新會計準則在稅務管理與籌劃的運用

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摘要：隨著新會計準則的施行，對各個企業的發展提出了更高要求。尤其在稅務管理和籌劃方面有了更加明確的規定，稅收體制更加健全。現代企業的轉型升級更需要經濟活動的合法合規性，需要新會計準則制度的指導。本文我們將對新會計準則在企業稅務管理與籌劃中的應用進行探究和分析，并提出完善企業稅務管理和籌劃的建議。

關鍵詞：新會計準則；稅務管理與籌劃；應用

新會計準則下對企業的納稅任務、納稅過程更加明確，對稅務監力度更大，提高了會計信息的準確性、真實性、可比性。新會計準則對企業的無形資產、存貨處理、公允價值、債務重組等等多方面內容進行了補充和完善，指導企業進行稅務管理和籌劃，從管理上提高了企業的稅務管理的規范性，企業要提高納稅風險意識，重視稅務管理和籌劃，凈化市場風氣，培養良好的經濟秩序，進而促進企業的穩定發展。

一、新會計準則在企業稅務管理和籌劃中的影響

從企業發展長遠來看看，稅務管理和籌劃具有目的性、合法性、計劃性。企業稅務管理和籌劃始終是圍繞獲取最大經濟效益為最終宗旨，通過稅務籌劃減少企業繳納的稅款，減輕企業的經濟負擔，在某種程度上也就促進了企業獲取了更多的經濟效益。企業在稅務管理和籌劃的整個過程中必須合理合法，所采取的一切行動都必須在法律范圍內，否則，企業將為一時的利得付出更大的經濟損失，甚至獲得法律的制裁。企業的稅務管理和籌劃是具有一定的計劃性的，企業要立足生產經營的實際，根據資金狀況和經營狀況進行合理的稅務管理和籌劃，這是一個長期的過程，伴隨著企業經營的整個經營過程。(一)新會計準則對企業的各方面核算上進行了明確規定，對納稅流程也進行規范和完善，對于企業整個稅務核算和繳納提供了科學依據。對企業的虧損和收益提出了更高要求。從而降低了企業稅務管理和籌劃的風險，有效促進對企業經濟活動的監督。新會計準則在對資產、負債、所有者權益等方面部分的會計核算進行了調整，一定意義上對企業的稅務核算和籌劃提供了有利于的依據，使得企業進行稅收核算有了可靠的依據，為企業更準確和有效的核算稅額提供了便利。其次，新會計準則的實施，對會計核算在一定程度上進行了新的調整，很大程度上降低了企業的納稅額度，降低了企業的稅負，減少了企業的經濟壓力，這對于企業而言是利好消息，可以激發企業的生產、發展的動力，促進企業的更好更快發展。(二)新會計準則的實施對于我國會計行業而言是利好消息，加強對我國稅收領域的監督和調控，促進會計行業的健康穩定發展，對于滿足我國國民經濟發展需求，加快經濟轉型具有重要意義。新會計準則的推出，從制度上為企業的經濟活動的會計核算提供了制度的依據，企業的會計從業人員在稅務籌劃和核算上有了明確的思路和依據，幫助企業在進行稅務核算時更加規范化和科學化，能夠較為準確和全面的反映企業的經營狀況，納稅籌劃客觀的反映了企業的經營狀況。新會計準則的實施從制度上規范了會計從業人員的行為活動，提高了會計行業的發展水平，有利于推動會計行業更加專業化和科學化的發展。(三)新會計準則的實施提高了會計行業的發展水平，促進了企業財務制度的完善。新會計準則的實施，在會計處理上進行了一定的調整，新的執行規范對原有不明確、模糊的地方進行了修改、重新規范，對企業經濟活動進行了程序和操作上的明確，使得經濟業務的進行有章可循，對于會計行業的業務操作提高了職業水準，在稅務管理上提高了管理水平。在新形勢下，企業發展面臨較大的挑戰，企業要想在市場環境中居于領先地位，必須從稅務管理上提高控制力，加強財務監管，健全企業財務管理和監督機制，嚴格業務流程，提高企業的稅務管理風險意識，在進行保險、金融、資本運作等方面加強稅務監督和核查，完善自身管理，逐步完善財務制度和稅務管理制度，促進企業的規范化、制度化，促進企業財務業務的真實性、全面性，提高企業稅務管理水平。(四)新會計準則在內容上向國際化會計準則靠攏，有利于促進對外經濟的發展。當前我國致力于市場經濟的轉型，不斷提高對外開放程度，進一步促進我國經濟的提升。新會計準則的推出，在制度上，新會計準則與舊會計準則相比，新會計準則的內容更接近國際化水平，新會計準則在內容上兼顧了我國的特殊國情，同時也兼顧了國際貿易和對外經濟發展的客觀需要。制度上的接軌，順應了我國對外經濟發展的需要，同時這是我國與國際融合的一大步，在經濟發展上從制度上得到了保障，為未來企業外貿經濟的發展提供了制度保障和依據，為我國企業對外投資和經濟活動的開展提供了動力，從制度上加快了我國與國際市場的接軌，制度上的接近為我國跨國企業和對外經濟活動的開展提供了很大便利，長遠角度了，極大的促進了我國市場經濟的發展和對外開放的程度。(五)現有會計相關法律法規滯后，與新會計準則缺乏一致性。新會計準則是建立在當前的經濟發展形勢和現代企業發展需要的現實基礎上產生的，具有一定的實效性。很多補充的制度和規定是依據現實中的經濟活動和當前稅收方面具體問題提出的規定，與現實社會需要相呼應。但會計相關法律法規在部分法律條文方面有一定的滯后性，難以滿足當前經濟發展的需要。對現代企業的稅務管理和籌劃難以有具體的法律條文來支撐，或者部分法律條文相對滯后，與新會計準則的規定有一定的沖突性，或者難以與新會計準則達成一致，這樣就造成了企業財務人員在稅務管理和籌劃上的混亂，從而增加了企業的稅務風險，不利于企業稅務籌劃的順利進行。

