世界銀行融資項目財務管理研究

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摘要：當前，國內經濟處于轉型期，地方多形式開展融資活動支持發展。世界銀行貸款融資就是一種高效的融資項目。基于此，本文就重點探討如何有效實施世界銀行融資項目財務管理工作，旨在有效推動提高融資效果。

關鍵詞：國有企業；世界銀行；融資；項目管理

一、世界銀行融資的優越性和管理方式多樣化

在世界銀行融資過程中，保證項目執法機構與運行機構的一體化十分重要。世界銀行貸款在中國投資項目歷史較長的，了解項目管理情況。整體上貸款周期長、利息低，還有貸款項目涉及領域眾多但持續增長的特點。世界銀行貸款項目財務管理呈現多樣化，有行政層面設立機構、集中化、分散化和借助國有企業等。在確定項目之后，考慮國家的基本產業政策，還要經受可行性的初步試驗，保證花費的應用與預期的效益相符合，并開展全面的財務分析工作，促進后續工作的順利開展。

二、國有企業對世界銀行貸款項目財務管理存在劣勢

（一）項目前期審批耗時較長。世行項目與國內政府投資項目在審批程序、管理流程上不同，但世行項目必須適用世行規則，同時世行項目又必須遵循基本的政府投資項目管理辦法，如初步設計與概算、施工圖設計與預算等都要經過相關審批程序，世行程序和國內程序都要走，前期審批時間相對較長；若只按世行程序走，工程質量監督、工程變更、工程審計、資金結算就無法進行。（二）項目科學論證不充分加快實施難。項目設計團隊業務限制，一是項目設計團隊可能擅長水利工程設計，對水廠等市政工程設計規范、設計要求、設備選型可能缺乏優勢。二是經過初步設計和施工圖設計兩輪專業評審和現場復核，農村飲用水項目設計的管線走向、管溝開挖、道路修復、管材選用、制水工藝與設備選擇等很多方面都需要優化深化、修改完善，設計深度不夠、設計調整較多，造成設計反復修改，而且設計單位提交的概預算錯漏算和暫估價太多，設計與概預算調整耗費太多時間。三是按世行規則，項目設計除按世行標準完成設計編制外，設計單位還需編制工程量清單和技術規范。設計單位要有世行項目經驗。政策的變遷，導致原本通過的設計不適用現在的需要。由于前期論證不充分，水功能區、保護區等政策因素，世行規則的適用，源水水質的變化等，部分農村飲用水項目建設方案和投資計劃需要調整，從設計方案重新開始設計，嚴重遲滯項目推進。（三）提款報賬進展緩慢。項目實施以來，召集各項目實施單位專題研究、討論、培訓世行項目資金管理辦法、提款報賬管理流程并編印相關資料，需要各項目實施單位嚴格按世行規則進行提款報賬和資金支付管理。提款報賬審批要經實施單位、縣項目辦、縣財政局、省項目辦和省財政廳審核，流程長且審批嚴。提款報賬經10個月補充材料才勉強通過。（四）對世行貸款項目的管理了解不深。世行貸款項目在我縣尚屬首次，各項目實施單位學習、熟悉、適用世行規則需要一個過程，相關職能部門按照世行規則理解、支持項目建設也需要一定時間磨合。

三、對國有企業履行世界銀行貸款項目財務管理工作如何發揮優勢

（一）領導重視、各部門通力合作。世界銀行貸款的涉及面較廣，在落實財務管理工作的基礎上就需要采用歸口管理、統一領導的方式，并保證各個部門的工作人員都能夠明確自身基本職責。通過成立項目領導小組的形式，將債務管理、財務管理與資金管理作為核心的內容。審計部門、項目單位與銀行也要通力合作，制定明確的財務管理原則。將降低成本支出作為核心內容，明確基礎的財務管理原則，保證各個部門領導人員能在項目執行中互相監督與配合，為財務管理工作的開展做好鋪墊。（二）項目前期論證考慮細心。首先，在項目前期就要做好論證的工作，將資金作為重要的生產資源，合理利用貸款的資金，達到最佳的財務管理效果。相關的工作人員就要執行明確的利潤目標，并對資金進行合理的分配。不僅要加強固定資金的管理，還要形成兩者的互相配合，達到良好的經營效果。通過對資金的回收與支付時間進行充分的預測，利用工程款支付時間、應收賬款回收情況等，都要做到充分的了解，以避免出現資金失衡的問題發生。在長期的發展過程中，要真正實現自有資金與外來資金的融合，并形成合力的資本結構，在資金的運用上，不僅要優化資本結構，還要提升付現能力，保證資金周轉的靈活性。在前期的項目論證過程中，加強資金流動的管控，為后續的存貨控制、付現能力提升奠定穩固基礎。（三）項目實施緊貼世行規則進行，做好世行規則與國內規則融合。在開展項目管理的過程中，各項目實施單位對世界銀行貸款的規則還不夠了解，相關的職能部門應當按照世行規則來理解，將世界銀行貸款的規章作為核心內容，真正實現世行規則與國內規則的融合。在保證各個單位概預算合理的基礎上，節省項目審批消耗的時間。在前期簽訂合同，不管是承包合同還是借款合同，都需要將公平性與合理性作為基礎內容，并且對項目協定的條款進行逐條分析，結合這種改革的重點，對財務管理機制進行不斷的優化與調整。最后，在實施項目管理的同時，完善我們的項目建設制度，轉變財務人員的思想與理念，增強其合同管理意識，保證項目能夠順利的進行。（四）項目提款報帳注重平時，邊實施邊整理材料。在開展項目的過程中，一定要注重提款保障的及時性，將社會效益作為核心內容，更加重視資金的籌集工作，保證如期歸還貸款。在簽訂協議的同時，將責任分解到各個單位。在提款報賬的過程中，應當由縣項目辦、省項目辦與財政部門共同審核，會消耗太長時間才能通過，并且審批的流程比較復雜。所以，在適用世界銀行貸款規則的基礎上，加快項目的推進速度，避免出現政府貸款費用支出無法落實的情況。在實施的規程中，開展政策調研的工作，注重還貸資金、提款報賬材料的整理，并將工作責任落實到實處，在貸款還沒有到位之前，就要做好預防措施，并落實相關的還貸資金工作。（五）項目配套資金要同步跟進。一旦確定了融資項目，就要明確基本工作職責，并落實分工，確保有效完成。針對于世界銀行貸款的方面，在實施項目之前就結合項目的計劃，對配套的資金進行合理的調度，還要了解提款保障的進度，通過簽訂轉貸協議的方式，以降低風險問題的發生。并制定權責，人員持續跟進項目進度與質量，如果發現問題需及時向領導匯報，針對問題制定應對辦法。

綜上，世界銀行屬于國際性的金融組織，在我縣的貸款項目覆蓋范圍較廣，如供水、電力、道路與水利等，要想取得世界銀行的貸款，就要保證項目經過談判流程、準備流程與提出報告等，并且整個過程都需要進行監督與管理，確保融資項目的有效開展。

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作者:何建祥 單位:淳安千島湖建設集團有限公司