高速公路運營財務管理分析

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摘要：我國當前高速公路建設項目隨著社會經濟的發展呈現出上升趨勢，這使得政府將通過多種渠道解決建設資金的籌措難題，而高額的債務以及日常經營的困境給高速公路財務管理工作提出了更高的要求與挑戰。本文主要分析當前形勢下我國高速公路財務管理中的影響因素，并提供了相應的改善建議。希望能通過相應的舉措，提升財務管理工作的效率與質量。

關鍵詞：高速公路；管理運營；財務管理

一、我國高速公路財務管理現狀及問題分析

(一)缺乏完善的財務管理體系。我國快速發展的高速公路建設，在推動地方經濟建設的同時，也逐漸顯露出在財務管理模式上的滯后，使之難以跟上高速公路建設的步伐，需不斷完善與持續改進現行財務管理體系。同時，針對高速公路運營業務，我國尚欠缺完備的法律體系的保障，使的以其作為指導意義的高速公路財務管理體系更加不完善。(二)預算管理不完善。同一區域路網的各條高速公路可能歸屬于不同上級單位，存在各自不同的預算體系，區域路網建設缺乏整體規劃，缺乏全局意識。基層預算組織預算管理意識不強，各部門特別是業務部門參與度不足，對上級預算組織下達的預算指標分解不細。預算編制運營收入會可能受國家政策、路網條件、大修、周邊環境變化等因數影響數據呈現不準確，預算管理信息化程度不足。此外，同一高速公路的前期建設與后期管理即使同屬一個集團單位，但存在分為兩個獨立的管理單位，在兩者的管理差異影響下，使建設與運營單位間信息掌握不對稱，反饋情況不及時，也阻礙了預算管理工作的準確性。(三)高速公路整體效益有待提升。由于高速公路建設周期長、資金投入大的特性，使其經營過程中的成本增加，面臨著高額的本金及利息支出，還要承擔高速公路運營中日常養護及管理方面的費用。在建設初期，還會受到當地經濟狀況、地理位置以及人口結構等方面的影響造成的預期收益難以達成的困境。(四)防范財務投資風險力度不足。隨著我國對于高速公路建設需求的擴大，公路修建上的資金投入吃緊，在國家專項資金不足的情況下，政府廣泛采用PPP模式，將部分政府責任以特許經營權方式轉移給社會主體(企業)，政府與社會主體建立起"利益共享、風險共擔、全程合作"的共同體關系，政府的財政負擔減輕，社會主體的投資風險增加，企業將通過多種資金渠道籌集建設項目款項，銀行借貸僅為資金籌措的主要方式之一，這無形中也增加了高速公路投資風險。特別是在運營前期，往往收費不足，資金壓力凸顯，負債越來越高，財務指標不佳，暴露出多樣化的風險危機。(五)財務工作人員職業素養不高。在高速公路財務管理中，相對于高速公路運營中路巡、機電、收費人員的專業培訓，財務人員的培訓尚不建全。財務人員在從事財務崗位工作，存在沒有經過系統的專業知識培訓考核的背景下，時常出現賬務處理不規范、會計信息因人為因素造成的疏漏等，降低了財務數據的真實有效性。其中部分基層財務管理人員也缺乏財務工作經驗，也不具備審核問題的能力，往往在資金、稅務風險的控制上缺乏判斷。