二、新會計準則下加強企業稅務管理與籌劃的必要性

(一)企業加強稅務管理與籌劃有利于降低企業經營成本。新會計準則著重于對企業的成本效益分析，在此基礎上，企業必須加強成本核算，進行妥善的稅務籌劃，在合理范圍內，降低了納稅額度，達到減少企業支出的目的。整體上降低了企業的生產經營的成本和費用，企業的收益相對提高，單位產品的市場競爭性提高。企業在市場上優勢不明顯，通過稅務籌劃降低企業成本，這對企業來講是具有積極作用的，從側面提高了企業的管理水平和市場地位，對于現代企業轉型升級，是提高核心競爭力的必經之路。(二)當前社會環境下，會計行業人才輩出，有充足的人才優勢幫助企業進行稅務管理與籌劃。現代會計行業發展迅速，高校每年培養一大批專業會計人才，就近年的會計從業人員進行參加注冊會計師、注冊稅務師考試來看，越來越多的財務人員著重自身職業能力的提高，每年有大量的新生注冊會計師、注冊稅務師人才加入企業的財務建設中來。這對于現代企業完善財務管理制度，加強企業財務會計核算，優化稅務管理與籌劃具有重要現實意義。人才隊伍的建設為未來我國會計行業的發展儲備了優秀人才，為社會發展和企業發展提供了強大動力。

