現代管理科學,2018（1）.

［4］李傳芳.關于企業(yè)稅務風險管理的討論［J］.稅務籌劃,2018（1）.

［5］汪明崇.構建內部稅務會計,加強企業(yè)納稅管理［J］.財會學習,2018（1）.

作者:鐘華麗 單位:四川長虹集團財務有限公司