二、高速公路管理機構財務管理完善措施

(一)搭建完善的財務管理系統，建立科技信息下高速公路財務管理新模式。1.財務管理是高速公路運營管理工作中的重點，要高度重視財務工作重要性并將其納入到長期規劃中，設立完善的管理系統，并充分運用到每項工作中，以其中的規范準則指導工作行為。科學分析目前高速公路財務管理運行中的弊端與漏洞，及時反饋問題，取得相關政府管理部門或平臺的協助與支持，以當前實施的高速公路法律法規政策為準繩，優化現有的財務管理體系，并根據實際運營情況不斷完善調整，以適應不同時期的管理要求，進一步提升高速公路財務管理專業水準，使之更加有效的對高速公路運營提供安全保障。2.整合區域性高速公路資源，對運營業務版塊進行會計核算標準化建設，進行財務共享中心的建設，達到節約人力資源、降低管理成本、提高財務管理水平的目的、逐步提升財務服務價值、信息一體化共享、業財一體。搭建基于網絡科技的財務管理系統，將現代信息技術應用到財務管理與監管系統中，實時對資金的流向進行監管，并建立統一的運營信息共享平臺。通過該系統模式，可實現統一貸款、還款以及實時反映公司運營收支情況，進一步的提高了資金的利用率，通過網絡管控的財務數據，也使資金流的過程與目的更加真實直接的呈現出來。特別是“十三五”期間，前期大量的由大型國有企業投資的PPP高速公路項目逐步轉入運營期，為除政府平臺外的高速公路區域建設提供了可能性，各大型國有企業的在財務戰略結構、分步建設、逐步完善的過程中，發揮國有企業的引領作用，共同搭建科技信息下高速公路運營的財務管理新模式。(二)做好預算工作，進一步加強內控，提供整體管理水平。1.不同的高速公路公司在處理財務會計核算時均有各自不同的執行制度，而這些制度在具體實施時均暴露出不同的問題與漏洞。由此可收集整理出各自的共同問題，加以完善與改進，并保留具有特性，以適應不同公司以及地域上的差別。推進預算管理的信息化進程，建立預算管理的基礎數據庫，在預算編制、執行等過程進行信息化處理，提供預算管理的準確性何及時性。2.高速公路預算組織應根據從下到上，再從上到下的原則，下級預算組織依據現實狀況上報預算指標，上級預算組織經過全局統籌計劃，統一匯總預算數據后，綜合考慮近年來的市場行情與現實經營狀況等因素，制作出完整的預算方案，下達預算目標，實現成本核算目標的共同制定。各預算組織應對預算方案進行分解，明確責任機構、部門或責任人，預算管理需全員參與，特別是業務、一線部門，各預算組織需將預算指標作為日常運營控制的標準，及時反饋預算執行情況，及時調整內部、外部資源及管理措施以保障預算指標的實現，把預算指標作為績效考核的主要依據。(三)費用征收與成本管理工作。對高速公路上過往車輛征收通行費用，是維持高速公路公司營運主要的收入來源，同時所征收的費用與公司成本管理有著密不可分的聯系。在高速公路公司日常經營中要將合法收費的理念貫徹始終，以科學合理的全年預算為指導做好費用征收及其管理工作。其次，要有效的提高資金利用率，保障相關票據、憑證的登記入賬等基礎性工作效率與質量，做好重點、重大金額的項目支出工作的審批核準，要提高資金的使用效率，認真做好資金票據的使用和整理工作，對于每一筆費用的產生都要及時無誤的計入成本核算中，為以財務數據為基礎的分析、策略制定打好堅實基礎。(四)有效管控財務投資風險。做好高速公路財務管理工作是有效預防規避財務風險的重要途徑，同時也是發揮財務管理機能的重要渠道。高速公路財務管理的風險主要體現在負債方面，高額的負債，可能造成各項財務指標不僅不能滿足國家財務量化指標要求，也不能滿足后續借貸維持運營資金的財務指標，需在合理合法的條件下，積極創新新的融資模式，解決資金問題。當前的負債類型以周期劃分為長期與短期負債。長期借款的特點是還款期限長、利息高；而短期借款的特性正好相反，同時短期借款由于周期短的特性，若高速公路公司資金流不足，就會給帶來一定的還款壓力。因此在高速公路公司選擇借貸類型時，要充分結合企業當前的資金狀況以及回款預期，進行科學的分析決策。在確定了償還能力后還要分配好本金與借貸兩者之間的比例，通過合理配置資金，來降低資產的投入，降低財務風險的發生。財務風險控制工作是一套全面監控與管制的系統方法，需要客觀完善的綜合考量與評定，才能從根本上提高高速公路公司運營的效益及管理水準。(六)提升相關從業人員的職業能力與專業素養。當前高速公路運營中的風險與待完善事項，有很大占比是由于相關人員專業能力不足、職業意識不強，以及對于現有的規范制度沒有按照相關規定執行造成的。主要體現在高速公路財務工作中，部分財務人員由于專業基礎知識未能達到崗位要求，導致會計賬務處理混亂、數據失真等狀況。對于這部分員工需要組織進行職業能力再培訓，接受專業指導與學習。最后，將員工利益與高速公路公司目標達成相結合，使個人價值發揮與公司發展形成合力，并將財務工作要求落實到每個部門的員工身上，形成自主管理意識落實到每項工作的開展中，促進高效的財務管理。

三、結語

高速公路作為聯通我國各地區的交通樞紐，也是當前客運及貨物運輸的主要交通方式，對國民經濟的增長起到了積極促進推動的作用。同時，高速公路也是我國當前基礎設施建設中投入占比較大的項目，以其建設周期長、資金投入大的特性，使財務管理工作相較于其他行業要更為復雜、面臨的風險也更廣泛。只有依據高速公路管理現狀，不斷提高高速公路財務管理水平，實施相適應的規范制度，并加強基層工作人員的認知意識，才能更科學有效的為高速公路的發展提供有力保障，為我國高速公路事業做出貢獻。

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作者:向敏 單位:中交第四航務工程局有限公司