集團企業稅務管理探析

時間:2022-08-12 08:35:46

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集團企業稅務管理探析

摘要:稅務管理是集團企業一項重要的工作,伴隨著我國稅收體制的不斷變化,集團企業稅務管理方式改革與創新也勢在必行。本文先分析了集團企業稅務管理的重要性,并指出了當前集團企業稅務管理中存在的問題,然后針對這些問題,就集團企業稅務管理方式改革與創新作了具體探討。

關鍵詞:集團企業;稅務管理;改革與創新

1引言

集團企業是擁有多家子公司的團體企業,其稅務管理工作質量對集團企業的整體發展起著重要的作用。集團企業稅務管理工作是在稅法基礎上開展的,由于我國稅收管理政策處于不斷變化和完善中,集團企業應當根據我國稅收管理相關政策不斷調整自身稅收管理方式。只有及時改革和創新稅收管理方式,才能更好地迎合稅收政策變化,制定出適合自己的稅務繳納方式,進而有效降低稅負,規避稅務風險,推動自身的更好發展。

2集團企業稅務管理的重要性

集團企業作為我國市場經濟主體之一,其發展與其自身稅務管理工作有著直接的關聯性。對于集團企業而言,他們需要繳納一定的稅務,但是許多企業一味地追求降低稅負而選擇偷稅、漏稅,這不僅會增加財務風險,同時還會削減企業形象。對此,加強集團企業稅務管理至關重要。企業稅務管理是指企業在法律允許的范圍內,充分利用稅收優惠政策來減少企業納稅的一種行為。企業稅務管理是法律許多的方式,做好企業稅務管理,不僅可以有效規避偷稅、漏稅等行為的發生,同時有利于產業結構的優化、資源的合理配置,減少企業成本,增加企業利潤,推動集團企業的又好又快發展[1]。

3集團企業稅務管理中存在的問題

3.1稅務管理認識不全面。現行經濟形勢下,許多企業并沒有認識到稅務管理的重要性,不重視稅務管理,不愿意去研究我國稅法、經濟法中的新規定。由于對稅務管理的認識不全面、不正確,使得企業無法制定出科學的降低稅務的繳稅方式,無法享受到我國稅收相關優惠政策。3.2缺乏有效的稅務管理手段。對于集團企業而言,稅務管理的目的就是減少應納稅收,減少稅收處罰成本。但是在實際工作中,企業的財會人員會把稅務管理等同于稅務籌劃,單方面地進行稅收的籌劃,忽略了稅收管理,在稅務工作中還停留在傳統的模式下,缺乏有效的管理手段,取法對稅務工作進行有效的管理。3.3稅務風險意識不強。集團企業規模大,資金流動量大,一定程度上增加了稅務管理難度。此外,許多企業稅務管理人員的法律意識不高,企業沒有建立一些自上而下的稅務管理系統,缺乏統一的調度和管理,以至于在稅收政策發生變動時,企業無法隨之做出相應的調整,進而被國家認定為偷稅、漏稅。

4集團企業稅務管理方式改革與創新

4.1設置專門的稅務管理部門。目前來看,集團企業稅務管理工作大多是由財務部門負責,但是集團企業規模大,子公司數量多,資金運轉量大,要想提高稅務管理的有效性,還需要依靠專業的稅務管理部門。對此,集團企業應當集合自身實際,設立專門的稅務管理部門,該部門要在集團企業總公司的支配下對整個企業的稅務工作進行管理,從而使母公司和子公司保持高度集中一體化,促進戰略目標的實現[2]。4.2完善稅務管理制度。制度是稅務管理工作順利開展的保障,集團企業只有健全稅務管理制度,才能推進稅務工作的有序開展,降低稅務風險,提高稅務管理水平。首先,企業應根據相關稅法政策以及自身實際,建立起與稅務管理工作相匹配的管理機制,明確稅務工作流程,細化權責利關系,做到一事一管,一管一結;其次,完善監管機制,對稅務工作全過程進行監管,從而有效防范以權謀私、違法亂紀的行為發生;再者,要落實責任制,將稅務管理工作相關責任落實下去,進而更好地規范工作人員的行為,提高其責任意識[3]。4.3推進稅務管理信息化建設。集團企業子公司較多,稅務管理涉及到內容非常多,而實現稅務管理信息化,可以將各子公司有效的聯系起來,實現稅務信息的共享,進而提高稅務工作效率。首先,集團企業要加大信息化投入,建立統一的稅務管理信息系統,建立一個稅務信息共享平臺,從而方便工作人員能夠采集所需數據,高效完成各項稅務事項。其次,要聘請有研發經驗的軟件開發公司,研發相關稅務處理系統,從而為企業相關稅負處理提供支持,使相關稅務事項的處理更便捷、快速[4]。在推進稅務管理信息化建設過程中,企業要注重稅務信息安全管理,應用信息安全技術,提高稅務信息系統的安全性,進而防止稅務信息被竊取和篡改。4.4強化稅務風險管理。在集團企業稅務管理中,稅務風險是不可避免的,一旦發生稅務風險,就會給企業經營活動造成影響。因此,集團企業要高度重視稅務風險管理。首先,要加大稅務風險的宣傳,將自身經營發展過程中可能出現的風險作重點宣教,提高工作人員的認識,進而有效規避風險;其次,做好稅務風險評估,制定相應的風險預防方案,將風險損失降低到最小[5]。另外,集團企業要根據國家稅收政策做出相應的稅務戰略調整,提高稅務管理的靈活性。4.5加強稅務管理人員的培訓。基于稅務管理工作的重要性,集團企業要注重稅務管理人員的培訓。首先,加強財務人員對稅務工作的學習,使其了解相關法律法規及規章制度,能夠按照相關規定來開展稅務工作;其次,強化稅務管理人員實務能力的培訓,安排工作人員進行專業的機構實訓,從而不斷提高工作人員的實務能力。

5結束語

綜上,集團企業稅務管理是一項重要的工作,稅務管理質量不僅關系到集團企業自身發展,更關系到國家稅收。基于我國稅收政策的調整,集團企業應當制定科學的稅務管理制度,革新稅務管理方式,積極推進稅務管理信息化建設,深入研究我國稅收政策,進而提高稅務管理的有效性,推動自身的穩定發展。

參考文獻

[1]史京妍.集團企業稅務管理淺析[J].納稅,2019(10):16+18.

[2]楊秀平.探討如何有效加強集團企業的稅務管理工作[J].納稅,2019,13(09):19.

[3]王波.集團企業關聯交易稅務風險管理[J].納稅,2019,13(08):16+18.

[4]周軍.集團企業稅務風險形成因素及管理對策研究[J].會計師,2018(20):37-38.

[5]劉穎.集團企業稅務管理方式改革與創新探析[J].現代商貿工業,2012,24(14):111-112.

作者:向華 單位:四川廣潤投資發展集團有限公司