三、現代企業提高稅務管理與籌劃水平的策略

(一)提高財務人員對稅務管理方面的技能，培養專業人才隊伍。一方面，加強對相關財務人員的培訓教育，提高財務人員的學習能力和職業素養。企業要重視人才的重要性，實施人才戰略。國家財稅政策不斷調整，對財務人員要嚴格要求，督促財務人員加強學習，提供財務人員稅務實務培訓和鍛煉的機會，在業務角度上提高業務能力和水平。在企業稅收管理和籌劃風險管理上，從各項財務制度和執行環節上提高財務人員在稅務管理和籌劃中核算與控制能力，提高崗位責任感和執行能力。另一方面，督促財務人員自身加強自律和自主學習精神，財務會計人要堅持理念的先進性，根據市場的需求和新會計準則的要求，為企業未來發展提出合理建議，督促企業業務的改進和完善，適應經濟的發展變化和企業的不斷發展需要。財務會計人員在稅收管理和和籌劃業務操作過程中要堅持理論知識與實踐操作相結合，在實踐當中不斷查缺補漏，從而提高工作質量和效率。(二)企業負責人要加強對稅務籌劃的重視，提高稅務管理能力。鑒于企業在稅務籌劃上的不規范，甚至存在稅務核算和管理不合規的現象，企業管理者要提高對稅務管理和籌劃的認識，意識到稅務籌劃對企業發展和規避風險的重要性。面對企業在稅收上容易出現的問題，一方面，企業管理者要在企業全體范圍內加強稅務籌劃的宣傳，提高員工對稅務籌劃的了解，在全體范圍內普及稅收知識，將財務風險的防范工作納入重點。督促各部門、各崗位樹立起風險防范的意識，尤其財務部門要加強對市場風險、財務風險的監管，幫助管理者加強企業內部控制。管理者也可以通過設立風險控制部門加強對風險的預防和監控。此外，企業管理者要加強對企業員工權益的保障，調動員工的工作熱情，提高工作人員的工作積極性，促進企業規定更強有力的執行。(三)企業財務人員要立足經營實際，制定科學合理的稅務籌劃策略，降低企業稅務風險企業面對市場的殘酷，財務人員面對復雜的局面，要在稅務管理上保持清醒的頭腦，在稅務籌劃上根據企業經營情況，選擇合適的稅收處理方式，采取合適的會計處理方式和恰當的稅務籌劃切入點。從企業的物資采購、產品銷售、收入確認、成本費用支出、核算折舊、企業存貨、投資籌資、經營利潤等諸多方面，企業財務人員要根據生產經營實際，在不違反法律法規情況下，將稅法與財務管理相聯系，幫助企業管理者調節生產經營，合理分配成本費用，增加稅前扣除，進行合理避稅，盡可能降低企業稅負，減少企業支出。根據國家政策，及時申請企業減稅、免稅優惠，為企業降低稅收負擔，在加強企業內部控制的同時，降低企業經營成本，促進企業穩健發展。(四)通過提高企業信息化提高工作效率和監控力，加強稅務管理的控制力，保障經濟活動在稅務籌劃上的合規性。為適應現代企業發展需要，企業應建立一套與企業發展相適應的財務管理系統，利用現代信息技術的發展成果，使得財務信息數據更加完善、全面、可靠。在企業經營中引入科學、規范的財務管理系統，從原材料的采購入庫到產品的銷售出庫，加強在庫存管理等模塊的管理，從源頭上加強對企業經濟活動稅收管理和籌劃的監管，保障每一項經濟活動的真實有效性，為稅收的核算提供有效數據。提高信息化程度，加快稅收核算的效率，提高稅務籌劃的效率和準確率，企業財務人員更全面的為企業管理者提供全面的稅收管理和籌劃方案，保障企業的科學規范化發展。

四、結論

新會計準則的補充和完善從制度上對企業的稅收籌劃產生了重要影響，帶來了一定的稅收繳納的便利，也對企業的經營提出了更高要求。現代企業要想在市場中提高競爭力，就必須做好稅務籌劃，加強企業成本控制，降低稅負。新會計準則的實施和完善，規范了會計行業，規范了現代企業的經營秩序，加強了稅收核算和繳納的監督和管理，進而促進我國企業的長遠發展。

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作者:趙萬先 單位:江西銀行股份有限公司